XBRL po polsku

Maszyna XBRL się rozkręca, i nie da się jej już zatrzymać

2005-08-13T23:08:00.000+02:00

"Producenci oprogramowania nie podejmą prac nad rozwojem aplikacji do obsługi XBRL zanim nie zobaczą oznak, że będzie to stabilne źródło przychodów. Na razie można dostrzec kilka takich oznak" -- twierdzi Charles Hoffman w okładkowym artykule sierpniowego Journal of Accountancy. Pierwsze jaskółki mówiące o tworzeniu się rynku około-XBRL-owego są już także w Polsce.

Dobrze się dzieje, że firmy informatyczne, szczególnie te notowane na giełdzie, zaczynają rozważać podjęcie wyzwania biznesowego i zaprojektowania aplikacji przeznaczonej dla polskiego rynku finansowego.

Komisja śledcza a sprawozdawczość finansowa w Internecie

2005-07-10T22:33:00.000+02:00

Instytucja komisji śledczej ma spełniać określone funkcje w państwie. Jedną z nich jest ujawnianie faktów, które w przyszłości mogą być podstawą do wniesienia projektu ustawy pod obrady Sejmu.

Na jednym z ostatnich posiedzeń, Komisja ds. Orlenu, kiedy przesłuchiawano panią Jolantę Kwaśniewską, padły znaczące słowa.

Pani Kwaśniewsja, jako przedstawiciel instytucji charytatywnej (Fundacja Porozumienie bez Barier), wykazała gotowość do publikowania -- w imię transparentności działania -- dokumentów fundacji, w tym sprawozdania finansowego, w internecie. W jej głosie słychać był o żal, że nie ma w chwili obecnej ustawy nakazującej takie działania. Fundacja stosuje się do wszelkich przepisów prawa dotyczących przekazywania i udostępniania dokumentów i sprawozdań do odpowiednich organów, tj. Sądu Rejestrowego i organu założycielskiego (Ministerstwo Pracy i Polityki Społecznej).

Z drugiej strony, brak przepisów w tej sprawie nie jest przecież okolicznością, która uniemożliwiałaby zamieszczanie sprawozdań finansowych na stronach internetowych. Lawrence Lessig, znawca prawa internetowego argumentuje, że ustawodawca nie nadąża z tworzeniem norm prawa dla rozwijającej się w szybkim tempie technologii informacyjnych. W tej dziedzinie praktyka będzie zawsze wyprzedzać prawo -- ustawodawca stoi na przegranej pozycji.

Z kolei pan poseł Aumiler zapowiedział, że w końcowym sprawozdaniu komisji znajdzie się wniosek, aby posłowie następnej kadenji wystąpili z inicjatywą ustawodawczą zmierzającą do nakazania i organizacjom non-profit publikowania sprawozdań finansowych w Internecie. Może posłowie nałożą taki obowiązek również na przedsiębiorstwa.

Sprawozdania powinny być sporządzone w jednolitym formacie, aby ułatwić ich analizę. Nie może być tak, że jedna firma opublikuje swój raport roczny w formacie PDF, druga w postaci dokumentu programu Word, a jeszcze inna w postaci arkusza programu Excel.

Gwarancją homogeniczności sprawozdań finansowych jest taksonomia XBRL polskiego sprawozdania finansowego. Taksonomia jest zestawem definicji informacji, które składają się na sprawozdanie finansowe. Taksonomia jest rozwijana przez instytucję zwaną krajową jurysdykcją XBRL. Zadaniem jurysdykcji jest dbanie o wiarygodność i stabilność taksonomii. Wypadałoby więc, aby Ministerstwo Finansów i/lub Ministerstwo Gospodarki i/lub Ministerswo Nauki i Informatyzacji wzięło czyny udział w pracach jurysdykcji.

Wycinki ze stenogramu: 83 posiedzenia Komisji Śledczej ds. afery Orlenu z dnia 25 czerwca 2005 r.

Pani Jolanta Kwaśniewska:
(...) W kolejnej kadencji parlamentu – apeluję do panów posłów – stwórzcie takie prawo, które będzie nakładało na każdy podmiot prowadzący działalność charytatywną konieczność przedkładania swoich wszystkich darczyńców czy sprawozdań finansowych właśnie internetowo. (str. 17)

Przewodniczący, poseł Andrzej Aumiller:
Muszę powiedzieć, że ubiegła pani moje pytania, bo myślałem, że zadając te
pytania, przynajmniej komisja będzie mogła w swoim raporcie, w swoim sprawozdaniu napisać na przyszłość, przyszłemu Sejmowi, co powinien zrobić,
żebyśmy uniknęli jakichkolwiek w przyszłości pomówień. (str. 17-18)

Seminarium PR NewsWire na temat XBRL

2005-06-25T23:23:00.000+02:00

Amerykańska agencja Public Relations -- PR Newswire zorganizowała dyskusję panelową na temat XBRL. Wydarzenie miało miejsce 22 czerwca 2005 r. w Nowym Jorku, ale jest dostępne przez Internet w postaci webcast-u.

W panelu wzięli udział:

Campbell Pryde z firmy Morgan Stanley
Wayne Harding z firmy Rivet Software
Daniel Roberts z firmy Grant Thornton LLP
Liv Watson z firmy EDGAR Online, Inc

Paneliści przedstawili ideę XBRL i uczynili to w niezwykle interesujący sposób. Przy okazji powiedzieli kika ciekawych rzeczy.

Lokalne jurysdykcje XBRL mają za zadanie tworzenie taksonomii i udostępnianie jej wszystkim zainteresowanym bezpłatnie. Tworzenie taksonomii jest zadaniem zawiłym, a jurysdykcja ma trzymać pieczę nad integralnością i wiarygodnością taksonomii. Rozwijanie taksonomii nie polega w żadnym przypadku na tworzeniu nowych standardów. Taksonomia XBRL jest dokumentem, który zawiera definicje pozycji sprawozdania finansowego. Taksonomia zawiera opis tego, co nazywane będzie środkami pieniężnymi a co należościami krótkoterminowymi. Przytacza definicje formalno-prawne i hierarchiczne umiejscowienie poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego (agree on the definition of the information).

XBRL International jest stabilną i dojrzałą organizacją, co obniża ryzyko inwestowania w tę technologię. Mało tego, nie widać na horyzoncie konkurencyjnych standardów mających na celu ujednolicenie formatu elektronicznej sprawozdawczości finansowej.

Dodatkowo został zaprezentowany wykres etapów dojrzałości poszczególnych technologii będących specjalistycznymi dialektami języka XML. Zdaniem autorów raportu, XBRL znajduje
się w fazie rozczarowania (trough of disillusionment), a swoją dojrzałość osiągnie w ciągu od 2 do 5 lat. (wykres)

XBRL nie tylko wykorzystuje fakt, że informacje mogą być transmitowane przez Internet, ale również umożliwia ekstrahowanie konkretnych informacji ze sprawozdań finansowych.

Liv Watson zwróciła uwagę na fakt, że w wielu krajach to właśnie odpowiednie agendy rządowe są najaktywniejszym proponentem standardu XBRL.

Daniel Roberts posłużył się sloganem na temat sprawozdawczości finansowej w XBRL: dzisiaj jest to dobrowolne, jutro będzie to obowiązkowe (Today it is voluntary, tomorrow it is mandatory). Przywołał też kilka aktów prawnych. Regulation S-T zawiera klauzulę o dobrowolnym składaniu sprawozdań w formacie XBRL do amerykańskiej Komisji Papierów Wartościowych (SEC), a ustawa Sarbanesa-Oxleya przewiduje obowiązkowe okresowe przeglądy raportów finansowych spółek giełdowych. Język XBRL ułatwia tworzenie aplikacji, które sprawdzają te raporty na podstawie określonego algorytmu.

W ostatnim czasie spadła liczba spółek, które były przedmiotem szczegółowych analiz przeprowadzanych przez biura maklerskie. Wprowadzenie XBRL do praktyki sprawozdawczej ma ten trend odwrócić.

Campbell Pryde zwrócił uwagę na możliwość tworzenia własnych zestawień przez analityków, bez konieczności manualnego kopiowania i wklejania danych z różnych części sprawozdania finansowego. XBRL ułatwia także porównywanie wyników finansowych spółek z tej samej branży, nawet jeśli funkcjonują one w różnych reżimach sprawozdawczych.

Wayne Harding klasyfikuje XBRL jako disruptive technology -- pojęcie ukute przez Claytona Christensena -- z której korzystanie nie wymaga jednak dużych umiejętności informatycznych. Z drugiej strony zaś, tworzenie sprawozdania finansowego w formacie XBRL jest procesem żmudnym i skomplikowanym, o ile robi się to pierwszy raz. Ale za drugim, trzecim razem jest już o wiele łatwiej, a potem, tworzenie kolejnych raportów polega jedynie na zmianie daty okresu sprawozdawczego i, ewentualnie, wprowadzeniu niewielkich zmian.

Wydaje się, że konferencja zakończyła się sukcesem. Aby takie wydarzenie przeprowadzić w Polsce, jego organizatorem powinna być instytucja ciesząca się co najmniej takim prestiżem jak Komisja Papierów Wartościowych i Giełd lub Giełda Papierów Wartościowych.

Funkcjonalność XBRL w Microsoft Office

2005-05-31T14:36:00.000+02:00

Microsoft przygotował film pokazujący zalety automatycznego importowania danych ze sprawozdań finansowych prosto do dokumentów pakietu Microsoft Office.

Krótki plik filmowy jest dostępny jako link na tej stronie.

XBRL w miejsce HTML i ASCII

2005-05-05T11:56:00.000+02:00

Walter Hamscher prognozuje:

Sprawozdania finansowe spółek publicznych będą składane do w postaci XBRL, zastępując całkowicie inne formaty (np. ASCII, HTML). Jest to proces nieuchronny. Stanie się to z tych samych powodów, dla których na korporacyjnych witrynach pojawiła się sekcja relacje inwestorskie. A przecież 10 lat temu nikt o tym nie myślał.

Za Securities Industry News, Vol. 17 Issue 16, z 25 kwietnia 2005, str. 14-15

Międzynarodowy Konkurs Studencki XBRL wygrany przez Polaków

2005-04-26T09:33:00.000+02:00

Polscy studenci zwyciężyli w 5. Międzynarodowym Studenckim Konkursie XBRL.
Zespół w składzie: Bartosz Ochocki i Michał Piechocki -- studenci Akademii Ekonomicznej w Poznaniu -- stworzyli na potrzeby konkursu taksonomię polskiego sprawozdania finansowego opartego na Ustawie o Rachunkowości.

Opiekunem naukowym zespołu jest prof. Mirosław Hamrol z Katedry Analizy Finansowej i Strategicznej poznańskiej uczelni.

Zwycięstwo w konkursie jest również sukcesem grupy projektowej Elektronicznego Standardu Sprawozdawczości Finansowej (ESSF) finansowanym przez Fundację Akademii Ekonomicznej w Poznaniu.

[Uwaga: 2005-04-26]: Link do witryny internetowej projektu to www.ochocki.pl/xbrl/
Login: xbrl-pl
Hasło: competition2005

XBRL w ofertach pracy

2005-04-09T20:17:00.000+02:00

Pojawiają się już oferty pracy na kierowniczych stanowiskach wymagających znajomości XBRL. Ogłoszenie zamieściła spółka Corefiling, która jest wspólnym przedsięwzięciem firm Business Wire oraz DecisionSoft.

(Via: XBRLCentral Blog)

Szewc bez butów chodzi

2005-03-12T15:45:00.000+01:00

Amerykański rynek kapitałowy jest uznawany za najbardziej rozwinięty i dominujący. Jednakże w dziedzinie rozwoju XBRL, amerykanie pozostają w tyle za takimi krajami jak Japonia, Holandia, Wielka Brytania czy nawet Chiny.

Szczegóły zawarte są w artykule pochodzącym z Accounting Today, w cytowanych tamże wypowiedziach Waltera Hamschera.

Zmiana sposobu działania audytorów

2005-03-08T00:35:00.000+01:00

Oto artykuł, który wyjaśnia korzyści wynikające ze stosowania XBRL w pracy audytorów.

Metafora biblioteki i irlandzka taksonomia

2005-02-23T09:42:00.000+01:00

Jedną z metafor, która pomaga zrozumieć ideę XBRL jest metafora biblioteki podana przez Smitha i O'Kelly :

The tagging process is not dissimilar to referencing library books -- a reference number alone can communicate the subject of a text and also indicate how closely a text may be related to other text in the library.

Po polsku:

Procedura etykietowania elementów sprawozdania finansowego jest podobna do katalogowania książek w bibliotece. Sygnatura książki może nie tylko przekazywać informację o dziedzinie tematycznej danego tekstu, ale także pokazywać na związki pomiędzy innymi tekstami w bibliotece.

Z tego samego artykułu można się dowiedzieć, że publikacja irlandzkiej taksonomii XBRL w tym miesiący przypadnie dokładnie po roku od powołania irlandzkiej jurysdykcji.