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Introducción:

El Marco Integrado de Control Interno – COSO es el marco de control interno que se ha ganado una amplia aceptación y se utiliza para diseñar y evaluar el Control Interno en las organizaciones a nivel mundial. En 2013 se lanza una nueva edición del documento, que toma los puntos fuertes de su predecesor y actualiza sus conceptos a la luz de la nueva realidad dada por la globalización, el avance en la tecnologías de la información (TI) y la necesidad criterios más claros y objetivos sobre control interno.

ISBN: 978-84-940290-9-7
Editor: Instituto de Auditores Internos de España
Fecha publicación: 2013
Autor: COSO
Soporte: Papel
Nº de páginas: 367 (3 volúmenes)
Tamaño: 28 x 22 x 2

Precio:

Incluye las siguientes tres publicaciones totalmente en español:

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Vista Previa del Resumen Ejecutivo:

Continuamos con nuestra cuarte entrega relacionada a COSO 2013 con una explicacion importante de los principales cambios que se dieron en el Marco COSO 2013.

¿Qué Cambio?

Podemos entender mejor los cambios realizados al Marco COSO 2013 si nos enfocamos en los siguientes puntos:

El Nuevo Marco COSO 2013:

1) Incluye 17 Principios que apoyan los cinco componentes de control interno:

A pesar que la versión 1992 del Marco refleja implícitamente los principios básicos del control interno, en esta nueva version del Marco se especifican explicitamente un total de 17 principios los cuales representan los conceptos fundamentales asociados con los 5 componentesdel control interno de COSO. Finalmente COSO incluye de forma formal y explicita (sin dejar a interpretaciones) los principios que deberian dar a la gerencia un entendimiento, con una seguridad razonable, de lo que constituye un sistema de control interno efectivo.

«Finalmente COSO incluye de forma formal y explicita (sin dejar a interpretaciones) los principios que deberian dar a la gerencia un entendimiento, con una seguridad razonable, de lo que constituye un sistema de control interno efectivo.»

Estos principios se presentan de manera general tal que pueden ser implementados por cualquier tipo de empresa independientemente de si son del sector publico o privado, de gobierno o empresas cotizadas, u organizaciones sin fines de lucro. Dichos principios constituyen la columna vertebral de la metodologia COSO 2013 y representan los requisitos minimos que COSO considera deberia cumplirse para que una empresa tenga  un sistema de control interno efectivo. Apoyando a cada uno de los 17 prinicpios COSO nos presenta adicionalmente los “Puntos de Enfoque”. Estos Puntos de Enfoque representan las caracteristicas mas importantes que deben de cumplirse dentro de cada uno de los principios. El proposito de los puntos de enfoque es ofrecer orientacion util a la Administracion en el diseño, implementacion y la realizacion del control interno, asi como tambien sirve de guia para las personas encargadas de realizar la evaluacion de los sistemas de control interno usando los puntos de enfoque como referencia.

«…a pesar de que COSO es uno de los modelos de mayor aceptacion a nivel mundial, muchas veces presenta una incompatibilidad con las costumbre y culturas del pais, empresa y/o persona que lo aplique, debido principalmente a que el Marco COSO es un modelo de aplicacion en los EE.UU. y por lo tanto se ajusta a la cultura y normativa vigente en este pais.»

Es importante recordar tambien, como ya lo habia mencionado en mis primeras entregas que, a pesar de que COSO es uno de los modelos de mayor aceptacion a nivel mundial, muchas veces presenta una incompatibilidad con las costumbre y culturas del pais, empresa y/o persona que lo aplique, debido principalmente a que el Marco COSO es un modelo de aplicacion en los EE.UU. y por lo tanto se ajusta a la cultura y normativa vigente en este pais. Sin embargo de ello, COSO es bastante flexible, dejando a la Administracion la libertad de ejercer el Juicio o Criterio Professional en relacion a la implementacion de los Puntos de Enfoque para la determinacion de si cada Principio especifico esta “presente” y “funcionando” dentro de la estructura del Modelo de Control Interno. Es asi que la Administracion SI podria incrementar el numero de puntos de enfoque basado en las circuntancias especificas de la organizacion pero siempre cumpliendo con los 17 principios mencionados en el Marco. En otras palabras podria entenderse que los Principios son obligatorios, mientras que los Puntos de Enfoque son opcionales.

«El proposito de los puntos de enfoque es el de ofrecer orientacion util a la Administracion en el diseño, implementacion y la realizacion del control interno, asi como tambien sirve de guia para las personas encargadas de realizar la evaluacion de los sistemas de control interno»

De esta forma los 5 Componentes y 17 Prinicpios constituyen el Criterio, mientras que los Puntos de Enfoque proveen orientacion y guia que ayudaran a la Administracion a evaluar si los Componentes estan “Presente, Funcionando y Operando de manera conjunta”. En este punto se produce el primer choque de culturas ya que la metodologia COSO menciona que los 5 componentes deben estar “Operando en Conjunto y de una Manera Integrada”, no 4 de 5, no 3 de 5, no 2 de 5. Me he topado con muchos colegas de varios paises para quienes es muy dificil el entender este requerimiento de la normativa COSO, ya que por lo general estan acostumbrados a cumplimientos a medias donde el tener 3 de 5 o 4 de 5 esta muy bien, pero cuando se solicita una cumplimiento total de 5 de 5 asegurandose de que los componentes esten operando en conjunto y de una manera integrada, entonces surgen problemas de entendimiento y aplicacion practica. La normativa de COSO es clara, si se determina, que una o varias deficiencias de control interno, representan una deficiencia mayor, entonces, la Administracion “tiene que” concluir que el sistema de control interno “no es efectivo”. La estructura de COSO relaciona directamente un total de 79 puntos de enfoque con los 17 principios y 5 componentes, lo cual conforman uno de los principales cambios de la Metodologia COSO 2013.   

La normativa de COSO es clara, si se determina, que una o varias deficiencias de control interno, representan una deficiencia mayor, entonces, la Administracion “tiene que” concluir que el sistema de control interno “no es efectivo”.

2) Refleja el aumento en la relevancia de la tecnología dentro de los modelos de control interno:

Esto es importante porque el número de organizaciones que usan o dependen de la tecnología, y el grado de utilizacion de la misma han tenido un cambio sustancial en los ultimos 20 años. Recordemos que hace 20 años no teniamos acceso individualizado a Internet o a telefonos celulares menos aun inteligentes. Por lo contrario, existen hoy en dia actualizaciones mobiles de aplicaciones o tambien el almacenamiento de informacion e infraestructura en la “nube”, los cuales  representan apenas algunos pocos ejemplos que ponen de manifiesto la importancia que tiene la tecnologia dentro del desarrollo de las estructuras de control interno en las organizaciones. Es importante mencionar que finalmente COSO incluye el tema Tecnologia de una forma puntual y formal dentro de uno de los 17 principios de COSO (por fin!).

«Es importante mencionar que finalmente COSO incluye el tema Tecnologia de una forma puntual y formal dentro de uno de los 17 principios de COSO (por fin!).» 

3) Incorpora una discusión mejorada de conceptos de Gobernabilidad (Corporate Governance):

Incluida en el tomo relacionado a la parte teorica del Marco, se hace enfasis en la estructura de gobernanza que debe existir al interior de la organizaciones incluyendo la Junta o Consejo Directivo y sus comites, incluyendo el comite de auditoria, comite de compensaciones, comite de gobernanza, comite de riesgo, entre otros, asi como tambien la relacion que cada una de las distintas estructuras organizacionales tienen en relacion al control interno. El mensaje clave esta en que la Junta Directivaes reponsable final de la supervision de los sistemas de control interno de la organizacion.

«Esta categoria se denomina ahora solo de “Reporte” e incluye 4 categorias de objetivos: Financiero Interno, No Financiero Interno, Finaciero Externo y No Financiero Externo.»

4) Expande la categoría de Objetivos de Reporte:

A diferencia de la version 1992 del Marco donde solo se tomaba en cuenta los Objetivos de Reporte Financiero Externo ,la version del Marco 2013 expande esta categoria para incluir no solamente el reporte financiero externo, sino tambien reporte no-financiero y tanto a nivel interno y externo. En esta categoria se denomina ahora de “Reporte” e incluye 4 categorias de objetivos de reporte: Financiero Interno, No Financiero Interno, Finaciero Externo y No Financiero Externo.

5) Realza la consideración de las expectativas Anti-Fraude:

Resulta un poco curioso y a veces sorpresivo que COSO no haya incluido de manera formal las consideraciones relacionadas a las expectativas anti-fraude dentro de su modelo original, a pesar que COSO claramente especifica que parte de su mision es la de prevenir potenciales eventos de fraude. El Marco 2013 contiene considerablemente más discusiones relacionadas al fraude y tambien considera la “Evaluacion de Potenciales Riesgos de Fraude” como un Principio separado de control interno dentro de su metodologia. Es decir, dentro del proceso de evaluacion de riesgos tiene que considerarse el riesgo de fraude como un riesgo mas que debe enfrentar la organizacion y buscar los mecanismos para identificar potenciales situaciones donde el fraude puede ocurrir e implementar controles para mitigar dichos riesgos.

«tiene que considerarse el riesgo de fraude como un riesgo mas que debe enfrentar la organizacion y buscar los mecanismos para identificar potenciales situaciones donde el fraude puede ocurrir e implementar controles para mitigar dichos riesgos.»

Espera nuestra proxima entrega en relación al

¡Marco COSO 2013!

Mira aqui el Articulo parte 1

Mira aqui el Articulo parte 2

Mira aqui el Articulo parte 3

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A continuacion una entrevista realizada por el Wall Street Journal» en relacion a la importancia del escrutinio que los auditores externos tendran en relacion a controles internos y su relacion con el actualizado Marco COSO 2013 [en ingles]

Ing. Com. Victor H Garcia, MBA, CCSA, CRMA

Mira aqui el Articulo parte 1

Mira aqui el Articulo parte 2

Contrario a lo que muchos podrian pensar y en muchos casos pregonan, el Marco COSO 2013 (dejemos de llamarlo COSO 3 porque no es la tercera publicacion que COSO ha emitido) mantiene mucha similaridad a la version 1992 justamente apoyandose en los conceptos que probaron ser efectivos desde la emision original del Marco.

Empezaremos entonces entiendiendo primero las cosas que no tuvieron cambio y se mantienen en el nuevo Marco COSO 2013.

«Control Interno es un proceso efectuado por el Consejo Directivo, la Administracion y demas personal de la empresa, designado para proveer una seguridad razonable en relacion al cumplimiento de los Objetivos relativos a Operaciones, Reporte y Cumplimiento.

Que no cambio:

1) Definicion de Control Interno

Con excepcion a la correccion que se realiza a la expansion del Objetivo de Reporte (explicaremos este cambio mas adelante), la deficion de Control Interno es la misma y ¡representa la base para entender la metodologia COSO! a continuacion:

«Control Interno es un proceso efectuado por el Consejo Directivo, la Administracion y demas personal de la empresa, designado para proveer una seguridad razonable en relacion al cumplimiento de los Objetivos relativos a Operaciones, Reporte y Cumplimiento.

2) El Cubo mantiene su estructura

cada organizacion debe establecer objetivos relevantes y formular estrategias y planes para poder cumplir con dichos objetivos.

La estructura del cubo COSO se mantiene la cual consta de lo siguiente:

• 3 Tipos de Objetivos: Operacionales, Reporte y Cumplimiento: representan la parte superior del cubo y es lo que la empresa busca conseguir. Menciona que cada organizacion debe establecer objetivos relevantes y formular estrategias y planes para poder cumplir con dichos objetivos.

Cada uno de los componentes apoyan  a la organizacion en sus esfuerzos para el cumplimiento de los objetivos

• 5 Categorias de Componentes: similar a la version 1992, el cubo mantiene 5 categorias de componentes de control interno en la parte frontal del Cubo y representa lo que lo empresa precisa llevar a cabo para el cumplimiento de sus objetivos. Cada uno de los componentes apoyan  a la organizacion en sus esfuerzos para el cumplimiento de los objetivos. Los 5 componentes de Control interno son:
  • Ambiente de Control
  • Evaluacion de Riesgo
  • Actividades de Control
  • Informacion y Comunicacion
  • Actividades de Monitoreo

COSO es aplicable a todos los niveles de la organizacion, desde los mas altos niveles hasta las mas basicas unidades operacionales o funciones de la empresa, refleja que la estructura jerarquica de las organizaciones en funcion de control interno debe ser implementado de arriba hacia abajo, desde lo mas alto a los niveles de la organizacion hacia el resto de la entidad

• Los Niveles a los cuales se efectua la Evaluacion de Control Interno: representa la parte lateral del cubo y la que le da su profundidad y representan los niveles de la empresa en los cuales operan los 5 componentes de control interno. Busca demostrar el inter-relacionamiento de los tres tipos de objetivos y 5 categorias de componentes en todos y cada uno de los niveles de la organizacion, ya sea a nivel General de la Entidad o especifico a nivel de Division, Departamento, Unidad Operacional y/o Funciones, demostrando que COSO es aplicable a todos los niveles de la organizacion, desde los mas altos niveles hasta las mas basicas unidades operacionales o funciones de la empresa, refleja que la estructura jerarquica de las organizaciones en funcion de control interno debe ser implementado de arriba hacia abajo, desde lo mas alto a los niveles de la organizacion hacia el resto de la entidad.

el Criterio utilizado por los gestores influencia de manera directa la forma en que los controles internos son diseñados, implementados y realizados asi como tambien el Juicio profesional de los Auditores influencia tambien la manera en como los controles internos son evaluados

3) La importancia del uso del Criterio o Juicio en relacion al Control Interno

4) Los 5 Componentes de control interno deben estar Presente y Funcionando y operando de manera Conjunta

La determinacion de si un sistema de control interno especifico es efectivo, depende de la subjetividad del juicio resultante de la evaluacion de si a) los 5 componentes de control interno estan Presente y Funcionando y b) los 5 componentes de control interno estan operando en conjunto, para proporcionar una «seguridad razonable» de que los objetivos estan siendo cumplidos en el nivel de la organizacion respectivo que  se esta evaluando.

La determinacion de si un sistema de control interno especifico es efectivo, depende de la subjetividad del juicio resultante de la evaluacion de si a) los 5 componentes de control interno estan Presente y Funcionando y b) los 5 componentes de control interno estan operando en conjunto, para proporcionar una «seguridad razonable» de que los objetivos estan siendo cumplidos en el nivel de la organizacion respectivo que  se esta evaluando.

Para ayudar a los gestores y Auditores en el uso del Criterio y del Juicio profesional, COSO 2013 proporciona un total de 17 Prinicpios en cada uno de los Componentes para determinar si cada uno de ellos esta «presente y funcionando»

En nuestro próximo articulo estaremos explorando los prinicipales cambios en relación al ¡Marco COSO 2013!

Para saber mas sobre la Actualizacion de COSO 2013 te invitamos a participar en nuestro siguiente Webinar. Información adicional aquí.

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A continuacion una entrevista realizada por el Wall Street Journal» en relacion a la importancia del escrutinio que los auditores externos tendran en relacion a controles internos y su relacion con el actualizado Marco COSO 2013 [en ingles]

¿Por qué cambiar el Marco?

Muchos dirán que ahora que finalmente estamos ya acostumbrados al uso de COSO como el Marco de referencia para el diseño y evaluación del Control Interno en nuestras organizaciones en base a su normativa, se les ocurre cambiarlo. ¿Para qué? Si el que tenemos está bien y funciona, ¿o no?

La misión de COSO como organización es la de: «Proveer liderazgo de pensamiento a través de la elaboración de marcos y guías para la gestión del riesgo empresarial, control interno y disuasión del fraude, diseñado para mejorar el desempeño y gobernanza organizacional y para reducir el alcance del fraude en las organizaciones”. Entonces yo me pregunto, si el Marco COSO versión 1992 funcionaba y las organizaciones lo utilizaban para diseñar y evaluar sus sistemas de control interno, entonces ¿qué paso con los escándalos de ENRON, WorldCom, Madoff, o los más recientes escándalos hipotecarios que generaron la crisis financiera global que incluyo no solo a los EE.UU. sino a varias instituciones y países alrededor del mundo?

La misión de COSO como organización es la de: «Proveer liderazgo de pensamiento a través de la elaboración de marcos y guías para la gestión del riesgo empresarial, control interno y disuasión del fraude, diseñado para mejorar el desempeño y gobernanza organizacional y para reducir el alcance del fraude en las organizaciones”.

La verdad es que a pesar que el Marco COSO es una guía y nadie puede ofrecer una seguridad absoluta sobre el diseño y evaluación del sistema de control interno al interior de las empresas, la decisión de COSO de actualizar el Marco era necesaria  puesto que la forma de hacer negocios en los últimos 20 años. Recordemos que COSO tardo todo ese tiempo para hacer su actualización al Marco y mucho ha sucedido en el ambiente de negocios ¡desde 1992!

Personalmente considero que se demoraron demasiado tiempo en actualizar el Marco ya que la magnitud del cambio en las últimas dos décadas ha sido significativo: la globalización de los mercados, los avances de la tecnología han avanzado de forma espectacular, la complejidad de leyes, regulaciones y reglamentos han aumentado haciendo más complejo el hacer negocios, las estructuras de gobernabilidad, los riesgos y enfoques basados en riesgo tienen mayor énfasis en nuestros días que hace 20 años.

la magnitud del cambio en las últimas dos décadas ha sido significativo: la globalización de los mercados, los avances de la tecnología han avanzado de forma espectacular, la complejidad de leyes, regulaciones y reglamentos han aumentado haciendo más complejo el hacer negocios, las estructuras de gobernabilidad, los riesgos y enfoques basados en riesgo tienen mayor énfasis en nuestros días que hace 20 años.

Así que las actualizaciones al Marco Integrado de Control Interno-COSO 2013, que son la base para COSO ERM, ¡son más que bienvenidas!

En nuestra próximo articulo estaremos explorando que cambio y que no cambio en relación al ¡Marco COSO 2013!

Ing. Com. Victor H Garcia, MBA, CCSA, CRMA

Mira aqui el primer articulo relacionado al tema COSO 2013

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A continuacion una entrevista realizada por el Wall Street Journal» en relacion a la importancia del escrutinio que los auditores externos tendran en relacion a controles internos y su relacion con el actualizado Marco COSO 2013 [en ingles]

Autor: Jesús V. Izquierdo, Managing Leader. The WorldGate Group

El entorno es cambiante y las organizaciones tienen que aprender no tanto a gestionar los cambios de forma puntual sino a crear una cultura adaptativa  al cambio y de compromiso organizacional. El CAE,  por la propia naturaleza  de sus funciones, debe desarrollar ambas competencias para ayudar a sus equipos y a su organización a afrontar con éxito los retos presentes y futuros.

En 1968 Stanley Kubrick estrenaba la mítica película 2001: Una odisea en el espacio. Con unos efectos especiales revolucionarios imaginaba un siglo XXI  dominado, entre otras cosas, por la vida extraterrestre y la inteligencia  artificial. Hoy en día esa visión de nuestra época nos parece, en algunos aspectos, ingenua y en otros la realidad ha superado ampliamente la ficción.

Quizá por eso, si hace 30 años nos hubiesen preguntado cómo se trabajaría en el siglo XXI,  cómo serían las organizaciones y qué tipo de habilidades se premiarían más e, incluso, cuales serían las nuevas competencias de un líder, sin duda, hubiésemos dicho que tendría que ver principalmente con la capacidad tecnológica y el conocimiento técnico del área funcional de cada uno, en el caso de un CAE, la auditoría interna.

De igual forma que Kubrick imaginaba un futuro revolucionario, yo intentaba pensar en un directivo con competencias  tecnológicas, casi un científico, manejando todo tipo de máquinas y “computadoras”.  Pero, pese a todos los avances, en nuestras organizaciones todavía no prima la inteligencia  artificial, sino la emocional. De hecho todos nos hemos adaptado,  más rápido de lo que nunca hubiésemos imaginado, a los grandes cambios tecnológicos, navegamos por la red, guardamos información en una “nube”,  mantenemos el contacto y fomentamos las relaciones profesionales mediante redes  sociales.  Y de aquí no derivan nuestros problemas.

«Los retos son distintos, pero las herramientas con las que contamos son las mismas. ¿Estamos seguros que invertimos  en el desarrollo de las competencias clave que vamos a necesitar en un entorno cambiante?»

El  CAE,  al igual que otro directivo, por supuesto se enfrenta cada día a nuevos retos de tipo técnico relacionados con el desempeño de nuestras funciones. Desafíos que solventamos, con investigación y estudio y, siempre, con muchas horas de trabajo. Sin embargo,  ¿cuántas veces nos sentimos desbordados por problemas relacionados con la gestión de las personas y, por tanto, del talento real en la organización?

Si  bien es cierto que los cambios económicos y demográficos influyen en la cultura organizacional y que nuestras organizaciones se enfrentan cada vez  más a importantes avances tecnológicos: el líder no puede afrontar estos retos sino es con valores y desarrollando ciertas competencias. Los retos son distintos, pero las herramientas con las que contamos son las mismas. Hablamos de nuevos valores y competencias porque su incorporación al mundo organizacional  ha sido reciente, pero no por la novedad de estos valores.

Terencio, en el siglo II a.C. ponía en boca de uno de sus personajes: “Si yo llego algún día a tener un hijo, éste hallará ciertamente en mí un padre comprensivo; podrá confesarme sus locuras y contará con mi indulgencia. No seré como mi padre”. Ésta, una de las frases más repetidas a lo largo de la Historia, se puede extrapolar a nuestro ámbito laboral. No hay CAE que en el inicio de su carrera  no haya pronunciado algo parecido imaginando cómo actuaría algún día con sus equipos. Merece la pena pararse a reflexionar sobre si realmente hemos cambiado en la forma de gestionar nuestros recursos humanos. ¿Trabajamos con valores y con competencias? ¿Y si es así, específicamente con cuáles?

Deberíamos preguntarnos cuáles estamos potenciando y desarrollando, no en previsión de que el mundo va a cambiar, sino que está cambiando. Ronald Heifetz, uno de los mejores expertos en gestión del cambio y director del Centro de Liderazgo en el Kennedy School de Harvard University, desde hace años viene anticipando cómo las organizaciones deben no tanto aprender a gestionar el cambio de forma puntual sino asegurarse qué capacidades y habilidades van a desarrollar sus directivos que les permitan adaptarse al entorno constantemente, es decir, lo que él llama gestión adaptativa al cambio. Aquellas organizaciones que están triunfando en adelantarse  y adaptarse con agilidad y rapidez al constante cambio de las circunstancias del entorno son las que tienen muy claro que sus directivos tienen que desarrollar competencias para la gestión del cambio y del compromiso.

«John Kotter, otro de los mejores expertos de gestión del cambio, aconseja tener en cuenta que la gestión eficaz del cambio se debe un 75% a la capacidad de liderazgo y solamente un 25% al de gestión del proceso.»

Si pensamos  en el rol del CAE y en su entrada en los últimos años al foco estratégico de la organización, debemos pensar qué nuevos retos a nivel de auditoría interna nos va a imponer un entorno cambiante donde muchas de la áreas funcionales de la empresa no van a saber adaptarse con rapidez  y, por tanto, también tendremos que enfrentar el grado de estrés estratégico y operativo que conlleva para nuestros colaboradores.

El CAE, con su mirada interna matricial y desde los 30.000 pies de altura, va a tener que responder y ser, más que nunca, un partner real de las otras áreas funcionales  en la empresa. Para esto va a tener que entender muy bien el tipo de cambio o tipos de cambio que la organización está asumiendo y cómo se está adaptando a los mismos.  Va a necesitar entender los atributos e impulsores necesarios para una gestión eficaz del compromiso de la organización con el objeto de poder tener a los equipos alineados y también prestar el servicio que la organización va a requerir del equipo de auditoría interna. John Kotter, otro de los mejores expertos de gestión del cambio, desde hace años, gracias a su investigación constante de organizaciones que triunfan en procesos de cambio y entornos difíciles, aconseja tener en cuenta que la gestión eficaz del cambio se debe un 75% a la capacidad de liderazgo y un 25% al de gestión del proceso.   Es más, gran parte del éxito de cualquier proceso de cambio yace en la capacidad de ese liderazgo para influenciar y gestionar el compromiso necesario en la organización para llegar a la meta.

«El CAE  trabaja matricialmente con toda la organización lo que le convierte en un nodo de influencia y no sólo de servicio. Por eso es vital el papel que puede y debe desempeñar para aportar y crear una cultura de cambio adaptativo  y de compromiso organizacional.»

La velocidad del cambio es tan rápida que en nuestras organizaciones intentamos aprender no a vivir sino a sobrevivir a este entorno cambiante. Tal vez debemos preguntarnos si en lugar de preocuparnos en ganar batallas puntuales no deberíamos ganar la guerra.  El ADN de nuestra organización necesita evolucionar, aquellos valores y competencias que nos dieron el éxito anteriormente, aunque necesarios, no van a ser los más importantes en concedernos el éxito futuro.

Si  esta cualidad de adaptación es importante para cualquier directivo, en el caso del CAE lo es aún más.  Y ello es así porque por la propia naturaleza de sus funciones, este directivo trabaja matricialmente  con toda la organización lo que le convierte en un nodo de influencia y no sólo de servicio. Por eso es vital el papel que puede y debe desempeñar para aportar y crear una cultura de cambio adaptativo y de compromiso organizacional. Se trata de incorporar el cambio y su gestión en nuestro día a día, proyectando confianza y generando compromiso; de la misma forma que se ha hecho con los avances tecnológicos,  porque únicamente así seremos  capaces de sobrevivir en nuestra particular “Odisea”,  aunque acabemos de dejar atrás “2010: Odisea dos”.

Publicado con autorización del Instituto de Auditores Internos de España. Tomado de la Revista Auditoria Interna

El Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway o mejor conocida en el mundo de los contadores y auditores como «COSO» por sus siglas en ingles lanzo finalmente, y luego de largos 20 años de espera, su actualización al Marco Integrado de Control Interno o como algunos colegas lo conocen: «COSO 1». Aunque debo mencionar que el uso de la numeración para identificar las distintas versiones de las publicaciones de COSO es una practica extensamente difundida solamente entre nuestros colegas de la región latinoamericana, por lo cual estaré refiriéndome a el como «la actualización al Marco Integrado de Control Interno (MICI) COSO» para evitar confusión.

COSO es una organización que proporciona guías y orientación sobre el control interno, la gestión del riesgo empresarial (GRC) y la disuasión del fraude.

La versión original del Marco, publicada por COSO en 1992, ha ganado una amplia aceptación y es utilizado para diseñar y evaluar el Control Interno en las organizaciones a nivel mundial independiente del tamaño o del sector en el que se desempeñe, incluyendo empresas tanto del sector publico como privado así como también organismos gubernamentales y organizaciones sin fines de lucro.

La versión original del Marco, publicada por COSO en 1992, ha ganado una amplia aceptación y es utilizado para diseñar y evaluar el Control Interno en las organizaciones a nivel mundial independiente del tamaño o del sector en el que se desempeñe, incluyendo empresas tanto del sector publico como privado así como también organismos gubernamentales y organizaciones sin fines de lucro.

Dicho Marco ha sido usado, particularmente, como la opción mas «adecuada» – y la mas predominante – especialmente por empresas Norteamericanas que cotizan en Bolsa y que tienen la obligatoriedad de la presentación de informes sobre la efectividad del control interno sobre la información financiera de sus empresas que cotizan en Estados Unidos, de conformidad con la Sección 404 de la Ley Sarbanes Oxley.

En Mayo del 2013 se lanza una nueva edición del documento, que toma los puntos fuertes de su predecesor y actualiza sus conceptos a la luz de la nueva realidad dada por la globalización, el avance en la tecnologías de la información (TI) y la necesidad criterios más claros y objetivos sobre el control interno.

Hoy en dia el MICI COSO continúa siendo reconocido como el recurso principal (aunque no es el único) mas usado por los profesionales a cargo de temas de control interno, gobernanza y riesgos para efectos de proporcionar orientación sobre el diseño y evaluación del control interno de sus empresas.

Este sera el primero de varios artículos que estaremos compartiendo en nuestro blog.

En Mayo del 2013 se lanza una nueva edición del documento, que toma los puntos fuertes de su predecesor y actualiza sus conceptos a la luz de la nueva realidad dada por la globalización, el avance en la tecnologías de la información (TI) y la necesidad criterios más claros y objetivos sobre el control interno.

Ing. Com. Victor H Garcia, MBA, CCSA, CRMA

Para saber mas sobre la Actualizacion del MICI COSO te invitamos a participar en nuestro siguiente Webinar que se relizara del 28 al 30 de enero, 2014. Información adicional aquí.

Para seguir recibiendo información relevante suscribete a nuestra pagina web dejándonos tu información de contacto aquí

A continuacion una entrevista realizada por el Wall Street Journal» en relacion a la importancia del escrutinio que los auditores externos tendran en relacion a controles internos y su relacion con el actualizado Marco COSO 2013 [en ingles]

Introducción

El Marco Integrado de Control Interno – COSO es el marco de control interno que se ha ganado una amplia aceptación y se utiliza para diseñar y evaluar el Control Interno en las organizaciones a nivel mundial. En 2013 se lanza una nueva edición del documento, que toma los puntos fuertes de su predecesor y actualiza sus conceptos a la luz de la nueva realidad dada por la globalización, el avance en la tecnologías de la información (TI) y la necesidad criterios más claros y objetivos sobre control interno.

Que Aprenderá

• Cómo el enfoque basado en principios, de COSO 2013, se puede utilizar para diseñar, implementar y evaluar un sistema de controles internos
• Cómo la actualización del Marco afecta a las distintas actividades de gestión de riesgos, auditoría interna y control interno en las organizaciones
• Cómo identificar las oportunidades para utilizar el Marco actualizado en el proceso de gestión de riesgos, auditoría interna y control interno para aumentar el valor de los servicios de consultoría, de seguridad y de aseguramiento

¿Quién debe Asistir?

COSO tiene aplicabilidad universal, independientemente de la industria, sector, tamaño del departamento, etc.

Se recomienda la participación de Ejecutivos, Gerentes, Coordinadores y Asistentes de auditoría, Auditores Generales, Auditores Internos, Auditores Externos, Contadores, Profesionales de Riesgo, Responsables de Control Interno y otros profesionales que deseen actualizar y renovar sus conocimientos en relación al nuevo Marco Integrado de Control Interno – COSO 2013.

Este curso virtual es adecuado para una variedad de audiencias que tengan interés en aprender sobre las actualizaciones del Marco.

Formato

• Seminario virtual + Presentación en vivo.
• Audio a través del computador vía VoIP (solamente)

Instructor

Ing.Com. Víctor H. García, MBA, CCSA, CRMA

Nivel de Conocimiento:

Intermedio:
Los participantes deberían estar familiarizados con el Marco COSO original (1992) y su aplicación en la evaluacion de controles en relación a los 5 componentes y 3 categorías de Objetivos (cubo COSO).

NOTA: La revisión de COSO 2013 incluida en este curso no detallara implicaciones con relación a NIIF, SOX o regulaciones de la SEC

Lugar:

Tu computador

Duracion:

En Vivo:

El curso se realizara en 3 sesiones virtuales diarias y en vivo de una hora cada una para un total de 3 horas CPE.

Precio:

Individual: USD $199.00

grupos 2-3 personas: 5% de descuento

grupos 4 personas o mas: 10% de descuento

Horario:

ENERO: 28-30, 11h00 EST – Verifique aquí su hora local

FEBRERO: 25-27, 11h00 EST – Verifique aquí su hora local

MARZO: 31 mar- 2 abr, 11h00 EDT – Verifique aquí su hora local

MAYO: 6-8, 11h00 EDT – Verifique aquí su hora local

JUNIO: 10-12, 11h00 EDT – Verifique aquí su hora local

AGOSTO: 4-6, 11h00 EDT – Verifique aquí su hora local

AGOSTO: 25-27, 11h00 EDT – Verifique aquí su hora local

SEPTIEMBRE 30- OCTUBRE 1, 11h00 EDT – Verifique aquí su hora local

OCTUBRE: 28-30, 11h00 EST – Verifique aquí hora local

DICIEMBRE: 9-11, 11h00 EST – Verifique aquí su hora local

Precio:

Individual: USD $199.00

grupos 2-3 personas: 5% de descuento

grupos 4 personas o mas: 10% de descuento

Horario:

ENERO: 28-30, 11h00 EST – Verifique aquí su hora local

FEBRERO: 25-27, 11h00 EST – Verifique aquí su hora local

MARZO: 31 mar- 2 abr, 11h00 EDT – Verifique aquí su hora local

MAYO: 6-8, 11h00 EDT – Verifique aquí su hora local

JUNIO: 10-12, 11h00 EDT – Verifique aquí su hora local

AGOSTO: 4-6, 11h00 EDT – Verifique aquí su hora local

AGOSTO: 25-27, 11h00 EDT – Verifique aquí su hora local

SEPTIEMBRE 30- OCTUBRE 1, 11h00 EDT – Verifique aquí su hora local

OCTUBRE: 28-30, 11h00 EST – Verifique aquí hora local

DICIEMBRE: 9-11, 11h00 EST – Verifique aquí su hora local

Ancho de Banda: 256Kbps (512Kbps recomendado) para participantes

Conexión: DSL/cable (conexion con cable recomendada)

Audio: El audio de este webinar se emite única y exclusivamente mediante VoIP a través de los altavoces/parlantes de su computador. Por favor, asegúrese de que los altavoces/parlantes no estén silenciados y que el volumen este activado. Es su responsabilidad verificar que su equipo (computador) contenga altavoces/parlantes para escuchar al expositor

«Los felicito profundamente, el curso estuvo a la altura y cubrió mis expectativas, me resulto muy práctico, y se facilito toda la logística, lo que más me gusto que ustedes estuvieron pendientes de cualquier detalle, antes y durante el evento. Es una nueva forma de capacitación on line. ¡Gracias!»

Carmen Maza, Vicepresidente de Auditoría Interna
Banco Central de Venezuela

«Me gusto. La información provista más que teórica nos sirve para aplicación en nuestras organizaciones. Este tema podría tener unas horas más, para sacarle más provecho. Mil gracias.»

Diana Romero Larrotta, Chief Auditor

American Embassy, Colombia

«¡Felicitaciones! Puntuales, muy práctico y directo…me parece una excelente herramienta y alternativa para capacitación On Line.»

Renato Coronel, Socio de Auditoria

Russell Bedford Ecuador

«Me gustó mucho la capacitación a distancia. Me pareció interesante, con una buena metodología, muy seria y puntual. Definitivamente lo recomendaría a otros, además volvería a participar en otra capacitación que sea de mi interés»

Lilian Contreras Melo, Jefa de Auditoria Interna

Fiscalia Nacional Economica, Chile

«El curso me pareció muy completo, así como el material y la Plataforma WEB de capacitación

Hernan Abatangelo, Auditor Interno

Estudio Sanchez Abatangelo, Argentina

Cursos In-Company

A pesar de que tratamos de incluir el mismo contenido en nuestros cursos On-line, estos representan un resumen de los Seminarios Presenciales de VHG Consulting. Este y otros Seminarios pueden ser dictados In-Company en su sitio de trabajo y en su pais de origen.

Póngase en contacto con nosotros y pregúntenos sobre las opciones de capacitación In-Company y como acceder a capacitar a sus empleados a un costo reducido llamando al +1-407-439-8441 o envienos un e-mail a capacitacion.distancia@vhgconsulting.com