Microfinanzas y todo lo que se me ocurra!

Glosario de Términos Financieros / Microfinanzas Inglés/Español

2015-04-15T12:58:00.001-07:00

Aunque no es propiamente un Diccionario, este documento me ha ayudado mucho en convertir términos propios del lenguaje de Finanzas / Microfinanzas al inglés. Del cuál sabemos que el inglés es una lengua más contextual que literal.

Luis Balam
http://www.pencorebanking.com/

SAFE-OSMS: Actualizar el Sistema al Instalar con una nueva versión de código.

2015-01-31T08:49:00.000-08:00

Comparto un video de cómo Actualizar el Sistema al Instalar o con una nueva versión de código.

Para actualizar se debe tener dos condiciones :

URL de Actualizaciones correcta.
Versión de código nueva.

Espero les sea de utilidad:

Luis Balam
http://www.opencorebanking.com/

SOFOM PLD/AML/FT : Personas No Vigiladas.

2015-01-17T11:40:00.002-08:00

Para efectos de la legislación Mexicana en materia de Prevención de Lavado de Dinero/Blanqueo de Capitales/Activos u Operaciones de Procedencia Ilícita, existe una facilidad para el Monitoreo de personas.

Toda Persona que haya contratado obligaciones con una Microfinanciera (SOFOM en concreto) y que cuyo origen de la obligación sea Inferior a 3,000 UDIS pueden ser Personas no Vigiladas.

Los requisitos para esta facilidad son:

No tener Obligaciones Vigentes cuyo suma de origen hayan sido inferior o igual a 3,000 UDIS vigentes.
No tener el Régimen Fiscal de Personas Físicas con Actividades Empresariales.
No ser Persona Moral.
Si la Persona hizo un contrato de forma remota (Microcréditos en Línea), la entidad está obligada a validar su información en el RENAPO, obviamente con la CURP.

De principio parece sencillo, pero asaltan preguntas, pues a pesar de que la regla es sencilla, en la operación de día a día en donde se notan los verdaderos retos.
Sin embargo les puedo compartir puntos de vista.

Esta facilidad solo Aplica en Vigilancia de Operaciones Inusuales.
Si hubiese un hecho que implique una Operación Interna Preocupante, la Persona pasa de No Vigilada a Vigilada.
Si la información no es comprobable en RENAPO, pierde esta facilidad.
Si por actualizaciones del UDI se sobrepasa en un un Mes X la cantidad Marcada, pasa a ser Vigilada.
Las Obligaciones se refiere al Monto Original otorgado y se extinguen una vez ya liquidado el crédito o el día en que la línea de Crédito tenga vencimiento.
Para estas personas solo se estará obligado a llevar un registro simplificado, pero por los 10 años que pide la Ley.
La única ID Oficial POBLACIONAL que maneja México es la CURP, aunque se tienen planes para implantar el DNI.
Estas obligaciones solo APLICAN para PLD y su simplificación es opcional, si la entidad está obligada a llevar otros controles no la exime de ello.

La vigilancia de este tipo de personas debe hacerlo el Sistema en:

Al menos una vez al día, puede ser el cierre del día.
Cuando se contratan (Otorgan) nuevas Obligaciones.
Cuando se Actualizan los datos de la Persona (Por el régimen fiscal).
Cuando se actualiza la UDI (Inicio de Mes).

Recordemos que la legislación puede regir/normar al SUJETO, al OBJETO y a la OPERACIÓN, así que puede haber hechos que pongan bajo la lupa a las Personas No Vigiladas. Muchos estamos consientes de que en México falta mucho por definir y esperamos que lo hagan pronto.

Un Saludo,

Luis Balam
http://www.opencorebankig.com/

S.A.F.E.-OSMS Cuadro de Detección de Operaciones Fraccionadas

2015-01-12T16:10:00.000-08:00

En la Red, mucho se habla de las obligaciones que deben cumplir los Sujetos en Materia de Prevención de Blanqueo de capitales/Prevención de Lavado de Dinero/Anti Money Laundering y Financiamiento al Terrorismo (FT), se habla mucho de las topologías de lavado y temas afines, pero poco de casos prácticos o como se debe hacer paso a paso... Vaya, que el tema de Blanqueo de Capitales es relativamente nuevo en el contexto Internacional.
Existen temas que en los textos parecen fáciles de implementar, pero que en la práctica puede nublar la mente del más avispado, en este caso, el de Operaciones Fraccionadas.
Las Operaciones Fraccionadas (Una topología típica) incluye dos sujetos:

- El Núcleo de Riesgo.
- El usuario de la Institución.

Núcleo de Riesgo.

Se puede definir al Núcleo de Riesgo a un grupo de individuos que en su conjunto pueden significar un Riesgo Común.
Dichos sujetos pueden estar relacionados de alguna forma y cuya relación puede ser consanguínea, por afinidad y económica.

Entonces, lo primero que de debe definir y establecer es que en las políticas de Conoce a tu Cliente (KYC) se deben relacionar las personas a través de al menos dos características.

Relación Persona-Persona por Consanguinidad o Afinidad.
Relación Persona-Persona por Vínculo económico.

Una vez obtenido estas relaciones, el sistema puede generar un árbol de relaciones por personas a una profundidad deseada, como la siguiente imagen.

Explicando de forma breve.

La profundidad de relación se refiere a los niveles de relación que existen entre el Sujeto Principal y el Sujeto Relacionado.

El Sujeto principal tiene una relaciona con el Sujeto B2.1.1.2 con una profundidad 5, pues el Sujeto Principal se relaciona con el Sujeto B2 que se relaciona a su vez con el Sujeto B2.1 con una relación al Sujeto B2.1.1 con relación con al Sujeto B2.1.1.2,

Nivel 1.- Sujeto Principal - Sujeto B. Nivel 1.
Nivel 2.- Sujeto Principal - Sujeto B - Sujeto B2.
Nivel 3.- Sujeto Principal - Sujeto B - Sujeto B2. - Sujeto B2.1
Nivel 4.- Sujeto Principal - Sujeto B - Sujeto B2. - Sujeto B2.1 - Sujeto B2.1.1.
Nivel 5.- Sujeto Principal - Sujeto B - Sujeto B2. - Sujeto B2.1 - Sujeto B2.1.1. - Sujeto B2.1.1.2.

Para el caso de S.A.F.E. OSMS el nivel de profundidad es hasta 6 y se actualizan al cierre del día, se puede acceder al árbol de relaciones y muestra una imagen similar al siguiente:

Ya que tenemos relacionados en X profundidad los Sujetos solo hay que monitorear las operaciones del núcleo de riesgo por Usuario, sacando primero el numero y monto promedio de operaciones, que el caso de S.A.F.E.-OSMS es con la consulta:

SELECT
    `personas_relaciones_recursivas`.`persona`     AS `persona`,
    `operaciones_recibos`.`idusuario`                    AS `usuario`,

    CEIL( COUNT(`operaciones_recibos`.`idoperaciones_recibos`) /
    (DATEDIFF( MAX(`operaciones_recibos`.`fecha_operacion`), MIN(`operaciones_recibos`.`fecha_operacion`))
    + 1)
    ) AS `operaciones`,
    CEIL(SUM(`operaciones_recibos`.`total_operacion`) /
    ( DATEDIFF( MAX(`operaciones_recibos`.`fecha_operacion`), MIN(`operaciones_recibos`.`fecha_operacion`)) + 1)
    ) AS `monto`
FROM
    `operaciones_recibos` `operaciones_recibos`
        INNER JOIN `personas_relaciones_recursivas`
        `personas_relaciones_recursivas`
        ON `operaciones_recibos`.`numero_socio` =
        `personas_relaciones_recursivas`.`persona`
WHERE
    (`operaciones_recibos`.`origen_aml` >0)
    GROUP BY
        `personas_relaciones_recursivas`.`persona`,
        `operaciones_recibos`.`idusuario`

Explicando, esta consulta obtiene el promedio de Operaciones y Monto que opera cada usuario por cada Nucleo de Riesgo.

Esto nos servirá de Perfil Transaccional por Núcleo de Riesgo.

La segunda consulta:

SELECT
    `personas_relaciones_recursivas`.`persona`     AS `persona`,
    `operaciones_recibos`.`idusuario`                    AS `usuario`,

    COUNT(`operaciones_recibos`.`idoperaciones_recibos`) AS `operaciones`,
    SUM(`operaciones_recibos`.`total_operacion`) AS `monto`
FROM
    `operaciones_recibos` `operaciones_recibos`
        INNER JOIN `personas_relaciones_recursivas`
        `personas_relaciones_recursivas`
        ON `operaciones_recibos`.`numero_socio` =
        `personas_relaciones_recursivas`.`persona`
WHERE
    (`operaciones_recibos`.`origen_aml` >0)
    AND
    (`operaciones_recibos`.`fecha_operacion` = CURDATE())
    GROUP BY
        `personas_relaciones_recursivas`.`persona`,
        `operaciones_recibos`.`idusuario`

Analizará las operaciones del día por Nucleo de Riesgo.

Si las operaciones del día son mayores al promedio de este usuario, se envía una alerta del Sistema.

Básicamente el Sistema debe monitorear las operaciones entre Relacionados y alertar cuando estas operaciones suban del promedio diario por X usuario.

Saludos,

Luis Balam
http://www.opecorebanking.com/

SAFE-OSMS.- Notas de Instalación.

2014-12-18T12:18:00.001-08:00

El sistema es relativamente fácil de instalar con un poco de conocimientos.
Los requisitos que pide están en : http://wiki.opencorebanking.com/doku.php?id=requerimientos_del_sistema

Para instalarlo siga las siguientes instrucciones : http://wiki.opencorebanking.com/doku.php?id=instalacion_y_actualizacion_del_sistema

Es posible instalarlo en cualquier VPS Linux con Ubuntu 12.04 y PHP 5.3, actualmente tengo aproximadamente 6 entidades mantenidos por su servidor.

Pueden intentar con Digital Ocean (Muy Bueno y Barato) en https://www.digitalocean.com/?refcode=3bd9d93537ec
10$ USD/mes es suficiente para una Entidad de hasta 1000 personas/Clientes/Socios.
Sin el Modulo de AML/PLD, ya que este al ser en tiempo real consume un 75% más de recursos.

Los cierres de día son importantes, puede generar una tarea en CronTab/Linux como en el siguiente Link http://pastebin.com/embed_iframe.php?i=Y6EDG18G , para ello necesita el usuario de tareas remotas configurado.

No es recomendable usar Windows, ya que es más difícil de instalar al final, no soporta bien algunas codificaciones y no soporta algunas extensiones. Aunque es posible, quitando algunas funcionalidades.

Si gustan de un ejemplo de un script en bash favor de contactarme.

El apoyo de mi parte es incondicional, sin embargo le doy prioridad a la empresa en la que trabajo actualmente pero no descarto a ninguna modificación, adaptación y mejora que me soliciten.

http://www.opencorebanking.com/

SAFE-OSMS : Cuadro de Detección de Operaciones Inusuales.

2014-12-11T14:50:00.001-08:00

La Persona/Cliente realiza alguna operación que el Cajero registra en el Sistema.
El Sistema Obtiene datos de la persona, por defecto, toda operacion con PEPE/Relaciones PEPs o Personas de Alto Riesgo/Lista Negra son consideradas Inusuales.
El Sistema al guardar el registro Suma el Monto operado con el Total acumulado en el Mes, Cuenta dichas operaciones comparándolo con el Número y Monto de recibos Emitidos por el Sistema mismo.
Consulta el Perfil Transaccional de la Persona/Cliente a el cual se efectúa la operación.
Compara : Operaciones Actuales (Numero y Monto) vs Perfil Transaccional.
En el Caso que el Número o Monto sea mayor al declarado como Máximo el genera genera una Alerta por tres medios : SMS, Push Notificacion y email al Oficial de Cumplimiento.
El Oficial de Cumplimiento analiza la alerta y estudia los medios para reforzar la información al respecto.
Si es Positivo o negativo se registran la razones de ello.
Al ser Positivo se genera un registro de Riesgo en el Sistema, para luego ser Reportado a la CNBV.
Si es Negativo se Descarta y se guarda en el Sistema.

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Panamá : LA REGULACIÓN Y SUPERVISIÓN EN LAS MICROFINANZAS

2014-10-30T12:42:00.001-07:00

VIII. LA REGULACIÓN Y SUPERVISIÓN EN LAS MICROFINANZAS

La Superintendencia de Bancos de Panamá no establece una regulación específica para la actividad microfinanciera, aunque si se han establecido diversas regulaciones sobre uno o mas aspectos de esta actividad.

De esta forma, el artículo 9 de la Ley 4 de 1994 habla de “préstamos personales y comerciales” otorgados a microempresas, aunque no hay una definición que precise dichos préstamos como un tipo de crédito con un perfil de riesgo especial.

Por otra parte, el Acuerdo 6-2000 de la Superintendencia de Bancos clasifica a los créditos de los bancos en: Préstamos Corporativos (aquellos destinados a la producción y comercialización de bienes y servicios, en donde se incluye expresamente a los préstamos para la microempresa (además de la pequeña y mediana empresa) y se establece que deben contar con información financiera completa del cliente, incluyendo estados financieros, flujos de efectivo y sus respectivas garantías, información que

debe ser actualizada periódicamente. En estos créditos, la mora se reconoce a los 30 días y el no devengamiento de ingresos por intereses ocurre a los 90 días de mora), Préstamos al Consumidor, (subdivididos en Préstamos para Consumo y Préstamos para Vivienda) y Otros Préstamos (constituidos por aquellos otorgados a otras entidades financieras, ONGs, cooperativas, o lo que comúnmente se denomina créditos de segundo piso).

Además de esta regulación, los diferentes organismos del estado definieron regulaciones según la forma jurídica de la entidad: Mediante la Ley 10 de 2002 se establece la figura de Banco de Microfinanzas recayendo sobre la Superintendencia de Bancos la responsabilidad de supervisarlos, mientras que la regulación y supervisión de las instituciones financieras es responsabilidad del Ministerio de Comercio e Industrias (MICI), la responsabilidad sobre la normatividad y desempeño de las cooperativas de ahorro y crédito recae sobre el Instituto Panameño Autónomo Cooperativo (IPACOOP) y es el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) el responsable de registrar a las

Organizaciones No Gubernamentales (ONG) dedicadas a las actividades crediticias.

VIII.1 Bancos de Microfinanzas

La Ley 10 (del 30 de enero de 2002), con el objetivo de fomentar, desarrollar y fortalecer el sistema de microfinanzas, tanto en el área urbana como rural, crea la figura de los Bancos de Microfinanzas (BMF), como entidades financieras que tienen como objeto principal la canalización de recursos a micro y pequeños prestatarios urbanos y rurales, los que se deberán organizar como sociedades anónimas y constituirse con una capital pagado mínimo equivalente de B/. 3,000,000.

Esta ley establece que el ente regulador y supervisor de esta nueva figura jurídica es la Superintendencia de Bancos, en el marco de la Ley 9 de 1998 y sus reglamentos.

Finalmente, esta ley exige que los BMF deban mantener una cartera de préstamos no menor al 75% en créditos con garantía personal que no excedan el 1% del patrimonio neto, y en préstamos con garantía específica que no excedan el 3% del patrimonio neto del banco.

Como parte de sus responsabilidades, la Superintendencia, mediante el Acuerdo 2-2003, estableció la regulación específica sobre los BMF, en donde se establece, entre otras cosas:

La definición de lo que se entenderá por micro y pequeña empresa:

Microempresa como Persona natural o jurídica que constituya una unidad económica, que genere ingresos brutos o facturación anuales hasta la suma de B/.25,000.00 y Pequeña Empresa como Persona natural o jurídica que constituya una unidad económica y que genere ingresos brutos o facturación anuales desde la suma de B/.25,000.00 hasta B/.100,000.00.

• Los trámites a realizar para constituir un BMF, en gran parte concordando con el Acuerdo 3-2001.

• Clasificación de activos de préstamos y su provisionamiento, la que, en grandes líneas, se realizará tomando en cuenta los criterios establecidos en el artículo 7 del acuerdo 6-2000 de 28 de junio de 2000. No obstante, para los efectos del 75% de la cartera de préstamos que esté constituida por créditos con garantía personal que no exceda del 1% del patrimonio neto, y en préstamos con garantía real que no excedan del 3% del patrimonio neto, establece provisiones específicas.

Finalmente, al 25% o menos restante de la cartera que no se enmarque en el 75% mencionado, le son aplicables las disposiciones y provisiones establecidas en el Acuerdo 6-2000.

El incremento del índice de adecuación de capital: los Bancos de Microfinanzas deberán mantener Fondos de Capital equivalentes a por lo menos el doce por ciento (12%) del total de sus activos y operaciones fuera de balance, ponderados en función a sus riesgos.

En definitiva, la Ley 10 de 2002 y el Acuerdo 2 de 2003 facilitan la instalación de entidades orientadas a las microfinanzas enmarcadas en el ámbito regulatorio de la Superintendecia de Banco, lo que brinda fortaleza y seguridad al sistema. Lo hacen mediante el establecimiento de una exigencia menor de capital para su constitución, mediante la determinación de que el 75% de la cartera deba estar dirigida a MyPEs y mediante el incremento del índice de adecuación de capital, entre otras cosas.

No obstante, gran parte de la normativa aplicable a estas nuevas figuras jurídicas se mantiene según el acuerdo 6 de 2000, aplicable al sistema financiero tradicional.

Así, se observa un paso importante en el desarrollo de las microfinanzas como es la creación y regulación de una figura jurídica directamente orientada a esta actividad, la que recae en el marco de la Superintendencia de Bancos, dando solides y seguridad al sistema. Por otra parte, esta regulación se restringe solamente a eso, la creación de la figura jurídica, sin establecer demasiados criterios normativos y de supervisión sobre la actividad microfinanciera, sino que aplica las normas establecidas para el sistema financiero tradicional (contenidas principalmente en el Acuerdo 6-2000).

Un esquema de regulación y supervisión adecuado para las microfinanzas, no solo debe contener una figura que facilite el up grade de las entidades hacia el sistema regulado sino que también debe incluir una normatividad y unos mecanismo de supervisión específicos para la actividad, por las especificidades de ésta en relación con al banca tradicional.

III.2 Empresas Financieras

Las operaciones de las empresas financieras están reguladas por la Ley 42 de Julio de

2001, en ellas se establecen, entre otras cosas:

Que quedan sujetas a la aplicación de esta ley toda persona jurídica o natural que se dedique a ofrecer al público préstamos o facilidades de financiamiento en dinero.
Que la regulación de las empresas financieras recae la Dirección de Empresas Financieras del Ministerio de Comercio e Industrias, organismo que es a su vez el encargado de expedir y revocar autorizaciones de operación.
Que toda persona natural o jurídica que se desempeñe como empresa financiera deberá contar con un capital social mínimo pagado de B/.500,000.
Que estas empresas podrán fijar libremente el monto de la tasa de interés nominal de sus operaciones y la tasa de interés efectiva aplicada, la que se deberá calcular de la forma prevista en esta misma ley.
Que, al cierre de cada ejercicio, las empresas financieras deberán presentar a la Dirección de Empresas Financieras del MICI sus estados financieros auditados.
Que, cada dos años, la Dirección de Empresas Financieras del MICI, deberá realizar, por lo menos, una fiscalización en cada empresa financiera para determinar, entre otras cosas, si ha cumplido las disposiciones de la presente ley.

La Ley 33 de 2002 modifica la Ley 42 de 2001, especialmente en lo relacionado con especificaciones adicionales respecto de diversos requisitos legales que, a los fines de este estudio, no afectan significativamente las conclusiones.

Concluyendo, esta normatividad rige y es aplicable a una poción importante de los oferentes de servicios microfinancieros, específicamente microcrédito, pero nótese que es significativamente diferente a la que rige y es aplicable a los BMF. Si bien una entidad que no capta recursos del público no implica un riesgo para el sistema sino solo para sus inversores o para quienes aportaron capital, lo que no justificaría la supervisión por parte de la Superintendencia de Bancos, sería prudente que, en lo que se refiere a la actividad que realiza, sea regido por normas similares a las que rigen la actividades similar de otra figura jurídica.

VIII.3 Cooperativas de Ahorro y Crédito

La Ley 38 de 1980 regula el accionar de las asociaciones cooperativas. Las principales normas que establece esta ley sobre las cooperativas de ahorro y crédito son las siguientes:

Define las cooperativas como asociaciones formadas por personas naturales que, sin perseguir fines de lucro, tienen por objeto planificar y realizar actividades de trabajo o de servicio, de beneficio económico y social.
Determina que las asociaciones cooperativas podrán tener entre otras, las siguientes finalidades: consumo, producción, electrificación, mercadeo, ahorro y crédito, vivienda, servicios, transporte, trabajo, financiamiento, seguros, salud, pesca y en general cualquier otra finalidad lícita y compatible con esta Ley.
La constitución y registro de las cooperativas deberá hacerse ante el Instituto Panameño Autónomo Cooperativo (IPACOOP) siendo responsabilidad de éste reglamentar la organización y funcionamiento de los diferentes tipos de cooperativas.
Para el caso de las asociaciones cooperativas que por su naturaleza tengan que conceder préstamos a sus asociados, tendrán un comité de crédito integrado por tres asociados nombrados o elegidos en la forma que establezca los estatutos.
Esta ley, de acuerdo con los principios establecidos, estima que las cooperativas o tienen utilidades sino excedentes, por lo tanto, no estarán sujetas al pago del impuesto sobre la renta. Los excedentes provenientes por servicios y operaciones a terceros deberán ser utilizados en el término no mayor de un año en campañas de utilidad y de beneficio social.
Las asociaciones cooperativas deberán presentar anualmente sus estados financieros al IPACOOP.
La inspección y vigilancia de las cooperativas serán ejercidas por el Estado a través del IPACOOP. No obstante, el IPACOOP podrá intervenir temporalmente la Administración de la Cooperativa en aquellos casos en que se amerite para salvaguardar los intereses de los asociados, los acreedores y de la colectividad en general.

En definitiva, la regulación a la que se deben someter las cooperativas de ahorro y crédito, aun cuando realizan una actividad similar a una empresa financiera y/o a un BMF, difiere mucho de la regulación que afecta a estas figuras jurídicas al tiempo que resulta muy similar a la que se establece sobre cualquier otro tipo de cooperativa.

VIII.4 Organizaciones No Gubernamentales (ONGs) Crediticias

Finalmente, las ONGs crediticias se encuentran reguladas por las normas generales de constitución y funcionamiento establecidas en el código civil, siendo responsabilidad del Ministerio de Economía y Finanzas el registro de las mismas. Debe destacarse que, por estar reglamentada uniformemente respecto de todo el sector, la constitución de una ONG crediticia no exige capital mínimo ni se ha

establecido un esquema de regulación y supervisión específico para las mismas.

VIII.5 Conclusión

La creación de una figura jurídica especial para las instituciones de microfinanzas (el BMF) que facilite su up grade hacia el sistema regulado constituye un paso muy importante pero que no necesariamente trae aparejado como consecuencia el desarrollo de las microfinanzas.

Un esquema de regulación y supervisión propicio para el desarrollo de las microfinanzas se debería basar en establecer la normatividad sobre la actividad microfinancieras más que sobre la figura jurídica que la ejecuta.

Actualmente, la regulación y supervisión panameña sobre las microfinanzas se encuentra fragmentada entre varias instancias estatales que centran su ámbito de aplicación principalmente sobre la figura jurídica de las entidades, lo que hace que dos entidades que realizan una actividad similar, como por ejemplo, una empresa financiera y una cooperativa de ahorro y crédito, deban someterse a reglas de juego muy dispares cuando, en definitiva, son entidades cuyo función pública en la sociedad es muy parecida.

No obstante, es necesario destacar que la regulación y supervisión actual no es un obstáculo insalvable para el desarrollo del sector microfinanciero, ya que se ha comenzado a dar un tratamiento diferencial a esta actividad a partir de la creación de la figura de los BMF y algunas instituciones, dentro de esta figura o de otra, han iniciado actividades microfinancieras sostenibles. Igualmente, a futuro se debería establecer un esquema específico para la actividad microfinanciera, unificando criterios entre las diversas instituciones que operan en el mercado, orientado a fomentar el crecimiento del mercado y velar por los consumidores.

Fragmento del Texto del Proyecto PS00045952, por SIC.

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IFRS: Guía NIIF para PYMES

2014-10-24T13:40:00.000-07:00

Les comparto la guía que publicó la IFRS para la generar Estados Financieros en la PYMES.

Luis Balam.

http://www.opencorebanking.com/

SAFE-OSMS: Estados Financieros de Ejemplo

2014-10-24T11:07:00.002-07:00

Ya que iniciamos las pruebas Contables, les dejo una muestra de los estados financieros que emite el sistema.
Para ello se ha utilizado el catalogo Oficial de las Cooperativas en el Ecuador, sin embargo se puede cargar cualquiera hasta 14 Niveles y 22 caracteres sin divisor.

Puede Descargar el último demo en : https://sourceforge.net/projects/safemicrofin/?source=directory
Saludos
Luis Balam.
http://www.opencorebanking.com/

México: Requisitos para deducir Créditos Incobrables

2014-10-15T08:10:00.003-07:00

Cuentas por cobrar menores a 30,000 UDIs

Si son créditos que no exceden las 30,000 UDIs en su momento de vencimiento. Podrán deducirse después de un año contado a partir de que incurra en mora, y claro está, no se hubiera logrado su cobro.
Si se tiene dos o más créditos con una misma persona física o moral, se deberá sumar la totalidad de las cuentas por cobrar para determinar si éstos no exceden dicho monto.

En todo caso, estas deudas entre $5,000 pesos y 30,000 UDIs, se aplicará la deducción siempre y cuando los créditos hayan sido informados a las sociedades de información crediticia -al Buró de Crédito-.

Asimismo, será de aplicación lo antes mencionado si el deudor sea contribuyente empresarial y el acreedor informe por escrito al deudor que efectuará la deducción del crédito incobrable, a fin de que el deudor acumule el ingreso derivado de la deuda no cubierta.

¿Cuándo podrán deducirse estos créditos?

Para poder deducirse los créditos incobrables, los acreedores deberán informar a más tardar el 15 de febrero de cada año de los créditos incobrables que dedujeron en los términos de este párrafo en el año calendario inmediato anterior.

Cuentas por cobrar mayores a 30,000 UDIs

Si son cuentas superiores a 30,000 UDIs, deberán ser créditos demandados ante la autoridad judicial el pago del crédito o se haya iniciado el procedimiento arbitral convenido para su cobro.

Otros supuestos de deducción

Créditos Demandados

Cuando el crédito es superior a $30,000 UDIs el supuesto para que proceda su deducción por notoria imposibilidad práctica de cobro se convalida cuando se haya demandado al deudor ante la autoridad judicial, además se presente la declaración informativa ante el SAT y se notifique al deudor que se efectuó la deducción para que éste lleve a cabo la acumulación de la deuda.

Fuente : http://losimpuestos.com.mx/deducir-creditos-incobrables/

¿En que se diferencian las Operaciones Inusuales de las Operaciones Internas Preocupantes?

2014-10-08T14:40:00.000-07:00

Las operaciones Inusuales y Operaciones Internas preocupantes son básicamente el mismo concepto, sin embargo, su diferencia más notable es el enfoque de riesgo, pues al ser un Cliente el riesgo proviene de una fuente externa y al ser de un integrante de la propia financiera (Como un Empleado), el riesgo se origina dentro de la misma; siendo a su vez más elevado.

Por esto, podemos simplificar que la Diferencia es el origen del riesgo: Las operaciones inusuales serán las operaciones provenientes de fuentes externas, y las Internas (Obviando el nombre) serán de operaciones y/o acciones provenientes DENTRO de la Financiera.

Por lo tanto, tratándose de Sujetos de estudio de Operaciones, en las Operaciones Internas Preocupantes será el integrante de la Financiera, quienes pueden ser:

Empleados.
Directivos.
Consejeros.
Auditores Internos.
Toda Persona que pueda influenciar la operaciones de la Financiera.

Y en cuanto en la Operaciones Inusuales serán:

Clientes.
Socios.
Depositantes.
Transmisores.
Contratantes.

Así mismo, aún de ambos orígenes, se deben aplicar las reglas de KYC en ambos casos.

Luis Balam.
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SAFE-OSMS.- Módulo PLD.- Busqueda de personas. Algoritmos SQL

2014-10-08T10:03:00.001-07:00

Para implementar el Módulo de AML/PLD y más específicamente la búsqueda de personas Sancionadas se utilizaron 3 Algortimos:

SOUNDEX.- Busca la similitud fonética entre dos palabras.
SOUNDS LIKE.- Mismo que Soundex pero sin redundancia.
DoubleMetaphone.- Tiene la misma función que soundex solo que con un algortimo diferente.
Jaro Winkler.- Función de Comparación de cadenas similar a Levenstein.

Luis Balam.
http://www.opencorebanking.com/

Prevención de Lavado de Dinero.- Matrices de Riesgo

2014-10-02T09:31:00.000-07:00

La Seguridad Informática y La Prevención del Lavado de Dinero / Financiamiento al Terrorismo (Blanqueo de Capitales), son parte de la Administración de Riesgos.
Por lo tanto, es perfectamente válido aplicar el Proceso de Administración de Riesgo a estas doctrinas. Hablaremos de Sujeto como nuestros Clientes, Accionistas, Empleados, Socios, etc... todo aquel que tenga una relación operacional con a Empresa (Que le llamaremos Entidad).
Igual que el Manejo de Riesgo de Crédito, podemos crear Instrumentos similares a la Método de las 5C o Credit Scoring.

Entonces, podemos generar Matrices para detectar o determinar si una persona tiene o es sujeto de riesgo AML combinando una serie de elementos básicos y asignándole una valor de riesgo.

Aunque existe una variante de criterios respecto a Como determinar metódicamente un Sujeto de Riesgo, lo más consensuado es :

Solo que hay que indicar, que los factores a Nivel Producto, Canal y Geográficos son determinados por la Operatividad y Caracterśticas propias de Entidad y no del Sujeto. Así, la autoridad reguladora tal como la CNBV nos estudia como Sujetos propios y la misma metodología debemos aplicar a nuestros Sujetos, agregando algunos elementos extras de estudio, tal como lo ejemplifica la siguiente tabla.

Aunque es casi lo mismo, debemos obtener elementos suficientes para evaluar a nuestros sujetos y esto se hace con una buena políticas de KYC.

Solo queda determinar la calificación de cada elemento con una serie de combinaciones.
Como por ejemplo:

¿Es extranjero?
¿Es Persona Políticamente expuesta?
¿Opera o Vive en una Zona Geográfica establecida por la UIF como riesgosa?
¿Su Actividad económica es marcada como Riesgosa según la UIF?.
¿Su transaccionalidad es Inusual?
¿Tiene Relaciones con Personas Políticamente expuestas?.

Lo anterior ha sido más ilustrativo, pues la matriz de riesgo y su complejidad será dispuesta según el sistema.
Solo, para que sirva de ejemplo.

Saludos.

SAFE-OSMS.- Configurador de Alertas.

2014-09-30T13:13:00.001-07:00

SAFE-OSMS incluye un Configurador de Avisos y Alertas por tres medios:

SMS con el proveedor de BulkSMS.
Push Notifications (Configurable) con Parse.
Email.- Con la configuración del Sistema.

Puede enviar avisos a :

Personas (Clientes/Socios) .
Usuarios del Sistema.
Empresas (Correos de Notificación).
Correos electrónicos.

Todos capturados con una separación de coma (,).

Soporta Alertas por Eventos y al Cierre del Día.

https://www.opencorebanking.com/

SAFE-OSMS: El Sistema no inicia, se queda en el "Cierre del Dia"

2014-09-30T07:59:00.000-07:00

El sistema tiene una proceso de cierre diario, donde se generan muchas tareas como los cálculos de interés.
Si al iniciar el sistema, no puede acceder ejecute la siguiente acción en una consola SQL:

UPDATE `entidad_configuracion` SET `valor_del_parametro` = CURDATE() WHERE `nombre_del_parametro` = 'fecha_de_inicio_de_operaciones_en_el_sistema'

Esto debería actualizar la fecha en que se inicia en el sistema y solo pedirá los cierres a partir de ese día.

http://www.opencorebanking.com

La Criptomoneda como oportunidad para la verdadera bancarización.

2014-09-24T21:20:00.000-07:00

El Dinero como Necesidad Humana.

Cuando pesamos en dinero, simplemente pensamos en lo que a diario necesitamos. Sin embargo, fuera de su uso común, el Dinero puede ser una fuente de progreso y con ello no me refiero al progreso individual.
La Microfinanzas tienen como objeto el manejar el Dinero como producto, pero hoy en día con un mundo tan poco bancarizado se convierte en un tema donde pocos han podido hablar de éxito absoluto.

Por otro lado, más que Microfinanzas, la Banca Social tiene como objetivo el hacer llegar este manejo del Dinero a toda la sociedad con un sentido humano. Por lo que el tema toca más a esta última.

Desde que el hombre tenía necesidades, el concepto de dinero siempre ha existido, pues a toda necesidad le corresponde un valor satisfactorio, así, por vieja que sea la Historia del Hombre, el Dinero será un concepto del dia.
Los primeros humanos empezaron a comercializar con valor par a par : El trueque. Cambiaban objetos cuyo valor era igual a la necesidad inmediata.

Fueron los Fenicios, esos grandes comerciantes del Mediterráneo quienes consolidaron el uso de la Moneda como parte de las transacciones económicas; de allí, las distintas manifestaciones del Dinero ha llegado a la modernidad con las Transacciones Electrónicas y como no mencionarlo : La Criptomoneda.
La Criptomoneda es un concepto relativamente nuevo, que por propia naturaleza, tiene una debilidad : La oferta y la demanda.

Desde que apareció el BitCoin su valor ha fluctuado de manera muy inestable, pues detrás de ella solo reside la necesidad del humano en corresponder al valor de una transacción de una forma sencilla.

Por compararlo con algo, el BitCoin tiene la misma valoración de un Diamante (Sin hablar de su valor utilitario) : Hay personas que lo desean por ser único. En poco, el valor del BitCoin será estable pero a un punto muy lejano a su valoración máxima.

¿Y si un Gobierno/Estado emite su propia Criptomoneda?

Extendiendo, la Moneda era Dinero amparado por el valor del material que contenía la misma Moneda, de aquí que se hayan hecho de diversos materiales como el Cobre, el Oro, la Plata; Hasta llegar a nuestros días como mero valor simbólico. Sin embargo, el valor del Billete es diferente a la Moneda, pues el Billete es un "Cheque al Portador" cuyo valor es amparado por el emisor, que en todos (casi) los casos es el estado. Dicho de otra forma, un Billete es un documento de intercambiamos de mano en mano y cuyo valor ampara el Estado.

Si existiera un Estado que amparara una Criptomoneda con sus propios fondos, todas la debilidades aparentes de esta última se desecharía, ya que existiría una garantía de valor real amparada por la estabilidad económica del propio Estado. Cambiar el papel por bits.

¿Y si este Billete fuera electrónico?

Hoy en día podemos hablar de transacciones electrónicas a bajo costo, sin embargo, cuando una transacción electrónicas pasa por muchas "Puertas" (Gateways) la transacción no es tan barata como se oferta. Por decir algo: pagar de Europa a América puede costar más de 10 Euros... y con micro-pagos esto deja de ser costeable.

También podemos hablar de servicios como Paypal, pero ni mencionar las tasa de comisiones y si a estas le sumamos las del Banco... adiós economía.

Cuando estuve analizando Cyclos, noté que la Banca Social solo será Social a través de la Personas, y Cyclos brindaba la oportunidad de generar una Banca con la sola intervención de las personas. Sin embargo, tiene una debilidad : El Dinero debe ser Billete / Moneda primero.

¿Y que hay del Dinero P2P?.

P2P significa "Peer To Peer" o de "Persona a Persona" y nació con el Internet y la compartición de archivos sin la necesidad de un servidor ¿Que acaso no es lo que hacemos con Billete? Los cambiamos de mano en mano.

Pues el Dinero P2P sería un Billete electrónico amparado por el estado que podemos cambiar de "Mano en Mano" a través de Internet, no importa si esa "Mano" está en Timbucktu o en Marte, sin puertas, ni comisiones, ni cargos, cambios, etc. Una Moneda Libre.

¿Y al seguridad?

Lo curioso de la actuales Criptomonedas es que han caído por error humano, pues al no existir un ente regulador (Algo así como un Sistema Bancario Virtual), se ha creado empresas cuyo propósito es el resguardo y por consiguiente el riesgo de perderlos.
Sin embargo, a más de razonarlo, existen tecnologías que pueden garantizar que las Criptomonedas lleguen solamente a quienes queramos, incluso podemos emitirlas y hacerlas públicas y nadie más que su destinatario podrá hacer uso de ellas.
Una de esas tecnologías es el cifrado PGP, cuyo principal característica es la de permitir enviar información que pueda ser vista por el propietario. Nadie más. Es tan segura(esperemos al computación cuántica), que el propio Gobierno de EEUU ha prohibido su uso en alguna ocasión y hoy en día existen países con restricciones para usarlo, y si el Gobierno de EEUU no puede romper la seguridad, nada en este mundo lo hará.

Así, una Criptomoneda combinada con seguridad PGP, puede generar transacciones P2P seguras.

La oportunidad.

Hasta ahora he escuchado de algunos Gobiernos / Estados que tiene planes, pero nada sólido. Es de mencionar, que el primer Estado / Gobierno que emita y ampare una criptomoneda hará una revolución global en las transacciones... una verdadera Bancarización.

Espero ansioso el día.

Saludos.

Luis Balam.
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Criptomonedas : http://criptomonedas.org/
FairCoin : http://fair-coin.org/
BitCoin : https://bitcoin.org/es/

SAFE-OSMS.- Módulo PLD/FT.- Casos de estudio.

2014-09-24T15:22:00.000-07:00

Operaciones por Encima de Perfil Transaccional

Sujeto de Estudio : 9999
Tipo de Persona : Física.
Datos del Perfil Transaccional : Ninguno no se tiene registrado.

Notas de la Operación

Tipo de Operación : Pagos de la cuota de defunción. Log del Sistema en Modo root :

OK Se agrego exitosamente el Recibo : 15 : del Documento 1
OK CHANG Se cambio el Numero de Recibo de 15 a 15
SUCESS 15 Se agrego Exitosamente la Operacion(902) por 1500 con Numero 250 
ERROR No se genero el Movimiento Contable por Tipo de Pago(efectivo) por un Monto de 1500
OK AML Normal 
WARN Operaciones acumuladas por 78000.00
ERROR No existe el perfil
OK Operacion Normal de 78000 no sobrepasan 1000000.0000
OK Operacion Normal de 78000 no sobrepasan 500000.0000
OK Operacion Normal de 78000 no sobrepasan 300000.0000
OK Operacion Normal de 78000 no sobrepasan 100000.0000
OK Operacion Omitida por ser Moneda MXN de USD
OK Operacion Omitida por ser Moneda MXN de USD
ERROR efectivo Monto excedido de 20000 tuvo operaciones por 78000.00
OK efectivo Numero normal de 20 hizo operaciones por 1
ERROR efectivo Monto excedido de 0 tuvo operaciones por 1300.00
ERROR efectivo Numero excedido de 0 tuvo operaciones por 1
WARN 101 Agregando Monto 10000.000 con Numero 10
WARN 201 Agregando Monto 50000.000 con Numero 5
WARN 301 Agregando Monto 50000.000 con Numero 5
WARN 401 Agregando Monto 50000.000 con Numero 5
WARN 101 Sumando Monto 10000.000 con Numero 10
WARN 201 Sumando Monto 50000.000 con Numero 5
WARN 301 Sumando Monto 50000.000 con Numero 5
WARN 401 Sumando Monto 50000.000 con Numero 5
OK Mensaje Enviado a patadejaguar@gmail.com con exito.
ERROR Error con las credenciales
ERROR Aviso al oficial 99 Agregado con Exito (8|1|1|2014-09-24)
OK Mensaje 24/SEP/2014-911-ERROR efectivo Monto excedido de 20000 tuvo operaciones por 78000.00
OK efectivo Numero normal de 20 hi enviado con exito

Resultado

Exitoso : El sistema manda un mensaje por email, push notification y sms al momento de detectar una operación por encima de su perfil transaccional, aún si este está ausente.

Fecha:Miercoles,24 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Hora:17:10
Ciudad:Merida
C. Oficial de Cumplimento:ADMINISTRADOR DEL SISTEMA

Alerta de Posible Riesgo AML

==========================================
Numero de Persona Involucrada:SUJETO DE PRUEBAS PARA REPORTAR
Numero de Documento Involucrado:14
==========================================
Fecha de Generación:24/SEP/2014
Hora de Generación:1710

Nivel de Riesgo ponderado del Sistema: 51.000000%
Tipo de Riesgo:operaciones. depositos/pagos mayores a su perfil
Clasificación:911
Vínculo de Alerta en el Sistema:  http://localhost/frmpld/alertas.verificar.php?id=911100

Notas:

ERROR efectivo Monto excedido de 20000 tuvo operaciones por 78000.00 OK efectivo Numero normal de 20 hizo operaciones por 1 ERROR efectivo Monto excedido de 0 tuvo operaciones por 1300.00 ERROR efectivo Numero excedido de 0 tuvo operaciones por 1 WARN 101 Agregando Monto 10000.000 con Numero 10 WARN 201 Agregando Monto 50000.000 con Numero 5 WARN 301 Agregando Monto 50000.000 con Numero 5 WARN 401 Agregando Monto 50000.000 con Numero 5 WARN 101 Sumando Monto 10000.000 con Numero 10 WARN 201 Sumando Monto 50000.000 con Numero 5 WARN 301 Sumando Monto 50000.000 con Numero 5 WARN 401 Sumando Monto 50000.000 con Numero 5 
Este es un Aviso Automatizado por el Sistema de Alertas de SAFE-OSMS, como posible riesgo marcado, en ningún caso se considera como un riesgo definitivo por lo que se necesita de su intervención para verificarlo.


Sistema de Alertas.- SAFE-OSMS
Código de rastreo: 911100

Se estarán monitoreando otros casos.

Carta de Entrega / Recibo de Crédito.- SAFE-OSMS

2014-09-23T11:22:00.000-07:00

La Carta de Entrega, Comprobante de Crédito o simplemente Recibo de Crédito es un Documento que sirve para Comprobar que efectivamente el Crédito se ha entregado a su Beneficiario (Cliente o Socio).

Igual que casi todos los formatos en SAFE-OSMS, La carta de entrega se puede personalizar con el Editor de Formas y Contratos.

Ejemplo:

Editando el Formato:

Salida de el Formato :

Esto Facilita la personalización de la papelería de cada Financiera.

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Cobro Rápido de Créditos de Nómina.

2014-09-19T13:24:00.000-07:00

Ya hace un tiempo que lo he venido afinando, pero unos de sus puntos más fuerte de SAFE-OSMS es el cobro Masivo para Créditos de Nómina.
Aqui una muestra:

Seleccionamos la Empresa
Esperamos unos segundo para que nos muestre los periodo pendientes de cobro.
Elegimos nuestro perido, la forma de pago y el Banco de Destino.
Marcamos cada cobro con el Boton Si/No. Obviamente, los créditos que no se cobraron a la empresa lo dejaremos en "no".

El sistema va marcando de un color diferente cada cobro efectuado. Cuando termine, esperamos unos segundo para que nos muestre el reporte de cobranza por la Empresa.

Fácil y sencillo.

Luis Balam.
http://www.opencorebanking.com

Concepto Fiscal de Intereses Devengados

2014-07-26T07:55:00.000-07:00

Intereses devengados a favor al 16% de IVA

El interés es el rédito o provecho que produce un capital prestado o invertido en valores.
Los intereses a que se refiere este rubro son los ganados por créditos a clientes y deudores diversos.
No incluye los ingresos por intereses exentos de IVA (rubro 100), ni los gravados a otras tasas (rubros 102, 104).
Si los intereses no están exentos por el Art. 15 Fracc. X LIVA, estarán gravados a la tasa del 15%.
Estos intereses se utilizan para determinar el ajuste anual por inflación, en los términos del Art. 46, 47, 48 LISR.

Bases de calculo en la que interviene:

Intereses devengados a favor (Estado de Resultado Contable)
Ingresos totales contables (Pagos provisionales)

Reportes en donde intervienen:

Anexo A de la forma fiscal 2 Estado de Resultados. Personas Morales en General
Ingresos totales contables (para la determinación de los pagos provisionales)

Referencias legales:

LISR Art. 46. Ajuste anual por inflación

LISR Art. 47. Concepto de crédito para el ajuste anual por inflación

LISR Art. 48. Concepto de deuda para el ajuste anual por inflación

Art. 15 Fr. X de la LIVA.- IVA exento tratándose de prestación de servicios.

CFDI POR PRESTAMOS OTORGADOS POR PARTE DE PERSONAS MORALES DEL TÍTULO II.- Ficachi Consultores.

2014-07-26T07:51:00.002-07:00

Obligación de Emitir CFDI (Factura Electrónica) por los préstamos otorgados.

CFDI POR PRESTAMOS OTORGADOS POR PARTE DE PERSONAS MORALES DEL TÍTULO II.

Publicado el 27-Enero-2014.

Estimados Clientes

A partir del ejercicio 2014 las PERSONAS MORALES del TITULO II de la Ley del ISR, tienen la obligación de expedir CFDI con motivo de los préstamos que otorguen. Dichos CFDI deben emitirse por la PERSONA MORAL que otorga el préstamo a favor de quien lo recibe, mismo que servirá para dejar constancia de que el importe que se recibe proviene precisamente de un préstamo.

De acuerdo con las disposiciones previstas en la Ley del ISR vigente a partir del 2014, la emisión de CFDI procedería únicamente en el caso de que la Persona Moral que otorga el préstamo (quien tendría la calidad de acreedor y sería la obligada a extender el CFDI por el préstamo que otorga) haya recibido, a su vez, un préstamo y que por este último préstamo se encuentre pagando intereses por los que efectúe una deducción.

Ahora bien, aun cuando no se reúna el supuesto mencionado anteriormente, nuestra sugerencia es que en TODOS los casos en que se otorguen préstamos a terceros se emita un CFDI, toda vez que dicho CFDI serviría para dejar constancia de que el importe recibido es un préstamo y no un ingreso para quien lo recibió.

El supuesto ya mencionado por el cual existe la obligación de emitir el CFDI se encuentra regulado en el artículo 27, fracción VII de la Ley del ISR (aplicable a Personas Morales del Título II) y el sustento por el cual sugerimos que en todos los casos de préstamos otorgados se emita un CFDI es el artículo 76, fracción II de la Ley del ISR, que establece la obligación de emitir comprobantes por las actividades que se realicen, pudiéndose entender como una actividad el otorgamiento de un préstamo.

A continuación el texto íntegro de la normatividad mencionada:

NORMATIVIDAD PARA PERSONAS MORALES DEL TITULO II:
Artículo 27. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos:
VII.       Que en el caso de intereses por capitales tomados en préstamo, éstos se hayan invertido en los fines del negocio. Cuando el contribuyente otorgue préstamos a terceros, a sus trabajadores o a sus funcionarios, o a sus socios o accionistas, sólo serán deducibles los intereses que se devenguen de capitales tomados en préstamos hasta por el monto de la tasa más baja de los intereses estipulados en los préstamos a terceros, a sus trabajadores o a sus socios o accionistas, en la porción del préstamo que se hubiera hecho a éstos y expida y entregue comprobante fiscal a quienes haya otorgado el préstamo; los cuales podrán utilizarse como constancia de recibo si en alguna de estas operaciones no se estipularan intereses, no procederá la deducción respecto al monto proporcional de los préstamos hechos a las personas citadas. Estas últimas limitaciones no rigen para instituciones de crédito, sociedades financieras de objeto limitado u organizaciones auxiliares del crédito, en la realización de las operaciones propias
de su objeto.
            En el caso de capitales tomados en préstamo para la adquisición de inversiones o para la realización de gastos o cuando las inversiones o los gastos se efectúen a crédito, y para los efectos de esta Ley dichas inversiones o gastos no sean deducibles o lo sean parcialmente,
los intereses que se deriven de los capitales tomados en préstamo o de las operaciones a crédito, sólo serán deducibles en la misma proporción en la que las inversiones o gastos lo sean.
            Tratándose de los intereses derivados de los préstamos a que se refiere la fracción III del artículo 143 de la presente Ley, éstos se deducirán hasta que se paguen en efectivo, en bienes o en servicios.

Artículo 76. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Título, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley, tendrán las siguientes:

II. Expedir los comprobantes fiscales por las actividades que realicen.

Artículo Original de Ficachi Consultores : http://www.ficachi.com.mx/avisos.html

México: Contabilidad electrónica, NIIF y el asomo tímido de la XBRL.

2014-06-03T22:22:00.002-07:00

Algo que tiene mi amadísimo México, es que sus políticos convierten algo práctico el algo burocrático... como el caso de la Factura electrónica... que hoy por hoy esta logrando que muchos cierren su negocio por la incapacidad de cumplir... tan burocrático compromiso.

A esto, según la misma autoridad, en el los próximos días está por Publicarse las modificaciones a la RMF 2014 y con ello una novedad importante: la Contabilidad electrónica...
Novedad en México, pues desde hace años que se públicaron las NIIF nació con ello un formato de estandarización de información financiera: Las XBRL.
Solo por mencionar un ejemplo: España tiene años en que homologó su Plan de Cuentas y Colombia va muchos pasos adelante de la Implementación de las NIIF.

Las XBRL no son más que formas de presentar la información Financiera de modo que se apegue a NIIF's y pueda ser interpretado por cualquier entidad ajena, sin la necesidad de conocer detalles.
Es impulsado por el XBRL Group y su implantación será general, supliendo criterios locales de Contabilidad, que en su momento fue los PCGA.

Sin embargo, a diferencia de otros países, México no cuenta con un Instituto Colegiado que guíe por la migración hacia las taxonomías del XBRL, esto generará incertidumbre como es costumbre. siquiera, empresas especialistas como Computación e Acción, S.A. (Dueña del ContPaqI) tienen una idea clara de lo que sucederá...

Para mi beneplácito, lo más similar a una Contabilidad basada en NIIF es la Contabilidad del Sistema Financiero Mexicano, que tienen años apegándose a principios internacionales como Basilea, NIIF y SAS 70.

Afortunadamente, en otros países han pasado por situaciones similares y podemos aprender con su experiencia, así que les comparto algunos Links Interesantes:
Curso de presentación del Estado Financiero de Apertura.

Grupo XBRL International.

XBRL y la IFRS.

Saludos.

Luis Balam.

ALERTA CONDUSEF SOBRE USO DEL BITCOIN COMO MEDIO DE PAGO

2014-04-14T13:51:00.000-07:00

México, D.F., a 07 de abril de 2014
Comunicado No. 23

A raíz de la implementación de cajeros automáticos en Tijuana que realizan operaciones con Bitcoin y otras monedas digitales, la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF), considera pertinente hacer algunas aclaraciones sobre el uso de activos virtuales como forma de pago.

Cabe recordar que el Bitcoin es un tipo de dinero digital de carácter informal que apareció en 2009 como una alternativa a las monedas fiduciarias como el dólar, euro y el yen, entre otras.

Puede ser utilizada para adquirir bienes y servicios, tanto reales como virtuales. Su valor depende del número de usuarios activos que la compren, así como de los comerciantes que la acepten como medio de pago.

Por ello, en la actualidad se ha hecho más volátil y se ubica en una situación de depreciación, al pasar de mil 200 a 500 dólares por unidad de 2009 a la fecha.

Este tipo de moneda virtual no está regulada por las autoridades financieras y todas las operaciones realizadas son irrevocables, por ello no existe forma de que los usuarios puedan reclamar, en caso que sospechen que son o han sido víctimas de un fraude o algún quebranto, por un cambio repentino y abrupto en su valor o por la suspensión en su cotización.

Debido a que no es una moneda oficial, las autoridades no pueden responder por algún quebranto o cambio significativo en su valor e incluso en otros países, se ha señalado su uso en operaciones ilícitas, como fraude y lavado de dinero.

En este sentido, es totalmente diferente a una divisa utilizada o moneda de cambio, por ejemplo el peso mexicano que es de curso legal, designado y emitido por una autoridad (Banco de México) y que las personas están dispuestas a aceptar a cambio de bienes y servicios, ya que está respaldado por la regulación vigente.

Por ello, CONDUSEF alerta que cualquier persona o comercio que utilice o acepte algún tipo de moneda virtual como forma de pago, lo hace bajo su propio riesgo y responsabilidad, ya que el uso de estos activos supone una elevada volatilidad y posibles pérdidas monetarias.

En concordancia con la advertencia del Banco de México en días pasados, la CONDUSEF reitera que el Bitcoin no es una moneda de curso legal; a su vez, las instituciones reguladas del sistema financiero mexicano no están autorizadas para usar ni efectuar operaciones con este tipo de medio de pago.

De igual forma, no existe ningún tipo de garantía o regulación que asegure que los consumidores o comercios que adquieran este tipo de activos puedan recuperar su dinero.

Fuente (Transcripción) : http://www.condusef.gob.mx/index.php/prensa/comunicados-2014/1037-alerta-condusef-sobre-uso-del-bitcoin-como-medio-de-pago

Deben cooperativas que no puedan cumplir ver opciones de salida

2014-02-05T08:12:00.002-08:00

México, Distrito Federal.

Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo (SCAP) que no puedan cumplir con los requisitos mínimos para regularizarse debieran analizar la opción de fusionarse o transferir sus activos y pasivos, recomendó la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).

Ello a dos días de que venza el plazo establecido por la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo (LRASCAP), para inscribirse en el registro de SCAP que lleva el Comité de Supervisión Auxiliar del Fondo de Protección.

Luego de efectuar dicho registro las sociedades inscritas podrían ser autorizadas por la

CNBV para seguir realizando sus operaciones de captación y crédito entre sus socios.

De ahí que la CNBV invitó a los directivos de las sociedades cooperativas que no estén en posibilidad de cumplir con los requisitos mínimos para solicitar su autorización, evaluar su fusión o la posibilidad de transmitir sus activos y pasivos a alguna SCAP autorizada.

El objetivo es, subrayó, salvaguardar el patrimonio de sus socios ahorradores, para lo cual podrían ser sujetas de los apoyos que se establecen en la Ley que crea el Fideicomiso que Administrará el Fondo para el Fortalecimiento de Sociedades y Cooperativas de Ahorro y Préstamo y de Apoyo a sus Ahorradores (Ley del FIPAGO).

Ello, aclaró, en el supuesto que la sociedad se hubiere constituido legalmente a más tardar el 31 de diciembre de 2002 y acredite el cumplimiento de los demás requisitos que para tal efecto señala la referida Ley del FIPAGO.

Así que aquellas cooperativas que al 31 de enero de 2014 no se hubieren registrado o, en su caso, sometido a la evaluación del Comité de Supervisión Auxiliar, a partir del 1 de febrero de 2014 deberán abstenerse de realizar operaciones que impliquen captación de recursos.

En tanto que los socios deben tomar en cuenta que de seguir operando con estas entidades no reguladas y supervisadas por la CNBV no contarán con el seguro de depósitos.

[Impuestum México]SAT presentará programa informático para contribuyentes con ingresos menores a 2 MDP

2013-12-18T13:07:00.000-08:00

SAT presentará programa informático para contribuyentes con ingresos menores a 2 mdp
Impuestum

México, D.F., (18/12/2013).- El Servicio de Administración Tributaria (SAT) reiteró que no habrá prórroga para la adopción de la factura electrónica y que la semana entrante liberará un programa para contribuyentes con ingresos hasta por millones de pesos para que facturen electrónicamente con su Registro Federal de Contribuyentes y una contraseña.

El jefe del SAT, Aristóteles Núñez Sánchez, en entrevista después de la presentación del programa viajero confiable, reiteró que “no habrá prórroga para la utilización de la factura electrónica. Hemos tenido reuniones con la Coparmex para aclarar algunas situaciones. En nuestro país hay 850 mil sociedades mercantiles de acuerdo con información nuestra, Inegi y Economía y de ellos al mes de octubre 750 mil ya hacían factura electrónica.”

Y adelantó que la semana entrante “presentaremos un programa sencillo para contribuyentes de bajos ingresos en el que se registran los ingresos y ventas, además de emitir la factura electrónica de manera individual o una factura global al día.”

Explicó que en “este sistema no será necesario contar con un certificado de sello digital, únicamente con el RFC y su contraseña podrán facturar electrónicamente.”

Especificó que este programa puede ser utilizado por los contribuyentes de actividad empresarial, servicios profesionales y arrendamiento, siempre y cuando no superen los ingresos anuales de dos millones de pesos.

Núñez Sánchez detalló que los contribuyentes podrán utilizar esta herramienta informática si así lo desean o pueden contratar el servicio de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).

Asimismo, dijo que 2.5 millones de contribuyentes se encuentran inscritos dentro del SAT y se encuentran en la migración a la factura electrónica. Al mes de octubre se tienen registros de que faltan por migrar 5.2 millones de contribuyentes.

Por otra parte, el funcionario dijo que de los 2.8 millones de contribuyentes que se tienen registrados en las entidades federativas, sólo 850 mil pagan impuestos, los demás por alguna razón no están presentando declaraciones.

Vía Impuestum México.