José Almonacid Rojas

Causales legales de término de contrato de trabajo en Chile

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Tue, 31 Mar 2026 14:42:00 -0700

A continuación presento un informe claro y ordenado sobre los artículos del Código del Trabajo que se utilizan para poner término a una relación laboral en Chile, explicando qué significa cada causal, cuándo procede y un ejemplo práctico de aplicación. La base legal vigente se encuentra principalmente en los artículos 159, 160, 161, 162, 163 y 163 bis del Código del Trabajo.

1) Artículo 159: causales de término “objetivas” o generales

El artículo 159 regula varias formas de término del contrato. No todas son exactamente “despido” en sentido disciplinario, pero sí son causales legales de terminación que el empleador puede invocar en ciertos casos, especialmente los números 4, 5 y 6. El propio Código contempla: mutuo acuerdo, renuncia, muerte del trabajador, vencimiento del plazo, conclusión del trabajo o servicio, y caso fortuito o fuerza mayor.

1.1. Artículo 159 N° 1: Mutuo acuerdo de las partes

Procede cuando trabajador y empleador deciden, de común acuerdo, poner fin al contrato. No hay propiamente un “despido”, sino una terminación consensuada.

Ejemplo práctico:
Una empresa y un trabajador acuerdan terminar la relación laboral porque el trabajador se cambiará de ciudad y ambas partes prefieren cerrar el vínculo mediante un acuerdo formal y finiquito.

1.2. Artículo 159 N° 2: Renuncia del trabajador

Es una causal que activa el trabajador, no el empleador. El trabajador debe avisar con al menos 30 días de anticipación.

Ejemplo práctico:
Un administrativo encuentra otro empleo y presenta su renuncia por escrito, ratificada conforme a la ley.

1.3. Artículo 159 N° 3: Muerte del trabajador

El contrato termina por el fallecimiento del trabajador. No es un despido, sino una causal legal de extinción del vínculo laboral.

Ejemplo práctico:
Si un trabajador fallece, la relación laboral termina por ese solo hecho y corresponde regularizar pagos pendientes a sus herederos según corresponda.

1.4. Artículo 159 N° 4: Vencimiento del plazo convenido en el contrato

Procede en contratos a plazo fijo cuando llega la fecha pactada de término. La ley agrega límites: por regla general, el plazo fijo no puede exceder de un año, salvo ciertas excepciones, y si el trabajador sigue prestando servicios o se renueva por segunda vez, puede transformarse en contrato indefinido.

Ejemplo práctico:
Una secretaria fue contratada del 1 de enero al 30 de abril para reemplazo temporal. Si llegada esa fecha el empleador decide no continuar y el plazo era real y válido, el contrato termina por vencimiento del plazo.

Punto crítico:
Si el trabajador sigue trabajando después de vencido el plazo con conocimiento del empleador, o ya hubo segunda renovación, ya no es prudente usar esta causal, porque el contrato puede considerarse indefinido.

1.5. Artículo 159 N° 5: Conclusión del trabajo o servicio que dio origen al contrato

Esta causal se usa cuando el trabajador fue contratado para una obra, faena o servicio específico, y ese trabajo efectivamente terminó.

Ejemplo práctico:
Una empresa constructora contrata a un maestro exclusivamente para una obra determinada. Terminada esa obra, puede poner término al contrato por conclusión del trabajo o servicio.

Advertencia:
No basta con decir “ya no lo necesito”. Debe existir una obra o servicio concreto, identificable y efectivamente terminado. Si la función era permanente, esta causal puede ser impugnada judicialmente.

1.6. Artículo 159 N° 6: Caso fortuito o fuerza mayor

Procede cuando ocurre un hecho ajeno a la voluntad de las partes, imprevisible e irresistible, que hace imposible continuar con la relación laboral. La BCN y la DT explican que no basta una dificultad económica o una complicación operativa normal; debe existir un evento serio que imposibilite realmente mantener el puesto de trabajo.

Ejemplo práctico:
El único local de una empresa queda completamente destruido por un incendio no imputable al empleador, sin posibilidad real de seguir operando ni reubicar personal. Allí podría evaluarse esta causal.

Advertencia fuerte:
Es una causal de uso restrictivo. Si el empleador pudo prever el hecho, mitigarlo, reubicar trabajadores o contribuyó al daño por negligencia, su aplicación puede ser declarada improcedente. La propia DT ha sido estricta en esta materia.

2) Artículo 160: despido disciplinario, sin derecho a indemnización por años de servicio

El artículo 160 regula las causales más graves, asociadas a conductas del trabajador. El Código señala expresamente que, si el empleador pone término por estas causales, el contrato termina sin derecho a indemnización alguna por años de servicio, siempre que la causal esté debidamente acreditada.

2.1. Artículo 160 N° 1: Conductas indebidas graves, debidamente comprobadas

Incluye varias hipótesis:

a) Falta de probidad

Se refiere a falta de honradez, rectitud o integridad en el desempeño de funciones.

Ejemplo práctico:
Un cajero altera registros para quedarse con dinero de la recaudación.

b) Acoso sexual

Procede cuando existen conductas de acoso sexual acreditadas.

Ejemplo práctico:
Un supervisor envía mensajes de contenido sexual a una subordinada y condiciona beneficios laborales a aceptar insinuaciones.

c) Vías de hecho contra el empleador u otros trabajadores

Son agresiones físicas o actos violentos.

Ejemplo práctico:
Un trabajador golpea a un compañero en plena jornada laboral.

d) Injurias al empleador

Son ofensas verbales o expresiones graves dirigidas al empleador.

Ejemplo práctico:
Un trabajador insulta gravemente al dueño de la empresa frente a clientes y personal.

e) Conducta inmoral que afecte a la empresa

Debe tratarse de una conducta seria, no cualquier reproche moral. Además, debe afectar a la empresa.

Ejemplo práctico:
Un trabajador usa dependencias de la empresa para actividades ilícitas o gravemente impropias que dañan su imagen o funcionamiento.

f) Acoso laboral

Comprende conductas reiteradas de hostigamiento que afecten a otro trabajador.

Ejemplo práctico:
Un jefe humilla sistemáticamente a un subordinado, lo aísla y lo ridiculiza de forma reiterada ante el equipo.

Punto esencial:
La ley exige que estas conductas sean graves y debidamente comprobadas. Una carta mal redactada o sin hechos precisos suele debilitar mucho la defensa del empleador.

2.2. Artículo 160 N° 2: Negociaciones prohibidas dentro del giro del negocio

Procede cuando el trabajador realiza negocios dentro del giro del empleador, estando eso prohibido por escrito en el contrato.

Ejemplo práctico:
Un vendedor de una distribuidora comienza a vender por su cuenta los mismos productos a clientes de la empresa, pese a que su contrato lo prohíbe expresamente.

2.3. Artículo 160 N° 3: Inasistencias injustificadas

La ley contempla: falta injustificada durante dos días seguidos, dos lunes en el mes, o tres días en el mes. También incluye la falta injustificada o sin aviso previo de quien tiene a cargo una actividad o máquina cuya paralización cause perturbación grave.

Ejemplo práctico:
Un operario no se presenta lunes y martes, sin licencia, permiso ni justificación, afectando la operación de la empresa.

Advertencia:
Antes de despedir, conviene verificar si existe licencia médica, constancia, urgencia familiar acreditable u otra razón justificante.

2.4. Artículo 160 N° 4: Abandono del trabajo

La norma considera dos hipótesis:

salida intempestiva e injustificada del lugar de trabajo, sin permiso;
negativa a trabajar sin causa justificada en las faenas convenidas.

Ejemplo práctico:
Un trabajador se retira de la empresa a media jornada, sin autorización, dejando un proceso productivo detenido.

2.5. Artículo 160 N° 5: Actos, omisiones o imprudencias temerarias

Se refiere a conductas que afecten la seguridad o el funcionamiento del establecimiento, la seguridad o actividad de los trabajadores, o la salud de éstos.

Ejemplo práctico:
Un operador de maquinaria desactiva deliberadamente los sistemas de seguridad para “avanzar más rápido”, exponiendo a otros a un accidente grave.

2.6. Artículo 160 N° 6: Perjuicio material intencional

Debe existir intención de causar daño material en instalaciones, maquinarias, herramientas, productos o mercaderías.

Ejemplo práctico:
Un trabajador, molesto por una discusión, rompe deliberadamente equipamiento de la empresa.

2.7. Artículo 160 N° 7: Incumplimiento grave de las obligaciones que impone el contrato

Es una causal amplia, pero no puede usarse de forma genérica. El incumplimiento debe ser serio, relevante y vinculado a obligaciones del contrato o inherentes al cargo.

Ejemplo práctico:
Un trabajador con obligación permanente de usar uniforme y presentarse adecuadamente ante clientes incumple reiteradamente esa instrucción, pese a advertencias previas, afectando la relación comercial con los clientes.

Muy importante:
Esta es una causal muy usada, pero también muy cuestionada judicialmente cuando la empresa no acredita la gravedad del incumplimiento ni las advertencias previas.

3) Artículo 161: necesidades de la empresa

Esta es una de las causales más utilizadas. El Código permite al empleador poner término al contrato por necesidades de la empresa, establecimiento o servicio, tales como racionalización, modernización, bajas en productividad o cambios en las condiciones del mercado o de la economía, que hagan necesaria la separación de uno o más trabajadores.

Ejemplo práctico:
Una empresa pierde una ruta o contrato relevante con un cliente, disminuye su operación y elimina ciertos cargos porque ya no tiene el mismo volumen de trabajo.

Otro ejemplo práctico:
Una empresa implementa automatización y deja de requerir dos cargos administrativos que antes realizaban tareas manuales.

Requisitos prácticos de esta causal

No basta con escribir “por necesidades de la empresa”. La carta debe explicar los hechos concretos: pérdida de clientes, caída de ventas, reestructuración real, cierre de área, racionalización efectiva, etc.

Limitaciones

La ley prohíbe invocar esta causal respecto de trabajadores que estén con licencia por enfermedad común, accidente del trabajo o enfermedad profesional.

Indemnizaciones

Cuando se aplica esta causal, normalmente corresponde indemnización por años de servicio si el contrato estuvo vigente un año o más, además de la indemnización sustitutiva de aviso previo si no se avisó con 30 días de anticipación.

4) Artículo 161 bis: la invalidez no es causal de despido

El artículo 161 bis es muy importante porque aclara que la invalidez total o parcial no es justa causa para poner término al contrato. Si un trabajador es despedido por ese motivo, tiene derecho a las indemnizaciones legales correspondientes.

Ejemplo práctico:
Un trabajador obtiene una declaración de invalidez parcial y la empresa lo despide solo por esa circunstancia. Eso no constituye causal válida por sí sola.

5) Artículo 162: forma legal del despido y carta de aviso

Este artículo no crea una causal, pero regula cómo debe hacerse el despido en varias hipótesis. Exige comunicación escrita al trabajador, personalmente o por carta certificada, indicando la causal invocada y los hechos en que se funda. Además, debe enviarse copia a la Inspección del Trabajo.

Plazos principales

Artículo 159 N° 4 y N° 5, y artículo 160: dentro de 3 días hábiles desde la separación del trabajador.
Artículo 159 N° 6: dentro de 6 días hábiles.
Artículo 161: aviso con al menos 30 días de anticipación, o pago de la sustitutiva del aviso previo.

Cotizaciones previsionales

El artículo 162 también obliga al empleador a informar y acreditar el estado de pago de las cotizaciones previsionales devengadas hasta el último día del mes anterior al despido. Si no están íntegramente pagadas al momento del despido, éste no produce efecto de poner término al contrato, lo que comúnmente se conoce como “nulidad del despido”, hasta que el empleador convalide mediante el pago de la deuda previsional y la respectiva comunicación al trabajador.

Ejemplo práctico:
Una empresa despide por necesidades de la empresa, pero mantenía cotizaciones impagas. Aunque envíe la carta, el despido puede quedar jurídicamente ineficaz hasta regularizar la deuda previsional.

6) Artículo 163: indemnización por años de servicio

Este artículo regula la indemnización por años de servicio cuando el contrato ha durado un año o más y el empleador lo termina conforme al artículo 161. A falta de pacto mejor, la ley fija 30 días de la última remuneración mensual por cada año de servicio y fracción superior a seis meses, con tope de 330 días. También reconoce indemnización especial para ciertos contratos por obra o faena.

Ejemplo práctico:
Un trabajador con 4 años y 8 meses de antigüedad, despedido por necesidades de la empresa, tendrá derecho a 5 años indemnizables, salvo que exista pacto distinto más favorable o limitaciones legales aplicables.

Compatibilidad:
La indemnización por años de servicio es compatible con la sustitutiva del aviso previo, cuando corresponda.

7) Artículo 163 bis: procedimiento concursal de liquidación

Este artículo regula el término del contrato cuando el empleador es sometido a un procedimiento concursal de liquidación. La fecha de término pasa a ser la de la resolución de liquidación, y el liquidador debe comunicarlo al trabajador dentro de 6 días hábiles, adjuntando certificado de la Superintendencia de Insolvencia y Reemprendimiento.

Ejemplo práctico:
Una sociedad entra formalmente en liquidación concursal. En ese caso, los contratos de trabajo terminan por esta causal especial, y no por necesidades de la empresa ni por artículo 160.

8) Reglas prácticas para aplicar correctamente un despido

a) La carta debe ser precisa

La carta no debe limitarse a copiar el artículo. Debe detallar hechos concretos, fechas, conductas, incumplimientos o circunstancias económicas específicas. La BCN y la DT exigen que la comunicación exprese la causal y los hechos en que se funda.

b) La prueba importa

Mientras más grave sea la causal, mayor debe ser el respaldo: asistencia, correos, reclamos de clientes, cámaras, testigos, amonestaciones, informes internos, protocolos, etc. Esto es especialmente sensible en el artículo 160.

c) No toda dificultad económica justifica artículo 161

Debe existir una necesidad empresarial real, objetiva y explicable. Una simple decisión arbitraria o vaga puede ser cuestionada judicialmente.

d) No toda falta del trabajador permite artículo 160

La causal debe ser grave y comprobada. Un atraso aislado, un conflicto menor o una desobediencia leve normalmente no bastan por sí solos. Esto dependerá del contexto, el historial y la prueba.

e) Revisar cotizaciones antes de despedir

Si hay cotizaciones impagas, el despido puede quedar afectado por nulidad, con costo relevante para el empleador.

9) Síntesis ejecutiva

En Chile, las causales más relevantes para despedir son:

Artículo 159 N° 4, 5 y 6: vencimiento del plazo, fin del trabajo o servicio, y caso fortuito o fuerza mayor.
Artículo 160: causales disciplinarias graves, sin indemnización por años de servicio.
Artículo 161: necesidades de la empresa, con indemnizaciones si corresponde.
Artículo 162: regula la carta, plazos, copia a Inspección del Trabajo y cotizaciones previsionales.
Artículo 163: regula la indemnización por años de servicio.
Artículo 163 bis: término por liquidación concursal del empleador.

10) Conclusión

El despido en Chile no depende solo de “querer poner término” al contrato, sino de encuadrar correctamente los hechos en una causal legal, comunicarla por escrito dentro del plazo, fundarla adecuadamente y tener al día las cotizaciones previsionales. La causal más riesgosa de aplicar sin respaldo suele ser el artículo 160, mientras que el artículo 161 exige demostrar una necesidad real de la empresa y no una mera conveniencia.

¿Qué es la Declaración de Renta 2026 en Chile y por qué es clave para tu empresa?

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Tue, 2 Dec 2025 14:58:00 -0800

La Declaración de Renta no es solo un trámite obligatorio: es una pieza estratégica para el crecimiento, orden y sostenibilidad de tu negocio. Un proceso bien gestionado permite:

Demostrar rentabilidad y cumplimiento fiscal ante bancos y entidades financieras, requisito esencial para la Ley de las 50 Transferencias.
Acceder a créditos para pymes y financiamiento empresarial con mejores tasas y condiciones.
Optimizar la carga tributaria dentro del marco legal, reduciendo el impuesto a la renta de forma eficiente.
Evitar multas del SII, intereses y sanciones por errores o presentación fuera de plazo.
Fortalecer la gestión contable, mejorando la visión financiera y fiscal de tu empresa.

La Operación Renta es, en definitiva, un proceso que aporta orden, transparencia y oportunidades de crecimiento.

Fechas clave de la Declaración de Renta 2026 en Chile

Durante la Operación Renta 2026, personas naturales, pymes y empresas deben presentar su Formulario 22 ante el SII. En este proceso se revisan ingresos, gastos, retiros, utilidades y demás antecedentes tributarios del año anterior.

Conocer el calendario es esencial para evitar multas y asegurar una correcta presentación:

📅 Calendario tentativo Operación Renta 2026

Marzo 2026 – Declaraciones Juradas principales:

DJ 1879: Registro Anual de Boletas de Honorarios Electrónicas o Retenciones
DJ 1887: Sueldos, remuneraciones y retenciones IUSC
DJ 1835: Bienes Raíces Arrendados
DJ 1948: Retiros, remesas, dividendos y distribuciones de utilidades

Abril 2026 – Inicio oficial Declaración de Renta (F22)

Presentación del Formulario 22 para personas naturales y jurídicas.

Mayo 2026 – Revisión y aceptación de rentas

El SII valida la información y puede emitir observaciones para corrección o rectificaciones.

Junio 2026 – Declaraciones adicionales contables:

DJ 1847: Balance de 8 columnas y otros antecedentes
DJ 1926: Base Imponible de Primera Categoría y Datos Contables

⚠️ Importante

El SII puede aplicar multas del 10 % al 30 % del impuesto no pagado, además de intereses diarios si declaras fuera de plazo.

Presentar la declaración dentro del vencimiento evita sanciones, agiliza devoluciones y mantiene tu situación tributaria en regla.

✔️ Cómo evitar multas del SII en tu Declaración de Renta 2026

La declaración tardía, con errores o inconsistencias contables puede afectar seriamente la liquidez de tu empresa. Estas son las mejores prácticas para asegurar un proceso correcto:

1. Presenta dentro del plazo oficial

El SII no admite excusas por retraso.
Registra desde ya los vencimientos y configura recordatorios para no exceder plazos.

2. Revisión contable anticipada

Tres meses antes de la Operación Renta revisa:

Comprobantes contables
Facturas electrónicas
Boletas de honorarios
Compras y ventas

Detectar errores con anticipación evita observaciones del SII.

3. Verifica tu Registro de Compras y Ventas (RCV)

Debe estar:

Completo
Actualizado
Clasificado correctamente

Muchas sanciones provienen de diferencias entre el RCV y lo declarado en el SII.
Si manejas altas transferencias, asegúrate de cumplir correctamente la Ley de las 50 Transferencias.

4. Mantén documentación respaldatoria al día

Guarda:

Facturas y boletas
Comprobantes de pago
Cartolas bancarias
Estados de cuenta

La falta de respaldo documental genera multas y dificulta procesos de fiscalización.
Un orden contable sólido también mejora tu acceso a financiamiento pyme.

5. Busca asesoría profesional previa

Un contador tributario especializado puede:

Detectar inconsistencias antes de enviar el Formulario 22
Corregir omisiones
Optimizar el cálculo del impuesto
Prevenir sanciones, intereses y rectificaciones futuras

La asesoría profesional siempre es más económica que enfrentar multas del SII.

Si necesita de mi asesoría profesional para esta Operación Renta AT 2026, solo comuníquese conmigo: estaré aquí para guiarlo con claridad, precisión y compromiso.

📞 +569 9238 5875

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📌 Novedades DJ + Cambios clave para AT 2026 (y cómo te afectan si eres contador / empresario)

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Tue, 2 Dec 2025 13:47:00 -0800

El calendario avanza y, aunque el 2026 parezca lejos, las empresas y sus contadores ya saben que la Operación Renta nunca duerme. Por eso, en C-Auditor SpA nos comprometemos a acompañarle desde hoy en cada etapa del cumplimiento tributario, anticipando obligaciones, ordenando su información financiera y garantizando que llegue al Año Tributario 2026 con total seguridad, claridad y tranquilidad.

Nuestro enfoque es simple: transformar la complejidad tributaria en decisiones claras y estrategias acertadas para su negocio.

🆕 Nuevas Declaraciones Juradas creadas para AT 2026

DJ / Resolución	Objeto / Quién debe presentarla	Plazo primera presentación
DJ 1961 (Resol. Ex. SII N°111)	Información anual sobre bienes entregados en leasing operativo o financiero — incluye entidades que entregan bienes en leasing, con o sin opción de compra; también si ceden o novan contratos.	30 de junio, a partir del AT 2026
DJ 1962 (Resol. Ex. SII N°112)	Saldos al cierre del ejercicio de partícipes/aportantes en fondos de inversión públicos, privados o fondos mutuos. Abarca sociedades administradoras de fondos, bancos, corredores de bolsa e intermediarios que invierten en dichos fondos en nombre de terceros.	5 de mayo, a partir del AT 2026
DJ 1963 (Resol. Ex. SII N°113)	Operaciones con activos digitales de no residentes realizadas por plataformas o custodios que operan en Chile — por ejemplo exchanges o intermediarios de criptoactivos.	30 de junio, a partir del AT 2026
DJ 1964 (Resol. Ex. SII N°114)	Operaciones con activos digitales de contribuyentes residentes o domiciliados en Chile — para proveedores de servicios de criptoactivos.	30 de junio, a partir del AT 2026

🧾 Esto implica que, desde 2026, quienes operen leasing, administren fondos, o participen en inversión o intermediación de criptoactivos tendrán obligaciones informativas muy específicas ante el SII.

🔧 Otras modificaciones relevantes / contexto general de DJ 2026

Algunas de las novedades no son solo nuevas DJ, sino también ajustes de plazos, de declarantes habilitados y de alcance informativo.

El SII fijó mediante Resolución Ex. SII N°123 el calendario oficial de vencimientos para la presentación de las declaraciones juradas del Año Tributario 2026. Servicio de Impuestos Internos
Dentro del calendario figuran fechas para nuevas DJ (como 1961, 1962, 1963, 1964) así como para otras ya existentes — por ejemplo, declaraciones de cuentas financieras, información sobre fondos de terceros, etc.
Algunas declaraciones juradas existentes también fueron modificadas recientemente (o en 2025), lo que puede repercutir en requisitos de contabilidad, información adicional, nuevos campos a completar, etc.

Por ejemplo:

Para la DJ sobre bienes raíces arrendados (DJ 1835) — se amplió el tipo de “declarante” a mandatorios, y se exige indicar RUT del arrendador. Servicio de Impuestos Internos
Para DJ relacionadas con retenciones de honorarios, se actualizaron glosas y montos por ajuste a nuevas tasas de retención que se aplicaron en 2024.
Para DJ de fondos, rentas e instrumentos financieros, hay nuevos criterios considerando utilidades acogidas al nuevo régimen de impuestos (ej. sustituto) conforme a reformas recientes.

DECLARACIONES JURADAS 2026

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Chile: Análisis del acuerdo del Concejo Municipal de Penco y su impacto en el proyecto de tierras raras

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Thu, 30 Oct 2025 15:32:00 -0700

1. Antecedentes

En la comuna de Penco, región del Biobío, se encuentra en trámite un proyecto de explotación minera para la extracción de arcillas con presencia de elementos de tierras raras, impulsado por la empresa Aclara Resources (en conjunto con el Grupo CAP).
El proyecto contemplaba, entre otros aspectos, la construcción de una planta de procesamiento y explotación de minerales de tierras raras en cerros cercanos a la comuna.
En febrero de 2022 se realizó una consulta ciudadana en Penco, en la que el 99 % de los participantes rechazó el proyecto minero.

2. Decisión del Concejo Municipal

En una sesión ordinaria a mediados de septiembre de 2025, el Concejo Municipal de Penco, junto al alcalde Rodrigo Vera, aprobó un “voto político” en contra del proyecto de tierras raras, declarando la comuna como «territorio libre de minería».
En el documento se expresa “nuestro rechazo absoluto al Proyecto Minero de Extracción de Arcillas para Producción de Concentrado de Tierras Raras, que pretende desarrollarse en la comuna de Penco”.
Asimismo, se solicita a las autoridades nacionales y regionales que se abstengan de otorgar concesiones mineras o permisos para este tipo de iniciativas en la comuna.

3. Justificaciones del rechazo

Las principales razones que argumenta el municipio y la comunidad incluyen:

Incompatibilidad con la normativa urbanística vigente, y los lineamientos de desarrollo comunal y sustentabilidad.
Riesgo para las fuentes de agua, cuencas y ecosistemas locales: se señala que la intervención minera podría afectar la calidad del recurso hídrico y especies nativas que habitan en la zona.
Preocupación por el modelo de desarrollo que la comuna desea impulsar: Penco orientado más hacia el borde costero, turismo, gastronomía, puerto, y no hacia minería de gran escala.
Alto rechazo social: además de la consulta de 2022, existe movilización ciudadana, juntas de vecinos, organizaciones que han manifestado su oposición.

4. Posición de la empresa y el proyecto minero

Aclara Resources afirma que su proyecto incorpora estándares de sustentabilidad: gestión hídrica, reciclaje de agua, sin relaves líquidos, etc.
Reconoce que Chile tiene un potencial en tierras raras, minerales críticos para la electromovilidad, energías limpias.
Sin embargo, la tramitación ambiental está en curso y la empresa enfrenta la oposición local fuerte, lo que genera incertidumbres.

5. Implicancias

Para la comuna de Penco

La declaración de “territorio libre de minería” representa un posicionamiento político-firmado del municipio y una barrera institucional frente al proyecto de tierras raras.
Podría generar una mayor cohesión social local y visibilidad del rechazo de la comunidad frente a iniciativas mineras.
A largo plazo, la comuna queda marcada por una estrategia de desarrollo distinta al extractivismo, lo que puede atraer inversiones en otro tipo de actividades (turismo, servicios, puerto) si se gestiona bien.

Para la empresa y para el sector minero

Mayor dificultad para concretar el proyecto, tanto por oposición local como por exigencias regulatorias, de impacto ambiental, etc.
En el contexto nacional, el rechazo de Penco plantea un desafío al modelo de exploración/explotación de minerales críticos (tierras raras) en zonas habitadas o de uso intensivo.
La tensión entre la necesidad estratégica de minerales para la transición energética y la preservación del territorio/localidad se vuelve más evidente.

Para la región y el país

El caso ilustra un debate más amplio: el papel que jugará Chile en la industria de minerales críticos (como las tierras raras) frente a la presión social, ambiental y regulatoria.
Puede servir como antecedente para otros municipios/regiones que enfrenten proyectos similares; tanto para la aprobación como para la oposición.
Los efectos sobre políticas públicas, planificación territorial, concesiones mineras, podrían verse reforzados.

Chile: Asesoría Legal sobre el Pago del Aguinaldo en el Sector Privado Chileno.

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Wed, 10 Sep 2025 08:04:00 -0700

Asesoría Legal sobre el Pago del Aguinaldo en el Sector Privado Chileno

Introducción

En Chile, el aguinaldo es una bonificación que se entrega tradicionalmente a los trabajadores con motivo de las Fiestas Patrias o la Navidad. Aunque la percepción común es que se trata de un beneficio universal, la realidad legal diferencia entre el sector público, donde está regulado por ley, y el sector privado, donde su obligatoriedad depende de ciertas circunstancias. Este informe detalla las diferencias, el marco legal aplicable y las implicancias de esta práctica laboral.

Leyes y Jurisprudencia Relevantes

El Código del Trabajo de Chile no contiene un artículo específico que obligue a las empresas del sector privado a pagar el aguinaldo. Sin embargo, la Dirección del Trabajo (DT) y la jurisprudencia laboral han establecido criterios claros para determinar su obligatoriedad.

Sector Público: El aguinaldo para funcionarios públicos es un beneficio legalmente establecido. Su monto y condiciones se fijan anualmente mediante leyes específicas, como las que otorgan reajustes de remuneraciones y otros beneficios para el sector público (por ejemplo, la Ley Nº 21.647).
Sector Privado: La obligatoriedad del aguinaldo se basa en los siguientes principios y conceptos legales:

Pacto por Escrito: La obligatoriedad existe si se ha acordado en un contrato individual de trabajo o en un instrumento colectivo (contrato o convenio colectivo).
Cláusula Tácita: La jurisprudencia y la Dirección del Trabajo reconocen el concepto de "cláusula tácita" en el contrato de trabajo. Este principio se aplica cuando una práctica, como el pago de aguinaldos, se ha repetido de manera regular y uniforme a lo largo del tiempo, convirtiéndose en un derecho adquirido para los trabajadores.

¿Cuándo el Aguinaldo es Obligatorio en el Sector Privado?

El aguinaldo es un beneficio voluntario del empleador hasta que se configura como una obligación. Esto sucede en tres escenarios principales:

Pacto Expreso: Cuando el aguinaldo está expresamente estipulado en el contrato individual de trabajo, un anexo al mismo, o en un contrato o convenio colectivo. En este caso, el empleador está obligado a pagarlo en la forma y monto acordados.
Política Interna: Si la empresa tiene una política interna o manual de beneficios que establece el pago del aguinaldo, los trabajadores pueden exigirlo como un derecho.
Cláusula Tácita (Derecho Adquirido): Este es el caso más común y que genera más controversia. Una cláusula tácita se configura cuando se cumplen tres condiciones:
- Reiteración en el tiempo: El aguinaldo se ha pagado de forma constante por varios años consecutivos.
- Uniformidad: El pago se ha realizado de manera uniforme, con montos o criterios de cálculo similares.
- Conocimiento y Aceptación: Tanto el empleador como el trabajador conocen y aceptan que el beneficio se entrega.

Una vez que se genera una cláusula tácita, la empresa no puede suspender o modificar unilateralmente el pago del aguinaldo. Cualquier cambio debe ser comunicado con anticipación y, idealmente, formalizado mediante un acuerdo o anexo contractual.

Implicaciones para las Empresas

La falta de claridad sobre la naturaleza del aguinaldo puede generar importantes contingencias para las empresas, incluyendo sanciones administrativas de la Dirección del Trabajo y conflictos judiciales. Un empleador que decide no pagar el aguinaldo, cuando ha cumplido con los criterios de la cláusula tácita, podría ser demandado por incumplimiento contractual.

Es crucial que las empresas con prácticas de bonificaciones evalúen la naturaleza de estas para evitar conflictos. La comunicación transparente y la formalización de políticas son buenas prácticas laborales que mitigan riesgos y construyen confianza con los trabajadores.

Referencia de un Profesional

Según Christian Melis, ex Director del Trabajo de Chile, si un empleador ha otorgado el aguinaldo por varios años, "naturalmente ya es un derecho adquirido por los trabajadores y debe entregarlo". Su interpretación subraya que la costumbre laboral se integra al contrato de trabajo, creando una obligación legal no escrita que no está sujeta a la discrecionalidad del empleador o a los ciclos económicos.

Bibliografía

Dirección del Trabajo de Chile. Dictámenes y Circulares sobre cláusula tácita y beneficios laborales.
Código del Trabajo de Chile.
Ley de reajuste del sector público (variable anualmente, por ejemplo, la Ley Nº 21.647).
Jurisprudencia de los Tribunales del Trabajo de Chile.

Este es un resumen para entender que es el Aguinaldo, para mayor información pueden leer sobre este tema en la siguiente dirección web:

https://almonacidr.cl/2025/09/analisis-juridico-del-aguinaldo-en-chile-naturaleza-obligatoriedad-y-la-figura-de-la-clausula-tacita-como-derecho-adquirido/

El Fin de la Elusión Fácil: El Caso Forestal Aurora y la Revolución Tributaria en Chile

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Wed, 3 Sep 2025 10:33:00 -0700

El Fin de la Elusión Fácil: El Caso Forestal Aurora y la Revolución Tributaria en Chile

Introducción

En un contexto de creciente escrutinio fiscal global, Chile ha marcado un hito con el primer fallo confirmado por una Corte de Apelaciones en la aplicación de la Norma General Antielusión (NGA). El caso de Forestal Aurora SpA, una empresa del sector forestal controlada por un grupo multinacional estadounidense, ilustra cómo estructuras financieras aparentemente legítimas pueden ser desmanteladas si su propósito principal es reducir impuestos de manera artificial. Este fallo, emitido por la Corte de Apelaciones de Concepción en agosto de 2025, no solo ratifica una deuda tributaria de más de $3.000 millones para la empresa, sino que envía una señal clara a las multinacionales: la libertad empresarial tiene límites cuando se trata de eludir el fisco. Con un perjuicio fiscal acumulado en casos similares que supera los $96.300 millones desde 2015, este precedente podría transformar la planificación tributaria en el país, equilibrando la necesidad de inversión extranjera con la integridad del sistema impositivo.

Contenido

1. Contexto de la Norma General Antielusión (NGA)

La NGA, introducida en 2015 mediante la Ley N° 20.780 y refinada en 2016 con la Ley N° 20.899, representa una herramienta clave del Servicio de Impuestos Internos (SII) para combatir la elusión tributaria. A diferencia de la evasión, que implica actos ilegales, la elusión usa formas jurídicas válidas pero con fines artificiosos para minimizar impuestos. La norma permite al SII recalificar operaciones si carecen de "sustancia económica" o una "legítima razón de negocios", aplicando multas y reajustes.

Desde su implementación, el SII ha iniciado 55 requerimientos bajo la NGA hasta marzo de 2025, con un impacto fiscal estimado en $76.600 millones hasta diciembre de 2024 y $19.700 millones adicionales en el primer trimestre de 2025. El caso Forestal Aurora es emblemático porque es el primero en ser confirmado en apelación, estableciendo estándares probatorios más estrictos. Expertos destacan que, aunque la carga de la prueba recae en el SII (según el artículo 4° bis del Código Tributario y la Circular N° 65 de 2015), fallos como este revelan desafíos en la aplicación, como la interpretación laxa de "pruebas reales" versus indicios. Un segundo fallo reciente en Temuco rechazó un requerimiento del SII por inaplicabilidad temporal de la NGA a hechos previos a septiembre de 2015, evidenciando omisiones en los filtros internos del Servicio.

2. Los Hechos del Caso Forestal Aurora SpA

Forestal Aurora SpA, constituida en marzo de 2016 en Chile, es controlada por New Growth Chile LLC (Delaware, EE.UU.), a su vez subsidiaria de New Growth LLC. En septiembre de 2016, la empresa realizó un aumento de capital inicial de más de $32.000 millones, pero en lugar de inyectarlo directamente, el grupo creó una entidad financiera internacional llamada International Timber Finance (Timber Finance), también controlada por el holding.

Esta entidad "prestó" a Forestal Aurora aproximadamente $49.535 millones a 16 años, con una tasa de interés del 6,5% anual. La empresa pagó intereses aplicando una tasa de impuesto adicional rebajada del 4% (en vez del 35% estándar para pagos al exterior), amparada en normas para instituciones financieras genuinas. Sin embargo, el SII determinó que se trataba de una operación artificiosa: los fondos ya estaban disponibles en el grupo, y la creación de Timber Finance carecía de propósito económico real, configurando un abuso de formas jurídicas para deducir intereses y reducir la base imponible. El perjuicio fiscal calculado fue de más de $3.000 millones, incluyendo reajustes, intereses y multas.

La empresa argumentó que era una decisión legítima de optimizar financiamiento (deuda vs. capital), común en multinacionales, pero los tribunales rechazaron esto al priorizar la "sustancia sobre la forma".

3. El Proceso Judicial y el Fallo Clave

Primera Instancia (19 de marzo de 2024): El Tribunal Tributario y Aduanero (TTA) de las Regiones del Biobío y Ñuble (RIT GS-10-00039-2022) falló a favor del SII, calificando la operación como elusiva por falta de "motivo racional" en crear la entidad financiera. Se basó en el concepto de "legítima razón de negocios" y rechazó la apelación inicial.
Apelación (5 de agosto de 2025): La Sexta Sala de la Corte de Apelaciones de Concepción confirmó el fallo, desestimando el recurso de la empresa. La corte enfatizó la "artificiosidad" de la estructura, señalando que cada acto individual era legal, pero en conjunto configuraban elusión con fin meramente tributario. Este dictamen, aún apelable ante la Corte Suprema, condenó a Forestal Aurora al pago del impuesto eludido y costas.

La Directora (S) del SII, Carolina Saravia, lo calificó como "una señal muy clara" contra prácticas que lesionan el sistema tributario, mientras que el Subdirector Jurídico, Marcelo Freyhoffer, valoró el enfoque técnicodel fallo. Representantes legales de la empresa, del estudio Philippi Prietocarrizosa Ferrero DU & Uría, no han comentado públicamente avances en la Suprema al 3 de septiembre de 2025.

4. Implicancias y Desafíos Futuros

Este fallo limita el "libre albedrío empresarial" al exigir que las decisiones financieras tengan sustancia económica más allá de lo tributario, impactando especialmente a multinacionales en sectores como el forestal. Podría desincentivar inversiones si se percibe como exceso regulatorio, pero fortalece la recaudación y la equidad fiscal. Críticos argumentan que genera incertidumbre en la planificación tributaria, mientras que defensores ven un "cambio cultural" hacia mayor prolijidad.

Desafíos incluyen la extensión de procedimientos (años de litigio), altos costos para contribuyentes y la necesidad de estándares probatorios más claros para evitar abusos por parte del SII. En comparación con otros países, Chile se alinea con tendencias OCDE contra la erosión de la base imponible (BEPS), pero debe equilibrar rigor con atractivo inversor.

Bibliografía

Servicio de Impuestos Internos (SII). (2025, 6 de agosto). Corte de Apelaciones de Concepción acoge postura del SII y confirma fallo favorable sobre aplicación de la norma general antielusión. Recuperado de https://www.sii.cl/noticias/2025/060825noti02cpc.htm
Diario Financiero. (2025, 5 de agosto). Corte respalda tesis del SII en emblemático primer fallo que permitió aplicar la Norma Antielusiva. Recuperado de https://www.df.cl/economia-y-politica/df-tax/corte-respalda-tesis-del-sii-en-emblematico-primer-fallo-que-permitio
Radio Bío Bío. (2025, 6 de agosto). Justicia ratifica que una forestal, llamada "Aurora", eludió impuestos por más de $3 mil millones. Recuperado de https://www.biobiochile.cl/noticias/economia/negocios-y-empresas/2025/08/06/justicia-ratifica-que-una-forestal-eludio-impuestos-por-mas-de-3-mil-millones.shtml
Bruzzone y González Abogados. (2025, 8 de agosto). Primeros fallos sobre la norma general antielusión: estándares probatorios y desafíos institucionales. Recuperado de https://bruzzoneygonzalez.cl/primeros-fallos-sobre-la-norma-general-antielusion-estandares-probatorios-y-desafios-institucionales/
BBSC Abogados. (2024, 19 de marzo). Sentencia RIT N° GS-10-00039-2022 [PDF]. Recuperado de https://www.bbsc.cl/wp-content/uploads/2024/03/RIT-N%25C2%25B0-GS-10-00039-2022.pdf
Diario Financiero. (2025). DF Tax | El fin del libre albedrío empresarial: el sastre tributario dictó sentencia. Recuperado de https://www.df.cl/opinion/columnistas/df-tax-el-fin-del-libre-albedrio-empresarial-el-sastre-tributario-dicto

Atención Pymes Error del SII en F29 de Junio

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Wed, 13 Aug 2025 10:58:00 -0700

🌩️ ¡El Descaro Iluminado! Enel y su Nueva Publicidad: ¿Oro parece, plata no es? ⚡

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Wed, 7 May 2025 12:51:00 -0700

🌩️ ¡El Descaro Iluminado! Enel y su Nueva Publicidad: ¿Oro parece, plata no es? ⚡

¡Oh, Chile querido! 🇨🇱 Nación de poetas, de terremotos... ¡y de cortes de luz que harían llorar a un monje tibetano! 🧘‍♂️💡 Aún resuena en nuestras neuronas fritas 🧠🔥 y en los ecos de electrodomésticos fenecidos ⚰️📺 el recuerdo del año pasado. ¡Ah, sí, 2023-2025! El año en que el cielo decidió aliarse con los vientos huracanados 🌬️⛈️ para recordarnos quién manda, y en el que nuestra "confiable" empresa eléctrica, Enel, se persignó ✝️, prendió velitas 🕯️ (irónico, ¿verdad?) y, simplemente, ¡no dio abasto!

Semana tras semana (¡oh, la agonía! 😩), mientras nuestras casas se convertían en cavernas oscuras 🕳️🏠 y nuestros refrigeradores en sarcófagos de alimentos putrefactos 💀🥩, esperábamos. Esperábamos la cuadrilla salvadora 🚛, la respuesta mágica ✨, ¡algo! Pero no... el "estamos trabajando para usted" sonaba más a banda sonora de película de terror 🎬👻 que a promesa de servicio. ¿Y las compensaciones por esa lavadora que dejó de lavar 🧺 o esa tele que se volvió arte abstracto? 🎨📺 ¡Ah, la odisea! 🛶 Llenar formularios, llamar a fonoservicios colapsados 📞❌, sentir que le pedías peras al olmo eléctrico. SERNAC tuvo que venir al rescate 🦸‍♂️📋, cual superhéroe burocrático, a negociar migajas de compensación 🍞 para que no armáramos una revolución a la luz de las velas 🕯️⚔️.

Se habló de acuerdos, de procedimientos colectivos... ¡misericordia! 🙏 Unos pesos 💸 por días de penumbra 🌑, por el daño moral de no poder ver la teleserie 📺💔 o el destrozo de ese microondas que tanto querías 💔🍲.

Pero, queridos lectores, agárrense de sus asientos 🪑 (si es que la silla no se les rompió en medio de un ataque de rabia sin luz 😤💢). Cuando pensábamos que lo habíamos visto todo, que la humildad sería el nuevo negro en el guardarropa corporativo de Enel... ¡ZAS! 💥 ¡Nueva publicidad! 📢💡 ¡Desplegada con bombos y platillos en nuestros muros virtuales y marquesinas!

Y no es cualquier publicidad, ¡oh, no! 🙄 Es una joya del cinismo moderno 💎🧠. Nos invitan, con una sonrisa que sospechamos esconde chispas ⚡😬, a cambiarnos a un... ¡aire acondicionado! ❄️🔥 ¡Y GRATIS! 😲🎁 ¡Sí, leyeron bien!

"¡Cámbiese a un aire acondicionado gratis antes que la lluvia apague tu estufa a leña!"

¡Antes que la lluvia apague tu estufa a leña! 🌧️🔥 ¡Lo dicen en serio!

Uno se queda mudo 🤐. O mejor dicho, electrocutado por la ironía ⚡😵. ¿Me están ofreciendo un aparato que funciona con electricidad, después de dejarme a oscuras por días? 😳🔌 ¿Me proponen una solución de calefacción y refrigeración que depende totalmente de un suministro que demostraron no poder garantizar cuando el clima se puso "un poquito" feo? 🌪️🌫️ ¿Con qué. Cara. Lo. Hacen? 😐

Es como si un pirómano te vendiera extintores justo después de quemarte la casa 🔥🏠🧯.

O como si el Titanic organizara un crucero de lujo prometiendo velocidad... ¡y luego te muestra los icebergs como "paisajes exóticos" 🚢❄️👀!

Nos hablan de modernidad, de eficiencia, de no contaminar 🌱🌍 (¡qué verdes se ven ahora!). Mientras tanto, la pregunta del millón cuelga en el aire cargado de la próxima tormenta 🌬️🌩️:

¿Está la red eléctrica chilena preparada para los embates del futuro climático que los científicos pronostican con cara de espanto? 🧑‍🔬😨

¿Han invertido realmente en fortificar el sistema, en cables que no se caigan con el primer ventarrón? 🪢💨

¿En subestaciones que no colapsen? ⚙️🏚️

¿O se gastaron el presupuesto en esta... original campaña de marketing? 🤑📺

Porque miren, Enel, entendemos que son un negocio 💼. Entendemos la publicidad 🎯. Pero para una empresa que nos provee un servicio tan fundamental como la luz (¡la base de la vida moderna, señores! 💡📱🍽️), la credibilidad no se compra con aires acondicionados "gratis" 🎁❌.

La credibilidad se gana con cables firmes 🧵⚡, con tiempos de respuesta rápidos 🕒, con compensaciones justas y sin peros 💵🤝, y con la seguridad de que, venga la lluvia que venga ☔, el enchufe tendrá vida 🔌❤️.

Ofrecer tecnología de punta que requiere electricidad estable, mientras la estabilidad brilla por su ausencia en los momentos críticos... es, cuando menos, una genialidad del absurdo 🎭🌀.

Es publicidad con la cara descubierta del... ¿descaro? 😏🪞

Así que la próxima vez que vean un anuncio rutilante de Enel 📸💫, con familias felices y hogares iluminados 🏡✨, piensen en la oscuridad del año pasado 🌑. Piensen en los aparatos dañados ⚠️, piensen en la próxima tormenta ⛈️. Y pregúntense, con la misma ironía punzante:

¿Es esta una promesa de futuro o un chiste de muy, muy mal gusto a costa de nuestros enchufes? 🤨🔌💸

🎭 El telón cayó, la luz se fue (otra vez, quizás) 💡🚫, pero el drama y la ironía... ¡esos sí que siempre están presentes en la relación con nuestra querida empresa eléctrica! ⚡🇨🇱

📬 SII Alerta sobre... ¿Su Propio Correo?

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Tue, 6 May 2025 17:53:00 -0700

📬 SII Alerta sobre... ¿Su Propio Correo?

La Ironía en Tiempos de Fallas Técnicas 🤖🔥

En un giro que bien podría ser parte del guion de una comedia negra (si no fuera tan frustrante para los contribuyentes 😤), el Servicio de Impuestos Internos (SII) emitió el pasado 5 de mayo de 2025 una alerta en su portal (ver aquí) sobre la circulación de un correo electrónico que intenta suplantar su propia mensajería institucional.

📩 Sí, lo leyeron bien. El SII, esa entidad que vela por la correcta recaudación de impuestos y la eficiencia de sus procesos 😉, nos advierte con vehemencia sobre un correo falso que alude a una supuesta “Orden de Cierre de Giro”. Hasta ahí, todo dentro de lo esperable en un mundo digital plagado de ciberdelincuentes. 🕵️‍♂️💻

Pero... la trama se complica cuando descubrimos la “pequeña” inconsistencia:

📧 El remitente del correo "malicioso" es nada menos que ¡informativosii@sii.cl!

Un correo, como bien señala un observador en redes sociales, “corporativo y de uso común del SII”.

😵‍💫 ¿Esquizofrenia Digital Institucional?

Aquí es donde la ironía alcanza su punto más alto. ¿Estamos ante un caso de doble personalidad tecnológica?

¿El SII tiene una división secreta dedicada a enviar correos falsos en nombre del SII y con Virus Troyano? 🕶️🤖

Las preguntas, como los errores del portal, se acumulan... y nadie responde. 🧩

⚠️ Mientras el SII “Alerta”, el Portal Sigue en Fallas

Este episodio surrealista ocurre en un contexto donde el portal del SII ha sido, digamos, "desafiante" desde que comenzó el 2025. Como hemos documentado en nuestra cuenta de X, los contribuyentes llevamos meses lidiando con una fauna variada de errores digitales:

🚫 Error 500
🕳️ Desaparición de información
🔒 Trámites imposibles de realizar

La cronología de problemas (que ahorraremos aquí para no convertir esta nota en una saga de horror administrativo 🧟‍♂️) describe una plataforma que parece operar bajo sus propias leyes… y no precisamente las tributarias.

❓ Las Preguntas Incómodas

Ante este panorama entre tragicómico y desesperante, las preguntas brotan como notificaciones en plena Operación Renta:

¿Hackeo interno 💻 o simple manifestación del caos digital del sistema?
¿Es esta “alerta” una distracción de otros problemas más engorrosos, como la pérdida de datos en plena Operación Renta?
¿Dónde están el SII y el Ministerio de Hacienda cuando los ciudadanos preguntamos, reportamos y… esperamos respuesta? 🧘‍♀️

🍒 La cereza del pastel la pone un video de Felices y Forrados, que menciona un supuesto “hackeo” al SII… justo cuando muchos recibieron este correo oficialmente sospechoso. La sincronía da para pensar. Y desconfiar. 🤨

🧂 Conclusión

Mientras el SII nos pide eliminar correos que salen de sus propios servidores, seguimos navegando en un portal que parece más una dimensión paralela que una plataforma fiscal confiable. 🌐🌀

Quizás —sólo quizás— el SII debería dejar de mirar con lupa los buzones ajenos y concentrarse en arreglar el desastre digital que tiene puertas adentro.

Porque la verdadera amenaza para la eficiencia no es un correo (por irónico que sea su origen)…

📉 Es un sistema que, a estas alturas, falla más que tributa.

Estaremos atentos a cualquier novedad.

🔄 Probablemente a más errores.

🙈 Mantengan la calma.
📬 Y revisen bien quién les escribe… ¡incluso si es el propio SII!

🕒 ¡Últimos días para declarar tu Renta AT2025!

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Sun, 13 Apr 2025 20:17:00 -0700

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¿Quién debe trabajar este Viernes Santo y quién no

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Thu, 10 Apr 2025 08:41:00 -0700

Chile: Resumen de los Principales Pronunciamientos del SII para la Operación Renta 2025

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Thu, 13 Feb 2025 16:31:00 -0800

Principales pronunciamientos del SII en 2024 para la Operación Renta 2025

Venta de un bien raíz con copropietarios que adquirieron en años distintos (Oficio N° 105/2024)
- Si un inmueble pertenece a dos personas y cada una adquirió su parte en años distintos, se debe considerar la fecha de adquisición de cada derecho para determinar la tributación por su venta.
- Si uno de los vendedores no tiene domicilio ni residencia en Chile y la ganancia obtenida es menor a 8.000 UF, no estará obligado a presentar el Formulario 22.
Crédito por compras de activo fijo (Oficio N° 109/2024)
- Las empresas del régimen Pro-Pyme (N°3, letra D, artículo 14 de la LIR) deben actualizar el valor de los bienes adquiridos al final del ejercicio y descontar el crédito del impuesto de primera categoría como un menor gasto.
- En el caso de leasing con opción de compra, el crédito se calcula sobre el valor total del contrato y se debe sumar a la base imponible del impuesto de primera categoría para compensar las cuotas de arriendo ya pagadas.
Tributación de una Fundación con actividad de primera categoría (Oficio N° 214/2024)
- Una fundación que desarrolla actividades sujetas a impuesto de primera categoría debe aplicar corrección monetaria conforme al artículo 41 N°12 de la LIR.
- Los gastos deben dividirse entre los que corresponden a actividades afectas a impuestos y los que no, para calcular correctamente la base imponible.
Retención de impuestos en boletas de honorarios (Oficio N° 593/2024)
- Un contribuyente debe declarar la retención de impuesto en el Formulario 29 en el mes en que paga la renta del honorario, no en la fecha de emisión de la boleta.
- Emitir una boleta de honorarios antes de recibir el pago puede generar observaciones por parte del SII, por lo que deberá justificarse con pruebas en caso de fiscalización.
- En la DJ 1879 solo deben incluirse las retenciones efectivamente realizadas en el período. Por ejemplo, si una boleta se emitió en diciembre de 2023, pero se pagó en 2024, la retención debe informarse en la DJ 1879 del AT 2025.
Arriendos anticipados y créditos tributarios (Oficio N° 689/2024)
- Las empresas en el régimen Pro-Pyme pueden descontar los arriendos pagados por adelantado en el mismo año en que se pagan.
- El crédito por impuesto de primera categoría debe descontarse del saldo de créditos sin obligación de restitución. Dependiendo del tipo de gasto, se imputará con o sin derecho a devolución.
Compensación de ganancias y pérdidas en venta de acciones extranjeras (Oficio N° 750/2024)
- Una persona natural que vende acciones extranjeras en dos momentos diferentes dentro del mismo año y obtiene una ganancia en una transacción y una pérdida en otra, puede compensarlas.
- Esta compensación se aplica si ambas operaciones tributan bajo el mismo régimen, pertenecen al mismo contribuyente y ocurren en el mismo año.
Reconocimiento de ingresos en régimen Pro-Pyme (Oficio N° 803/2024)

En el régimen Pro-Pyme, los ingresos se reconocen cuando realmente se reciben.
Si una venta se paga con tarjeta de crédito en cuotas, el ingreso se registra a medida que el contribuyente recibe cada cuota, no en el momento de la venta.

Fuente: SII - Oficios

Registro de Exención de IVA para Pequeños Artesanos de Chile

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Fri, 10 Jan 2025 10:22:00 -0800

Introducción

Esta resolución chilena de enero de 2025 crea un registro para pequeños artesanos que, al cumplir ciertos requisitos (ventas mensuales bajo 5 unidades tributarias, venta directa al consumidor de artesanías locales, entre otros), quedan exentos del IVA. El registro facilita la tributación simplificada, eximiéndolos de la documentación tributaria estándar. La inscripción se realiza online y el incumplimiento de los requisitos conlleva la exclusión del registro. La resolución detalla los procedimientos de inscripción, notificación de incumplimientos y fiscalización del Servicio de Impuestos Internos (SII). Finalmente, se especifica que la exención de IVA no exime de otros impuestos como el de la renta, pudiendo optar por regímenes tributarios especiales para micro y pequeñas empresas.

¿Qué criterios definen la elegibilidad para la exención de IVA artesanal en Chile?

Los criterios que definen la elegibilidad para la exención de IVA artesanal en Chile, según la Resolución Ex. SII N°01, son los siguientes:

Ser un pequeño artesano, persona natural, cuyo trabajo consista únicamente en transformar materias primas obtenidas de la naturaleza en objetos artesanales de clara identificación local y cultural.
Vender los objetos artesanales al detalle, directamente al público consumidor.
El monto promedio de sus ventas totales mensuales no debe exceder de 5 unidades tributarias mensuales.
Tener, dentro de las actividades económicas vigentes informadas al Servicio, el Código N° 477396: Venta al por menor de recuerdos, artesanías y artículos religiosos en comercios especializados.

Es importante destacar que esta exención del IVA se aplica específicamente a la venta de productos artesanales. Los artesanos exonerados de IVA no están eximidos de otras obligaciones tributarias, como el impuesto a la renta.

¿Dónde se debe presentar la solicitud de inscripción al registro?

La solicitud de inscripción al Registro de Pequeños Artesanos Exonerados de IVA se debe presentar en el sitio web del Servicio de Impuestos Internos (SII), www.sii.cl. La solicitud será resuelta por el Director Regional del SII que corresponda al domicilio del solicitante.

¿Qué ocurre si un artesano deja de cumplir los requisitos?

Si un artesano deja de cumplir con los requisitos para calificar como pequeño artesano exonerado de IVA, debe informar al Servicio de Impuestos Internos (SII) a través de un aviso. Este aviso debe ser presentado a más tardar el último día del mes calendario en que ocurrió el incumplimiento.

En caso de presentar el aviso, el artesano será excluido del Registro de Pequeños Artesanos Exonerados de IVA a partir del primer día del mes siguiente a la ocurrencia del incumplimiento informado.

Si el artesano no presenta el aviso correspondiente, el SII lo excluirá del Registro en base a la información que tenga disponible. En este caso, el SII emitirá una resolución declarando la pérdida del beneficio de la exención de IVA, la cual tendrá efecto a partir del primer día del mes siguiente a dicha determinación.

El SII informará al contribuyente sobre la pérdida del beneficio a través de su sitio personal en el SII y por correo electrónico. La notificación indicará la fecha a partir de la cual se pierde el beneficio y el motivo del incumplimiento.

Es importante destacar que, incluso si un artesano es excluido del Registro, el SII puede ejercer sus facultades de fiscalización para determinar las diferencias de impuestos por el IVA no declarado ni enterado, junto con los reajustes, intereses y multas correspondientes.

Fuente: RESOLUCIÓN EX. SII N°01.-

Circular 02: Reporte de Información Financiera al Servicio de Impuestos Internos de Chile

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Tue, 7 Jan 2025 15:30:00 -0800

Introducción

Esta circular jurídica chilena del 2 de enero de 2025 instruye a las entidades financieras sobre el reporte de información a la autoridad tributaria (Servicio de Impuestos Internos) según el nuevo artículo 85 ter del Código Tributario (Ley N° 21.713). Se detalla qué entidades deben reportar, qué información se requiere (monto total de abonos recibidos, no información individual de los abonadores), cuándo y cómo hacerlo, y las sanciones por incumplimiento. La información reportada se utilizará para detectar posibles delitos tributarios, y se mantiene confidencial y con un plazo para su eliminación. Finalmente, se especifica la fecha de entrada en vigor de las nuevas regulaciones.

¿Qué objetivos de fiscalización persigue la nueva normativa tributaria?

La nueva normativa tributaria, específicamente el artículo 85 ter del Código Tributario, busca detectar operaciones de comercio informal o la comisión de delitos tributarios.

La información recopilada por el Servicio de Impuestos Internos (SII) a través de esta normativa puede servir como base para un proceso de fiscalización. El SII puede utilizar la información para iniciar acciones de fiscalización, como medidas preventivas, revisiones de cumplimiento o auditorías.

El objetivo principal es asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias dentro del pacto por el crecimiento económico, el progreso social y la responsabilidad fiscal.

Es importante destacar que no todos los casos reportados por las entidades financieras darán lugar a acciones de fiscalización, sino solo aquellos en los que existan antecedentes fundados para su inicio. La información que no dé lugar a una fiscalización deberá ser eliminada en un plazo máximo de tres años desde su recepción.

La información obtenida por el SII a través de esta normativa tendrá carácter reservado y solo podrá ser utilizada para los objetivos de fiscalización. Cualquier divulgación de la información se sancionará con penas de prisión y multas, además de la posible destitución del funcionario responsable.

¿Qué entidades financieras deben reportar según el artículo 85 ter?

El artículo 85 ter del Código Tributario establece que las entidades financieras mencionadas en el literal a) del artículo 85 bis deben reportar información al Servicio de Impuestos Internos (SII) sobre la cantidad de abonos que reciben ciertos titulares de cuentas. Estas entidades financieras son:

Los bancos sujetos a la fiscalización y supervisión de la Comisión para el Mercado Financiero (CMF). Se considera banco a toda sociedad anónima especial autorizada por la Ley General de Bancos que se dedique a captar o recibir dinero del público para darlo en préstamo, descontar documentos, realizar inversiones, intermediación financiera, entre otras operaciones permitidas. El Banco del Estado de Chile y demás empresas bancarias están sujetas a la fiscalización de la CMF.
Las cooperativas de ahorro y crédito sujetas a la fiscalización y supervisión de la CMF. Son cooperativas de servicio que se dedican exclusivamente a brindar servicios de intermediación financiera a sus socios. Las cooperativas de ahorro y crédito con un patrimonio superior a 400.000 unidades de fomento están sujetas a la fiscalización de la CMF.
Las cooperativas de ahorro y crédito fiscalizadas por el Ministerio de Economía, Fomento y Turismo. El Departamento de Cooperativas supervisa el cumplimiento de las leyes aplicables a las cooperativas y fiscaliza su funcionamiento societario, administrativo, contable y financiero, especialmente en las cooperativas de importancia económica, como las de ahorro y crédito, las abiertas de vivienda y aquellas con activos iguales o superiores a 50.000 unidades de fomento.
Las compañías de seguros. Solo las sociedades anónimas nacionales de seguros y reaseguros autorizadas por la Superintendencia pueden asegurar riesgos a base de primas en Chile. Las compañías de seguros extranjeras pueden establecer una sucursal en Chile como una agencia y obtener autorización para operar. Estas compañías extranjeras tienen los mismos derechos y obligaciones que las nacionales.
Las entidades privadas de depósito y custodia de valores. Son sociedades anónimas especiales que reciben valores en depósito y facilitan las operaciones de transferencia de los mismos.

Es importante tener en cuenta que las entidades financieras mencionadas en los literales b), c), d) y e) solo deben enviar información si proveen a sus clientes las cuentas señaladas en el apartado 5.2 del documento y se cumplen los requisitos establecidos en la norma.

¿Cuál es la sanción por entregar información falsa al Servicio?

La sanción por entregar información falsa al Servicio de Impuestos Internos (SII) se encuentra establecida en el inciso sexto del artículo 85 ter del Código Tributario. Este inciso indica que la entrega de información falsa por parte del titular de la cuenta a reportar será sancionada con la multa establecida en el párrafo final del N° 4 del artículo 97, es decir, con una multa de hasta 100 UTA (Unidades Tributarias Anuales).

El Tribunal Tributario y Aduanero competente conocerá de la denuncia correspondiente, siguiendo el procedimiento establecido en el artículo 161. Es importante destacar que esta sanción se aplica específicamente a la entrega de información falsa por parte del titular de la cuenta, y no a las entidades financieras que reportan la información al SII.

¿Cuál es el plazo para eliminar la información no utilizada por el Servicio?

El plazo para que el Servicio de Impuestos Internos (SII) elimine la información que no ha dado lugar a una fiscalización es de tres años desde su recepción. Esta disposición se encuentra establecida en el inciso quinto del artículo 85 ter del Código Tributario.

Es importante destacar que:

El SII debe registrar la fecha de recepción de la información en el aplicativo correspondiente para llevar un control adecuado del plazo de eliminación.
Si el SII realiza cualquier acción para iniciar un proceso de fiscalización basado en la información recibida, no estará obligado a eliminarla, incluso si el plazo de tres años ha transcurrido.

En resumen, el SII tiene un plazo de tres años para utilizar la información recibida bajo el artículo 85 ter para fines de fiscalización. Si en ese plazo no se ha iniciado ninguna acción, la información debe ser eliminada. Sin embargo, si se ha iniciado una acción de fiscalización, el SII puede conservar la información indefinidamente.

¿Cuáles son los requisitos para que las entidades financieras deban reportar abonos?

Para que las entidades financieras estén obligadas a reportar los abonos recibidos por los titulares de las cuentas, se deben cumplir dos requisitos copulativos, es decir, deben darse ambos requisitos de forma simultánea:

Cantidad de abonos y personas o entidades diferentes:

Se deben producir más de 50 abonos en un mismo día, semana o mes, provenientes de 50 o más personas o entidades diferentes.
O bien, se deben presentar al menos 100 abonos provenientes de 100 personas o entidades diferentes dentro de un semestre.
Para determinar si se supera el límite de abonos, se deben considerar todas las cuentas que el titular tenga en la entidad financiera durante el período correspondiente.
No se consideran para el cómputo los abonos realizados por el titular entre sus propias cuentas, ni los abonos realizados por la entidad financiera por concepto de reversos de operaciones, devoluciones de impuestos, abonos ordenados por tribunales, abonos de créditos o préstamos, pagos de seguros, rescate de cuotas de fondos, recuperación de capitales invertidos, pagos de intereses o reajustes, abonos desde tarjetas de crédito, promociones o premios de la misma entidad, y en general cualquier abono que no corresponda al pago por bienes o servicios.
Se consideran abonos de personas distintas al titular cualquier depósito en efectivo o documentos realizados por caja, abonos con tarjetas o cuentas de provisión de fondos, abonos desde monederos, billeteras o cuentas virtuales, o cualquier operación en la que el cliente usuario originario no sea identificado a través de su rol único tributario por la entidad obligada a informar, incluso si corresponde al mismo titular de la cuenta destinataria del abono.

Titulares excluidos del reporte por el artículo 85 bis:

Los titulares de las cuentas no deben estar incluidos entre aquellos que ya deben ser reportados por la entidad financiera en aplicación de la letra c) del artículo 85 bis del mismo año calendario. Este artículo se refiere a los titulares de productos cuyos saldos o suma de abonos, individualmente o en conjunto, registren un movimiento diario, semanal o mensual igual o superior a 1500 Unidades de Fomento.

Es importante recordar que el SII puede solicitar información sobre abonos recibidos a entidades financieras incluso si no están obligadas a reportar bajo el artículo 85 ter, siempre y cuando cuente con información que le permita presumir que un contribuyente está sub-declarando sus ingresos o cometiendo algún otro tipo de ilícito tributario.

Fuente: Circular N°2 del 02 de Enero del 2025

Chile: Circular de la Ley Tributaria chilena sobre donaciones benéficas

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Sun, 22 Dec 2024 13:55:00 -0800

Introducción

La Circular N.° 53 del Servicio de Impuestos Internos de Chile actualiza las instrucciones sobre el régimen de donaciones a entidades sin fines de lucro, incorporando modificaciones legales recientes. Se detallan los requisitos para donantes y donatarias, los beneficios tributarios, los límites de deducción, y las restricciones para evitar contraprestaciones indebidas. Además, se modifican las Circulares N.° 24 de 1993 y se deja sin efecto la Circular N.° 49 de 2022, aclarando la aplicación del impuesto a las donaciones en relación al derecho real de conservación. Finalmente, se incluyen instrucciones sobre donaciones al Ministerio del Medio Ambiente destinadas al Fondo de Protección Ambiental.

¿Qué impacto tienen las reformas legales en las donaciones caritativas?

Las reformas legales introducidas por la Ley N° 21.713 tienen un impacto significativo en las donaciones caritativas en Chile. Estas reformas, detalladas en la Circular N°53 del Servicio de Impuestos Internos (SII), modifican el Título VIII bis del Decreto Ley N° 3.063 de 1979, que regula las donaciones a entidades sin fines de lucro.

A continuación, se detallan algunos de los impactos más relevantes:

Aclaración del concepto de "actividad efectiva principal": Se define con mayor precisión qué se entiende por "actividad efectiva principal" de las donatarias que solicitan inscribirse en el registro público. Esto busca asegurar que las donaciones se destinen a entidades que realmente se dedican de forma mayoritaria y notoria a los fines por los cuales reciben las donaciones.

Reemplazo de "valor corriente en plaza" por "valor normal de mercado": Este cambio en la terminología busca una mayor precisión en la valoración de los bienes donados, alineándose con los criterios utilizados en el Código Tributario.

Regulación específica de la donación del Derecho Real de Conservación (DRC): Se establecen reglas claras sobre la donación del DRC, incluyendo el plazo mínimo de 20 años, la valoración, el costo tributario del bien raíz y las condiciones de extinción.

Modificación en la obligación de información de los donantes: La Resolución Ex. N° 95 de 2023 libera a los donantes de la obligación de informar al SII sobre las donaciones realizadas. Esta responsabilidad recae ahora en la Secretaría Técnica.

Actualización de las instrucciones sobre los beneficios tributarios: La Circular N°53 actualiza las instrucciones sobre los beneficios tributarios aplicables a las donaciones, incluyendo la deducción de la base imponible de los impuestos a la renta, la exención del impuesto a las donaciones y la liberación del trámite de insinuación.

Ampliación de las entidades que pueden recibir donaciones: La Ley N° 21.440 amplía las entidades que pueden recibir donaciones acogidas al artículo 69 de la Ley N° 18.681, incluyendo a los Centros de Formación Técnica.

Regulación de las donaciones al Fondo de Protección Ambiental: Se establecen nuevas normas para las donaciones al Ministerio del Medio Ambiente destinadas al Fondo de Protección Ambiental, incluyendo la exención de impuestos y la consideración como gasto necesario para producir la renta.

En resumen, las reformas legales buscan promover las donaciones a entidades sin fines de lucro, al mismo tiempo que se establecen mecanismos de control y transparencia para asegurar que los recursos se utilicen de forma adecuada. Se espera que estas reformas tengan un impacto positivo en el desarrollo social y el bienestar general de la población chilena.

¿Qué tipos de donaciones se benefician con el Título VIII bis?

El Título VIII bis del Decreto Ley N° 3.063 de 1979, modificado por la Ley N° 21.713, establece un régimen de donaciones a entidades sin fines de lucro que se inscriban en un registro público. Este régimen otorga beneficios tributarios tanto a los donantes como a las donatarias.

Las donaciones que pueden acogerse a los beneficios del Título VIII bis son las siguientes:

Donaciones irrevocables: Reguladas en los artículos 1386 y siguientes del Código Civil.
Donaciones revocables: Reguladas en los artículos 1136 y siguientes del Código Civil.
Donaciones sujetas a un plazo extintivo: El plazo debe ser cierto y determinado. En el caso de la donación del derecho real de conservación (DRC), el plazo no puede ser inferior a 20 años.

Es importante destacar que, en el caso de las donaciones sujetas a un plazo extintivo, se considera que se constituye un usufructo a favor de la donataria.

Los bienes susceptibles de donación son:

Dinero
Bienes corporales
Bienes incorporales, siempre que se encuentren sujetos a registro o inscripción por disposición legal, entre ellos, el DRC.

El DRC es un derecho real que permite conservar el patrimonio ambiental de un predio.

¿Qué cambios introdujo la Ley N° 21.713 al Título VIII bis?

La Ley N° 21.713 introdujo una serie de modificaciones al Título VIII bis del Decreto Ley N° 3.063 de 1979, que regula las donaciones a entidades sin fines de lucro en Chile. Estas modificaciones, detalladas en la Circular N°53 del Servicio de Impuestos Internos (SII), buscan aclarar y precisar algunos aspectos del régimen de donaciones, así como introducir nuevas reglas para la donación del Derecho Real de Conservación (DRC).

A continuación, se resumen los principales cambios introducidos:

Aclaraciones y precisiones:

Definición de "actividad efectiva principal": Se aclara el concepto de "actividad efectiva principal" para las donatarias que solicitan inscribirse en el registro público. Se entenderá como tal aquella actividad que la entidad desarrolle de forma mayoritaria y notoria, considerando factores como la cantidad de recursos destinados y la frecuencia de eventos vinculados a su desarrollo. Se excluyen las actividades accesorias, ocasionales o accidentales.
Reemplazo de "valor corriente en plaza" por "valor normal de mercado": Se sustituye la expresión "valor corriente en plaza" por "valor normal de mercado" en la valorización de los bienes donados. Este cambio busca una mayor precisión y alineación con los criterios del Código Tributario.
Aclaración sobre "grupos de interés relacionados": Se precisa qué se debe entender por "grupos de interés relacionados" para la información que se debe incluir en el formulario electrónico de inscripción en el registro público de donatarias.

Regulación de la donación del Derecho Real de Conservación (DRC):

Plazo mínimo: Se establece un plazo mínimo de 20 años para la donación del DRC para que pueda acceder a los beneficios del Título VIII bis.
Valoración: Se establecen reglas específicas para la valorización del DRC. Solo se valorizará la porción del bien raíz sobre la cual se constituyó el derecho, y el valor no podrá ser superior al valor normal de mercado del bien raíz o al costo tributario del mismo. Si la donación se efectúa por un plazo inferior a 100 años, se deberá proporcionalizar su valor.
Costo tributario del bien raíz: Se establece que el costo tributario del bien raíz sobre el cual se constituyó el DRC deberá disminuirse en un monto equivalente a la deducción de la base imponible a la que accedió el donante.
Extinción: Se establecen reglas para el ajuste del costo tributario y el agregado a la base imponible del donante en caso de extinción del DRC por alguna de las causales establecidas en la Ley N° 20.930.

Otros cambios relevantes:

Ajuste del costo tributario de los bienes donados: Se establecen reglas para el ajuste del costo tributario de los bienes donados en caso de donaciones sujetas a un plazo extintivo y en el caso de la donación del DRC.
Agregado a la base imponible del donante: Se establecen reglas para el agregado a la base imponible del donante en caso de extinción del DRC o revocación de la donación.
Vigencia: Se establece que las modificaciones introducidas por la Ley N° 21.713 al Título VIII bis entraron en vigencia a partir del 1 de noviembre de 2024.

En resumen, la Ley N° 21.713 introduce cambios significativos al régimen de donaciones a entidades sin fines de lucro en Chile, con el objetivo de promover la transparencia, la claridad y la eficiencia en este ámbito.

¿Qué tipos de donaciones se benefician con la Ley N° 21.713?

La Ley N° 21.713 no establece en sí misma un régimen de beneficios para donaciones específicas. Lo que hace esta ley es introducir modificaciones al Título VIII bis del Decreto Ley N° 3.063 de 1979, que es el que regula las donaciones a entidades sin fines de lucro y establece los beneficios tributarios asociados.

Por lo tanto, los tipos de donaciones que se benefician son aquellos que cumplen con los requisitos establecidos en el Título VIII bis, modificado por la Ley N° 21.713.

Entre los cambios introducidos por esta ley, se encuentran:

Aclaración del concepto de "actividad efectiva principal" de las donatarias.

Reemplazo de "valor corriente en plaza" por "valor normal de mercado" para la valorización de los bienes.

Reglas específicas para la donación del Derecho Real de Conservación (DRC).

En resumen, la Ley N° 21.713 no crea nuevos tipos de donaciones beneficiadas, sino que modifica el marco legal existente para las donaciones a entidades sin fines de lucro, impactando en los beneficios que estas donaciones pueden recibir.

¿Qué sanciones existen por incumplimiento de la Ley N° 21.713?

La Ley N° 21.713 introduce modificaciones al Título VIII bis del Decreto Ley N° 3.063 de 1979, que regula las donaciones a entidades sin fines de lucro. En caso de incumplimiento de las disposiciones de este título, modificado por la ley mencionada, se contemplan diversas sanciones, según lo establecido en los artículos 46 I, 46 E y 97 del Código Tributario y detallado en la Circular N°53 del SII.

Sanciones por contraprestaciones prohibidas (artículo 46 I):

Si las donatarias realizan prestaciones prohibidas a los donantes o personas relacionadas con ellos, como se describe en el artículo 46 I (tratamientos exclusivos, condiciones especiales, requisitos menores), tanto el donante como la donataria pierden los beneficios tributarios asociados al impuesto a la renta y al impuesto a las donaciones, respectivamente.

Las consecuencias de este incumplimiento son:

Restitución del impuesto no pagado: deben restituir la parte del impuesto que dejaron de pagar debido al beneficio tributario, junto con los recargos y sanciones pecuniarias que correspondan según el Código Tributario. El impuesto se considera en mora desde el término del período de pago en que debió haberse pagado sin el beneficio.

Multa: Se aplica una multa del 50% al 300% del impuesto que el donante dejó de pagar debido a la donación. Esta sanción se sujeta al procedimiento especial para la aplicación de ciertas multas (artículo 165 N°2 del Código Tributario).

Sanciones por otras infracciones:

El incumplimiento de otras obligaciones o prohibiciones establecidas en el Título VIII bis, como las detalladas en el artículo 46 J (remuneraciones excesivas, participación prohibida en la celebración de contratos), también puede resultar en sanciones, aunque la Circular N° 53 no especifica cuáles.

Responsabilidad de los donantes:

Es importante destacar que, en caso de infracciones por parte de las donatarias, los donantes de buena fe mantienen los beneficios del Título VIII bis. Solo serán responsables si se comprueba que actuaron con dolo o con abuso de formas o simulación para obtener un beneficio tributario indebido.

Delitos en materia de donaciones (artículo 97 N° 24 del Código Tributario):

El artículo 97 N° 24 del Código Tributario, que sanciona ciertos delitos en materia de donaciones con beneficios tributarios, también se aplica a las donaciones reguladas por el Título VIII bis.

Sanciones adicionales (artículo 97 del Código Tributario):

El artículo 46 I establece que, además de las sanciones específicas por contraprestaciones prohibidas, se pueden aplicar otras sanciones previstas en el Código Tributario, tanto para el donante como para la donataria. Por ejemplo, se podrían aplicar las sanciones del artículo 97 N° 4 por declaraciones maliciosamente incompletas o falsas.

En general, las sanciones por incumplimiento de la Ley N° 21.713 y las modificaciones que introduce al Título VIII bis buscan asegurar la transparencia y el correcto uso de los beneficios tributarios asociados a las donaciones a entidades sin fines de lucro.

¿Cuáles son los beneficios tributarios para donantes según la Circular N°53?

La Circular N°53 del Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile, que instruye sobre el régimen de donaciones establecido en el Título VIII bis del Decreto Ley N° 3.063 de 1979, modificado por la Ley N° 21.713, detalla una serie de beneficios tributarios para los donantes que realizan donaciones a entidades sin fines de lucro que cumplan con los requisitos de este título. A continuación, se detallan los beneficios:

Beneficios generales:

Exención del impuesto a las donaciones: Las donaciones que cumplan con los requisitos del Título VIII bis no estarán sujetas al impuesto a las donaciones establecido en la Ley N° 16.271 sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones (LIHAD).
Liberación del trámite de insinuación: Las donaciones se liberan del trámite de insinuación contemplado en los artículos 1401 y siguientes del Código Civil y en los artículos 889 y siguientes del Código de Procedimiento Civil.
Deducibilidad de la base imponible: Los donantes pueden deducir el monto de la donación de la base imponible del impuesto a la renta que corresponda (IDPC, IUSC, IGC o IA), con ciertos límites y condiciones.

Beneficios específicos para la donación de bienes corporales:

Exención del IVA: La donación de bienes corporales no estará afecta al Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Derecho a crédito fiscal: No se limita el derecho al uso como crédito fiscal del IVA soportado o pagado en las adquisiciones de bienes o servicios utilizados para la donación, siempre y cuando se cumplan los requisitos de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (LIVS).
No aplicación de la regla del crédito fiscal proporcional: No se aplicarán las disposiciones de la LIVS que obligan a determinar un crédito fiscal proporcional en operaciones exentas o no gravadas con IVA.
Exención de tributos en la importación: Las importaciones de bienes donados estarán liberadas de todo tipo de tributo, arancel aduanero, impuesto, derecho, tasa o cualquier otro cobro aplicable.

Límites y condiciones para la deducción de la base imponible:

Los límites para la deducción del monto de la donación de la base imponible del impuesto a la renta varían según el tipo de contribuyente:

Contribuyentes del IDPC y régimen de transparencia tributaria: El límite anual es el menor entre el equivalente a 20.000 UTM y el valor elegido por el donante entre: 5% de la base imponible; 4,8 por mil del capital propio tributario; o 1,6 por mil del capital efectivo.
Contribuyentes del IUSC, IGC e IA: El límite anual es el menor entre el equivalente a 10.000 UTM y el 5% de la base imponible del impuesto correspondiente.

Es importante destacar que:

La parte de la donación que exceda los límites no se considerará como gasto ni podrá deducirse de la base imponible, pero no estará afecta al impuesto único del artículo 21 de la LIR.
La deducción se realiza en el mismo ejercicio comercial en que se efectúa la donación, reajustada por la variación del IPC.
Los contribuyentes del IUSC pueden realizar donaciones mediante descuentos por planilla acordados con su empleador.

En resumen, la Circular N°53 ofrece importantes beneficios tributarios para los donantes que realizan donaciones a entidades sin fines de lucro que cumplan con la normativa vigente. Estos beneficios buscan incentivar la solidaridad y el apoyo a causas de interés general.

Fuente: Circular 53 SII

Obligación Tributaria: Documentos para Vendedores de Bienes Usados según el Artículo 88 Bis del Código Tributario

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Sun, 22 Dec 2024 09:40:00 -0800

FIJA DOCUMENTOS TRIBUTARIOS QUE DEBEN EMITIRSE POR LOS VENDEDORES DE BIENES MUEBLES USADOS PARA IDENTIFICAR A SU PROVEEDOR CONFORME AL ARTÍCULO 88 BIS DEL CÓDIGO TRIBUTARIO.

RESOLUCIÓN EX. SII N°117.-

Esta resolución del Servicio de Impuestos Internos de Chile (SII), establece la obligación para vendedores habituales de bienes muebles usados de emitir una factura de compra electrónica sin IVA que identifique a su proveedor, detallando los bienes y cantidades. La resolución especifica los tipos de bienes cubiertos y la información requerida en la factura. Se establecen plazos para la implementación del sistema de facturación electrónica y se detallan las sanciones por incumplimiento. Finalmente, se exime de esta obligación a los vendedores cuyos proveedores emitan la factura correspondiente.

¿Qué tipos de bienes usados están sujetos a la emisión de facturas de compra?

Los vendedores habituales de bienes muebles usados que comercialicen los siguientes bienes corporales muebles usados están sujetos a la emisión de facturas de compra:

§ Repuestos, piezas o partes de vehículos usados, como por ejemplo un establecimiento que se dedique a vender dichos bienes usados o un taller mecánico que los adquiera para venderlos o utilizarlos en los servicios que presta.
§ Productos, piezas o partes de artículos tecnológicos usados, tales como celulares, computadores, notebooks, audífonos, entre otros de similar categoría.
§ Artículos usados de uso personal de alto valor o de lujo, como, por ejemplo, relojes, joyas, entre otros, cuyo origen por su marca haya sido de alto valor o alta gama.

¿Cuál es la fecha de entrada en vigencia de la Resolución Exenta 117?

La Resolución Exenta 117 fue firmada digitalmente el 12 de diciembre de 2024.

Sin embargo, la resolución establece que entrará en vigencia en dos fechas diferentes:

§ Lo establecido en el artículo 88 bis del Código Tributario, que obliga a los vendedores habituales de bienes muebles usados a emitir un documento tributario que identifique a su proveedor, rige a partir del 1 de noviembre de 2024.

§ Los vendedores de bienes usados tendrán plazo hasta el 28 de febrero de 2025 para implementar el sistema de emisión de factura de compra electrónica. A partir del 1 de marzo de 2025, deberán emitir los documentos que se fijan mediante la presente resolución, y serán aplicables las sanciones correspondientes en caso de incumplimiento.

¿Qué tipo de documento tributario deben emitir los vendedores de bienes muebles usados?

Los vendedores habituales de bienes muebles usados deben emitir una factura de compra electrónica sin IVA para identificar a su proveedor. Esta factura debe identificar específicamente al proveedor, detallando los tipos de bienes adquiridos y su cantidad.

La factura de compra electrónica sin IVA se debe emitir a través de:

§ el sistema de facturación propio del vendedor,

§ un sistema de facturación de mercado, o

§ el sistema de facturación gratuito del Servicio de Impuestos Internos.

Si el vendedor habitual no está registrado como facturador electrónico, deberá inscribirse en uno de los sistemas mencionados anteriormente.

¿Qué sanciones existen por incumplimiento de la resolución?

El incumplimiento de las obligaciones establecidas en el artículo 88 bis del Código Tributario, que obliga a los vendedores habituales de bienes muebles usados a emitir un documento tributario que identifique a su proveedor, se sancionará de acuerdo con el N° 10 del artículo 97 del mismo código. Las sanciones incluyen:

§ Multa del cincuenta por ciento al quinientos por ciento del monto de la operación, con un mínimo de 2 unidades tributarias mensuales y un máximo de 40 unidades tributarias anuales.

§ Clausura de hasta 20 días de la oficina, estudio, establecimiento o sucursal en que se cometió la infracción, o del sitio web o plataforma virtual donde se realiza la actividad comercial. Durante la clausura, no se autorizará ni permitirá la emisión de documentos tributarios al contribuyente.

En caso de reiteración, se pueden aplicar sanciones adicionales:

§ El Director del Servicio de Impuestos Internos (SII) podrá solicitar la suspensión del dominio web o suspender el acceso al proveedor de pago por el período que dure la clausura.

§ Se sanciona con presidio o relegación menor en su grado máximo.

Se considera reiteración cuando se cometen dos o más infracciones en un período no superior a tres años.

Chile: Protocolo de Cumplimiento y Buenas Prácticas para Supermercados y Restaurantes

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Sun, 22 Dec 2024 09:20:00 -0800

¿Qué impacto tendrán estas nuevas regulaciones sobre la emisión de facturas en supermercados y restaurantes?

Estas nuevas regulaciones buscan un mayor control sobre la emisión de facturas en supermercados y restaurantes, restringiendo su emisión a casos específicos y estableciendo un protocolo más estricto para su entrega. A continuación, se detallan los impactos clave:

Restricción de Facturas: Los supermercados y restaurantes solo podrán emitir facturas cuando los bienes adquiridos estén directamente relacionados con la actividad económica del comprador. Se excluyen las compras para consumo personal o familiar, que deberán documentarse con boletas.
Límite de Cajas para Facturas: En supermercados con más de 10 cajas, solo el 10% podrá emitir facturas. Aquellos con 10 o menos cajas, solo podrán tener una habilitada para este fin. Esta medida busca evitar la emisión indiscriminada de facturas. Se exceptúan los supermercados que proveen principalmente a comercios minoristas.
Protocolo de Emisión: Se establece un estricto protocolo para la emisión de facturas, incluyendo:

Presentación obligatoria del e-RUT: El comprador deberá presentar su Cédula RUT Electrónica (e-RUT) en formato impreso o digital.
Verificación de identidad: El personal del supermercado o restaurante deberá verificar la identidad del portador del e-RUT mediante su cédula de identidad.
Registro del RUT: El número de RUT del comprador deberá registrarse en la factura.
Detalle de la compra: Se deberá especificar claramente el detalle de la compra en la sección "Detalle" de la factura, cumpliendo con lo establecido en la Resolución Exenta SII N° 36 de 2024.

4. Control y Sanciones: Se exige a los establecimientos implementar procedimientos de control interno para asegurar el cumplimiento de la normativa. Además, se establecen sanciones para quienes incumplan con la emisión de los documentos tributarios correspondientes. Estas sanciones pueden incluir multas e incluso la clausura del establecimiento.

En resumen, las nuevas regulaciones buscan un mayor control sobre la emisión de facturas, limitando su uso a casos específicos y estableciendo un protocolo más riguroso. Se espera que estas medidas mejoren la fiscalización y eviten la evasión de impuestos.

¿Qué tipo de documento tributario deben emitir los supermercados a los consumidores finales?

Los supermercados deben emitir boletas de ventas y servicios a los consumidores finales. La Resolución Exenta SII N°121 establece que los supermercados deberán emitir boletas para todas las transacciones realizadas con consumidores finales. La emisión de facturas queda restringida a casos específicos donde los bienes adquiridos estén directamente relacionados con la actividad económica del comprador.

¿Qué sucede si un supermercado incumple la normativa sobre emisión de documentos tributarios?

Si un supermercado incumple con la normativa sobre emisión de documentos tributarios, se expone a ser sancionado según lo dispuesto en el N° 10 del artículo 97 del Código Tributario. Las sanciones pueden incluir:

Multa del 50% al 500% del monto de la operación: La multa se calculará en base al valor de la transacción en la que se incumplió la normativa.

Multa mínima de 2 UTM: Independientemente del monto de la operación, la multa no podrá ser inferior a 2 Unidades Tributarias Mensuales.

Multa máxima de 40 UTA: La multa máxima que se puede aplicar es de 40 Unidades Tributarias Anuales.

Clausura de hasta 20 días: El establecimiento o sucursal donde se cometió la infracción puede ser clausurado por un período máximo de 20 días.

Además de las sanciones mencionadas, si el supermercado incumple con otras obligaciones establecidas en la Resolución Exenta SII N°121, podrá ser sancionado con una multa de hasta el 100% de 1 UTA o hasta el triple del impuesto evadido, según lo dispuesto en el artículo 109 del Código Tributario.

Es importante destacar que la presente resolución también establece sanciones para los compradores que no exijan la emisión del documento tributario correspondiente. En este caso, la multa puede llegar hasta 20 unidades tributarias mensuales si se trata de una factura.

¿Cuándo pueden los restaurantes emitir facturas, y qué debe incluirse en ellas?

Los restaurantes solo podrán emitir facturas cuando los bienes adquiridos estén directamente relacionados con la actividad económica del contribuyente que realiza el consumo. Esto significa que no se pueden emitir facturas para consumos personales o familiares, como cenas o almuerzos familiares. En estos casos, se debe emitir una boleta de venta de bienes y servicios.

Las facturas emitidas por restaurantes deben incluir la siguiente información:

Presentación del e-RUT: El cliente debe presentar su Cédula RUT Electrónica (e-RUT) en formato impreso o digital.

Verificación de identidad: El personal del restaurante debe verificar la identidad del portador del e-RUT comparándolo con su cédula de identidad.

Registro del RUT: El número de RUT del cliente debe ser registrado en la factura.

Motivo del Consumo: Se debe indicar el motivo del consumo en la sección "Detalle" de la factura, especificando si se trata de una cena o almuerzo de negocios u oficina, entre otros.

Es importante destacar que el restaurante debe cumplir con todas las exigencias establecidas en la Resolución Exenta SII N°121 para la emisión de facturas. De lo contrario, se expone a las sanciones establecidas en la normativa.

¿Cuándo entra en vigor la resolución sobre emisión de facturas?

La Resolución Exenta SII N°121 entrará en vigor a partir del 1° de marzo de 2025.

Fuente: RESOLUCIÓN EXENTA SII N°121.

Adiós a la impunidad: SII desata la tormenta contra evasores y criminales

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Fri, 11 Oct 2024 13:08:00 -0700

El SII no perdona: nuevas herramientas para acabar con la evasión tributaria

El Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile ha implementado una estrategia de fiscalización para combatir la evasión tributaria, la informalidad, el comercio ilícito y el crimen organizado. Esta estrategia se basa en la nueva Ley de Cumplimiento de las Obligaciones Tributarias, que otorga al SII facultades adicionales para luchar contra estos delitos. Entre las medidas clave se encuentran la fiscalización unificada de grupos empresariales, la eliminación de la exención de US$41 para productos importados, y el procedimiento simplificado para levantar el secreto bancario. Además, el SII ha creado una oficina especializada para perseguir el crimen organizado, y ha reforzado la colaboración con otras instituciones como el Ministerio Público y Carabineros.

GRANDES EMPRESAS

Norma General Antielusión. Se fortalece la norma ante planificaciones tributarias agresivas, haciendo más expedita la notificación y su sanción.

Rentas pasivas. La norma actual solo incluía rentas pasivas generadas por empresas en el extranjero entre personas relacionadas de manera patrimonial y con la ley se incorporan las relaciones familiares hasta segundo grado de consanguineidad.

Precios de transferencia. Esta ley otorga mayores atribuciones para impugnar los precios, valores y rentabilidades declarados por los contribuyentes en operaciones entre partes relacionadas en el extranjero.

Fiscalización de Grupos Empresariales. El cuerpo legal permite una fiscalización unificada a todos los Grupos Empresariales, considerando sus características particulares, lo que podrá ser realizado por cualquier Dirección Regional del país.

Multijurisdicción. La norma permite especializar a grupos de fiscalizadores en temáticas de mayor complejidad, y también distribuir en forma eficiente las auditorías en los casos más relevantes.

IVA Exportador. La ley establece una nueva causal que permite un procedimiento especial previo de fiscalización de IVA exportador, para evitar abusos.

Término de Giro. La nueva norma faculta rechazar la solicitud de término de giro cuando el contribuyente no aporte los antecedentes solicitados.

EVASIÓN E INFORMALIDAD

IVA a la compra de bienes importados a través de plataformas digitales. Se elimina la exención de US$41 y se incorpora un sistema simplificado de pago de IVA de productos importados de hasta US$500, eliminándose los aranceles en este tramo para agilizar estas importaciones.

Exigencia de inicio de actividades y cumplimiento de sus obligaciones tributarias. La administración del Estado, los gobiernos regionales y las municipalidades deben exigirlo a los contribuyentes con los que contraten algún producto o servicio, así como las plataformas digitales. Los proveedores de medios de pago electrónicos solo deberán exigir inicio de actividades.

Instituciones bancarias deberán entregar información sobre transacciones que involucran más de 50 abonos de personas distintas, a un mismo contribuyente, dentro de un mes, o de 100 abonos en 6 meses, informando el monto agregado abonado.

Supermercados y Restaurantes. Se reforzarán las instrucciones administrativas para evitar la emisión de facturas a empresas por compras de consumo personal.

Fiscalización en terreno. Se incrementará en forma sustantiva la fiscalización en terreno a lo largo de todo el país para combatir la evasión y la informalidad.

Trazabilidad. En conjunto con OS-9 de Carabineros y el Ministerio Público se detectó una empresa autorizada que producía cigarrillos en forma ilegal. Se están realizando operativos similares en todo el país.

Medidas preventivas.

Se impide la emisión de facturas fraudulentas en línea, especialmente las de montos más significativos.

Se reactivará el control carretero en el peaje de Angostura, fiscalizando el transporte de carga que ingresa a la Región Metropolitana.

Fiscalización. Se continuará aplicando las modernas herramientas tecnológicas y de control por Internet y en las Oficinas del SII a lo largo del país.

CRIMEN ORGANIZADO

Procedimiento judicial Simplificado para el levantamiento del Secreto Bancario (sin oposición del contribuyente en delitos tributarios). Se acortan los plazos, agilizando el procedimiento judicial general, y se suspenden los plazos de prescripción para el SII.

Denunciante Anónimo. Se facilitarán las denuncias y se incentivarán con una retribución del 10% de las multas que correspondan, siempre que el monto defraudado supere las 100 UTA ($80 millones aproximadamente).

Reducidores de especies robadas. Los vendedores de artículos usados deberán identificar sus abastecedores.

Operaciones en efectivo. Las operaciones de compra y venta en efectivo superiores a 135 UF ($5 millones aproximadamente) deberá identificar al comprador.

Creación de oficina de Crimen Organizado. Esta oficina perseguirá legalmente la evasión tributaria de estas mafias, como robo de automóviles, salmones, abastecedores del comercio ambulante, cables de cobre, entre otros. Se coordinará con otros organismos competentes, para el combate efectivo contra estos delincuentes.

Persecución Penal de Delitos Tributarios. Hemos fortalecido el trabajo coordinado con el Ministerio Público y el Consejo de Defensa del Estado, logrando querellas mucho más efectivas.

Fuente: https://www.sii.cl/noticias/2024/031024noti01aav.htm

Ley de Extranjería en Chile

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Fri, 21 Jun 2024 12:26:00 -0700

Ley de Extranjería en Chile

Requisitos para Trabajar en Chile

Para que un extranjero pueda trabajar en Chile, debe cumplir con ciertos requisitos y obtener las visas y permisos necesarios. Aquí se detallan los pasos y requisitos básicos:

Contratación por una Empresa Chilena: El primer paso es ser contratado por una empresa en Chile, que deberá proporcionar un contrato de trabajo.
Visa de Trabajo: Obtener una visa que permita trabajar legalmente en el país.
Cumplimiento de Normativas Legales: Tanto el empleador como el empleado deben cumplir con las normativas laborales chilenas, que incluyen el respeto a los derechos laborales, remuneraciones justas, y condiciones de trabajo dignas.

Visas y Permisos de Trabajo

Visa Sujeta a Contrato: Es la visa más común para los extranjeros que vienen a trabajar a Chile. Se otorga a aquellos que tienen un contrato de trabajo firmado con una empresa chilena. La duración de esta visa está ligada al contrato y puede renovarse.
- Requisitos:
  - Contrato de trabajo firmado y notariado.
  - Carta de la empresa solicitando la visa.
  - Copia del RUT de la empresa empleadora.
  - Antecedentes personales y profesionales del trabajador.
  - Pago de tasas consulares.
Visa Temporaria: Esta visa permite a los extranjeros realizar diversas actividades, incluyendo trabajo, por un período determinado (hasta un año, renovable por otro año).
- Requisitos:
  - Justificación de actividades a realizar en Chile.
  - Solvencia económica para el periodo de estadía.
  - Documentación personal y profesional.
  - Carta de invitación o contrato de trabajo.
Visa de Residencia Definitiva: Tras haber residido en Chile por un período continuo de tiempo (generalmente dos años con visa sujeta a contrato o uno con visa temporaria), un extranjero puede solicitar la residencia definitiva, que permite trabajar sin restricciones.
- Requisitos:
  - Haber residido el tiempo necesario en Chile con visa válida.
  - Comprobante de ingresos y contrato de trabajo.
  - Antecedentes penales.
Permiso de Trabajo para Turistas: Excepcionalmente, los turistas pueden obtener un permiso de trabajo temporal en Chile. Esto aplica a quienes vienen con la intención de realizar trabajos esporádicos.
- Requisitos:
  - Solicitud del permiso de trabajo en el Departamento de Extranjería y Migración.
  - Pago de las tasas correspondientes.

Derechos Laborales de los Extranjeros

Los trabajadores extranjeros en Chile tienen los mismos derechos laborales que los trabajadores chilenos. Estos derechos incluyen:

Derecho a una Remuneración Justa: Los extranjeros tienen derecho a recibir un salario justo y acorde con la legislación chilena, incluyendo el salario mínimo.
Derecho a la Jornada de Trabajo Regulada: La ley establece una jornada laboral máxima de 45 horas semanales, con derecho a descanso y vacaciones.
Derecho a la Seguridad y Salud en el Trabajo: Los empleadores deben garantizar condiciones de trabajo seguras y saludables.
Derecho a la No Discriminación: Los extranjeros no deben ser discriminados en el ámbito laboral por su nacionalidad, raza, sexo, religión, etc.
Derecho a la Seguridad Social: Los trabajadores extranjeros tienen derecho a acceder a los sistemas de salud y pensiones.

Referencias y Normativa Reciente

Ley de Migración y Extranjería (Ley N°21.325): Esta ley, promulgada en 2021 y que ha tenido diversas implementaciones y reglamentaciones durante 2022 y 2023, establece el marco legal para la migración y extranjería en Chile. Regula los requisitos y procedimientos para la entrada, estadía y trabajo de extranjeros en el país.
Departamento de Extranjería y Migración: Este organismo del Ministerio del Interior y Seguridad Pública es responsable de aplicar y supervisar la normativa migratoria y de extranjería en Chile.
Proyectos de Ley y Normativas 2024: En 2024, se han impulsado proyectos para agilizar y simplificar los procesos de solicitud de visas y permisos de trabajo, mejorar la integración de los migrantes y garantizar sus derechos laborales.

Enlaces de Referencia

Estos puntos resumen los aspectos clave de la Ley de Extranjería en Chile, los requisitos y derechos de los trabajadores extranjeros, y las normativas recientes que afectan su aplicación en 2024.

Introducción a la Ley Laboral Chilena

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Fri, 21 Jun 2024 12:17:00 -0700

Introducción a la Ley Laboral Chilena

Fundamentos de la Ley Laboral

La Ley Laboral en Chile se basa en una serie de normas y principios que buscan regular las relaciones laborales entre empleadores y trabajadores. Su principal fuente es el Código del Trabajo, que establece los derechos y obligaciones de ambas partes. Además, la Constitución Política de la República de Chile y diversos tratados internacionales ratificados por Chile (como los convenios de la Organización Internacional del Trabajo, OIT) también forman parte del marco legal laboral.

Objetivos principales de la Ley Laboral:

Protección del trabajador: Garantizar condiciones de trabajo dignas y justas.
Equilibrio en la relación laboral: Establecer un equilibrio entre los derechos y obligaciones de empleadores y trabajadores.
Seguridad y salud laboral: Asegurar un ambiente de trabajo seguro y saludable.
Promoción de la negociación colectiva: Fomentar el diálogo y la negociación entre empleadores y trabajadores.

Principios Generales

Principio de Igualdad y No Discriminación: Establece que todos los trabajadores tienen derecho a las mismas condiciones laborales sin distinción de sexo, raza, religión, orientación sexual, etc.
Ejemplo Práctico: Si una empresa paga diferentes salarios a hombres y mujeres por el mismo trabajo, estaría violando este principio y podría ser sancionada.
Principio de Libertad Sindical: Garantiza el derecho de los trabajadores a formar sindicatos, afiliarse a ellos y participar en sus actividades.
Ejemplo Práctico: Un trabajador que es despedido por formar parte de un sindicato puede denunciar a la empresa por práctica antisindical.
Principio de Estabilidad en el Empleo: Protege al trabajador contra despidos injustificados, estableciendo procedimientos específicos para terminación de contratos.
Ejemplo Práctico: Un empleado no puede ser despedido sin una causa justificada y sin seguir el debido proceso legal.
Principio de Favorabilidad: En caso de duda en la interpretación de la ley laboral, se debe optar por la solución más favorable para el trabajador.
Ejemplo Práctico: Si hay dos interpretaciones posibles de una cláusula contractual, se debe escoger la que beneficie al trabajador.
Principio de Primacía de la Realidad: Prima la realidad de la relación laboral sobre lo que puedan indicar los documentos formales.
Ejemplo Práctico: Si un contrato establece que una persona es independiente pero en la práctica cumple un horario fijo y recibe órdenes directas del empleador, se considerará que existe una relación laboral dependiente.

Derechos y Deberes de Empleadores y Trabajadores

Derechos de los Trabajadores:

Derecho a la Remuneración Justa: Los trabajadores tienen derecho a recibir un salario justo y adecuado.
Ejemplo Práctico: El salario mínimo en Chile es establecido por ley y debe ser respetado por todos los empleadores.
Derecho a la Jornada de Trabajo Regulada: La ley establece límites para la jornada laboral (generalmente 45 horas semanales) y otorga el derecho a descanso y vacaciones.
Ejemplo Práctico: Un trabajador no puede ser obligado a trabajar más de las horas permitidas sin recibir compensación por horas extra.
Derecho a un Ambiente de Trabajo Seguro: Los empleadores deben garantizar un entorno laboral seguro y adoptar medidas de prevención de riesgos laborales.
Ejemplo Práctico: La empresa debe proporcionar equipo de protección personal adecuado y capacitación en seguridad.
Derecho a la No Discriminación: Los trabajadores no pueden ser discriminados por ninguna razón.
Ejemplo Práctico: Un empleador no puede negarse a contratar a alguien por su género o estado civil.
Derecho a la Protección Social: Incluye derechos a la seguridad social, salud y pensiones.
Ejemplo Práctico: Los empleadores deben realizar las cotizaciones previsionales correspondientes.

Deberes de los Trabajadores:

Deber de Cumplir con su Trabajo: Realizar las tareas asignadas de manera diligente y competente.
Ejemplo Práctico: Un trabajador debe cumplir con sus responsabilidades y horarios establecidos.
Deber de Obediencia: Acatar las instrucciones y directrices del empleador en el ámbito laboral.
Ejemplo Práctico: Si un empleador solicita una tarea dentro del marco legal, el trabajador debe realizarla.
Deber de Lealtad y Confidencialidad: No divulgar información confidencial de la empresa y actuar con lealtad hacia ella.
Ejemplo Práctico: No compartir secretos comerciales o información sensible con terceros.
Deber de Seguridad: Cumplir con las normas de seguridad y prevención de riesgos.
Ejemplo Práctico: Usar el equipo de protección personal proporcionado y seguir las instrucciones de seguridad.

Derechos de los Empleadores:

Derecho a Dirigir la Empresa: Gestionar y organizar la empresa según sus criterios, dentro del marco legal.
Ejemplo Práctico: Establecer horarios, tareas y procedimientos.
Derecho a Disciplinar: Aplicar sanciones a los trabajadores que incumplan sus deberes laborales, siguiendo los procedimientos establecidos por la ley.
Ejemplo Práctico: Suspender o despedir a un trabajador que cometa una falta grave, siempre que se respeten los procedimientos legales.

Deberes de los Empleadores:

Deber de Pago: Pagar puntualmente las remuneraciones y demás beneficios acordados.
Ejemplo Práctico: Abonar el salario y bonos correspondientes en las fechas establecidas.
Deber de Proveer un Ambiente Seguro: Adoptar medidas para prevenir accidentes y enfermedades laborales.
Ejemplo Práctico: Implementar programas de prevención de riesgos y salud ocupacional.
Deber de No Discriminación: No discriminar a trabajadores por razones de sexo, raza, religión, etc.
Ejemplo Práctico: Garantizar igualdad de oportunidades en promociones y aumentos salariales.

Referencias

Código del Trabajo de Chile: Principal cuerpo normativo que regula las relaciones laborales en Chile.
Constitución Política de la República de Chile: Marco jurídico supremo que también aborda derechos laborales.
Organización Internacional del Trabajo (OIT): Tratados y convenios ratificados por Chile, especialmente aquellos relacionados con derechos laborales y condiciones de trabajo.
Ministerio del Trabajo y Previsión Social de Chile: Entidad gubernamental encargada de supervisar el cumplimiento de la legislación laboral.

Estas son las bases fundamentales de la Ley Laboral Chilena, con ejemplos prácticos para ilustrar cómo se aplican en la vida real.

Ley de Extranjería en Chile: Resumen para Empleadores

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Fri, 1 Mar 2024 11:18:00 -0800

Ley de Extranjería en Chile: Resumen para Empleadores

Objetivo: Regular el ingreso, la estadía, la residencia y el egreso de extranjeros en Chile, junto con sus derechos y deberes.

Protección de derechos: El Estado protege los derechos humanos de los extranjeros, sin importar su condición migratoria.

Registro Nacional de Extranjeros: Base de datos con información sobre la identificación, categoría migratoria, permisos y prohibiciones de ingreso de extranjeros.

¿Cómo afecta a los empleadores?

Contratar a extranjeros: Deben verificar la situación migratoria del trabajador y obtener los permisos necesarios.

Tipos de permisos: Visa de trabajo sujeta a contrato, permiso de trabajo por cuenta propia, visa de estudiante con autorización para trabajar, etc.

Sanciones: Multas por contratar a extranjeros sin permiso o con permisos vencidos.

Pasos para contratar a un extranjero:

Verificar la situación migratoria: Solicitar al extranjero su cédula de identidad para extranjeros o pasaporte con visa vigente.

Obtener un permiso de trabajo:

Visa de trabajo sujeta a contrato: El empleador debe iniciar el trámite ante el Servicio Nacional de Migraciones.

Otros permisos: Dependen del tipo de trabajo y la situación del extranjero.

Informar al Servicio Nacional de Migraciones: El empleador debe comunicar la contratación del extranjero dentro de los 30 días siguientes.

Recursos útiles:

Ley de Migración y Extranjería: https://www.uscis.gov/es/leyes-y-politicas/legislacion/ley-de-inmigracion-y-nacionalidad

Servicio Nacional de Migraciones: https://serviciomigraciones.cl/

Guía para empleadores: https://lamercedmigraciones.org/noticias/guia-para-la-incorporacion-de-personas-migrantes-en-el-ambito-laboral/

En resumen:

La Ley de Extranjería regula la situación migratoria de los extranjeros en Chile.

Los empleadores deben verificar la situación migratoria del trabajador y obtener los permisos necesarios.

El Servicio Nacional de Migraciones es la entidad responsable de gestionar los permisos de trabajo.

Es importante que los empleadores se familiaricen con la Ley de Extranjería para evitar sanciones.

Activo Inmovilizado o Activo Fijo, según normativa chilena

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Sun, 21 Jan 2024 18:22:00 -0800

FELICES FIESTAS

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Fri, 22 Dec 2023 12:26:00 -0800

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Repercusiones de la Ley de Delitos Económicos en el Ámbito Laboral: Responsabilidad Penal Empresarial y Protección de los Derechos Sociales

noreply@blogger.com (José Almonacid Rojas) — Mon, 16 Oct 2023 16:24:00 -0700

La reciente promulgación de la Ley de Delitos Económicos ha marcado un importante cambio en el sistema legal chileno. En el ámbito laboral, esta legislación otorga a las empresas una nueva responsabilidad penal en casos relacionados directamente con el orden social, el sistema de pensiones y la salud de las personas en el contexto laboral.

La Ley de Delitos Económicos establece que ciertos delitos relacionados con los salarios de los trabajadores y la seguridad individual de las personas, entre otros aspectos, serán considerados como delitos económicos cuando sean cometidos por individuos que ocupan cargos, funciones o posiciones dentro de una empresa con el propósito de obtener beneficios económicos.

Para comprender la amplitud de estos delitos económicos, es útil clasificarlos en varias categorías:

Pago y retención de cotizaciones: La ley ha modificado la Ley N°17.322, que establece las normas para la cobranza judicial de cotizaciones, aportes y multas de las instituciones de seguridad social, y el Decreto Ley N°3.500, que establece el sistema de pensiones. En ambos casos, se ha introducido una sanción para los empleadores que, sin el consentimiento del trabajador, omitan retener o depositar las cotizaciones previsionales de un trabajador o declaren pagar una renta imponible o bruta inferior a la real, reduciendo así las cotizaciones. Esto podría considerarse como un nuevo delito si el departamento de remuneraciones de la empresa desvía fondos recaudados por concepto de cotizaciones previsionales, afectando así los ingresos de los trabajadores.

Seguridad individual de las personas: Se incluyen delitos relacionados con la libertad y seguridad individual de las personas, como las amenazas condicionales que se cumplan o no. Estos delitos, que ya estaban tipificados, ahora se considerarán como delitos económicos. Por ejemplo, si un trabajador de una empresa, en el contexto de sus funciones, realiza amenazas graves y creíbles a residentes de comunidades cercanas a las operaciones de la empresa cuando ingresan a su propiedad privada, se podría considerar como un delito económico.

Salarios de los trabajadores: La ley introduce un nuevo delito relacionado con el pago de remuneraciones desproporcionadas e inferiores al salario mínimo mensual, explotando la necesidad, inexperiencia o incapacidad de discernimiento del trabajador. Si una empresa contrata trabajadores extranjeros que no hablan español y les paga salarios por debajo del mínimo legal, de manera manifiestamente desproporcionada en comparación con los trabajadores chilenos que desempeñan la misma función, se consideraría un delito económico.

Negligencia en contra de las personas: La ley ahora clasifica como delitos económicos aquellos cometidos por imprudencia temeraria o negligencia culpable (por ejemplo, en el caso de médicos y farmacéuticos). Esto incluye delitos como homicidio, mutilación, castración, lesiones graves y menos graves, entre otros. Aunque ya estaban previstos en la legislación, la novedad radica en su nueva categorización como delitos económicos.

En este contexto, las áreas de prevención de riesgos de las empresas, especialmente aquellas que operan en sectores con maquinaria pesada, construcción, minería u otras actividades de alto riesgo, deben estar preparadas para enfrentar la posibilidad de responsabilidad penal.

Cabe destacar que aunque la trata de personas no se ha incluido como un delito económico, se ha mencionado expresamente en el catálogo de delitos por los cuales las personas jurídicas pueden ser penalmente responsables.

Para las personas naturales, como consecuencia de estos delitos económicos, se aplicará el sistema de determinación de penas establecido en la ley, considerando atenuantes y agravantes especiales. La multa impuesta dependerá de la cantidad de días-multa a los que se condene a la persona.

La incorporación de estos delitos tendrá un impacto significativo en las empresas, ya que como empleadores, se verán más expuestas. Deberán implementar controles preventivos rigurosos, especialmente en lo que respecta a accidentes laborales.

En este sentido, es crucial realizar una evaluación exhaustiva de las actividades y el sector de la empresa para identificar los controles necesarios y fortalecer la coordinación interna, especialmente si el departamento de recursos humanos no se encarga del pago de las remuneraciones. La prevención de riesgos desempeñará un papel fundamental, y se requerirá un programa sólido de capacitación para los trabajadores.

En resumen, es fundamental reforzar los procedimientos de pago de remuneraciones y cotizaciones, considerando que la ley ha establecido un marco legal más riguroso en cuanto a la responsabilidad penal en el ámbito laboral.