The accused, identified only as MH, is the target of an investigation into whether or not they used a Swiss bank account to evade taxes, Bloomberg reports.

A three-judge panel ruled that the fifth amendment to the US constitution, which protects the individual from attesting against themself, does not cover foreign bank account records. Under the Bank Secrecy Act, MH must keep records of the names and numbers of each account, the name and address of each bank and the maximum values of each account.

Ben Jones, an associate in the Tax Group of international law firm Eversheds, said that the US is pursuing tax evasion through Swiss offshore accounts "with the full force of available domestic law". This is in contrast to the UK and Germany's "arguably more practical approach of negotiating tax information sharing and collection agreements with the Swiss authorities".

"These agreements represent a compromise that the US does not currently seem to consider acceptable," he added. "For example, it is anticipated that the UK's forthcoming agreement with Switzerland will impose significant tax charges on UK residents with Swiss accounts.

"Importantly however, the Swiss banks would be able to maintain the highly valued anonymity of their clients; the UK would not know who holds the accounts on which the tax is levied."

The deal between the UK and Switzerland is expected to be announced later today.

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Destacamos que la nueva alícuota resulta de aplicación a partir del 1/9/2011.

Publicada en el B.O. el 23 de agosto de 2011

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Publicado en el B.O. del 23 de agosto de 2011.

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Publicado en el B.O. el 23 de agosto de 2011.

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Entre sus características más importantes, destacamos:

* El acogimiento podrá realizarse personalmente en las oficinas de ARBA, telefónicamente, por correo electrónico o a través del sitio Web www.arba.gov.ar.

* Las modalidades de pago son al contado o en cuotas con un anticipo del 5% de la deuda y el saldo en hasta 48 cuotas mensuales, iguales y consecutivas.

* El importe mínimo de cada cuota no podrá ser inferior a $ 80 para deudas del impuesto inmobiliario o a los automotores, y de $ 160 para deudas del impuesto sobre los ingresos brutos o de sellos.

* Vencimientos:

- Pago al contado: 15 días corridos contados desde la fecha de formalización del acogimiento.

- Anticipo del 5% para el pago en cuotas: a los 5 días corridos contados desde la fecha de formalización del acogimiento.

- Pagos restantes: vencen en forma mensual y consecutiva el día 10 de cada mes o inmediato posterior hábil.

Asimismo se permitirá hasta el 31/12/2011 el reingreso a los regímenes de regularización de los impuestos y las situaciones detalladas precedentemente que hayan sido otorgados a partir del 1/1/2000 cuya caducidad opere hasta el 31/10/2011. En este orden, los anticipos y/o cuotas vencidos e impagos deberán cancelarse antes del 1/1/2012.

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Destacamos que se prevé una bonificación sobre el importe de las cuotas del plan, la cual dependerá de la etapa en que se encuentre la deuda por la que se realiza el acogimiento al régimen.

Asimismo, se permitirá hasta el 31/12/2011 el reingreso a los regímenes de regularización de los impuestos y las situaciones detalladas precedentemente que hayan sido otorgados a partir del 1/1/2000 cuya caducidad opere hasta el 31/10/2011. En este orden, los anticipos y/o cuotas vencidos e impagos deberán cancelarse antes del 1/1/2012.

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Entre sus principales características, se destacan:

* El importe de las cuotas no podrá ser inferior a $ 80, en el caso de deudas de impuesto inmobiliario y automotores, y a $ 160, en el caso del impuesto sobre los ingresos brutos y sellos.

* Las modalidades de pago son al contado en un solo pago o en cuotas, con un anticipo del 5% de la deuda y el saldo en hasta 48 cuotas mensuales, iguales y consecutivas.

* Vencimientos:

- Pago al contado en un solo pago: 15 días corridos contados desde la fecha de formalización del acogimiento.

- Anticipo del 5% para el pago en cuotas: a los 5 días corridos contados desde la fecha de formalización del acogimiento.

- Pagos restantes: vencen en forma mensual y consecutiva el día 10 de cada mes o inmediato posterior hábil.

Asimismo se permitirá hasta el 31/12/2011 el reingreso a los regímenes de regularización de los impuestos y las situaciones detalladas precedentemente que hayan sido otorgados a partir del 1/1/2000 cuya caducidad opere hasta el 31/10/2011. En este orden, los anticipos y/o cuotas vencidos e impagos deberán cancelarse antes del 1/1/2012.

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Entre sus características más importantes, destacamos:

* Se podrán incluir gravámenes que se hayan omitido retener y/o percibir, cuyo ingreso debió efectuarse hasta el 31/12/2010; deudas provenientes de regímenes de regularización por retenciones y/o percepciones no efectuadas posteriores al 1/1/2000 y caducos al 31/12/2010, y los intereses correspondientes a retenciones y/o percepciones no efectuadas y depositadas fuera de término.

* Las modalidades de pago son al contado o en cuotas con un anticipo del 10% de la deuda y el saldo en hasta 60 cuotas mensuales, iguales y consecutivas.

* El importe mínimo de cada cuota no podrá ser inferior a $ 500.

* Vencimientos:

- Pago al contado en un solo pago: 15 días corridos contados desde la fecha de formalización del acogimiento.

- Anticipo del 10% para el pago en cuotas: a los 5 días hábiles contados desde la fecha de formalización del acogimiento.

- Pagos restantes: vencen en forma mensual y consecutiva el día 10 de cada mes o inmediato posterior hábil.

Asimismo se permitirá hasta el 31/12/2011 el reingreso a los regímenes de regularización de los impuestos y las situaciones detalladas precedentemente que hayan sido otorgados a partir del 1/1/2000 cuya caducidad opere hasta el 31/10/2011. En este orden, los anticipos y/o cuotas vencidos e impagos deberán cancelarse antes del 1/1/2012.

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Dr. Eduardo Bravo Losada, CPA

Bravo & Bravo Losada - Contadores Públicos - CPAs

Buenos Aires, Argentina

Informamos por este medio el texto actualizado de la ley 25246, de prevención del encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo y de la financiación del terrorismo, con las modificaciones incluidas por la recientemente publicada ley 26683.

Texto completo de la norma

Publicada en el B.O. el 21 de junio de 2011.

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Bravo & Bravo Losada - Contadores Públicos - CPAs

Buenos Aires, Argentina

Se establecen adecuaciones con respecto a la información a suministrar en concepto de declaración jurada complementaria de precios de transferencia y/u operaciones internacionales.

Al respecto destacamos los principales cambios introducidos:

* Las declaraciones juradas correspondientes deben presentarse por transferencia electrónica de datos a través del sitio Web de AFIP, utilizando el programa aplicativo "Operaciones Internacionales Versión 3.0”;

* Se incorpora el formulario de declaración jurada informativa 969 que contiene la información correspondiente al ejercicio comercial anual o año calendario, según corresponda. El mismo deberá presentarse hasta el decimoquinto día corrido inmediato posterior a la fecha de vencimiento general del impuesto a las ganancias;

* Se aclara que el informe complementario -dispuesto en el Anexo II de la RG (AFIP) 1122- debe presentarse en la dependencia de AFIP en la que el contribuyente se encuentre inscripto;

* Se establece para la presentación del informe complementario y de los estados contables requeridos, como fecha de vencimiento entre el día 3 y 7 del octavo mes inmediato posterior al cierre de ejercicio años calendario, según la terminación del número de CUIT del responsable.

Las presentes disposiciones resultan de aplicación para los ejercicios cerrados a partir del 31 de diciembre de 2010, inclusive.

Sin embargo, con carácter excepcional, se dispone que la presentación del F. 969 correspondiente a los ejercicios cerrados el 31 de diciembre de 2010 podrá efectuarse entre el 24 y 30 de junio según la terminación del número de CUIT del responsable.

Publicada en el B.O. el 15 de junio de 2011.

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Dr. Eduardo Bravo Losada, CPA

Bravo & Bravo Losada - Contadores Públicos - CPAs

Buenos Aires, Argentina

BDO US is being sued for $10.7bn by investors claiming the firm ignored signs of potential fraud relating to the Stanford Ponzi scheme

Former investors in Stanford Financial Group have filed suit against BDO USA and BDO International, claiming the auditing firm knowingly participated in imprisoned Texas financier Allen Stanford?s multibillion-dollar Ponzi scheme.

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Bravo & Bravo Losada - Contadores Públicos - CPAs

Buenos Aires, Argentina

Financial executives in the banking industry believe it will be difficult for their institutions to address the various tax implications of the Dodd-Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act (Dodd-Frank Act) and Basel III, according to a recent survey.

In the survey, 64 percent of the nearly 100 financial executives in the banking industry said it would be difficult for their business to address the tax implications of the Dodd-Frank Act and Basel III.  

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Bravo & Bravo Losada - Contadores Públicos - CPAs

Buenos Aires, Argentina

Se aprueba el texto ordenado y actualizado del reglamento interno de la Comisión Federal de Impuestos.

Éste reúne las diversas modificaciones que han sido incorporadas con respecto a su texto ordenado predecesor.

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Publicada en el B.O. el 30 de mayo de 2011.

Por otra parte, aquellos importadores que, estando obligados a emitir los comprobantes electrónicos desde el 1/4/2011 que no se encuentren en la situación precedentemente descripta y que hayan incumplido con dicha obligación, deberán presentar una multinota indicando las causales que motivaron tal incumplimiento.

Publicada en el B.O. el 24 de mayo de 2011.

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Las presentes modificaciones resultan de aplicación desde el 1/7/2011.

Publicada en el B.O. el 24 de mayo de 2011

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- Se extiende del 1 al 30 de setiembre de cada año el plazo para informar las existencias -al día 31 de agosto de cada año- de granos no destinados a la siembra (cereales y oleaginosos) y legumbres secas (porotos, arvejas y lentejas) de propia producción.

- Con respecto a la superficie agrícola destinada a los cultivos señalamos que se modifica la fecha para informar las superficies afectadas a la producción de algodón y de garbanzo, y se extiende desde el 1 de setiembre hasta el 31 de enero del año inmediato siguiente al de inicio de la campaña, el plazo para informar la superficie destinada a los cultivos de verano.

Publicada en el B.O. el 13 de mayo de 2011.

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- Se eleva a $ 600.000 el monto a partir del cual los sujetos incluidos en el régimen se encuentran obligados a obtener el Código de Oferta o Transferencia de Inmuebles y se incluye el impuesto de sellos como parámetro de la citada valuación.

- Se establece que, sólo en caso de inoperatividad de Internet, se podrá solicitar el código mediante comunicación al Centro de Información Telefónica de la AFIP y se elimina la posibilidad de solicitarlo por mensaje de texto mediante telefonía celular.

- A los efectos de la aplicación del citado régimen, se consideran transferencia de bienes inmuebles o derechos sobre bienes inmuebles a construir, las transferencias efectuadas a título de fiducia y aquellas resultantes de acciones declarativas, subdivisiones y similares.

Por último, señalamos que las disposiciones comentadas precedentemente resultan de aplicación a partir del 1/6/2011.

Publicada en el B.O. el 13 de mayo de 2011.

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Al respecto, señalamos que la compensación de las retenciones practicadas será procedente únicamente cuando se trate de operaciones que a la fecha de vencimiento de ingreso de la retención practicada, posean los contratos registrados mediante el Sistema de Registración de Contratos de Operadores de Granos -RG (AFIP) 2596-.

Por su parte, los responsables deberán informar, mediante el programa aplicativo AFIP-DGI Registro Fiscal de Operadores de Granos, la totalidad de los inmuebles afectados a la actividad de producción o de comercialización.

Asimismo, se incorporan como causales de inconducta fiscal (que pueden derivar en la exclusión del Registro) el traslado de granos sin carta de porte y/o cuando el Fisco detecte la falta de correspondencia entre los datos informados y la realidad económica de la actividad desarrollada por el contribuyente. 

Publicada en el B.O. el 13 de mayo de 2011.

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