Ruparel and Ruparel

E-INVOICE બાબતે પ્રાથમિક માર્ગદર્શિકા | PRIMERY GUIDELINE FOR E INVOICE OF GST

2022-10-01T17:38:00.003+05:30

E-INVOICE બાબતે પ્રાથમિક માર્ગદર્શિકા | PRIMERY GUIDELINE FOR E INVOICE OF GST

કેમ છો આપ સર્વે?

આશા રાખીએ બધા મજામાં જ હશો...

કોરોનાને લગભગ બે વર્ષ પૂર્ણ થઇ ગયા છે અને ત્યાર પછીનું નવું નાણાકીય વર્ષ-૨૦૨૨-૨૩ લગભગ અડધું પૂર્ણ થઈ ગયું છે. આથી, સરકાર ટેક્સને લગતા નવા સુધારાઓ લાવે છે અને આ સુધારાઓનો અમલ ઝડપથી કરવા ઈચ્છે છે. અમો, આવા જ એક સુધારા બાબતે આપ સમક્ષ થોડી માહિતી રજુ કરવાનો પ્રયાસ કરીએ છીએ.

૧ એપ્રિલ ૨૦૨૨ પહેલા જે વેપારીનું Turnover (નાણાકીય વર્ષ ૨૦૧૭-૧૮ થી ૨૦૨૧ -૨૨ના કોઈ પણ) નાણાંકીય વર્ષમાં રૂ.૨૦ કરોડથી (તા. ૦૧/૧૦/૨૦૨૨ થી રૂ ૧૦ કરોડથી) વધારે હોય તેઓને તા.૦૧/૧૦/૨૦૨૨થી ફરજિયાત E-Invoice બનાવવાનું રહેશે. આથી ૧ ઓક્ટોબર, ૨૦૨૨થી લાગુ પડતું આ “ઈ-ઇન્વોઇસ” બાબતે અમુક બાબતો જાણવી જરૂરી છે.

1. સૌ પ્રથમ ૨૦૧૯માં E-Invoice માટે આવેલ નોટિફિકેશન નંબરથી ૬૮/૨૦૧૯ તા. ૧૩/૧૨/૨૦૧૯માં નિયમ- ૪૮(૪), ૪૮(૫) અને ૪૮(૬) દાખલ કરવામાં આવ્યા.

2. ત્યાર બાદ વખતો-વખત E-Invoice ફરજિયાત બનાવવા માટેના ટર્નઓવરમાં ફેરફાર કરવામાં આવ્યો. હવે, આખરે, જે ડીલરનું નાણાંકીય વર્ષ ૨૦૧૭-૧૮થી અત્યાર સુધીના નાણાંકીય વર્ષ ૨૦૨૨-૨૩ સુધીમાં કોઈ પણ એક નાણાંકીય વર્ષમાં Turnover રૂ. ૨૦ કરોડથી વધારે થઈ ગયું હોય તો તેણે તા.૦૧/૦૪/૨૦૨૨થી E-Invoice બનાવવાનું રહેશે.

3. ત્યાર બાદ ૦૧/૦૮/૨૦૨૨ના રોજ આવેલ નોટિફિકેશન નંબર ૧૭/૨૦૨૨ સેન્ટ્રલ ટેક્સ મુજબ કોઈ પણ નાણાંકીય વર્ષમાં જે વેપારીનું ટર્ન ઓવર રૂ ૧૦ કરોડથી વધી જાય તેને તારીખ ૦૧/૧૦/૨૦૨૨થી ફરજિયાત E-Invoice બનાવવાનું રહેશે. https://einvoice1.gst.gov.in/Notifications/notfctn-17-central-tax-english-2022.pdf

4. E-Invoice માટે ટર્નઓવર કેવી રીતે ગણશો.

a) ના.વ. ૨૦૧૭-૧૮થી અત્યાર સુધીના કોઈ પણ એક વર્ષમાં Aggregate Turnover રૂ. ૨૦ કરોડથી વધુ હોય તેને તા.૦૧/૦૪/૨૦૨૨થી ફરજિયાત E-Invoice ફરજિયાત બનાવવાનું હતું. હવે જે વેપારીનું ટર્ન ઓવર રૂ ૧૦ કરોડથી વધી જાય તેને તારીખ ૦૧/૧૦/૨૦૨૨થી ફરજિયાત E-Invoice બનાવવાનું રહેશે.

b) (આવકવેરાના) પાન નંબર આધારિત દરેક રાજ્યના તમામ GST ટર્ન ઓવરનો સમાવેશ કરવાનો છે.

c) ટર્નઓવરમાં ટેકસેબલ, ઇન્ટર સ્ટેટ, ટેક્સ ફ્રિ (exempted), એક્ષ્પોર્ટ વિગેરે સપ્લાયનો સમાવેશ કરવો.

d) નોન-જીએસટી સપ્લાય અને RCM વળી ખરીદીનો અહી E-Invoice માટે ટર્નઓવરની ગણતરી કરતી વખતે ધ્યાનમાં લેવાનું નથી.

e) ટર્ન ઓવર ગણતી વખતે ટેક્સ (CGST, SGST, IGST) નો સમાવેશ કરવાનો નથી. એટલે કે, તેમાં ટેક્સ નહિ, પણ ટેક્સેબલ રકમનો જ સમાવેશ કરવાનો છે.

5. ખાસ ધ્યાનમાં રાખજો કે, સરકારે E-Invoice બનાવવા માટે એક અલગ પોર્ટલ આપેલ છે. https://einvoice1.gst.gov.in/# <- આ રહી લીંક, તેના ઉપર જઈને,

a) આપણે E-Invoice માટે જવાબદાર છીએ કે કેમ? તે નક્કી કરી શકીશું.

b) જો આપ E-Invoice માટે જવાબદાર હોય અને અહી E-Invoice ફેસીલીટી ન હોય તો એ માટે આ પોર્ટલ પર જઈ ને E-Invoice enable કરી શકીશું

c) જો આપણે E-Invoice માટે જવાબદાર નહિ હોઈએ અને આ પોર્ટલ પર E-Invoice ફેસિલિટીમાં આપણે જવાબદાર દર્શાવામાં આવેલ હશે તો, તેને આપણે ingore કરી શકીશું (તેવું આ પોર્ટલ ઉપર સ્પષ્ટ પણે દર્શાવવામાં આવેલ છે).

d) આ પોર્ટલ ઉપર જઈ આપણે ટેસ્ટીંગ માટે (પ્રાયોગિક ધોરણે) પણ E-Invoice બનાવી શકીશું.

e) આ પોર્ટલ આપણા તમામ 3B ના ટર્નઓવરનાં આધારે આપણને E-Invoice લાગુ થશે કે કેમ તે નક્કી કરે છે.

f) આપણે પોતે સામેવાળા ડીલર E-Invoiceમાટે જવાબદાર છે કે કેમ? તે પણ આ પોર્ટલ ઉપરથી જાણી શકીશું

g) જો સામેવાળા ડીલર E-Invoice માટે જવાબદાર હશે અને તે સાદું INVOICE ઇસ્યુ કરશે તો તેણે INVOICE જ બનાવેલ નથી તેવું અર્થઘટન કરવામાં આવશે, જેથી, તેની ટેક્સ ક્રેડીટ નહિ મળે. (રૂલ ૪૮(૫))

h) જે ડીલરને E-Invoice બનાવવાનું ફરજીયાત હશે તેને ઓરીજીનલ, ડુપ્લિકેટ, ટ્રિપલીકેટ વગેરે કોપી લાગુ નહિ પડે. (રૂલ ૪૮ (૬))

એ વાત સ્પષ્ટતાથી સમજવી જોઈએ કે, E-Invoice એ જીએસટી હેઠળ નોંધાયેલા સપ્લાયરો માટેનું એક Standard Format છે. આપણે એમ નથી સમજવાનું કે, E-Invoice નો નિયમ લાગુ થયા બાદ, “બિલો GSTN Portal ઉપર જ બનાવવાના છે”. આવી માન્યતા તદ્દન ખોટી છે. અહી ફક્ત એક 64 કરેક્ટરનો કોડ આપવામાં આવશે જે QR કોડ સ્વરૂપ પણ હશે, જે કોડને ડીલરે પોતાના રૂટીન INVOICE ઉપર પ્રિન્ટ કરવાનો રહેશે.

E-Invoice નો એવો અર્થ નથી કે GSTના બિલો હવેથી GSTN Portal ઉપરથી જ બનાવવા પડશે કરદાતા તેના Accounting Software / ERP કે તેનાં જેવા બીજા Tool દ્વારા પણ E-Invoice બનાવી શકે છે.

ü E-Invoice ક્યારે ફરજિયાત બનાવવું પડશે.

Ø એક રજીસ્ટર્ડ વ્યક્તિ બીજા રજીસ્ટર્ડને સપ્લાય કરે (Supplies to registered persons (B2B))
Ø એક રજીસ્ટર્ડ વ્યક્તિ ગવર્નમેન્ટને સપ્લાય કરે (Supplies to Government persons (B2G))
Ø એક રજીસ્ટર્ડ વ્યક્તિ સેઝને સપ્લાય કરે (Supplies to SEZs (with/without payment))
Ø નિકાસના બીલોમાં (Exports (with/without payment))
Ø ડીમ્ડ નિકાસ (Deemed Exports)
Ø ક્રેડીટ કે ડેબીટ નોટ વખતે (Credit-Debit Note)

ü E-Invoice ક્યારે ફરજિયાત બનાવવાનું નથી.

Ø B 2 C Supply માટે E-Invoice બનાવવાનું નથી.
Ø ડિલેવરી ચલન (Delivery challan)
Ø સ્પેશિલય ઇકોનોમિક ઝોન (Special Economic Zone Units)
Ø બેન્કિંગ કંપની અથવા ફાઈનાન્સિયલ સંસ્થા (Banking company or a financial institution, including a non-banking financial company)
Ø પેસેન્જર ટ્રાન્સપોર્ટ સપ્લાય (Suppliers of passenger transportation)
Ø નીલ રેટ કે કરમુક્ત સપ્લાય (NIL-rated or wholly-exempt supplies)
Ø ફાઈનાન્સિયલ / કોમર્શિયલ ક્રેડીટ નોટ (Financial/commercial credit notes)
Ø ઇન પુટ સર્વિસ Invoices issued by Input Service Distributors (ISDs)
Ø હાઈસીસ સેલ્સ (High sea sales and bonded warehouse sales)

Ø જયારે ગવર્નમેન્ટ રજીસ્ટર્ડ ન હોય ત્યારે તેમને કરેલ સપ્લાય વખતે (Supplies to Government Departments where they don't have any registration under GST)

Ø રવર્સ ચાર્જ વખતે બનાવવામાં આવતા સેલ્ફ બીલ બાબતે (Self-Invoice of Reverse charge under Section 9(4))

ü E-INVOICE માટે નીચેની બાબતોને ધ્યાને લેવાનું ચૂકશો નહિ.

Ø કેટલાક વ્યવસાયો પાસે તેનું પોતાનું ERP / Accounting Software ન હોય અથવા બિલો પણ ઓછા બનાવવાના હોય ઉપર મુજબ offline Utility ડાઉનલોડ કરીને E-Invoice બનાવી શકે છે.

Ø E-Invoiceમાં Invoices, Credit Notes અને Debit Notes બનાવી શકાય છે.

Ø E-Invoice માં Amenment કરી શકાતું નથી. પરંતુ તે પૂર્ણ પણે (૨૪ કલાકની અંદર) cancel કરી શકાય છે

Ø E-Invoice બનાવ્યા બાદ ર૪ કલાક વીત્યા બાદ E-Invoiceનો ડેટા GST portal ઉપર ચાલ્યો જશે.

Ø પરંતુ, ૨૪ કલાક બાદ Invoice માં ફેરફાર માત્ર GSTR-1 Amend કરવાથી થશે.

Ø તમે બનાવેલ E-Invoices GST Portal પર automatic save થઇ જશે અને GST system તેને GSTR-1 અને GSTR-2Aમાં Reflect કરી આપશે.

Ø Exempted Goods હોય અને તે માલ જો Export કરે તો E-invoice બનાવવું ફરજિયાત છે. એક વખત તમોને E-Inovice નો નિયમ લાગુ થઈ ગયો ત્યાર બાદના વર્ષોમાં તમારું Turnover ઓછું હોય તો પણ E-Invoice બનાવવું ફરજિયાત છે.

Ø GST વગરની Financial / commercial credit notes | E-Invoice માં સામેલ કરવાની જરૂર નથી.

ઉપરોક્ત દર્શાવેલ વિગતો અમોને મળેલ માહિતી અને જે તે પરિપત્રનાં અર્થઘટન કરી તેની શું અસર થશે? અને કોને કઈ રીતે લાગુ પડશે? વગેરે જેવા અનેક પ્રશ્નોનાં જવાબ માટે મદદ-રૂપ બને એ હેતુસર રજુ કરેલછે. અત્રે રજુ કરેલી ગાઈડલાઈન્સ એ અમોને મળેલી માહિતી, પરિપત્રો અને તેના પર અમારા અંગત અભિપ્રાયો પર આધારિત હોઈ, જે ગાઈડલાઈન્સને સ્થળ, વ્યક્ત, સંજોગો, પરિસ્થિતિ તેમજ વખતો વખત અમલમાં હોય તેવા કાયદા તથા જે-તે કેસના સંજોગો તથા તેને લગત આવેલા પરિપત્રો અને કાયદાકીય પરિવર્તનો તેમજ ચુકાદોઓ વિગેરેનો અભ્યાસ જરૂરી અને અસરકર્તા બને છે.

Co-Ordination by,

Ruparel and Ruparel

(Advocates and Tax Consultants)

Jamnagar

GST, INCOME TAX AND OTHER CHANGES EFFECTIVE FROM 1st APRIL, 2021.

2021-04-03T19:38:00.001+05:30

કેમ છો મિત્રો?

આશા છે બધા મજામાં હશો.

નવું નાણાકીય વર્ષ શરૂ થઈ ગયું છે. સાથે સાથે કોરોનાને લગભગ એક વર્ષ થયું ત્યારે સરકાર ટેક્સ ને લગતા સુધારાનો અમલ ઝડપથી કરવા ઈચ્છે છે. એવામાં ૧ એપ્રિલ ૨૦૨૧થી અમુક ટેક્સને લગતા મહત્વના સુધારા થઈ ગયા છે. તે આપના માટે જાણવા જરૂરી છે. તેની ટૂંકી રૂપરેખા આપવાનો પ્રયાસ કરેલ છે. તો આવો તેના ઉપર નજર કરીએ. હવે થી,

(1) HSN કોડ બીલમાં નાંખવો ફરજીયાત.

(2) ૫૦૦ કરોડ ઉપર ટર્નઓવર ધરાવતા વેપારીએ B2C કિસ્સામાં પણ ડાયનેમિક QR કોડ આપવો (તાજેતરમાં આવેલ સુધારા મુજબ હવે તેનો અમલ ૩૦/૦૬/૨૦૨૧ સુધી મુલતવી રાખેલ છે : Notification 06/2021)

(3) ઈ-ઈન્વોઈસ ફરજીયાત.

(4) આવક વેરા રીટર્ન ફાઈલ ન કરનારા ઉપર ઊંચા દરે TDS કાપવાની જોગવાઈ (Sec 206AB & 206CCA)

(5) આધાર – પાન લિંક (પાન ઈન-ઓપરેટીવ બની જશે ક.૨૩૪-એચની લેઈટ ફી) (તાજેતરમાં આવેલ સુધારા મુજબ હવે તેનો અમલ ૩૦/૦૬/૨૦૨૧ સુધી મુલતવી રાખેલ છે)

(6) અમુક રકમ કરતા વધુ રોકેલ PF ઉપરનું વ્યાજ કરપાત્ર બનશે.

(7) ૭૫ વર્ષ થી વધુ ઉંમરનાં સિનીયર સિટીઝનને ITR ફાઈલિંગ માંથી મુક્તિ.

(8) કંપનીનાં કિસ્સામાં કંપનીએ દરેક ટ્રાન્સેક્શનનાં રેકોર્ડનું ઓડીટ ટ્રાયલ થઈ શકે માત્ર તેવા જ એકાઉન્ટિંગ સોફ્ટવેરનો ઉપયોગ કરવો. (તાજેતરમાં આવેલ સુધારા મુજબ હવે તેનો અમલ ૦૧/૦૪/૨૦૨૨ થી કરવાનો છે.)

(9) દરેક IEC હોલ્ડરે પોતાનો IEC દર વર્ષે અપ્રિલ થી જુન દરમિયાન ઓનલાઈન અપડેટ કરવાનો રહેશે.

(૧) HSN કોડ બીલમાં તથા GSTR-1 માં દર્શાવવો ફરજીયાત:

Notification No. 78/2020 – Central Tax તા ૧૫/૧૦/૨૦૨૦થી જીએસટી કાઉન્સીલે તા ૦૧/૦૪/૨૦૨૧ પછી રજીસ્ટર્ડ ડીલર દ્વારા ઇસ્યુ કરવામાં આવતા દરેક ટેક્સ ઈન્વોઈસમાં અને GSTR-૧માં ફરજીયાત દર્શાવવાનો રહેશે. જે માટે ટર્નઓવર મુજબ અમુક ડીજીટ દર્શાવવાના રહેશે જે નીચે મુજબ છે.

ક્રમ	પાછલા નાં.વ.નુ એગ્રીગેટ ટર્નઓવર	HSN કોડ કેટલા ડીજીટ
૧	પાંચ કરોડ સુધીનું હોય તો	૪ ડીજીટ
૨	પાંચ કરોડથી વધુ હોય તો	૬ ડીજીટ
૩	એક્સપોર્ટનાં કિસ્સામાં	૮ ડીજીટ

પાંચ કરોડ સુધીનું એગ્રીગેટ ટર્નઓવર હોય તો B2C ઈન્વોઈસ માટે બીલમાં HSN કોડ દર્શાવવો ઓપ્શનલ રાખેલ છે. તમે ગવર્નમેન્ટ માન્ય વેબસાઈટ ઉપરથી SAC અને HSN કોડ મેળવી શકો છે (અહી આપેલ લિંક ઉપર કિલક કરો)

https://cbic-gst.gov.in/gst-goods-services-rates.html (૪ ડીજીટ HSN Code અને GST રેટ જાણવા માટે)

https://services.gst.gov.in/services/searchhsnsac (ફૂલ ડીજીટ HSN Code જાણવા માટે)

(૨) ૫૦૦ કરોડ ઉપર ટર્નઓવર ધરાવતા વેપારીએ B2C કિસ્સામાં પણ ડાયનેમિક QR કોડ આપવો:

જે વેપારીનું પાછલા કોઈ પણ નાણાંકીય વર્ષનુ ટર્નઓવર રૂ ૫૦૦ કરોડથી વધતું હોય તેઓએ (અમુક વેપારીઓ કે વાપરીઓના સમૂહોને બાદ કરતા) B2Cનુ ઈન્વોઈસ ઇસ્યુ કરતી વખતે એક ડાયનેમિક QR કોડ નાંખવો ફરજીયાત રહેશે. (અગાઉ પણ જાહેર કરવામાં આવેલુ હતું, પરંતુ તા ૦૧/૦૪/૨૦૨૧થી અમલી થાય તે રીતે નોન-કોમ્પ્લાઇન્સ ઉપર દંડ નાખેલ છે.) Notification 14/2020 and 71/2020. તાજેતરમાં આવેલ સુધારા મુજબ હવે તેનો અમલ ૩૦/૦૬/૨૦૨૧ સુધી મુલતવી રાખેલ છે Notification 06/2021.

(૩) અમુક વેપારી માટે ઈ-ઈન્વોઈસ ફરજીયાત:

Notification No. 61/2020 અને 88/2020 વગેરે તથા Notification No. 05/2021 – Central Tax તા ૦૮/૦૩/૨૦૨૧ અને Notification No. 13/2020– Central Tax તા ૨૧/૦૩/૨૦૨૦થી જે રજીસ્ટર્ડ વેપારીનું ગમે તે પાછલા નાણાંકીય વર્ષનું એગ્રીગેટ ટર્નઓવેર રૂ ૫૦ કરોડથી વધે તેઓએ B2B માટે ફરજીયાત ઈ-ઈન્વોઈસ ઈસ્યુ કરવાનું છે. આ જોગવાઈ પહેલા ૫૦૦ કરોડથી વધુ એગ્રીગેટ ટર્નઓવર ધરાવતા ડીલર માટે ત્યાર બાદ ટર્નઓવર મર્યાદા ઘટાડી ૧૦૦ કરોડથી વધુ એગ્રીગેટ ટર્નઓવર ધરાવતા ડીલર માટે અને હવે તા ૦૧/૦૪/૨૦૨૧ થી ૫૦ કરોડથી વધુ એગ્રીગેટ ટર્નઓવર ધરાવતા ડીલર માટે અમલી બનાવેલ છે.

જેના માટે ડીલરે જે બિલ બનાવેલ હશે તેના ઉપર એક IRN/QR Code (ગવર્નમેન્ટ પોર્ટલ ઉપરથી મેળવેલ) પ્રિન્ટ કરવાનો રહેશે. જનરેટ કરેલ દરેક ઈ-ઇન્વોઇસની અસર GSTR-1માં આવી જશે. આવું ઈ-ઇન્વોઇસ કેન્સલ કરવા માટે ૨૪ કલાકનો સમય મળશે. કેન્સલ કરેલ ઈ-ઈન્વોઈસનો IRN નંબર ફરીથી ઉપયોગમાં લઈ નહિ શકાય. જે વેપારી મોટા ટર્નઓવર ધરાવતા વેપારી પાસેથી માલ ખરીદ કરે છે તેણે ખાસ ધ્યાનમાં રાખવું કે, તેણે કરેલ ખરીદીના બિલ ઉપર IRN/QR Code પ્રિન્ટ કરેલ છે. (ઈ-ઈન્વોઈસ જનરેટ કરતી વખતે જો બધી માહિતી ભરેલ હશે તો કદાચ ઈ-વે બિલમાં તેની આપો આપ અસર આવી જશે. સાથે સાથે એક વાતનો અહિં ઉલ્લેખ કરવો જરૂરી છે કે, જે વેપારીને ઈ-ઈન્વોઈસ બનાવવાનું ફરજીયાત હોય અને તે ઈ-ઈન્વોઈસના બદલે સામાન્ય ઈન્વોઈસ ઇસ્યુ કરે તો સામેવાળાને તેની ક્રેડીટ લેવામાં તકલીફ પડી શકે છે. બીજું કે જે વેપારીનુ ટર્નઓવર નિયત મર્યાદાથી વધતું ન હોય તેમ છતાં જો તે ઈ-ઇન્વોઇસ પોર્ટલ ઉપર રજીસ્ટ્રેશન કરાવીને ઈ-ઇનવોઇસ ઈસ્યુ કરે તો તેણે પણ ડીપાર્ટમેન્ટ તરફથી ખુલાશા માંગતી નોટીસ મળી શકે છે.)

(૪) આવક વેરા રીટર્ન ફાઈલ ન કરનારા ઉપર ઊંચા દરે TDS કાપવાની જોગવાઈ (Sec 206AB & 206CCA)

ITR ફાઈલ ન કરનારાઓ ITR ફાઈલ કરે તે હેતુથી, તા ૧ એપ્રિલ ૨૦૨૧થી અમલી બને તેમ, જે કરદાતા, કે જેઓ આવક વેરાનુ રીટર્ન ફાઈલ નથી કરતા, અને જેઓનો પાછલા બે વર્ષનો TDS/TCS રૂ ૫૦,૦૦૦/-થી વધુ છે, તેઓનો TDS ઊંચા દરે (મિનિમમ ૫%નાં દરે TDS) કાપવાનો રહેશે. (કલમ ૨૦૬એબી અને કલમ ૨૦૬સીસીએ) હવેથી કર કપાત કરનારે (ટેક્સ ડીડકટરે) કર કપાવનાર (ડીડકટી)નાં ITR ફાઈલ કર્યાના પુરાવા કલેક્ટ કરવાનાં રહેશે.

(૫) આધાર – પાન લિંક (પાન ઈન-ઓપરેટીવ બની જશે ક.૨૩૪-એચની લેઈટ ફી):

પાન આધાર લિંક કરવાની આખરી તારીખ ૩૧/૦૩/૨૦૨૧ છે. ત્યાર બાદ લિંક ન કરેલ પાન ઈન-ઓપરેટીવ બની જશે. ત્યાર બાદ પણ પાન – આધાર લિંક ન કરાવનારે નવી ઉમેરાયેલ કલમ ૨૩૪(H) હેઠળ રૂ ૧૦૦૦/- ની લેઈટ ફી ચૂકવવી પડી શકે છે અને ત્યાર બાદ પાન આધાર લિંક કરી શકાશે. તાજેતરમાં આવેલ સુધારા મુજબ હવે તેનો અમલ ૩૦/૦૬/૨૦૨૧ સુધી મુલતવી રાખેલ છે.

(૬) અમુક રકમ કરતા વધુ PF ઉપરનું વ્યાજ કરપાત્ર બનશે:

આપણા નાણા મંત્રી શ્રીમતી નિર્મલા સીતારામને બજેટમાં જાહેર કર્યા મુજબ રૂ ૨.૫ લાખથી વધુ પીએફમાં રોકાણ કરનારને વધારાની રોકાણની રકમ ઉપર મળેલ વ્યાજ કરપાત્ર બનશે તેવી જોગવાઈ કરેલ છે.

(૭) ૭૫ વર્ષથી વધુ ઉંમરનાં સિનીયર સિટીઝનને ITR ફાઈલિંગ માંથી મુક્તિ:

૭૫ વર્ષથી વધુ ઉંમરનાં જે સિનીયર સિટીઝન કે જેઓને પેન્શન અને વ્યાજ એક જ બેંક માં જમા આવતું હોય અને તેઓને આ સિવાય બીજી કોઈ આવક (વ્યાજ અને પેન્શન સિવાય) ન હોય તેવા કિસ્સામાં તેઓએ ITR ભરવામાંથી મુક્તિ મળે તેવી જોગવાઈ કરવામાં આવેલ છે.

(૮) કંપનીનાં કિસ્સામાં કંપનીએ દરેક ટ્રાન્સેક્શનનાં રેકોર્ડનું ઓડીટ ટ્રાયલ થઈ શકે માત્ર તેવા જ એકાઉન્ટિંગ સોફ્ટવેરનો ઉપયોગ કરવો:

તા ૨૪/૦૩/૨૦૨૧નાં રોજ આવેલ એક નોટીફીકેશન (જીએસઆર 205E) મુજબ તા ૧લી અપ્રિલ, ૨૦૨૧ પછી દરેક કંપનીએ માત્ર એવો જ એકાઉન્ટીંગ સોફ્ટવેરનો ઉપયોગ કરવો કે જેમાં રેકોર્ડ કરવામાં આવતા તમામ ટ્રાન્સેકશનનુ ઓટીડ ટ્રાયલ થઇ શકે અને આવી સવલત ડિસેબલ ન હોય અને દરેક રેકોર્ડમાં કેટલી વખત ચેન્જ થયા તે જાણી શકાય. તાજેતરમાં આવેલ સુધારા મુજબ હવે તેનો અમલ ૦૧/૦૪/૨૦૨૨ થી કરવાનો છે.

(૯) દરેક IEC હોલ્ડરે પોતાનો IEC દર વર્ષે અપ્રિલ થી જુન દરમિયાન ઓનલાઈન અપડેટ કરવાનો રહેશે:

તાજેતરમાં આવેલા ફોરેન ટ્રેડનાં સુધારા મુજબ હવેથી નવા ઈમ્પોર્ટ - એક્સ્પોર્ટરે e-IEC લેવાનો રહેશે તથા તમામ IEC હોલ્ડરે IECમાં જે કંઈ ફેરફાર હોય તેનુ અપડેટ અપ્રિલ થી જુન દરમિયાન ઓનલાઈન કરવાનું રહેશે. જો કોઈ ફેરફાર ન હોય તો પણ ઓનલાઈન IEC અપડેટ કરવાનો રહેશે. આવું અપડેટ ન કરાવનાર ઈમ્પોર્ટ – એક્સ્પોર્ટ કરવા માટે હકદાર રહેશે નહિ.

ઉપરોક્ત દર્શાવેલ વિગતો અમોને મળેલ માહિતી અને જે તે પરિપત્રનાં અર્થઘટન કરી તેની શું અસર થશે? અને કોને લાગુ પડશે? વગેરે જેવા અનેક પ્રશ્નોનાં જવાબ માટે મદદ-રૂપ બને એ હેતુસર રજુ કરેલ છે. અત્રે રજુ કરેલી ગાઈડલાઈન્સ એ અમોને મળેલી માહિતી, પરિપત્રો અને તેના પર અમારા અંગત અભિપ્રાયો પર આધારિત હોઈ, જે ગાઈડલાઈન્સને સ્થળ, વ્યક્તિ, સંજોગો, પરિસ્થિતિ તેમજ વખતો વખત અમલમાં હોય તેવા કાયદા તથા જે-તે કેસના સંજોગો તથા તેને લગત આવેલા પરિપત્રો અને કાયદાકીય પરિવર્તનો તેમજ ચુકાદોઓ વિગેરેનો અભ્યાસ જરૂરી અને અસરકર્તા બને છે.

સંકલન: -

-CHIRAG A. RUPAREL (Advocate)

-KAMLESH A. RUPAREL (Advocate)

Ruparel and Ruparel

(Advocates and Tax Consultants)

Jamnagar

LOCK DOWN NEW DUE DATES FOR GST RETURNS

2020-05-03T12:16:00.002+05:30

આપ સૌ જાણો છો તેમ લોકડાઉનના કારણે સરકારશ્રી તરફથી જીએસટી અંગે પત્રક તેમજ વ્યાજમાં રાહત આપવા માટે પરીપત્રીય જાહેરાત કરવામાં આવેલ છે. જે મુજબ નીચે આપેલ ચાર્ટનો અભ્યાસ આપના માર્ગદર્શન અને પરિપત્રના સરળ અર્થઘટન માટે છે.

વિષય	અવધિ (DURATION)	ટર્નઓવેર રૂ. ૫ કરોડ ઉપર (નવી ડ્યુ ડેઈટ)	ટર્નઓવેર ૫ કરોડ ઉપર અને ૧.૫ કરોડ નીચે (નવી ડ્યુ ડેઈટ)	ટર્નઓવેર ૧.૫ કરોડ ઉપર (નવી ડ્યુ ડેઈટ)	શરત
જીએસટી ફોર્મ ૩બી	ફેબ્રુઆરી-૨૦૨૦	૨૪/૦૬/૨૦૨૦ (૦૪/૦૪/૨૦ થી વ્યાજ ૯%)	૨૯/૦૬/૨૦૨૦ (આ તારીખ સુધી વ્યાજ નહિ લાગે)	૩૦/૦૬/૨૦૨૦ (આ તારીખ સુધી વ્યાજ નહિ લાગે)	આ તારીખ સુધીમાં રીટર્ન અને ટેક્સભરાય તો જ, નહિ તો લેટ ફી અને લાગુ પડતું વ્યાજ જૂની તારીખથી જ લાગશે.
	માર્ચ-૨૦૨૦	૨૪/૦૬/૨૦૨૦ (૦૫/૦૫/૨૦ થી વ્યાજ ૯%)	૨૯/૦૬/૨૦૨૦ (આ તારીખ સુધી વ્યાજ નહિ લાગે)	૦૩/૦૭/૨૦૨૦ (આ તારીખ સુધી વ્યાજ નહિ લાગે)
	અપ્રિલ-૨૦૨૦	૨૪/૦૬/૨૦૨૦ (૦૪/૦૬/૨૦ થી વ્યાજ ૯%)	૩૦/૦૬/૨૦૨૦ (આ તારીખ સુધી વ્યાજ નહિ લાગે)	૦૬/૦૭/૨૦૨૦ (આ તારીખ સુધી વ્યાજ નહિ લાગે)

વિષય	અવધિ (DURATION)	નવી ડ્યુ ડેટ
જીએસટી ફોર્મ ૧(માસિક પત્રક)	ફેબ્રુઆરી-૨૦૨૦	૧૧/૦૩/૨૦૨૦
	માર્ચ-૨૦૨૦	૩૦/૦૬/૨૦૨૦
	એપ્રિલ-૨૦૨૦	૩૦/૦૬/૨૦૨૦
	મે-૨૦૨૦	૩૦/૦૬/૨૦૨૦

વિષય	અવધિ (DURATION)	નવી ડ્યુ ડેટ
જીએસટી ફોર્મ ૧ (ત્રિમાસિક પત્રક)	જાન્યુઆરી-૨૦૨૦ થી માર્ચ-૨૦૨૦	૩૦/૦૬/૨૦૨૦
જીએસટી ફોર્મ ૧ (ત્રિમાસિક પત્રક)	એપ્રિલ-૨૦૨૦ થી જુન-૨૦૨૦	૩૧/૦૭/૨૦૨૦

વિષય(કમ્પોઝીશન સ્કીમ)	અવધિ (DURATION)	નવી ડ્યુ ડેટ
જીએસટીફોર્મ CMP ૮ (ત્રિમાસિક)	જાન્યુઆરી-૨૦૨૦ થી માર્ચ-૨૦૨૦	૦૭/૦૭/૨૦૨૦
જીએસટીફોર્મ CMP ૮ (ત્રિમાસિક)	એપ્રિલ-૨૦૨૦ થી જુન-૨૦૨૦	૧૮/૦૭/૨૦૨૦
જીએસટી ફોર્મ ૪ (વાર્ષિક પત્રક)	નાણાકીય વર્ષ ૨૦૧૯-૨૦	૧૫/૦૭/૨૦૨૦

ઉપરોક્ત દર્શાવેલ બાબતની ગાઈડલાઈન્સ આપના રોજબરોજના અનેક પ્રશ્નોના જવાબ માટે મદદ-રૂપ બને એ હેતુસર રજુ કરેલ છે. અત્રે રજુ કરેલી ગાઈડલાઈન્સ એ અમારા અંગત અભિપ્રાયો પર આધારિત છે. જે ગાઈડલાઈન્સને સ્થળ, વ્યક્તિ, સંજોગો, પરિસ્થિતિ તેમજ વખતો વખત અમલમાં હોય તેવા કાયદા તથા જે-તે કેસના સંજોગો તથા તેને લાગત આવેલા પરિપત્રો વિગેરેનો અભ્યાસ કરવો જરૂરી બની રહે છે.

TO DOWNLOAD PDF CLICK HERE

SABKA VISHWAS (LEGACY DISPUTE RESOLUTION) SCHEME, 2019 (SVLDRS)

2019-12-13T20:24:00.000+05:30

NEW SCHEME SABKA VISHWAS (LEGACY DISPUTE RESOLUTION) SCHEME, 2019 (SVLDRS) IS DECLARED BY GOVERNMENT OF INDIA. EASY UNDERSTANDING IS HEREUNDER IN GUJARATI:

સબકા વિશ્વાસ (LEGACY DISPUTE RESOLUTION) સ્કિમ, ૨૦૧૯ (SVLDRS)

ભારત સરકાર, નાણા મંત્રાલય, મહેસુલ વિભાગ, સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઓફ ઈનડાયરેક્ટ ટેક્ષીઝ એન્ડ કસ્ટમના સર્ક્યુલર નં. ૧૦૭૧/૪/૨૦૧૯-CX તા. ૨૭/૦૮/૨૦૧૯, ૧૦૭૨/૦૫/૨૦૧૯-CX તા. ૨૫/૦૯/૨૦૧૯ અને ૧૦૭૩/૦૬/૨૦૧૯-CX તા. ૨૯/૧૦/૨૦૧૯ થી સબ કા વિશ્વાસ (LEGACY DISPUTE RESOLUTION) સ્કિમ, ૨૦૧૯(SVLDRS) જાહેર કરી. ત્યાર બાદ તા. ૧૨/૧૨/૨૦૧૯ રોજ સર્ક્યુલર નં. ૧૦૭૪/૦૭/૨૦૧૯-CX જાહેર કર્યો. જેના સુધારા સાથેની સમજણ નીચે પ્રમાણે છે.

FAQ

૧. ક્યાં ક્યાં કાયદાને આવરી લે છે?

જવાબ: કેન્દ્ર દ્વારા જાહેર કરેલ આ યોજના કેન્દ્રના વેરા કાયદાઓ જેમ કે, સેન્ટ્રલ એકસાઈઝ એન્ડ સર્વિસ ટેક્ષ વિગેરેને આવરી લે છે.

૨. ક્યાં તબક્કે લાગુ પડે?

જવાબ: નોટિસ, દાવો, પુછપરછ, તપાસ, ચડત વેરો અથવા વિવાદ(અપીલ) ના તબક્કે હોય તો અથવા / અને આપમેળે વેરની જવાબદારી જાહેર કરીને આ લાભ લઇ શકાશે.

૩. ક્યાં સુધીમાં આરજી થઇ શકે?

જવાબ: તા. ૦૧/૦૯/૨૦૧૯ થી શરુ થયેલી આ યોજનાની સમય મર્યાદા તા. ૩૧/૧૨/૨૦૧૯ના રોજ પૂરી થાય છે.

૪. અરજી કરવાની રીત અને કઈ જગ્યાએ અરજી કરવાની રહે?

જવાબ: અરજી ઓનલાઇન https://cbic-gst.gov.in/cbec-portal-ui/?amnestyScheme પર કરવાની છે.

૫. અરજી સમયે કે તે પહેલા એડવાન્સ ભરેલી રકમનો લાભ આ યોજનામાં મળે?

જવાબ: હા, જો કોઈ રકમ આ યોજના હેઠળ ભરપાઈ કરવામાં આવે તો તેનો લાભ તો મળવાપાત્ર છે જ પરંતુ, જો કોઈ કાર્યવાહીના અનુશાન્ધાને કોઈ રકમ, વધારાની કે એડવાન્સ ભરેલી રકમ હોય તો તે રકમનો પણ આ યોજના હેઠળ લાભ મળવાપાત્ર છે. પરંતુ, આ યોજનાનો લાભ લેવા માટે ભરવાપાત્ર રકમ કોઈ ઈનપુટ ટેક્સ ક્રેડીટ સામે એડજેસ્ટ થઇ નહિ શકે. તેમજ કોઈ અગાઉની કે આ યોજના હેઠળ ભરેલ કોઈ રકમ કે વધારાની રકમ રીફંડ થઇ શકશે નહિ.

૫. કેટલી સમય મર્યાદાને અને કોને લાગુ પડશે?

જવાબ: તા. ૩૦/૦૬/૨૦૧૯ સુધીની નોટિસ, દાવો, પુછપરછ, તપાસ અથવા વિવાદ(અપીલ) વિગેરે કાર્યવાહી ચાલુ ન હોય તેમણે આ યોજનાનો લાભ મળવાપાત્ર છે. પરંતુ જો અપીલની કાર્યવાહી ચાલુ હોય તો તે અપીલ પરત ખેંચવાથી આ યોજનાનો લાભ મળવાપાત્ર થાય છે. પરંતુ, જો કોઈ કેસમાં શિક્ષાત્મક ગુનો દાખલ થયેલ હોય તો તેવા કેસમાં આ યોજનાનો લાભ મળવાપાત્ર નથી.

૬. કેટલી મહત્તમ મર્યાદામાં લાભ મળે?

આ યોજના હેઠળ (૧) શિક્ષાત્મક કાર્યવાહી સામે પ્રતિરક્ષા આપવામાં આવશે. તેમજ (૨) વ્યાજ અને (૩) દંડની કાર્યવાહી માંથી ૧૦૦% મુક્તિ આપે છે. એ સિવાય (૪) વધારાનો લાભો મળવાપાત્ર છે જેનો ખ્યાલ નીચે દર્શાવેલ કોષ્ટક પરથી આવશે.

દાવો, અપિલ પુછપરછ, તપાસ અને ઓડીટ વિગેરે માટે

જવાબદારીની મર્યાદા	બાકી રહેતી ભરવાપાત્ર જવાબદારી	મળવાપાત્ર લાભ	મળવાપાત્ર અન્ય લાભ
રૂ. ૫૦ લાખ સુધીની	જવાબદારીના ૩૦% રકમ	જવાબદારીના ૭૦% રકમ	વ્યાજ, અને દંડ ૧૦૦% તેમજ શિક્ષાત્મક કાર્યવાહી માંથી મુક્તિ
રૂ. ૫૦ લાખથી વધારે	જવાબદારીના ૫૦% રકમ	જવાબદારીના ૫૦% રકમ	વ્યાજ, અને દંડ ૧૦૦% તેમજ શિક્ષાત્મક કાર્યવાહી માંથી મુક્તિ

ચડત વેરાના કેસોમાં

જવાબદારીની મર્યાદા	બાકી રહેતી ભરવાપાત્ર જવાબદારી	મળવાપાત્ર લાભ	મળવાપાત્ર અન્ય લાભ
રૂ. ૫૦ લાખ સુધીની	જવાબદારીના ૪૦% રકમ	જવાબદારીના ૬૦% રકમ	વ્યાજ, અને દંડ ૧૦૦% તેમજ શિક્ષાત્મક કાર્યવાહી માંથી મુક્તિ
રૂ. ૫૦ લાખથી વધારે	જવાબદારીના ૬૦% રકમ	જવાબદારીના ૪૦% રકમ	વ્યાજ, અને દંડ ૧૦૦% તેમજ શિક્ષાત્મક કાર્યવાહી માંથી મુક્તિ

જૂની ચડત જવાબદારી સ્વૈચ્છિક જાહેર કરો તેવા કેસોમાં

ફકત વેરની રકમ ચુકવણી

વ્યાજ, અને દંડ ૧૦૦% તેમજ શિક્ષાત્મક કાર્યવાહી માંથી મુક્તિ

ઉપરોક્ત દર્શાવેલ ગાઈડલાઈન્સ આપના સદરહુ યોજનાના અનેક પ્રશ્નોનો જવાબ આપવામાં મદદરૂપ થાય એ હેતુસર રજુ કરવામાં આવેલ છે. જે અમારા અંગત અભિપ્રાયો પર આધારિત છે. તેમજ તેને સ્થળ, વ્યક્તિ, સંજોગો, પરિસ્થિતિ અને વખતો વખત થયેલા કાયદાકિય ફેરફારો અને પરિવર્તનો અસરકર્તા બને છે. તથા તેનો વ્યવહારિક ઉપયોગ કરતી વેળાએ કેસના સંજોગો, લાગુ પડતો કાયદો અને અદ્યતન (LATEST) પરિપત્રો વિગેરેનો અભ્યાસ જરૂરી અને અનિવાર્ય બની રહેશે.

રૂપારેલ એન્ડ રૂપારેલ

એડ્વોકેટ્સ એન્ડ ટેક્સ કન્સલ્ટન્ટસ

જામનગર

NEW VERA SAMADHAN YOJNA-2019

2019-12-12T16:10:00.001+05:30

New VERA SAMADHAN YOJNA-2019 is declared by Gujarat Government on 06/12/2019. Here is the Easy Understanding of the Yojna in Gujarati:

વેરા સમાધાન યોજના-૨૦૧૯

ગુજરાત સરકાર, નાણા વિભાગ, સચિવાલય, ગાંધીનગરના ઠરાવ ક્રમાંક : જીએસટી-૧૦૨૦૧૯-૧૦૦૬-ઠ ની તારીખ:૦૬/૧૨/૨૦૧૯ના રોજના સુધારા સાથેનીવેરા સમાધાન યોજના-૨૦૧૯ની સમજણ નીચે પ્રમાણે છે.

૧. ક્યાં ક્યાં કાયદાને આવરી લે છે?

જવાબ: (૧) ગુજરાત વેચાણ વેરા કાયદો, ૧૯૬૯, (૨) ગુજરાત મુલ્ય વર્ધિત વેરા અધિનિયમ, ૨૦૦૩, (૩) કેન્દ્રીય વેચાણ વેરો, ૧૯૫૬, (૪) ધી મુંબઈ સેલ્સ ઓફ મોટર સ્પીરીટ ટેક્ષેસન એક્ટ, ૧૯૬૭, (૫) ધી ગુજરાત ટેક્ષ ઓન એન્ટ્રી ઓફ સ્પેસીફાઈડ ગુડ્સ ઈનટુ લોકલ એરીયાઝએક્ટ, ૨૦૦૧,(૬) ગુજરાત પરચેઝ ટેક્ષ ઓન સુગરકેન એક્ટ, ૧૯૮૯ વિગેરે કાયદાનો સમાવેશ થાય છે.

૨. ક્યાં તબક્કે લાગુ પડે?

જવાબ: આકરણી, ફેર આકારણી, રિવિઝન અથવા વિવાદ(અપીલ) ના તબક્કે હોય તો અથવા / અને આપમેળે વેરની જવાબદારી જાહેર કરીને આ લાભ લઇ શકશે.

૩. ક્યાં સુધીમાં આરજી થઇ શકે?

જવાબ: તા. ૧0/0૧/૨૦૨૦ સુધી માં અરજી કરવાની રહે છે.

૪. કેટલી મહત્તમ મર્યાદામાં લાભ મળે?

જવાબ: કોઈ પણ વેપારીના તમામ આદેશોથી મૂળ માંગણાની બાકી રકમ રૂ. ૧૦૦ કરોડ થી ઓછી રકમ હોય તો જ લાભ મળે. તેમાં વેરો, વ્યાજ અને દંડ સહિતની રકમનો સમાવેશ થઇ જાય.

૫. કેટલી સમય મર્યાદાના વ્યવહારોને લાગુ પડશે?

જવાબ: તા. ૩૦/૦૬/૨૦૧૭ સુધીના તમામ ધંધાકીય વ્યવહારો માટે આ યોજના છે.

For more details please Download the guideline.

HAPPY DIWALI AND PROSPEROUS NEW YEAR

2019-10-27T13:24:00.001+05:30

PAYMENT OF ADVANCE TAX (INCOME TAX)

2019-09-11T17:56:00.000+05:30

Income tax is payable well in advance, when total payable tax is equal to or more than Rs. 10,000/- for the related financial year.

How much and when to pay advance tax are very much important questions and we must be well aware to save interest on payment of Income Tax.

Due Dates for payment of Advance Tax
During the Financial Year

Due Date	Advance Tax Payable
On or before 15th June	15% of advance tax less advance tax paid
On or before 15th September	45% of advance tax less advance tax paid
On or before 15th December	75% of advance tax less advance tax paid
On or before 15th March	100% of advance tax less advance tax paid

If, tax liability for a financial year, after deductions u/s. 80C and reducing TDS, exceeds Rs 10,000, are liable to pay advance tax.

If, a senior citizen, not having income from business or profession, is not liable for advance tax.

The person is liable to pay interest u/s. 234B and 234C of the Income Tax Act, 1961, who has not paid advance tax in time.

Advance tax payment is made using Challan 280, as like any other regular tax payment challan. Pay online by LINK.

On observation of the time and payment of tax, 45% of total tax payable, as advance tax (2nd installment) for the FY 2019-20 (AY 2020-21) is now being payable on or before 15 September, 2019.

Amnesty Scheme for Gujarat Professional tax

2019-09-05T11:33:00.001+05:30

Extension of Amnesty Scheme of Professional tax of Gujarat

The amnesty scheme for Gujarat Professional Tax has been extended by the circular. Take advantage to pay tax without interest and / or penalty. The details of the circular are as under:

(1) This amnesty scheme is known as "વ્યવસાયી ઓ માટેની યોજના -2019".

(2) The duration of the scheme will be from 01/06/2019 to 30/09/2019.

(3) The persons, not having enrollment certificate, have to apply for the enrollment and will have opportunity for the due tax payment without penalty proceedings.

(4) The enrollment certificate will be allotted after the application for the enrollment with copy the due tax payment receipt / challan.

(5) The person, having enrollment certificate, have the chance to pay due tax without interest. They have to apply for the amnesty scheme in the prescribed format with the copy of due tax payment challans.

(6) The employer, not having registration certificate and have not collected tax from the employees, have to apply for the registration and will have opportunity for the due tax payment without penalty proceedings. The registration certificate will be allotted after the application for the enrollment with copy the due tax payment receipt / challan.

(7) The employer, having registration certificate and have collected tax from the employees, have the chance to pay due tax with 1.5% interest per month. They have to apply for the amnesty scheme in the prescribed format with the copy of due tax and interest payment challans.

Take the circular in consideration for more details and information of the amnesty scheme for Gujarat Professional Tax.

REMINDER : INCOME TAX : PAY ADVANCE TAX 1st INSTALMENT

2019-06-10T11:37:00.001+05:30

PAYMENT OF ADVANCE TAX 1st INSTALLMENT FOR F Y 2019-20 (AY 2020-21), OF INCOME TAX, IS NOW BEING PAYABLE ON OR BEFORE 15 JUNE, 2019.

HAPPY DIWALI AND PROSPEROUS NEW YEAR

2018-11-07T19:15:00.001+05:30

VAT UPDATE : REDUCED RATE OF PETROL - DIESEL

2018-10-05T17:20:00.000+05:30

NEW RATE OF VAT ON PETROL AND DIESEL IS APPLICABLE FROM THE MIDNIGHT OF 4th OCTOBER / 5th OCTOBER, 2018 BY CIRCULAR (GHN-95)VAT-2018/S.5(2)(57)TH DATED : 04/10/2018.

GST : 06 ફરજીયાત ઈ-વે બીલની સરળ સમજ

2018-09-29T23:30:00.000+05:30

State GST e-way બીલના નવા નિયમો.

તા. ૦૧-૧૦-૨૦૧૮ થી ગુજરાત રાજ્યમાં એક શહેર/ગામ થી બીજા શહેર/ગામ માં થતી તમામ કરપાત્ર માલની હેરફેર સમયે ફરજીયાત ઈ-વે બીલ વહન સાથે રાખવાનું રહેશે. આ સુધારો ગુજરાત સરકાર દ્વારા જાહેરનામાં ક્રમાંક GSL/GST/RULE-138(14)/B.19, તા. ૧૯.૦૯.૨૦૧૮ દ્વારા કરવામાં આવેલ છે. આથી આ સુધારેલ જોગવાઈ મુજબ આગામી તા. ૦૧-૧૦-૨૦૧૮ થી;

(A) નીચે મુજબના કિસ્સામાં GST-ઈ-વે બીલ વહન થતા માલ સાથે રાખવું ફરજીયાત છે.
(૧) તમામ કરપાત્ર માલની રાજ્યમાં એક શહેર-ગામ થી બીજા શહેર-ગામ માં હેરફેર સમયે, નીચે નિર્દિષ્ટ અનુક્મ (B) સિવાયના કિસ્સામાં, અને
(૨) તમામ કરપાત્ર માલની આંતરરાજ્ય હેરફેર સમયે.

(B) ઉક્ત સિવાય, નીચેના સંજોગોમાં ઈ-વે બીલ માલ સાથે રાખવું ફરજીયાત નથી.
(૧) રાજ્ય કે આંતરરાજ્ય વહન થતા કરપાત્ર માલ, ટેક્ષ, અન્ય સહિતનું કુલ મુલ્ય રૂ. ૫૦,૦૦૦/- થી ઓછું હોય ત્યારે,
(૨) વહન થતો માલ જે તે શહેર-ગામની નિયત ભૈાગોલીક મર્યાદાની અંદર જ રવાનગી કરેલ હોય ત્યારે,
(૩) કરમુક્ત માલના વહન સમયે,
(૪) સમગ્ર ગુજરાત રાજ્યમાં વહન થતા HANK, YARN, FABRIC અને GARMENTS માટે ઈ-વે બીલ જરૂરી નથી (કરપાત્ર હોવા છતાં નિર્દિષ્ટ કરી મુક્તિ આપવામાં આવેલ છે),
(૫) નોન-મોટરાઈઝ વાહન દ્વારા માલનું વહન થતું હોય ત્યારે,
(૬) ૨૦ કિલોમીટર સુધીની મર્યાદામાં ડીલેવરી ચલણ સાથે રાખી, ધંધાના સ્થળે થી વજનકાંટા સુધી અને વજનકાંટા થી ધંધાના સ્થળ સુધી માલનું વહન થતું હોય ત્યારે.

અગત્યની નોંધ: કરમુક્ત કે કરપાત્ર માલના વહન સમયે ટેક્ષ ઇન્વોઈસ, બીલ ઓફ સપ્લાય અથવા ડીલેવરી ચલણ માંથી કોઇપણ લાગુ પડતો એક દસ્તાવેજી પુરાવો સાથે હોવો જોઈશે.

NOTE:- જીએસટી કાયદા અન્વયે આપના રોજબરોજના અનેક પ્રશ્નોનો જવાબ મળી રહે તે હેતુથી સદરહુમાર્ગદર્શિકા તૈયાર કરવામાં આવેલ છે. જે માર્ગદર્શિકા અમારા અંગત અભિપ્રાયો ઉપર આધારિત છે. તેમજ સ્થળ,વ્યક્તિ, સંજોગો, પરિસ્થિતિ તથા વખતોવખત થયેલા કાયદાકીય પરિવર્તનો અસરકર્તા છે. સદરહુ માર્ગદર્શિકાનો ઉપયોગ કરતી વેળાએ, એ વખતે અમલમાં હોય તેવા કાયદા, જે તે કેસના સંજોગો તથા તેને લાગુ પડતા પરિપત્રો વગેરેનો અભ્યાસ કરવો જરૂરી બની રહેછે.

REMINDER : INCOME TAX : GET READY TO PAY ADVANCE TAX

2018-09-06T19:19:00.000+05:30

PAYMENT OF ADVANCE TAX 2nd INSTALLMENT FOR F Y 2018-19, OF INCOME TAX, IS NOW BEING PAYABLE ON OR BEFORE 15 SEPTEMBER, 2018.

GST 05 : ટેક્સ ક્રેડીટમાં ઘટાડો

2018-04-13T17:21:00.000+05:30

ટેક્સ ક્રેડીટમાં ઘટાડો

સામાન્ય રીતે આપણે વેચાણમાં થયેલ ભરવાપાત્ર વેરાની વેરા શાખ ખરીદીમાં ભરેલા વેરા સામે એડજસ્ટ કરતા હોઈએ છીએ તથા બાકી રહેલ રકમ ભરવાપાત્ર હોય તો તેનું પેમેન્ટ કરતા હોઈએ છીએ. પરંતુ ઘણીવાર વેરા પાત્રમાલની ખરીદી સામે વેચાણ કરમુક્ત માલ / સેવામાં પરિવર્તિત થતું હોય છે અથવા વેરા પાત્રમાલનો ઉપભોગ અપણેઆપણ ધંધાના અનુસંધાને કરતા હોઈએ છીએ તેમજ ઘણીવાર ધંધા સિવાયનાં વ્યક્તિગત ઉપયોગ માટે આવો માલ / સેવાનો ઉપયોગ કરતા હોઈએ છીએ તો આવા સમયે ક્યાં માલ / સેવાની ખરીદીની વેરા શાખ મળવા પાત્ર થાય અથવા અંશત: મળવા પાત્રથાય અથવા વેરા શાખ બિલકુલ મળી ન શકે તેના માટે સીજીએસટીનાં રૂલ ૪૨ તથા ૪૩ તથા સીજીએસટી એક્ટની કલમ ૧૭ની અન્ય પેટા કલમોનો અભ્યાસ કરવો જરૂરી બને છે.

સીજીએસટીનાં રૂલ ૪૨ તથા ૪૩ તથા સીજીએસટી એક્ટની કલમ ૧૭ની અન્ય પેટા કલમો મુજબ:

(૧) ફક્ત વ્યક્તિગત ઉપયોગમાં લેવામાં આવેલ ઈનપુટ ટેક્સ ક્રેડીટ ઘટાડવી.

(૨) ફક્ત કરમુક્ત માલ / સેવા માટે ઉપયોગમાં લેવામાં આવેલ ઈનપુટ ટેક્સ ક્રેડીટ ઘટાડવી.

(૩) ક. ૧૭ મુજબ બ્લોક કરેલ આઈટીસીને ઉપયોગમાં લેવામાં આવેલ ઈનપુટ ટેક્સ ક્રેડીટ ઘટાડવી.

(૪) કરપાત્ર તેમજ કરમુક્ત માલ / સેવા માટે સંયુક્ત રીતે ઉપયોગમાં લેવાયેલ ઈનપુટ ટેક્સ ક્રેડીટ સપ્રમાણ ઘટાડવી.

(૫) વ્યક્તિગત તેમજ ધંધા માટે સંયુક્ત રીતે ઉપયોગમાં લેવાયેલ ઈનપુટ ટેક્સ ક્રેડીટ સપ્રમાણ ઘટાડવી.

(૬) કરપાત્ર તેમજ કરમુક્ત માલ / સેવા માટે સંયુક્ત રીતે ઉપયોગમાં લેવામાં આવેલ કેપિટલ ગુડ્સની ઈનપુટ ટેક્સ ક્રેડીટ સપ્રમાણ ઘટાડવી.

NOTE:- જીએસટી કાયદા અન્વયે આપના રોજબરોજના અનેક પ્રશ્નોનો જવાબ મળી રહે તે હેતુથી સદરહુમાર્ગદર્શિકા તૈયાર કરવામાં આવેલ છે. જે માર્ગદર્શિકા અમારા અંગત અભિપ્રાયો ઉપર આધારિત છે. તેમજ સ્થળ,વ્યક્તિ, સંજોગો, પરિસ્થિતિ તથા વખતોવખત થયેલા કાયદાકીય પરિવર્તનો અસરકર્તા છે. સદરહુ માર્ગદર્શિકાનો ઉપયોગ કરતી વેળાએ, એ વખતે અમલમાં હોય તેવા કાયદા, જે તે કેસના સંજોગો તથા તેને લાગુ પડતા પરિપત્રો વગેરેનો અભ્યાસ કરવો જરૂરી બની રહેછે.

REMINDER : INCOME TAX : GET READY TO PAY ADVANCE TAX

2018-03-09T19:40:00.000+05:30

PAYMENT OF ADVANCE TAX 4th and Last INSTALLMENT FOR F Y 2017-18, OF INCOME TAX IS NOW BEING PAYABLE ON OR BEFORE 15 MARCH, 2018.

REMINDER : INCOME TAX : GET READY TO PAY ADVANCE TAX

2017-12-08T19:43:00.000+05:30

PAYMENT OF ADVANCE TAX 3rd INSTALLMENT FOR F Y 2017-18, OF INCOME TAX IS NOW BEING PAYABLE ON OR BEFORE 15 DECEMBER, 2017.

REMINDER : GST : FILING OF THE FIRST GST FORM 3B

2017-08-13T12:07:00.002+05:30

IT'S TIME TO FILE GST FORM 3B. SO, FILE THE FIRST FORM OF GST ON OR BEFORE 20th AUGUST, 2017.

REMINDER : GST : GET READY TO DECIDE FOR COMPOSITION SCHEME

2017-07-20T17:15:00.000+05:30

IT IS TIME TO DECIDE FOR THE APPLICATION FOR COMPOSITION SCHEME UNDER THE GST REGIME.

NEW GST 4 : TAX CREDIT OF STOCK

2017-07-01T19:56:00.000+05:30

CLICK HERE FOR THE DETAILS AND THE CONDITIONS FOR THE CREDIT OF THE STOCK.

NEW GST 03 : GST RATE SCHEDULE FOR GOODS AND SERVICES

2017-06-30T18:03:00.001+05:30

HERE ARE THE GST RATE SCHEDULE FOR GOODS (AS PER DISCUSSION IN THE GST COUNCIL MEETING HELD ON 18/05/2017) (TOTAL PAGES : 213)

AND

HERE IS THE SCHEDULE OF GST RATES FOR SERVICES AS APPROVED BY THE GST COUNCIL. (TOTAL PAGES : 19)

NEW GST 02 : INVOICE FORMATE

2017-06-29T23:12:00.001+05:30

સામાન્ય સમાજના હેતુસર આ સાથે સામેલ નમુના સ્વરૂપ રાજ્યમાં ટેક્સ ઇન્વોઇસ, રાજ્ય બહારનું ટેક્સ ઇન્વોઇસ તથા ઉચ્ચક વેરા અન્વયે બીલ ઓફ સપ્લાય આપને રોજીંદા વ્યવહારમાં ઉપયોગી થશે.

NOTE:- નવા આવનારા જીએસટી કાયદા અન્વયે આપના રોજબરોજના અનેક પ્રશ્નોનો જવાબ મળી રહે તે હેતુથી સદરહુ માર્ગદર્શિકા તૈયાર કરવામાં આવેલ છે. જે માર્ગદર્શિકા અમારા અંગત અભિપ્રાયો ઉપર આધારિત છે. તેમજ સ્થળ,વ્યક્તિ, સંજોગો, પરિસ્થિતિ તથા વખતોવખત થયેલા કાયદાકીય પરિવર્તનો અસરકર્તા છે. સદરહુ માર્ગદર્શિકાનો ઉપયોગ કરતી વેળાએ, એ વખતે અમલમાં હોય તેવા કાયદા, જે તે કેસના સંજોગો તથા તેને લાગુ પડતા પરિપત્રો વગેરેનો અભ્યાસ કરવો જરૂરી બની રહેછે.

NEW GST 01

2017-06-21T22:51:00.001+05:30

જી એસ ટી ના આગમન પહેલા નીચે મુજબની તૈયારી કરો

(૧) જીએસટીના કાયદામાં તમારા ટેક્સ એડવોકેટના નિયમિત રીતેફોનઆપવામાં આવેલ ઇમેલ કે SMS દ્વારાસંપર્કમાં રહો. તથાતેમના તરફથી આપવામાં આવેલી સૂચનાઓનું યોગ્ય પાલન કરો તથા આપના હિસાબનીશને તે બાબતને હિશાબ તથા જીએસટી બાબતે તૈયાર થવા સુચના આપો.

(૨) નિયત સમય મર્યાદામાં તમારા વેટ / સર્વિસ ટેક્સ / એકસાઈઝ લાગુ પડતા યુનિટને જીએસટીમાં માઈગ્રેટ કરવો તથા જનરેટ થયેલા ARN તમારા સપ્લાયર્સને આપો તેમજતમારા સપ્લાયર્સના / ગ્રાહકોના ARN મેળવી લો.

(૩) તમારા ખરીદી / વેચાણ/ સેવા કે વસ્તુઓ ના લાગુ પડતા HSN CODE અને જીએસટીનો એક કોઠો બનાવો.

(૪) ખરીદીની આઈટમ વાઈસ ખરીદીબીલ, બીલ ઓફ એન્ટ્રી તથાએકસાઈઝ પેઈડપ્રૂફ સાથેની એક ફાઈલ બનાવો.

(૫) લોકલ ટેક્સ ભરેલ કે એકસાઈઝડયુટી ભરેલ ખરીદીઓની ક્લાસીફીડ નોંધ કરવી જેના ઉપરથી ટેક્સ ક્રેડીટ મેળવવા પાત્રખરીદીઓ તથા તેના પુરાવાઓની યોગ્ય તપાસ થઇ શકે.

(૬) એ તપાસ કરો કે આપની પાસે એક વરસથી વધારે જુનો કોઈ સ્ટોક છે?

(૭) જોહોય તો આવા સ્ટોક નો તાત્ત્કાલીક નિકાલ કરવો.

(૮) તારીખ ૩૧/૦૩/૨૦૧૭ તથા ત્યાર બાદનાતમામ મહિનાઓનું યોગ્ય પ્રકારનુંતથા આઈટમ વાઈસ સ્ટોક રજીસ્ટર રાખવું.

(૯) આપના તા ૩૧/૦૩/૨૦૧૭ તથા ત્યાર બાદના તમામ માસિક / ત્રિમાસિક હિસાબોને યોગ્યખરાઈ કરો.

(૧૦) ત્યાર બાદ નફા નુકશાનના ખર્ચાઓ તથા લાગુ પડતા દરે લાગુ પડતો વેરો ભરપાઈ કરેલ છે કેમ? તે તપાસો.

(૧૧) તમારા ખરીદી / વેચાણ લેણદાર / દેવાદારના ૩૧/૦૩/૨૦૧૭ તથા ત્યાર બાદના તમામ માસિક એકાઉન્ટ સ્ટેટમેન્ટનીચકાસની કરો તથા ખરીદી/ વેચાણની ઈનપુટ આઉટ્પુટ ટેક્સ ક્રેડીટનોમિસમેચ રિપોર્ટ બનાવોઆબાબતની યોગ્ય નોંધ કરવી. જરૂર પડે તો આપના ટેક્સ રીટર્નને રિવાઈઝ્ડ કરો.

(૧૨) ધારાકીય (સ્ટેટયુટરી) ફોર્મસ જેમકે ફોર્મ સી, ફોર્મ એચ, ફોર્મ આઈ વગેરે ફોર્મસ મેળવવા કે આપવા યોગ્યપ્રયાસ કરો.

NOTE:- નવા આવનારા જીએસટી કાયદા અન્વયે આપના રોજબરોજના અનેક પ્રશ્નોનો જવાબ મળી રહે તે હેતુથીસદરહુમાર્ગદર્શિકા તૈયાર કરવામાં આવેલ છે. જે માર્ગદર્શિકા અમારા અંગત અભિપ્રાયો ઉપર આધારિત છે. તેમજસ્થળ,વ્યક્તિ, સંજોગો, પરિસ્થિતિ તથા વખતોવખત થયેલા કાયદાકીય પરિવર્તનોઅસરકર્તા છે. સદરહુ માર્ગદર્શિકાનો ઉપયોગ કરતી વાળાએ એ વખતે અમલમાં હોય તેવા કાયદા, જે તે કેસના સંજોગો તથા તેને લાગુ પડતા પરિપત્રો વગેરેનો અભ્યાસ કરવો જરૂરી બની રહેછે.

REMINDER : INCOME TAX : GET READY TO PAY ADVANCE TAX

2017-02-20T20:10:00.001+05:30

PAYMENT OF ADVANCE TAX 4th INSTALLMENT FOR F Y 2016-17, OF INCOME TAX IS NOW BEING PAYABLE ON OR BEFORE 15 MARCH, 2017.

NOTE OUR NEW OFFICE ADDRESS

2017-01-12T17:03:00.000+05:30

WE WILL BE AVAILABLE AT OUR NEW OFFICE ADDRESS FROM 17/01/2017.
SO, PLEASE NOTE THE NEW OFFICE ADDRESS.
Ruparel and Ruparel

Advocates and Tax Consultants

(VAT, Income Tax, Service Tax, Professional Tax)

1st Floor, Opp. Kedar Complex,

Behind City Point,

Near Kotak Mahindra Bank,

Town Hall Road,

Jamnagar, 361 001 - Gujarat – India

UPDATE INCOME TAX (AIR) : CASH DEPOSITS IN THE BANK FOR THE PERTICULAR TIME PERIOD

2016-11-17T18:28:00.000+05:30

THERE ARE UPDATES IN SECTION 285BA READ WITH 295 AND RULE 114B IN TABLE FOR SERIAL NO. 10 AND RULE 114E IN TABLE FOR SERIAL NO. 12 BY NOTIFICATION DTD. 15/11/2016