Globaliconta(Hernan A. Rodriguez)

Excel se convierte en una herramienta de inteligencia de negocios: Hojas Inteligentes

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Thu, 9 Apr 2020 18:00:00 -0500

Excel se convierte en una herramienta de inteligencia de negocios: Hojas Inteligentes

El Excel tradicional puede crear, copiar y pegar fácilmente tablas de datos, pero los números y etiquetas en las celdas no tienen inteligencia, no sabemos su procedencia, ni podemos saber si han sufrido cambios hechos manualmente, a menudo no podemos actualizarlos fácilmente y, por lo general, no podemos hacer que se coloque donde realmente se necesitan en un informe. Con el Business Intelligence (BI) si lo podemos hacer.

Excel ya incorpora un excelente sistema de Business Intelligence (BI) con el acceso correcto a datos, Con Business Intelligence (BI) del Excel si podemos hacer el uso sistemático de información sobre las empresas y su entorno empresarial para analizar, informar, predecir y gestionar el rendimiento empresarial.

Veamos qué puede hacer el BI del Excel:

Conexión a Datos

A hoja de Excel
A Base de datos

Conectar datos de diferentes fuentes como SAP o SQL Server también era problemático para el software de hoja de cálculo antiguo, ya se puede hacer con el BI del Excel en un modelo con funciones de conector dedicadas a diferentes manejadores de datos.

2. Selección, Extracción y Cargue

Local
Nube

El BI del Excel puede concatenar datos de diferentes fuentes como SAP o SQL Server y como todas las herramientas de BI modernas están diseñadas para combinar datos dentro de un modelo de dato propio.

Capaz de recopilar datos automáticamente y permitir actualizaciones programadas de su modelo de datos propio, haciendo así que hacen que el procesamiento manual de datos sea obsoleto e innecesario.

3. Tratamiento para Estructurar y Enlazar

Presentación lineas de registros de datos dentro de su modelo de datos
Permite la creación de encabezados, subtotales y totales

Capaz de agrupar datos automáticamente y permitir diseños de estructuras analíticas con actualizaciones programadas de su modelo de datos propios, haciendo así que el procesamiento manual de datos sea obsoleto e innecesario.

4. Visualización de Información Financiera

Formatos de Estados Financieros
Formatos de Revelaciones
Comentarios de la gerencia

Facilita la generación de información financiera ya que permite automatizar una variedad de procesos de información, facilita la fusión de datos de diferentes fuentes, ofrece capacidades de visualización rápida y ofrece seguridad a nivel de fila.

Luego, los paneles interactivos(DashBoards) ofrecen visualizaciones y análisis instantáneos que se pueden actualizar en tiempo real.

La supervisión de los KPI en los DashBoards de BI móvil es una solución mucho mejor, especialmente en términos de visualización y visualización de hojas de cálculo.

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Este articulo fue escrito por: Hernan Adolfo Rodriguez G.
"La capacidad, la competencia y la conducta al trabajar sobre información financiera global"

Pasos generales para la preparación de información financiera bajo estándares IFRS(NIIF)

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Mon, 6 Apr 2020 15:36:00 -0500

Pasos para preparación de información financiera bajo estándares IFRS(NIIF)

Insertar una hoja con los datos estructurados del balance de prueba(codCuenta, descCuenta, Saldo)

codCuenta

descCuenta

Saldo

Identificar los tipos de cuentas por grupos(financiera, inmovilizada, realizable, impuestos, otros) en una columna adicional.

codCuenta

descCuenta

Saldo

Tipo

Identificar cada cuenta con la etiqueta de estado financiero respectiva en una quinta columna

codCuenta

descCuenta

Saldo

Tipo

Etiqueta EF

Generar dos visualizaciones , una por código de cuenta y otra por etiqueta de estado financiero

Enlazar cada rubro con lista de chequeo hacia párrafos de los estándares donde se describe el cumplimiento para reconocimiento, medición y revelación

Como se prepara información financiera para que cumpla con estándares IFRS(NIIF)?

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Fri, 3 Apr 2020 21:16:00 -0500

Como se prepara información financiera para que cumpla con estándares IFRS(NIIF)?

Como se deben presentar los estados financieros, y que se debe revelar en notas adjuntas y que en pie de página?

Una presentación de información financiera requiere una estructura de formatos que contengan etiqueta de información financiera para cada uno de los elementos definidos como tales en los estándares y en las mejores prácticas, para las partidas significativas de cada una de estos elementos, así como para encabezados, subtotales y totales que sean mandatorios y los que ayudan a cumplir los objetivos de la información financiera.

Para extraer las partidas de la contabilidad se debe contar con un catálogo de cuentas previamente homologado y que tenga adecuadamente mapeado la cuenta con su etiqueta de información financiera correspondiente, y así nuestro agente preparador(sea humano o tecnológico) haga la selección de agrupamiento de saldos y resumen de movimiento de cuentas para un etiqueta dada.

Una vez extraída las partidas contables se le hace un tratamiento de datos para que puedan ser resumidas y visualizadas por grupos de cuentas o por etiqueta de información financiera, que a su vez puedan ser recogidas en la estructura de formatos de estados financieros o de revelación.

Cada línea de rubro o partida debe estar conectada a los párrafos de los estándares que permita pasar la prueba de reconocimiento y medición, así como posibilitar las revelaciones que exija el estándar.

https://docs.google.com/document/d/1SaMebqXrW9cIXJE7pxR0DA5j5_ooG3ETpMKCsNCCWQU/

Proyecto de mejoras a los estándares de presentación de información financiera

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Fri, 3 Apr 2020 18:33:00 -0500

Proyecto de mejoras a los estándares de presentación de información financiera

En diciembre de 2019, el IASB emitió amplias propuestas cuyo objetivo es mejorar la forma en que se comunica la información en los estados financieros, con un enfoque particular en el estado de resultados.
IASB propone emitir una nueva Norma IFRS(NIIF), reemplazando la IAS(NIC) 1 Presentación de Estados Financieros, y enmendar algunas Normas IFRS(NIIF) para reflejar estas propuestas exigiendoles a las empresas:

Presentar nuevos subtotales definidos en el estado de resultados;
desagregar la información de una mejor manera;
y divulgar información sobre algunas medidas de desempeño definidas por la administración (medidas "no GAAP").

El estándar actual de presentación de estados financieros requiere que las compañías presenten "ingresos" y "ganancias o pérdidas" en el estado de ganancias o pérdidas, pero no requiere ningún subtotal específico entre ellos. En consecuencia, la estructura y el contenido del estado de resultados varía de una compañía a otra, incluso entre compañías de la misma industria.

Esta diversidad dificulta a los inversores comparar el desempeño financiero de las empresas. Por ejemplo, muchas empresas presentan un subtotal de "Utilidad de operación", que actualmente no está definido por los estándares IFRS(NIIF). Muchos inversores utilizan las ganancias operativas para evaluar los márgenes y como punto de partida para pronosticar los flujos de efectivo futuros. Sin embargo, las empresas calculan las ganancias operativas de diferentes maneras.

La Junta propone exigir a las empresas cuatro categorías y presentar tres subtotales entre estas cuatro categorías:

Resultado por operaciones del periodo
Resultado por operaciones del periodo e ingresos y gastos procedente de las asociadas y negocios conjuntos integrados
Resultado del periodo antes de financiación e impuesto a las ganancias
Resultado del periodo

Estos subtotales y categorías:
• cada uno refleja un aspecto diferente del desempeño financiero de una empresa, proporcionando información relevante para los inversores; y
• crear una estructura consistente para el estado de ganancias o pérdidas, facilitando a los inversionistas comparar compañías.

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Una implementación de IFRS(NIIF) debe cumplir con los estándares de presentación de estados financieros.¿Lo hacemos?

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Wed, 1 Apr 2020 16:55:00 -0500

Una implementación de IFRS(NIIF) debe cumplir con los estándares de presentación de estados financieros.¿Lo hacemos?

Muchas empresas reportan estados financieros con presentación visualizadas en formatos de Excel y se olvidan del cumplimiento de la presentación de los estados financieros de acuerdo a los estándares FRS(NIIF).

Los estándares IFRS(NIIF) dicen que los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación financiera y del rendimiento financiero de una entidad que suministran información acerca de los siguientes elementos de una entidad: (a) activos; (b) pasivos; (c) patrimonio; (d) ingresos y gastos, en los que se incluyen las ganancias y pérdidas; (e) aportaciones de los propietarios y distribuciones a los mismos en su condición de tales; y (f) flujos de efectivo.

Cuando se habla de la presentación de los estados financieros, se trata de su estructura y contenido mínimos, teniendo en cuenta partidas materiales o con importancia relativa, así como su clasificación dentro del formato escogido. Una entidad debe presentar por separado cada clase significativa de partidas similares.

En resumen estamos hablando que la presentación de los estados financieros están compuesta por los elementos de los estados financieros con líneas de partidas y sus desagregaciones, encabezados y subtotales que son enunciadas en los estándares y en las prácticas comunes, y aquellos necesarios para presentar de manera justa la posición financiera de la entidad.

Cuando una entidad presenta subtotales, dichos subtotales estarán compuestos por partidas compuestas de importes reconocidos y medidos de acuerdo con las IFRS(NIIF); ser presentado y etiquetado de manera clara y comprensible; ser consistente de período a período

El estándar de presentación de los estados financieros (IAS/NIC-1) dentro de IFRS(NIIF) no prescribe formato alguno, pero para el estado de situación financiera los activos pueden presentarse como corrientes y luego como no corrientes, o viceversa, y los pasivos y el patrimonio pueden presentarse como corrientes y luego como no corrientes, o viceversa. Se permite una presentación de activos netos (activos menos pasivos). El enfoque de financiación a largo plazo utilizado en el Reino Unido y en otros lugares - activos fijos + activos corrientes - cuentas por pagar a corto plazo = deuda a largo plazo más patrimonio - también es aceptable.

Por otra parte a pesar que la taxonomía XBRL de IFRS incluyen formatos que sirven para la transmisión de toda la información financiera preparada de acuerdo a estándares IFRS(NIIF), un diligenciamiento de formatos de acuerdo a las necesidades de las superintendencias no implica una preparación de información financiera de acuerdo a IFRS(NIIF).

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Estandarizacion de la presentacion de la informacion financiera para facilitar su preparacion

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Tue, 31 Mar 2020 09:10:00 -0500

Para algunas empresas, contadores y entidades reguladoras parecería que el fin último de la implementación IFRS(NIIF) fuera el diligenciamiento de formatos en Excel para la transmisión a la respectiva superintendencia, y no es así! . Veamos:

La estructuración de la presentación de la información financiera en Colombia estuvo soportado por la regulación que le dio vida a los PUC(Planes Únicos de cuentas) . Los Estados Financieros fueron definidos como una tabulación de partidas donde se resumen la recopilación de “datos contables” de manera clasificada 2649-19. La tabulación de “datos contables” se ordenó ser iniciada a partir de la enumeración de los elementos de los estados financieros hecha en 2649-34. con hechos económicos registrados y clasificados de acuerdo a un plan contable 2649-53.

Esta reglamentación logró, en esa época, que todos los “estados financieros” reportados a autoridades tuvieran la misma estructura de presentación tratando de hacer coincidir la Información a nivel de grupos de cuentas con los líneas de partidas de información financiera reportada. La mayoría de sistemas contables funcionando en Colombia, generan la estructura de información a reportar con “PUC” cuyo catálogo de cuentas se utiliza también para la codificación de transacciones, eventos y cambios en condiciones.

La anterior circunstancia impidió la convergencia de las regulaciones de presentación de información financiera con estándares internacionales, generando así obstáculos para la automatización de la generación de información financiera. Hoy se observa un divorcio entre la gestión de preparación de la información a insertar en el informe anual y las hojas electrónicas a reportar prescritas por las mismas autoridades de supervisión.

Para fundamentar una genuina aplicación de los estándares IFRS(NIIF) y lograr una verdadera automatización de la preparación y reporte de información financiera hay que buscar en las mejores prácticas y en los estándares de alto impacto internacional que dan solución a la estandarización de la estructura de presentación de información financiera.

El capítulo 7 del SFAC(Statement of Financial Accounting Concepts) 8 propone la estandarización de la presentación de la información financiera, donde el término presentación se refiere a cómo mostrar líneas de partidas, totales y subtotales en los estados financieros. Las partidas que se mostrarían en esos estados son representaciones en palabras y números que pertenecen a la clasificación de elementos de los estados financieros: activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos, ganancias, pérdidas y contribuciones y distribuciones a los propietarios, así como los flujos de efectivo de la entidad.Los subtotales y los totales representan clases amplias de ítems heterogéneos.

Para abordar el proceso de agregación desde los libros contables, se deben analizar algunas consideraciones importantes para determinar las clases de partidas que son necesarias en un estado financiero particular y las partidas individuales para incluir en ellas. Por otra parte hay que resaltar que una adecuada presentación apoyaria una aplicación de los estándares de reconocimiento, medición y revelación, ya sea de una manera manual o automatizada a partir de los “datos contables”

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Estandarizacion de la preparacion de la informacion financiera

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Mon, 30 Mar 2020 22:44:00 -0500

Esta reglamentación logró que todos los “estados financieros” reportados a autoridades tuvieran la misma estructura de presentación tratando de hacer coincidir la Información a nivel de grupos de cuentas con los líneas de partidas de información financiera reportada. La mayoría de sistemas contables funcionando en Colombia, generan la estructura de información a reportar con “PUC” cuyo catálogo de cuentas se utiliza para la codificación de transacciones, eventos y cambios en condiciones.

FASB en convergencia con IFRS están comprometidos en la estandarización de la presentación de la información financiera, y tienen proyectos que explicaré en próximos artículos.
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Automatizar la estructura de la información financiera bajo IFRS(NIIF)

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Mon, 30 Mar 2020 10:51:00 -0500

La estructuración de la información financiera en Colombia estuvo soportado por la regulación que le dio vida a los PUC(Planes Únicos de cuentas).

Esta reglamentación logró que todos los estados financieros reportados a autoridades tuvieran la misma estructura de presentación tratando de hacer coincidir la Información a nivel de grupos de cuentas con los líneas de partidas de información financiera reportada. La mayoría de sistemas contables funcionando en Colombia, hacen descansar la estructura de información a reportar en PUC debidamente parametrizado a nivel de cuenta, que también se utiliza para la codificación de transacciones, eventos y cambios en condiciones.

Hoy todavía persiste una falta de automatización de la función de reportar con estándares internacionales alentada por la cuestionada costumbre de solicitar todo en hojas electrónicas prescritas por mismas autoridades de supervisión.

Para fundamentar una verdadera automatización de la preparación y reporte de información financiera hay que empezar por alertar a las autoridades de normalización, de regulación y supervisión sobre los estándares de alto impacto internacional que si basan la estructura de información financiera en conceptos ampliamente utilizados en su preparación ya sea por prescripción de estándares, mejores prácticas y en la teoría contable. Veamos que dicen los conceptos recientes de FASB en convergencia con IFRS :

Contabilidad general bajo planes de cuentas antes de la adopción IFRS(NIIF)

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Sat, 28 Mar 2020 19:53:00 -0500

Fue fácil pasar de una contabilidad general bajo planes de cuentas antes de la adopción de estándares IFRS(NIIF)

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Pasado ya varios años desde la adopción de estándares internacionales de informacion financiera, considera usted que todo está claro?

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Sat, 28 Mar 2020 19:40:00 -0500

Pasado ya varios años desde la adopción de estándares internacionales de informacion financiera, considera usted que todo está claro?

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Contabilidad y Auditoria con blockchain Parte 1

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Mon, 11 Dec 2017 20:12:00 -0500

Un mundo en el que todas las transacciones de las empresas sean anotadas en libros distribuidos Blockchain permitiría a los auditores verificar grandes cantidades de datos de generación rutinaria automáticamente, permitiéndoles a los contadores y auditores enfocarse en transacciones y controles más complejos.

Las cadenas de bloques (Blockchain) están compuestos por bloques que contienen registros de datos y/o documentos con certificado de autenticidad. Estos registros apuntan siempre al ultimo registro generándose asi la analogia de cadena.

Cada poseedor de un registro autenticado y "encadenado", lo tiene en dos estados o recibido o entregado, garantizando asi que no haya doble registro. Cada registro tendrá autenticidad si el bloque en el que está incluido pasa una “prueba de trabajo” a partir de su clave pública y de la tecnología de encriptación útilizada.

Para que un bloque sea aceptado por los participantes de la cadena(P2P), los computadores que lo procesan (mineros ) deben completar una " prueba de trabajo " que cubra todos los datos en el bloque. La dificultad de este trabajo se ajusta para limitar la velocidad a la que la red puede generar nuevos bloques a uno cada tantos minutos. Debido a la muy baja probabilidad de una generación sea exitosa, esto hace que sea impredecible qué computadora de trabajo en la red será capaz de generar el siguiente bloque.

Cada registro puede llegar a representar un medio de pago y será una criptomoneda como Bitcoin; unas condiciones contractuales y será un contrato inteligente, un acuerdo de grupo cerrado y será un simple libro de anotaciones. Para todas estas opciones la cadena de bloques será un libro distribuido en muchos computadores, donde están escritos estos registros, lo que garantiza la confianza sobre su inalterabilidsd y persistencia.

Así las cosas si se tratara de registros contables, la preparacion de la información financiera como un servicio de aseguramiento y la auditoria tendria grandes beneficios, ya que serían registros autenticados con sellos de aseguramiento que no necesitarían mas pruebas sustantivas de auditoria …. y muchas cosas más.

Aprovechar la transformación digital para para conciliación fiscal a partir de registros de la contabilidad homologada con IFRS (NIIF)

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Mon, 4 Dec 2017 19:52:00 -0500

El Decreto 1998 de Noviembre de 2017, reglamentario de la ley 1819 de 2016, en su Artículo 1.7.5. considera como una irregularidad en la contabilidad, sancionable de acuerdo con el artículo 655 del Estatuto Tributario el incumplimiento de la obligación formal llevar un sistema de control o conciliación de diferencias que surjan entre los nuevos marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario.

Con la expedición de la Ley 1819 de 2016 ya se había aclarado que la información de la contabilidad homologada con IFRS(NIIF) servirá de punto de partida para la depuración de la base fiscal de los elementos de la igualdad patrimonial. Consecuente con esta obligación legal debemos tener solucionado la automatización de la dinámica contable de acuerdo a la naturaleza de las transacciones y del modelo de negocio de las empresas obligadas a reportar información financiera
Adicionalmente a la dinámica contable y al mantenimiento tradicional de libros contables, se debe llevar un sistema de control o conciliaciones de diferencias que surjan entre los nuevos marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario y que estas últimas puedan ayudar a dar como resultado la base fiscal.

La conciliación fiscal se incluye dentro de la categoría de libros se reglamentó obligando a un control de detalles y a un reporte con otros formatos a diligenciar y enviar a la DIAN.

El control de detalle que debe implementar autónomamente cada contribuyente, debe identificar las diferencias que surgen entre los sistemas de reconocimiento y medición de la contabilidad financiera y tributaria, posibilitando el reporte de las partidas conciliadas.

El control de detalle no es más que una opción automatizada de filtración ya sea incluida directamente en el software o por una herramienta externa al software. Concretamente se trata de hacer la extracción, transformación y cargue que permita visualizar de forma simultánea las diferencias de reconocimiento y medición entre lo contable y lo fiscal. Así se garantiza la identificación y detalle de las diferencias, navegando hacia el registro o registros contables a los cuales se encuentran asociadas

El control de detalle debe garantizar el reporte que debe constituirse como un anexo de la declaración del impuesto sobre la renta y complementario y hará parte integral de la misma, debiendo ser presentado a través del servicio informático electrónico, que para tal efecto establezca la DIAN.

Según el Artículo 1.7.4. del Decreto 1988 el formato para el reporte de la conciliación fiscal, será definido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales con por lo menos con dos (2) meses de anterioridad, al último día del año gravable anterior al cual corresponda el reporte de conciliación fiscal. Si esta prescripción no sucediera, se entiende que continua vigente el del año anterior.

El decreto reglamentario en su parágrafo transitorio dice que DIAN definirá el formato de reporte de conciliación fiscal, las especificaciones técnicas, los plazos y condiciones de presentación así:

Para 2017:
El formato a más tardar el 29 de diciembre de 2017.
Las especificaciones técnicas, los plazos y condiciones de presentación serán prescritos antes del 31 de marzo de 2018.

Para 2018 y años subsiguientes:
Todo a más tardar el 31 de octubre de cada año.

Es necesario aclarar que como las condiciones y requisitos del control de detalle a que se refiere el numeral 1 del artículo 1.7.1. del decreto reglamentario, se aplicarán a partir del año gravable 2018. Entonces para el año gravable 2017, los contribuyentes deberán hacer todas las pruebas para visualizar las diferencias que resulten entre lo contable y lo fiscal bajo los sistemas que tengan implementados y los medios de prueba que consideren de las mejores prácticas tecnológicas.

Estrategia para hacer la Revisoria Fiscal una actividad rentable para las firmas y realizable por practicantes individuales.

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Mon, 27 Nov 2017 09:17:00 -0500

Las firmas de auditoria para poder optimizar su negocio y hacer rentable los encargos de Revisoria Fiscal(Statutory Auditing) deben optimizar el costo de personal haciendo mas con menos costo de personal. Para cumplir este objetivo deben montar una estrategias para que los clientes, además de sentirse acompañado todo el año, pueda aprovechar la productividad de la mano de obra contratada y que la relación costo benéfico sea interesante.

La idea si es conseguir un apoyo en el trípode del aseguramiento de información financiera confiando en sus procesos internos para asi aumentar la rentabilidad de los encargos contratados.

Un Director contable responsable de la organización y control contable que asegure el cumplimiento de normas técnicas y legales en la contabilidad

Una Administración Financiera(Financial Controller) responsable de la compilación de información financiera de acuerdo a estándares.

Una Auditoria Interna que mire la contabilidad y la preparación de la información financiera como un proceso que cumple estándares de control interno y de gobierno corporativo.

Preparación de información financiera con taxonomía XBRL de IFRS apoyado en el BI del Excel.

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Sat, 25 Nov 2017 08:51:00 -0500

Facilito transmisión de conocimiento y/o herramienta para:

1. Leer cualquier taxonomía anual.
2. Mapear y etiquetar todas las cuentas con los conceptos IFRS.
3. Generar instancias(formatos) en Excel y/o en archivo XBRL.
4. Diligenciar notas narrativas.
5. Diseñar y generar notas estructuradas.
6.Transformación hacia lo exigido por cada ente supervisor.

Información
Cel/WA: 317 381 6166
Email: herodri @ gmail .com

Principales deficiencias observadas en la gestión contable de las empresas de cara a la aplicación de los estándares IFRS (NIIF)

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Fri, 24 Nov 2017 20:34:00 -0500

Las siguientes observaciones de deficiencias son producto de mi accionar como asesor:

Contabilidad financiera modularizada desde software de escritorio o desde ERP deficientemente implementado.
El plan de cuenta no se estructura de acuerdo a las necesidades de la empresa. La definición de los comprobantes de contabilidad no están alineados con la gestión operativa ni con las necesidades de suministro de información.

El control de activos fijos, de costos de producción y de inventarios se mantienen sin enfoque de control contable.

Prima el cumplimiento de las características tributarias de los registros contables.

En la gestión contable prima el análisis de desglose de cuentas sobre todas las necesidades de análisis contable y financiero.

Los conceptos técnicos y juicios contables se negocian con argumentación por autoridad.

El productor de software tiene mejor acogida para imponer procedimientos.

La gestión contable no tiene la capacidad y/o competencia para aplicar estándares de información financiera.

La auditoría financiera es espuria y sin comunicación con la dirección de la empresa, se sesga hacia los aspectos tributarios.

Experiencia de un Asesor Niif Parte 2

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Fri, 24 Nov 2017 09:45:00 -0500

Revisor fiscal: Hola Asesor IFRS, de acuerdo con lo ordenado por el sr. Gerente, reunámonos para que me informe el avance del proyecto de implementación de NIIF. Pero hoy no puedo porque voy para la DIAN. Mandeme un informe completo para yo hacerle auditoria.

Asesor IFRS: De acuerdo a su solicitud le envío la siguiente información:

Copia del diagnóstico hecho por Big8 ltda
Copia del plan de implementación aprobado por junta directiva y enviando a Super XX
Acta de la reunión inicial con Contador.
Acta de reunión con el personal de apoyo contable.
Copia de Email solicitándolo al Contador la clasificación de cuentas por tipo

A la fecha hay información pendiente por recibir así:

Analizar los últimos informes anuales emitidos de acuerdo a los PCGA.
Indagar sobre el modelo de negocios de la empresa.
Recopilar las políticas aplicadas de acuerdo a PCGA.
Clasificación de cuentas por tipo

Revisor fiscal: Y la información que le solicitó el gerente?

Documento de políticas.
Cuadros de Excel.

Revisor fiscal: Sr. Contador hablando con el personal me dicen que no entienden lo que tienen que hacer!

Filtrado automático para conciliación fiscal con IFRS (NIIF)

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Fri, 24 Nov 2017 09:09:00 -0500

Con la expedición de la Ley 1819 de 2016 se aclara que la información financiera bajo IFRS(NIIF) servirá de punto de partida para la depuración de la base fiscal de los elementos de la igualdad patrimonial.

Consecuente con esta obligación legal, debemos tener solucionado la automatización de la dinámica contable de acuerdo a la naturaleza de las transacciones y del modelo de negocio de las empresas obligadas a reportar información financiera.

Otra cosa que nos impone la Ley 1819 es la inclusión de la conciliación fiscal dentro de la categoría de libros, lo que a la larga va a ser reglamentada para obligar a un control de detalles y a un reporte con otros formatos a diligenciar y enviar a la DIAN.

Cualquiera que sea el control de detalle que debe implementar autónomamente cada contribuyente, la herramienta a usar debe identificar las diferencias que surgen entre los sistemas de reconocimiento y medición de la contabilidad financiera y tributaria, que explica el reporte de las partidas conciliadas.

El control de detalle no es más que una opción automatizada de filtración, ya sea incluido directamente en el software o por una herramienta externa al software. Concretamente se trata de hacer la extracción, transformación y cargue que permita visualizar de forma simultánea las diferencias de reconocimiento y medición entre lo contable y lo fiscal. Así se garantiza la identificación y detalle de las diferencia, así como el registro o registros contables a los cuales se encuentran asociadas.

El control debe garantizar un reporte que debe constituirse como un anexo de la declaración del impuesto sobre la renta y complementario y hará parte integral de la misma, debiendo ser presentado a través del servicio informático electrónico, que para tal efecto establezca la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN.

Experiencia de un Asesor Niif Parte 1

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Thu, 23 Nov 2017 11:57:00 -0500

Voy a resumir las experiencias en varias empresas donde contrataron asesores para el proceso de “convergencia hacia niif”.

Asesor IFRS:
Buenos días sr Contador. Me presento:Soy PabloNIIF, la empresa me ha contratado para guiarlos en el proceso de implementación de los estándares IFRS para la preparación de información financiera.

Contador: Ok, pero ahora no lo puedo atender, tengo que ir a la DIAN.

Asesor IFRS: Está bien, pero yo puedo ir hablando con sus asistentes y le vamos reportando los avances.

Contador : Sí, creo que es así será mejor porque yo paso muy ocupado en los "medios magnéticos"

Contador: Hola asesor como le fue con el personal?

Asesor IFRS: Les asigné el siguiente plan de trabajo:

Analizar los últimos informes anuales emitidos de acuerdo a los PCGA.

Indagar sobre el modelo de negocios de la empresa.

Recopilar las políticas aplicadas de acuerdo a PCGA.

Contador: ¿y que sigue después? En qué puedo colaborar yo?Pero que sea algo crítico porque estoy configurando el doble plan de cuentas con el asesor del Software! !

Asesor IFRS: Claro, podría clasificar las cuentas de su plan de cuentas de acuerdo a la siguiente tipos de cuentas:

Financieras
Realizables
Inmovilizados
Por impuestos
Provisiones
Otros

Contador: Claro, ya le digo a mi asistente que prepare ese trabajo.

Gerente: Señores Contador y Asesor IFRS: Tengo entendido que el asesor debe entregarnos un documento de políticas y ayudarnos a preparar todos los cuadros de Excel para reportar a la Super XX.
¿Para cuando señor asesor tendrá usted listo todo eso.?

Sr. Asesor procure ser puntual porque no tengo mucho tiempo que perder! A mi sólo me pregunta los temas críticos! !

Señor Revisor fiscal, por favor informarme como va el proceso para yo informar a la Junta Directiva.

Allí comienza el viacrucis del asesor.

Se acaba la era de la redundancia documental, empieza la era digital

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Wed, 22 Nov 2017 08:08:00 -0500

El Gerente debe dejar que la organización piense, no pensar por ella. El pensamiento de las organizaciones está en sus datos, pero no hay correcto uso de la inferencia cuando el líder asume que el piensa por la organización.

La analítica de datos debe ser permitida a través de la inteligencia de negocios(BI). Máquinas de inferencia pueden funcionar bajo tecnología de inteligencia artificial.

Muere la analítica basada en papel, estamos en la era digital. La tecnología de big data existe.

Contadores guardando papel y gerentes tomando decisiones basadas en ellos. Dueños de procesos escribiendo datos sin control. Auditores reescribiendo el objeto de sus pruebas sustantivas.

Se acaba el mundo de la redundancia con la analítica de datos. Ambientes que cambian para introducir BI, AI, Blockchain, smart contract, hyperledger, continuos assurance, visualización de datos .

Cambiamos o nos cambian!!

Reconciliación fiscal según IFRS(NIIF)

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Sat, 18 Nov 2017 10:42:00 -0500

Durante años hemos preparado declaraciones de renta depurando las partidas del Estado Resultado (ingresos y gastos) para llegar solo a los ingresos gravables y gastos deducible del período. Las partidas que no reúnen estos criterios se consideran partidas conciliatorias para calcular impuestos diferidos dependiendo de reglas del estatuto tributario correspondiente.

Al momento del cierre contable la “provisión” para impuesto de renta se calcula multiplicando la utilidad contable por la tasa de impuesto vigente, pero el impuesto a pagar corriente se calcula de otra manera ya que se tiene que tener en cuenta la gravabilidad de los ingresos y deducibilidad de las partidas. Habrá entonces partidas que se gravarán o se deducirán en el futuro con los que se debería calcular el impuesto diferido

Así las cosas la reconciliación fiscal fue hasta ahora la explicación de la relación entre los impuestos(gasto o ingreso) y la utilidad contable. El pasivo por impuestos basado en el estado de resultados.

Con la adopción de IFRS (NIIF) debemos, seguir haciendo la misma depuración de la renta gravable, pero debemos enfocarnos en los pasivos por impuestos basados en el balance, mostrando mostrando también los activos y pasivos por impuestos diferidos

Debemos analizar las partidas del balance general y determinar que queda con base fiscal para el futuro. A partir de los saldos contables que forman el balance general, se debe determinar qué efectos tributarios va a tener la recuperación de los activos o la liquidación de los pasivos o parte de ellos en el futuro.

Las partidas del estado de situación financiera pueden representar bases que deben ser gravadas por impuestos o ser deducible de impuestos. Cuando el pago de impuestos o la deducción están relacionado con períodos futuros entonces se tiene un diferimiento de la gravabilidad o de la deducibilidad. ¿queda algo en el valor en libros que será gravado o deducido en el futuro?

Pasos para preparar información de manera automatizada con apoyo del Excel.

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Wed, 15 Nov 2017 13:17:00 -0500

Identificar el diccionario de datos del software contable respectivo, ya sea de la fuente de datos o de las impresiones de libros guardados en archivos PDF o Excel.

Extraer los registros del catálogo de cuentas hacia una hoja(CatCta)
Extraer los registros del libro diario hacia una hoja(LDiar) del Excel.
Extraer los registros del libro mayor hacia una hoja(LMay) del Excel.
Hacer las transformaciones necesarias para cargar estos registros en el modelo de datos del Excel.
Incluir los formatos de taxonomía en el modelo de datos del Excel.
Incluir los formatos de impuestos en el modelo de datos del Excel.
Configurar el modelo de dato para relacionar las cuentas con los formatos de presentación.
Generar los saldos de cuentas en formato de visualización tipo tabla.
Generar las estructuras de información financiera en diferentes formatos de visualización.
Generar las estructuras de información tributaria y declaraciones en diferentes formatos de visualización.

Independencia analítica del contador con herramientas configuradas desde Excel

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Wed, 15 Nov 2017 10:53:00 -0500

El Excel está compuesto por libros que contienen hojas electrónicas. Las hojas electrónicas son un conjunto de filas divididas en columnas. Donde se intersecta una fila con una columna se denomina celda, donde se pueden escribir y formatear datos.

En las celdas de las hojas electrónicas se pueden plantear todas las operaciones matemáticas, estadísticas, operaciones con textos y funciones que devuelven datos. Esta sería la funcionalidad de hoja de cálculo con la que comúnmente se identifica al Excel. El Excel tiene otra funcionalidad especializada como contenedor de la tecnología BI.

Los conjuntos continuos de filas pueden contener los registros típicos de los libros de contabilidad; pueden alojar en cada fila los datos que componen un registro típico de contabilidad: código de cuenta, descripción de la cuenta, comprobante, fecha, identificación de tercero, valor débito y valor crédito.

Estos registros se pueden trabajar con las propiedades y métodos propios de los rangos de celdas, o como tablas aprovechable por el modelo de datos que objeto de la tecnología BI del Excel.

Con los anteriores conceptos comprendidos se puede convencer sobre la confiabilidad de las presentaciones multidimensional del Excel y así representar las estructuras de informes que se deseé.

Entre las estructuras a las que se le puede automatizar su generación están:

● Saldos de cuentas y resumen de movimiento por cuenta.
●Registros contables por grupos de comprobantes.
●Estructuras apoyadas en Taxonomías.
●Reportes a autoridades tributarias.
●Estructuras apoyadas en formulario de impuestos
●Reportes a autoridades de supervisión
●Reconciliaciones entre estructuras financieras y fiscales.

Todos este manejo se puede asegurar y así darle autonomía al contador o preparador para evitar la dependencia de las continuas versiones de los software contables.

Como automatizar las conciliaciones entre información fiscal y la contable

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Tue, 14 Nov 2017 11:38:00 -0500

El modelo de datos de un software contable es accesible directamente o haciendo alguna transformación a los listados que representan el libro diario y el libro mayor. El resultado es la visualización de datos en estructuras de rangos de filas y columnas de las hojas del Excel, o en su modelo de datos de su tecnología BI.

Una vez lograda la visualización anterior se puede estructurar la información en tablas dinámicas para lograr visualizaciones de agrupamiento de datos hacia las siguientes estructuras:

1. Saldos de cuentas
2. Estados financieros
3. Declaraciones tributarias

La capacidad de filtración del modelo de datos del Excel puede hacerse cargo de la automatización de las conciliaciones entre estas estructuras.

La lógica algorítmica del lenguaje de expresión de las macros ( VBA ) o con el lenguaje de expresión de análisis de datos ( DAX) puede facilitar la toma de decisión necesarias en las partidas conciliatorias en el Excel.

Reconciliación de impuestos según IFRS - Parte 1

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Tue, 14 Nov 2017 08:12:00 -0500

El pensamiento común es calcular el pasivo por impuesto corriente basado en el estado de resultados. Por este método se puede también calcular los impuestos diferidos. Este método se denomina el método del pasivo basado en el estado de resultado. En la actualidad se aplica un método revisado denominado método del pasivo basado en el balance que incluye el cálculo de activos y pasivos diferidos por impuestos

El método del pasivo basado en el estado de resultados se enfoca en las diferencias entre la ganancia fiscal y la contable de un período que se revierten en periodos posteriores. Por eso esas diferencias se denominan temporales.

El método del pasivo basado en el balance es el tratamiento a las diferencias que se presentan en la base fiscal de un activo o pasivo y el saldo en libros del estado de situación financiera.

Preparación de declaración de renta y conciliaciones

herodri@gmail.com (Hernan Rodriguez) — Mon, 13 Nov 2017 22:26:00 -0500

La preparación de la declaración de renta de las empresas empieza con la recepción de los estados financieros.

Los rubros de los estados financieros deben estar relacionados con los saldos de las cuentas y estos con los registros contables que los originan, hasta llegar a los soportes.

Lo anterior lo posibilita un sistema contable que expone los libros contables al análisis.

A nivel del modelo de datos los libros se corresponden con tablas de registros contables de las transacciones y tablas de sumarización por grupos de cuentas. Las tablas pueden ser conectadas hacia visualización en columnas y filas del Excel.

Se dispone de diferentes estructuras con las que se puede presentar los hechos contables.

1. Saldos de cuentas
2. Estructura financiera
3. Estructura de formularios de declaraciones tributarias.

La automatización del cambio de estructura es posible usando macros de Excel o su tecnología BI. En ambos casos se debe hacer conexión, extracción, transformación y cargue al modelo de datos de donde se hará la visualización de las diferentes estructuras

Hay una depuración analítica para que la presentación de las estructuras tributarias permitan calcular los tributos correspondiente. Esta depuración nos permitirá obtener el patrimonio líquido gravable y la renta líquida gravable.

En el patrimonio líquido gravable deben quedar sólo los activos productores de renta y sus pasivos correlativos.

La renta líquida gravable debe quedar los ingresos gravables y los gastos descontables y los deducibles

Hay que tener en cuenta que habrá partidas que permite la legislación tributaria que no son procedentes de la contabilidad, como las ingresos y gastos presuntos, algunos descuentos tributarios.