zigacha | Makhfal and Mai

Sunrise at Pangalengan

noreply@blogger.com (makhfal) — Thu, 16 Nov 2023 03:03:00 +0000

Taxable Income in Indonesia

noreply@blogger.com (makhfal) — Tue, 30 Jun 2015 08:21:00 +0000

Income Tax Law in Indonesia adheres to the principle of taxation on income in a broad meaning. So, it is basically all income from whatever source.This also means that the tax shall be imposed on any increase in economic capability received by or accrued by a Taxpayer from whatever source which can be used for consumption or for increasing the wealth of the Taxpayer. So, it is basically all income from whatever source

The meaning of income in the Law shall concern whether it comes from a particular source, but on its additional economic capability. The said increase received by or accrued by a Taxpayer constitutes the best measure of the capability of the Taxpayer to participate in sharing the burden of expenditure needed by the government.

Seen from the flow of the increasing economic capability of the Taxpayer, income could be classified into:

i. income form any form of employment or professional work, such as salary, honorarium, income derived by a physician, notary, actuary, accountant, lawyer, et cetera;

ii. income from conducting business and activities.

iii. income from capital (movable or immovable property) such as interest, dividend, royalty, rent, gain on sales of property, or rights which are not used for the business; and

iv. other income, such as discharge of indebtedness, and gift.

From the usage of income poit of view, income could be classsified as amean to be used for consumption or to be put into savings to increase the wealth of a Taxpayer.

Because this Law adheres to the concept of income in a broad meaning, all types of income received or earned in a taxable year shall be combined to establish a basis for tax imposition. Therefore, if in a taxable year a business or an entity suffers a loss, the said loss may be compensated with other income (horizontal compensation), except if the loss is incurred abroad. However, if a type of income is taxed with a rate which is final in nature or is exempted as a Taxable Income, then the said income shall not be combined with other income, which is imposed with the general tax rate.

The examples of income referred to in these provisions are intended to clarify the concept of income in a broad meaning, which is not limited to the examples.

a. compensation or remuneration received or accrued in respect of employment or service rendered, including salary, wage, allowance, honorarium, commission, bonus, gratuity, pension, or other forms of remuneration, unless otherwise stipulated by this Law;

All payments or remuneration in connection with employment, such as wages, salaries, life insurance and health insurance premium paid by an employer, or compensation in any other form, shall be Taxable Income. The term "compensation in another form" shall include benefit in kind, which essentially constitutes an income.

b. lottery prizes, or gifts in respect of employment or activities, and reward;

The term "gift" shall include prizes from lotteries, work, and activities, such as the prize in a saving lottery, the prize of sport competition, et cetera. The term "award" shall mean compensation granted in connection with certain activities, such as compensation received in connection with archaeological foundings.

c. business profits;

d. gains from the sale or transfer of property, including:

1. gains from a transfer of property to a company, a partneship, and other entity in exchange for shares or capital contribution;

2. gains accrued by a company, a partnership or other entities from the transfer of property to its shareholders, partners or members;

3. gains from a liquidation, merger, consolidation, expansion, split-up, acquisition, or reorganization in whatever name and form

4. gains from transfer of property in the form of grant, aid or donation, unless they are given to relatives within one degree of direct lineage, and to religious body, educational or other social entity including foundation,cooperative, or to any individual who conducting micro and small business which stipulated by Minister of Finance, provided that aforementioned parties have no business, employement, ownership nor control relationship; and

5. gains from the sale or the transfer of part or all of mining rights, participation in financing, or capitalization in a mining company;

If a Taxpayer sells property at a price higher than the book value, or at a price higher than the acquisition cost or value, the difference in price is regarded as profit. If the sale of such property occurs between a company and its shareholders, the sale price shall be used as the basis for calculation of profit is the market price.

Example: Company 'S' owns a car used for business activities with a book value of Rp40,000,000.00 (forty million rupiahs). The car is sold based on the market price of Rp60,000,000.00 (sixty million rupiahs). The profit earned by Company 'S" on the sale of the car is Rp20,000,000.00 (twenty million rupiahs). If the car is sold to one of the shareholders for Rp55,000,000.00 (fifty five million rupiahs), the sale value of the car shall still be calculated on the basis of market price of Rp60,000,000.00 (sixty million rupiahs). The Rp20,000,000.00 (twenty million rupiahs) difference is profit to Company 'S', while for the shareholder purchasing the car, the difference of Rp5,000,000.00 (five million rupiahs) counts as income.

If an entity is liquidated, profit from the sale of property, namely the difference between the sale price based on market price and the book value, will be regarded as taxable income.

The similar standard as above is also for the positive difference between the market price and the book value in the case of a liquidation, merger, consolidation, expansion, split up or acquisition constitutes income. If there is a transfer of property in exchange for shares or capital participation, any profit in the form of difference between the market price of the property transferred and the book value constitutes income.

Profit, in the form of the difference between the market price and the purchase price or book value on a transfer of property in the form of gifts, aid or donation is considered income to the party undertaking the transfer, unless the property is transferred to a relative in direct lineage of one degree Similarly, the profit in the form of the difference between market price and the acquisition value or book value of the transfer of property as aids or donation and grants to religious organizations or educational and social institutions, including foundations or small businesses including cooperatives or any individual which are regulated by the Minister of Finance Regulation, provided that there is no business, work, ownership or control relationship between the parties concerned.

In the case of a Taxpayer who owns mining rights transfers a part or the whole rights to other Taxpayer, the profit gained is subject to tax.

e. refund of tax payments which already deducted as an expense and any additional payment of tax refund;

A tax refund regarded as an expense at the time of calculating Taxable Income, is considered as taxable income. For example, if Tax on Land and Buildings which has been paid and accounted for as an expense is subsequently refunded for whatever reason, the total amount of the refund is regarded as income.

f. interest including premium, discounts, and compensation for loan repayment guarantees;

The term 'interest' includes premiums, discounts and compensation in connection with guarantees loan. A premium occurs if, for example, a bond is sold above its par value while a discount occurs if a bond is purchased below the par value. The premium is income for the issuer of the bond while discount is income for the purchaser.

g. dividends, in whatever name and form, including dividends from an insurance company to its policyholders, and distribution of net income by a cooperative;

Dividend is the share of profit received by shareholders or insurance policyholders, or the distribution of net income of a cooperation received by its members.

The term dividend shall include:

1) distribution of profit, directly or indirectly and under whatever name or form;

2) refund in a liquidation in excess of the paid-up capital;

3) bonus shares received without payment, including bonus shares derived from the capitalization of premiums on new shares;

4) distribution of profit in the form of shares;

5) records of additional capital with out payment;

6) the sum exceeding the amount of paid-in capital received or accrued by shareholders on a buyback shares by the company concerned;

7) whole or partial refund of paid-in capital, if in previous years profits have been made, except where the refund is caused by a legal reduction in the statutory capital;

8) payment related to rights of profit, including that received as redemption of the rights;

9) a share of profit in connection with bond ownership;

10) a share of profit received by policy holders;

11) distribution of net income to members of a cooperative;

12) company expenditures for the personal benefit of shareholders, which are charged as company expenses.

ln practice, it often happens that distribution or payment of dividend is not transparent, for instance, where shareholders, who have fully paid-in capital, grant a loan to the company which is repaid with a rate of interest higher th an appropriate. In such a case, the positive difference between the interest paid and the market rate will be treated as dividend. The portion of interest treated as dividend cannot be charged as an expense by the company concerned.

h. royalty or compensation from the use of right;

ln principle, compensation in the form of royalties comprises three types, namely payment for the use of:

1. rights over intangible property, such as copyrights in the field of literature, art, or scientific masterpiece, patents, design or model, plans, formulas or secret process, company trade secrets, or intellectual/industrial rights or other similar rights;

2. rights over tangible property, such as rights over industrial, commercial, and scientific equipment;

3. Transfer of knowledge or information in the field of scientific, technical, industrial, or commercial;

4. Additional aids or complement relating to the use or rights to use rights, the use of right to use tools/equipments, or transfer of knowledge or information in the form of:

a) the acceptance of or the right to receive the recorded image or voice recording, or both, which is distributed to the public via satellite, cable, fiber optics, or similar technology;

b) the use or right to use the recorded image or voice recording, or both, for television or radio broadcast / emanated through satellite, cable, fiber optics, or similar technology;

c) the use or right to use some or all of the radio spectrum communication;

5. the use or right to use picture film (motion picture films), film or video tape for television broadcast, or the soundtrack to the radio broadcast; and

6. The release all or part of the rights associated with the use or provision of intellectual property / industrial or other rights, as mentioned above.

i. rents and other income from the use of property;

Rent includes compensation received or obtained in whatever name or form in connection with the use of movable or immovable property, such as rent of a car, rent of an office, rent of a house or rent of a building.

j. annuities;

Receipts in the form of periodic payments such as alimony or a lifetime allowance paid regularly at certain times.

k. gains from the discharge of indebtedness up to a certain amount stipulated by Government Regulation;

Discharge of indebtedness by a creditor is considered income to the debtor, while it can be charged as an expense by the creditor. However, as determined by the Government Regulations, discharge of indebtedness for small debtors, such as for Business loan for low income family (Kredit Usaha Keluarga Prasejahtera, Kukesra), Farmer Business Loan (Kredit Usaha Tani, KUT), Loans for small housing, and other small loans up to certain amount, are exempted from Taxable income.

l. gains from foreign exchange;

Gains from the fluctuation in foreign currency are taxed based on the accounting system adopted by and for which the Taxpayer has complied with consistently congruent with the Financial Accounting Standard which prevails in lndonesia.

m. gains from revaluation of assets;

n. insurance premium;

o. contribution received by or accrued by an association from its members who are taxpayers engaged in business or independent services;

p. an increase in net wealth from income which has not been taxed;

An increasing in the net wealth is basically the accumulation of income, whether it has already been taxed, or it is not a taxable object, or it has not yet been taxed. If it is found that there is an increase in the net wealth that exceeds the accumulation of income whether it has been taxed or it is not a taxable object, the increase is regarded as income.

q. income from sharia business;

Business activities with a Sharia-based platform has a-different philosophy from conventional business. However, the revenue received or earned from a Sharia-based business activityis still considered taxable income according to this Law.

r. compensation as stipulated by Laws concerning General Provisions and Tax Procedures; and

s. surplus of Bank of lndonesia.

sources: idtaxes.wordpress.com

Non-resident Taxpayer

noreply@blogger.com (makhfal) — Tue, 30 Jun 2015 04:49:00 +0000

The term “non-resident tax payer” according to income tax law in Indonesia defines as an individual who does not reside in lndonesia, has been present in lndonesia for not more than 183 (one hundred and eighty-three) days within any 12 (twelve) months period, and an entity which is not established and is not domiciled in lndonesia conducting business or carrying out activities through a permanent establishment in lndonesia.

Non-resident Tax payer also means any individual who does not reside in lndonesia, has been present in lndonesia for not more than 183 (one hundred and eighty-three) days within any 12 (twelve) months period, and any entity which is not established and is not domiciled in lndonesia, which may receive or accrue income from lndonesia other than from conducting business or carrying out activities through permanent establishment.

A non-resident taxpayer is an individual or entity residing or domiciled outside lndonesia, who derives income from lndonesia, through or not through a permanent establishment. An individual not residing in lndonesia, but staying in lndonesia for less th an 183 (one hundred and eighty-three) days within a period of 12 (twelve) months, is a Nonresident Taxpayer.

If the income is derived through a permanent establishment, the individual or entity is taxed through the permanent establishment. The said Individual or entity shall maintain the status of Nonresident Taxpayer.

Therefore, the permanent establishment substitutes the individual or entity as non-resident Taxpayer in fulfilling the taxation obligation in lndonesia. In the case that the income is not derived through a permanent establishment, the tax is imposed directly to the non-resident taxpayer.

sources: idtaxes.wordpress.com

Resident Taxpayer

noreply@blogger.com (makhfal) — Tue, 30 Jun 2015 04:48:00 +0000

The term “resident Taxpayer” based on the Income Tax Law of Indonesia, means:

Individual who resides in lndonesia, is an individual who has been present in lndonesia for more than 183 (one hundred and eighty-three) days within any 12 (twelve) months period, or an individual who has been residing in lndonesia within a particular taxable year and intends to reside in lndonesia.
entity established or domiciled in lndonesia, except part of government bodies which fulfills some criterias;
1. Its establishment is pursuant to the laws;
2. financed by State Budget or Local Government Budget;
3. Its revenues are included in State Budget or Local Government Budget; and
4. Its book keeping is audited by the government auditor; and
Any undivided inheritance as a unit in lieu of beneficiaries.

ln principle, an individual who constitutes a resident taxpayer is an individual residing or staying in lndonesia. Included in the term “individuals residing in lndonesia” are those who have the intention to reside in lndonesia, the determination of which shall be considered is based on the facts and circumstances.

To meet the criterion of “present in lndonesia for more than 183 (one hundred and eighty-three) days”, an individual does not have to be consecutively present. It shall be determined by the total number of days the said individual is in lndonesia within a period of 12 (twelve) months since his/her arrival.

An undivided inheritance inherited by an individual as a resident taxpayer shall be assumed as a Resident Taxpayer under this Law. To meet the taxation obligations thereof, the said undivided inheritance substitutes the obligations of the heirs/heiresses who have the right thereof. If the said undivided inheritance has already been distributed, then the taxation obligation thereof shall be transferred to the heir/heiresses.

An undivided inheritance inherited by an individual as a Non¬resident taxpayer not doing business or conducting activities through a permanent establishment in lndonesia is not assumed as a substitute to the taxpayer because the tax imposed on income derived by the said individual shall be inherent to the object.

sources: idtaxes.wordpress.com

Resident and Non-resident Taxpayer in Indonesia

noreply@blogger.com (makhfal) — Tue, 30 Jun 2015 04:46:00 +0000

Based on Income Tax Law 36 Years 2008, Tax Subject in Indonesia consists of Resident and Non-resident Taxpayer.

A Resident Taxpayer constitutes a Taxpayer if he/she derives income that exceeds personal exemption.
A resident corporate taxpayer constitutes a taxpayer since it is established, or is domiciled in lndonesia.

Non-resident taxable persons, both individual or as an entity corporate, constitutes a taxpayer because of income they received and/or obtains from lndonesia or because of income shall mean any individual or any entity who/which has already fulfilled its subjective and objective obligation.
With respect to the Taxpayer Indentification Number, an Individual Taxpayer receiving income less than personal exemption is not necessary to register himself or herself to obtain a Taxpayer Indentification Number.

Principal differences between Resident and Nonresident Taxpayers are in the manner that they fulfill their tax obligation, among others are as folIows:

A Resident Taxpayer is taxed on his income derived from lndonesia and overseas, whereas a Non-resident Taxpayer is taxed only on the income originating from sources in lndonesia;
A Resident Taxpayer is taxed based on the net income with a general rate, whereas a Non¬resident Taxpayer is taxed based on the gross income with an appropriate rate; and
A Resident Taxpayer is obliged to submit Annual Return as means for assessing his tax obligation in a taxable year, whereas a Non-resident Taxpayer is not, because his tax obligation are fulfilled through with holding tax, which is final in nature.

Non-resident Taxpayers doing business or conducting activities through permanent establishment in lndonesia are equivalent with Resident Taxpayers in the manner of the fulfillment of their taxation as regulated in this Law and The Law on General Provisions and Tax Procedures.

The determination of an individual’s residence or an entity’s domicile is important to ascertain which Tax District Office shall have the taxation jurisdiction on the income derived by the individual or entity.

Basically, an individual’s residence or an entity’s domicile shall be determined based on the facts and the circumstances. Therefore the determination of a residence or a domicile shall not only be based on formal condition, but shall also on the reality.

Several matters necessarily considered by the Director General of Taxes in determining the residence of an individual or the domicile of an entity among others are the domicile, residential address, residence of the family, the place to conduct the main business, or other essential matters to facilitate the implementation of the tax obligation fulfillment.

sources: idtaxes.wordpress.com

Subject of Income Tax

noreply@blogger.com (makhfal) — Tue, 30 Jun 2015 04:44:00 +0000

In Indonesia, income tax subject consist of:

Individual and undivided inheritance as a unit in lieu of the beneficiaries;
entity; and
permanent of establishment

An individual as a tax subject may reside or be present in lndonesia or outside lndonesia. An undivided inheritance as a unity constitutes as a substitute to tax subject, substituting those who have the right thereof, namely the heirs/heiresses. The purpose of designating an undivided inheritance as a substitute tax subject is to allow Tax Authorities to collect tax originating there from.

The term entity is defined as a group of persons and/or capital as a unity whether or not it conducts business or activity which covers limited companies, limited partnerships, other types of companies, state-owned or local-owned enterprises in whatever name and form, firm, kongsi, cooperative, pension fund, partnership, association, foundation, public organization, social-political organization or other similar organization, institution, and other forms of entities including collective investment contracts and permanent establishment.

State-owned and local-owned enterprise are tax subject, regardless of their names and forms, thus any unit of the government body, such as institution, entity, and others, owned by the central government and the local government which conducts business or activities to derive income, constitutes as tax subject.

The term society includes associations, unions, organization, or association of parties who have the same interests.

A permanent establishment is an establishment used by an individual who does not reside in lndonesia, an individual who has been present in lndonesia for not more than 183 (one hundred and eighty-three) days within any period of 12 (twelve) months, and an entity which is established outside lndonesia and is not domiciled in lndonesia conducting business or carrying out activities.

A permanent establishment is a Tax Subject which, for taxation purposes, is treated as a corporate taxpayer.

sources: idtaxes.wordpress.com

Tax in Indonesia

noreply@blogger.com (makhfal) — Tue, 30 Jun 2015 04:41:00 +0000

Tax in Indonesia based on Article 23A of 1945 Indonesian Constitution (Undang-Undang Dasar 1945) which states “All taxes and other levies for the needs of the state of a compulsory nature shall be regulated by law.”
There are two types of tax in Indonesia:

Local Government Tax
Central Government Tax

This blog will provide information merely on Central Government Tax that consist of:

Income Tax

Income Tax is levied based on Law Number Law No.7/1983, lastly amended by law No 36/2008.

Value Added Tax (named Goods and Services and Sales Tax on Luxury Goods)

VAT is levied based on Law No. 8/1983, amended by Law No. 18/2000

Stamp Duty

levied based on Law Number 13 of 1985

Tax Court Law

levied based on Law No. 14/2002

sources: idtaxes.wordpress.com

Masjid Kantor Pusat DJP

noreply@blogger.com (makhfal) — Thu, 30 Apr 2015 03:32:00 +0000

Masjid Kantor Pusat Direktorat Jenderal Pajak diambil dari atap Gedung B.

Pajak di Media Sosial

noreply@blogger.com (makhfal) — Mon, 19 Jan 2015 07:09:00 +0000

Seru juga mengawal salah satu kanal media sosial milik Ditjen Pajak. Begitu banyak pihak yang "concern" dengan kampanye pajak di media online.

Contoh untuk sebuah poster iseng yang saya coba upload di twitter berikut ini:

Berawal dari ide untuk menanggapi berita tentang pegawai pajak gadungan yang menarik pajak dari para wajib pajak, terbersit keinginan untuk melakukan twit tentang tempat pembayaran pajak yang benar, yaitu di Bank / kantor Pos Persepsi. Ide kemudian semakin dilengkapi oleh teman-teman pecinta pajak yang tergabung dalam sebuah grup whatssapps.

Jadilah konsep twit "Bayar pajak itu di Bank/Kantor Pos, Bukan di Kantor Pajak, apalagi ke Pegawai Pajak."

Agar lebih menarik perhatian para sahabat pajak yang mem follow akun pajak tersebut, saya meminta bantuan temen sebelah kubikel, Ari Maulana (Maul) yang emang jago bikin desain poster maupun flash.

Tak butuh waktu lama, setelah sedikit diskusi Maul pun selesai dengan desain berikut:

Desain Awal "Bayar Pajak di Bank/Kantor Pos"

Tanpa banyak pertimbangan, apalagi pertimbangan terkait dengan desain, segera desain tersebut saya upload di twitter. Bagi saya, poster tadi hanya sebagai alat bantu agar twit saya menarik perhatian follower dan mereka bersedia membaca dan syukur-syukur me-retweet.

Benar saja, desain tersebut menarik perhatian banyak follower dan banyak sahabat pajak yang me-retweet poster tersebut. Saat itu sudah hampir 75 pengguna twitter yang me-retweet.

Melihat bahwa poster tersebut banyak yang suka dan me-retweet, admin kanal media sosial lainnya, facebook, pun turut mengunggah poster tersebut di time line Facebook.

Respon terhadap desain di atas di facebook juga sedemikian meriah. Banyak yang mengamini dan memberi "like" di postingan tersebut, kurang lebih 500 an like, sementara yang melakukan share mendekati 300 share.

Nah, dari sinilah (time line facebook) hipotesa saya (di awal tulisan) kemudian terbukti :). Ada beberapa pihak (pejabat DJP) yang kemudian memberikan komentar langsung ke atasan saya dan bertanya-tanya tentang desain tersebut. Mulai dari penggunaan warna merah untuk tanda centang (check) dan penggunaan tanda kurung di kata "bukan".

Baiklah, desain pun saya order untuk diubah, untuk mengakomodir masukkan tersebut. Walaupun sudah saya beri masukkan bahwa apa yang sudah di upload dan beredar di facebook, tidak bisa begitu saja ditarik dan di update. Artinya foto tersebut harus di delete dan kemudian kita upload ulang. Dan itu tidak dapat menghentikan laju peredaran gambar tersebut.

Inilah hasil revisi pertama nya...

Revisi Pertama "Bayar Pajak di Bank/Kantor Pos"

Nah, sebelum sempat hasil revisi di eksekusi, datang lagi masukan dari salah seorang pejabat lagi, kali ini beliau mengingatkan bahwa sebaiknya sebagai institusi kita punya satu identitty, terlebih bila produk akan digunakan untuk konsumsi publik. Beliau menyarankan untuk mengadopsi template iklan yang sudah pernah dibuat sebelumnya.

OK, kita tinggal mindahin template ini, saya berpikir begitu.

Jreng-jreng...

Maul pun memindahkan desain hasil revisinya ke template desain yang sudah pernah dibuat. Jadilah desain berikut :

But....

This was not the end of the story....

When I was trying to get an approval from my big boss, as she said before that I have to get an approval before post anything on twitter, she told me that she was not pleased with the template. That we have to change the template and so on...

And then Maul decided to cool down and go on with another project.

Credits of all of the images on this post goes to Ari Maulana.

Pajak Penghasilan Final Pasal 15

noreply@blogger.com (makhfal) — Mon, 21 Jul 2014 08:09:00 +0000

PPh Pasal 15 atas Charter Penerbangan Dalam Negeri

1. Objek Pajak

Semua imbalan atau nilai pengganti berupa uang atau nilai uang yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak berdasarkan perjanjian charter dari pengangkutan orang dan/atau barang yang dimuat dari satu pelabuhan ke pelabuhan lain di Indonesia dan/atau dari pelabuhan di Indonesia ke pelabuhan di luar negeri.

Wajib Pajak perusahaan penerbangan dalam negeri adalah WP perusahaan penerbangan yang bertempat kedudukan di Indonesia (SPDN Badan) yang memperoleh penghasilan berdasarkan perjanjian charter.

Yang dimaksud dengan perjanjian charter meliputi semua bentuk charter, termasuk sewa ruangan pesawat udara baik untuk orang dan/atau barang ("space charter").

2. Tarif

PPh terutang = 30% x norma Penghitungan Penghasilan Netto.

Norma Penghitungan Penghasilan Netto = 6% x Peredaran Bruto

Sehingga tariff efektif PPh Terutang = 1,8 % x Peredaran Bruto (1,8% berasal dari 6% x 30%)

Pelunasan PPh sebesar 1,8% ini merupakan pembayaran PPh Pasal 23 yang dapat dikreditkan terhadap PPh yang terutang dalam SPT Tahunan PPh untuk tahun pajak yang bersangkutan.

3. Pemotong

Pemotong yaitu pencharter yang merupakan Badan pemerintah, Subjek Pajak Badan Dalam Negeri, Penyelenggara Kegiatan, BUT, atau Perwakilan Perusahaan Luar Negeri Lainnya.

PPh Pasal 15 atas Pelayaran Dalam Negeri

1. Objek Pajak

WP perusahaan pelayaran dalam negeri dikenakan PPh atas seluruh penghasilan yang diterima atau diperolehnya baik dari Indonesia maupun dari luar Indonesia.

Oleh karena itu penghasilan yang menjadi Objek pengenaan PPh meliputi Penghasilan yang diterima atau diperoleh WP dari pengangkutan orang dan/atau barang termasuk penyewaan kapal dari:

a. Pelabuhan di Indonesia ke pelabuhan lain di Indonesia,

b. Pelabuhan di Indonesia ke luar pelabuhan Indonesia,

c. Pelabuhan di luar Indonesia ke pelabuhan di Indonesia,

d. pelabuhan di luar Indonesia ke pelabuhan lain di luar Indonesia

2. Tarif

PPh terutang = 30 % x Norma Penghitungan Penghasilan Netto.

Norma Penghitungan Penghasilan Netto = 4% x Peredaran Bruto

Sehingga tariff efektif PPh Terutang =

30% x 4% x Peredaran bruto = 1,2% x Peredaran Bruto dan bersifat final.

Peredaran bruto adalah semua imbalan atau nilai pengganti berupa uang atau nilai uang yang diterima atau diperoleh WP perusahaan pelayaran dalam negeri dari pengangkutan orang dan/atau barang yang dimuat dari satu pelabuhan ke pelabuhan lain di Indonesia dan/atau dari pelabuhan di Indonesia ke pelabuhan luar negeri dan/atau sebaliknya.

3. Pemotong

· Dalam hal penghasilan diperoleh berdasarkan perjanjian persewaan atau charter dengan pemotong pajak : pihak yang membayar atau terutang hasil tersebut wajib melakukan pemotongan pada saat pembayaran atau terutang.

· Dalam hal penghasilan diperoleh bukan berdasarkan perjanjian persewaan atau charter dengan pemotong pajak,maka Wajib Pajak perusahaan pelayaran dalam negeri wajib menyetor sendiri PPh yang terutang.

· Dalam hal Pengguna jasa adalah bukan pemotong pajak, maka Wajib Pajak perusahaan pelayaran dalam negeri wajib menyetor sendiri PPh yang terutang.

Pasal 15 atas Pelayaran dan/atau Penerbangan Luar Negeri

1. Objek Pajak

Objek PPh-nya adalah Semua nilai pengganti atau imbalan berupa uang atau nilai uang dari pengangkutan orang dan/atau barang yang dimuat dari suatu pelabuhan ke pelabuhan lain di Indonesia dan/atau dari pelabuhan di Indonesia ke pelabuhan di luar negeri.

Dengan demikian yang tidak termasuk penggantian atau imbalan yang diterima atau diperoleh perusahaan pelayaran dan/atau penerbangan luar negeri tersebut adalah yang dari pengangkutan orang dan/atau barang dari pelabuhan di luar negeri ke pelabuhan di Indonesia.

2. Tarif

Penghasilan neto bagi Wajib Pajak Perusahaan Pelayaran dan/atau Penerbangan Luar Negeri ditetapkan sebesar 6% (enam persen) dari peredaran bruto.

Pengertian peredaran bruto di sini adalah semua imbalan atau nilai pengganti berupa uang atau nilai uang yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak Perusahaan Pelayaran dan/atau Penerbangan luar negeri dari pengangkutan orang dan/atau barang yang dimuat dari satu pelabuhan ke pelabuhan lain di Indonesia dan/atau dari pelabuhan di Indonesia ke pelabuhan di luar negeri.

Besarnya Pajak Penghasilan bagi Wajib Pajak Perusahaan Pelayaran dan/atau Penerbangan luar negeri adalah sebesar 2,64% (dua koma enam puluh empat persen) dari peredaran bruto dan bersifat final.

3. Pemotong

Dalam hal penghasilan diperoleh berdasarkan perjanjian charter, maka pihak yang membayar/mencharter wajib melakukan pemotongan pada saat pembayaran atau terutang.

Penghasilan selain berdasarkan perjanjian charter, maka Wajib Pajak Perusahaan Pelayaran dan/atau Penerbangan luar Negeri Wajib menyetor sendiri.

PPh Pasal 15 atas Kantor Perwakilan Dagang Asing (representative office/liaison office) di Indonesia

1. Subjek Pajak

Wajib Pajak Luar Negeri yang mempunyai kantor perwakilan dagang (representative office/liaison office), selanjutnya disingkat KPD, di Indonesia yang berasal dari negara yang belum mempunyai Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B) dengan Indonesia.

2. Objek Pajak

nilai ekspor bruto yaitu semua nilai pengganti atau imbalan yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak luar negeri yang mempunyai kantor perwakilan dagang di Indonesia dari penyerahan barang kepada orang pribadi atau badan yang berada atau bertempat kedudukan di Indonesia.

3. Tarif

Penghasilan neto = 1% dari nilai ekspor bruto

Pajak Penghasilan Terutang sebesar 0,44% dari nilai ekspor bruto dan bersifat final.

Khusus untuk Kantor Perwakilan Dagang (KPD) yang berasal dari negara mitra P3B

maka besarnya tarif pajak yang terutang disesuaikan dengan tarif BPT (Branch Proftit Tax) dari suatu Bentuk Usaha Tetap tersebut sebagaimana dimaksud dalam P3B terkait.

4. Pemotong

Pembayaran dilakukan dengan mekanisme penyetoran sendiri oleh kantor perwakilan dagang selambat-lambatnya tanggal 15 bulan berikut setelah bulan diterima atau diperolehnya penghasilan.

PPh Pasal 15 atas WP yang melakukan kegiatan usaha jasa maklon internasional di bidang produksi mainan anak-anak

1. Subjek Pajak

Wajib Pajak yang melakukan kegiatan usaha jasa maklon (contract manufacturing) internasional adalah Wajib Pajak badan dalam negeri yang melakukan jasa pembuatan atau perakitan barang berupa produk mainan anak-anak, dengan bahan-bahan, spesifikasi, petunjuk teknis dan penentuan imbalan jasa dari pihak pemesan yang berkedudukan di luar negeri dan mempunyai hubungan istimewa dengan Wajib Pajak.

2. Objek Pajak

Jumlah seluruh biaya pembuatan atau perakitan barang tidak termasuk biaya pemakaian bahan baku (direct materials).

Pengertian biaya pembuatan atau perakitan barang mencakup seluruh pengeluaran yang merupakan biaya pabrikasi langsung (selain bahan baku milik prinsipal) dan tidak langsung serta biaya umum dan administrasi sesuai dengan pembukuan komersial Wajib Pajak;

3. Tarif (Final)

penghasilan neto sebesar 7% (tujuh persen) dari jumlah seluruh biaya pembuatan atau perakitan barang tidak termasuk biaya pemakaian bahan baku (direct materials).

PPh terutang sebesar 2,1% (dua koma satu persen) dari jumlah seluruh biaya pembuatan atau perakitan barang tidak termasuk biaya pemakaian bahan baku (direct materials)

Ketentuan tarif norma sebesar 7% (tujuh persen) berlaku sepanjang Wajib Pajak tidak mengadakan Perjanjian Penentuan Harga Transfer (Advance Pricing Agreement) dengan Direktur Jenderal Pajak.

4. Pemotong

PPh terutang wajib disetor sendiri oleh Wajib Pajak dengan cara pembayaran setiap bulan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir.

Besarnya pembayaran PPh setiap bulan dihitung berdasarkan jumlah realisasi seluruh biaya pembuatan atau perakitan barang setiap bulannya tidak termasuk biaya pemakaian bahan buku (direct material).

Perubahan Aturan Faktur Pajak

noreply@blogger.com (makhfal) — Mon, 14 Jul 2014 05:47:00 +0000

Terhitung mulai 1 Juli 2014, Peraturan tentang Faktur Pajak kembali berubah. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-24/PJ/2012 tentang Bentuk, Ukuran, Tata Cara Pengisian Keterangan, Prosedur Pemberitahuan dalam Rangka Pembuatan, Tata Cara Pembetulan atau Penggantian, dan Tata Cara Pembatalan Faktur Pajak diubah dengan PER-17/PJ/2014. Perubahan terutama terkait dengan pemberian nomor seri faktur pajak. Perubahan dapat disarikan dalam uraian berikut.

Syarat Permohonan Kode Aktivasi dan Password Nomor Seri Faktur Pajak

PKP mengajukan surat permohonan Kode Aktivasi dan Password ke Kantor Pelayanan Pajak tempat PKP dikukuhkan sesuai dengan formulir terlampir.
Surat Permohonan Kode Aktivasi dan Password harus:

diisi dengan lengkap dan ditandatangani oleh PKP; dan

disampaikan secara Iangsung ke Kantor Pelayanan Pajak tempat PKP dikukuhkan dengan menunjukkan asli kartu identitas sesuai dengan identitas yang tercantum dalam surat permohonan.

Dalam hal surat permohonan Kode Aktivasi dan Password ditandatangani oleh selain PKP, maka surat permohonan harus dilampiri dengan surat kuasa.

Kantor Pelayanan Pajak menerbitkan Kode Aktivasi dan Password ke PKP dalam hal PKP memenuhi syarat sebagai berikut:

PKP telah dilakukan Registrasi Ulang Pengusaha Kena Pajak oleh Kantor Pelayanan Pajak tempat PKP terdaftar berdasarkan Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-05/PJ/2012 dan perubahannya dan laporan hasil registrasi ulang/verifikasi menyatakan PKP tetap dikukuhkan; atau

PKP telah dilakukan verifikasi berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 73/PMK.03/2012.

KPP kemudian akan menerbitkan surat pemberitahuan Kode Aktivasi yang ditandatangani oleh Kepala Seksi Pelayanan atas nama Kepala Kantor Pelayanan Pajak dan dikirim melalui pos dalam amplop tertutup ke alamat PKP.

Kemudian KPP juga akan mengirim password melalui surat elektronik (email) ke alamat email PKP yang dicantumkan dalam surat permohonan Kode Aktivasi dan Password.

Dalam hal PKP tidak memenuhi ketentuan butir 3 di atas, Kantor Pelayanan Pajak menerbitkan surat pemberitahuan penolakan Kode Aktivasi dan Password.

Dalam hal surat pemberitahuan Kode Aktivasi tidak diterima oleh PKP dan kembali pos (kempos), Kantor Pelayanan Pajak akan memberitahukan informasi tersebut melalui surat elektronik (email) ke alamat email PKP yang dicantumkan dalam surat permohonan Kode Aktivasi dan Password.

Baik PKP yang ditolak permohonannya maupun PKP yang permohonannya kembali pos, dapat mengajukan kembali surat permohonan Kode Aktivasi dan Password ke Kantor Pelayanan Pajak setelah memenuhi syarat di atas dan/atau telah menyampaikan surat pemberitahuan perubahan alamat ke Kantor Pelayanan Pajak sesuai dengan prosedur pemberitahuan perubahan alamat.

Jangka waktu penerbitan surat pemberitahuan Kode Aktivasi atau surat pemberitahuan penolakan Kode Aktivasi dan Password paling lama 3 (tiga) hari kerja setelah surat permohonan diterima. PKP harus melakukan aktivasi wadah layanan perpajakan secara elektronik (Akun Pengusaha Kena Pajak) yang disediakan oleh Direktorat Jenderal Pajak dengan menggunakan Kode Aktivasi, melalui:

Kantor Pelayanan Pajak tempat PKP dikukuhkan dengan menyampaikan surat Permintaan Aktivasi Akun Pengusaha Kena Pajak
laman (website) yang ditentukan dan/atau disediakan oleh Direktorat Jenderal Pajak dengan mengikuti petunjuk pengisian (manual user) yang disediakan oleh Direktorat Jenderal Pajak.

Untuk PKP yang telah memperoleh Kode Aktivasi dan Password sebelum 1 Juli 2014 aktivasi Akun Pengusaha Kena Pajak dilakukan secara jabatan oleh Direktorat Jenderal Pajak.

Permintaan Nomor Seri Faktur Pajak
Setelah memperoleh Kode Aktivasi dan Password, PKP kemudian mengajukan permintaan Nomor Seri Faktur Pajak melalui:

Kantor Pelayanan Pajak tempat PKP dikukuhkan dengan menggunakan surat Permintaan Nomor Seri Faktur Pajak; dan/atau
laman (website) yang ditentukan dan/atau disediakan oleh Direktorat Jenderal Pajak:

untuk PKP yang telah memiliki sertifikat elektronik; dan
mengikuti petunjuk pengisian (manual user) yang disediakan oleh Direktorat Jenderal Pajak.

Nomor Seri Faktur Pajak hanya diberikan kepada PKP yang telah memenuhi syarat sebagai berikut:

telah memiliki Kode Aktivasi dan Password;
telah melakukan aktivasi Akun Pengusaha Kena Pajak; dan
telah melaporkan SPT Masa PPN untuk 3 (tiga) masa pajak terakhir yang telah jatuh tempo secara berturut-turut pada tanggal PKP mengajukan permintaan Nomor Seri Faktur Pajak.

Surat Pemberian Nomor Faktur Pajak untuk PKP yang mengajukan permintaan Nomor Seri Faktur Pajak yang disampaikan secara langsung ke Kantor Pelayanan Pajak akan berbentuk seperti berikut:

Sedangkan untuk PKP yang permintaan Nomor Seri Faktur Pajaknya disampaikan melalui laman (website) akan menerima surat pemberian Nomor Seri Faktur Pajak dalam bentuk elektronik sebagai berikut

Otentifikasi Pengguna Layanan Perpajakan Secara Elektronik Agar dapat memanfaatkan layanan elektronik melalui website yang disediakan oleh DJP, diperlukan suatu alat otentifikasi yang berfungsi untuk meyakinkan bahwa yang memanfaatkan layanan tersebut adalah benar PKP yang berhak.

Untuk tujuan tersebut, DJP menerbitkan sertifikat elektronik. Untuk memperoleh sertifikat elektronik tersebut, PKP perlu mengajukan permohonan kepada KPP tempat PKP dikukuhkan maupun melalui laman (website) yang ditentukan. Pengajuan permintaan sertifikat elektronik dapat dilakukan oleh PKP mulai 1 Januari 2015.

Kemping Ceria di Bumi Perkemahan Sukamantri, Bogor

noreply@blogger.com (makhfal) — Thu, 26 Jun 2014 09:37:00 +0000

Menyambut liburan sekolah, 14-15 Juni 2014 kami, Papa dan Mama plus Zigacha, akhirnya berhasil merealisasikan Kemping Ceria.

Suasana Malam di Buper Sukamantri

Baru nyampe di Sukamantri dah di suruh mejeng

Gotong Royong Bangun Tenda di Buper Sukamantri

Tenda kita dengan latar belakang Kota Bogor di malam hari

Setelah hujan reda, namun Buper Sukamantri masih diselimuti awan

Tenda tetangga

Karena Hujan, akhirnya menghabiskan malam dengan maen kartu UNO

Kota Bogor di kejauhan

Pagi di Buper Sukamantri

Gerimis mengundang, tak ada api unggun Petromax pun jadi

Zigacha Full team

Zigacha mejeng

Kemping lagi yuk....

Garin dan Mainannya

noreply@blogger.com (makhfal) — Wed, 30 Apr 2014 06:13:00 +0000

Download Buku-buku perpajakan gratis

noreply@blogger.com (makhfal) — Mon, 10 Mar 2014 05:12:00 +0000

Tak dapat dipungkiri, kebutuhan akan informasi perpajakan di kalangan masyarakat yang terdidik sangat lah besar. Mereka, kalangan terdidik, sangat paham akan manfaat pajak sehingga mereka merasa berkewajiban untuk turut berperan dalam pembangunan dengan membayar pajak. Namun demikian bagi masyarakat, termasuk bagi mereka yang tergolong terdidik, perpajakan bukanlah hal yang sederhana. Banyak hal teknis mendetail yang perlu dipelajari. Pun, bagi mereka yang telah lama berkecimpung di dunia perpajakan, seperti para praktisi maupun akademisi. Hal seperti inilah yang seringkali menimbulkan keengganan bagi mereka, golongan terdidik, tapi awam di bidang perpajakan, untuk belajar perpajakan.

Melalui blog ini, saya ingin sedikit berbagi buat Anda, masyarakat terdidik, hal- hal terkait perpajakan. Paling tidak, sekedar sebagai penyalur informasi perpajakan. Sebab saya sendiri masih perlu banyak belajar tentang perpajakan.

Di tulisan ini saya ingin berbagi e-book yang saya peroleh dari situs Direktorat Jenderal Pajak. Semua e-book yang ada di halaman situs pajak tersebut bersifat gratis dan dapat didownload oleh siapa saja.

Oasis

Buku ini berisi berbagai pertanyaan dan jawaban tentang kasus perpajakan Pajak Penghasilan Pemotongan dan Pemungutan. Juga berisi rangkuman permasalahan berkenaan dengan pemotongan/pemungutan PPh. Buku yang berupa e-book ini bisa diunduh (download) secara gratis di

http://www.pajak.go.id/content/buku-oasis-pemotonganpemungutan-pph-2013

Buku Ketentuan Umum Perpajakan

Buku yang membahas tentang Undang-undang Ketentuan Umum Perpajakan yang terstruktur sehingga diharapkan mudah untuk dimengerti bagi pembacanya. Buku ini merupakan terbitan tahun 2013. Buku yang berupa e-book ini bisa diunduh (download) secara gratis di

http://www.pajak.go.id/content/buku-ketentuan-umum-perpajakan-2013

Buku Pajak Pertambahan Nilai

Buku yang berupa e-book ini bisa diunduh (download) secara gratis

http://www.pajak.go.id/content/buku-pajak-pertambahan-nilai-2013

Buku Pajak Penghasilan

Buku yang berupa e-book ini bisa diunduh (download) secara gratis

http://www.pajak.go.id/content/buku-pajak-penghasilan-2013

Demikian semoga berguna bagi Anda...

Salam...

Langkah Persiapan Lapor SPT via Efiling

noreply@blogger.com (makhfal) — Mon, 10 Feb 2014 04:22:00 +0000

Alhamdulillah, sudah berhasil lapor SPT Tahunan PPh Orang Pribadi via efiling.pajak.go.id. Mudah ternyata, yang penting kita sudah siapin data-data pendukung nya...

Nah gini langkah2 persiapannya...:

Pastikan Anda sudah memperoleh Electronic Filing Identity Number (eFIN). Kalo belum punya segera hubungi Kantor Pelayanan Pajak terdekat. Gampang kok persyaratannya, tinggal datang ke KPP terdekat dan bawa Kartu NPWP dan ID Card lainnya seperti KTP atau Paspor trus isi Formulirnya. Setelah eFIN diperoleh, segera aktivasi akun Anda di situs pajak. Aktivasi harus dilakukan paling lambat 30 hari kalender sejak eFIN diperoleh.
Aktivasi akun dilakukan di situs http://efiling.pajak.go.id . Caranya, setelah halaman depan situs efiling terbuka, lihat ke bagian kanan atas, disitu terdapat tombol “Registrasi”. Klik tombol tersebut dan masukkan data-data Anda, seperti NPWP, Kode eFIN, alamat email dan nomor Handphone dan tentukan password efiling Anda. Setelah mengisi kode keamanan (captcha) klik tombol “Daftar”.
Anda akan memperoleh link aktivasi yang dikirim via email, kalo masih belum memperoleh link aktivasinya, bisa kembali ke halaman registrasi dan pilih tombol “Kirim Ulang Link Aktivasi”.
Klik link aktivasi tersebut, dan aktiflah akun Anda. Setelah aktif Anda sudah dapat memulai pengisian SPT Tahunan PPh Orang Pribadi melalui situs pajak.
Sebelum memulai mengisi SPT Tahunan PPh Orang Pribadi melalui fasilitas efiling, siapkan dulu beberapa dokumen berikut:

a. Daftar Anggota Keluarga

b. Daftar Pembayaran Pajak yang telah disetorkan selama tahun 2013

c. Bukti Potong PPh Pasal 21 dari Pemberi Kerja (Bukti Potong Pajak dari Perusahaan). Kalo bukti ini belum ada, dapat diminta kepada Bendaharawan Gaji (kalo Anda PNS), Pemegang Kas (kalo anda anggota TNI atau Polri), atau Kasir Perusahaan (Pembayar Gaji di Perusahaan Swasta, biasanya kalo ngga bagian Keuangan ya Bagian HRD).

d. Kalo anda membayar Zakat atau Sumbangan Keagamaan Lain yang bersifat wajib, siapkan juga daftar perinciannya.

e. Daftar Harta dan Hutang Anda di tahun 2013.

PAKE EFILING ITU MUDAH, PRAKTIS DAN GO GREEN JUGA LHO…

noreply@blogger.com (makhfal) — Mon, 03 Feb 2014 04:44:00 +0000

Direktorat Jenderal Pajak sejak 2010 telah memperkenalkan program penyampaian Surat Pemberitahuan Tahunan melalui aplikasi elektronik yang dikenal dengan nama efiling. Langkah ini mengikuti beberapa Negara yang tergolong maju, baik dalam penggunaan teknologi maupun perpajakannya, yagntelah lebih dulu memperkenalkannya. Efiling memberikan nilai lebih bagi pihak-pihak yang menggunakannya, yaitu bagi Wajib Pajak dan Direktorat Jenderal Pajak. Tak kalah penting, efiling juga ternyata ramah lingkungan (go green).

Keunggulan efiling bagi Wajib Pajak misalnya, pelaporan dengan menggunakan efiling memberikan keleluasaan dari segi waktu dan tempat. Wajib pajak dapat menggunakan aplikasi efiling kapan saja, tidak lagi terbatas pada hari dan jam kerja, karena efiling dapat juga diakses pada hari libur dan selepas jam kerja. Wajib pajak juga tak perlu lagi mengantri dan menghabiskan waktunya yang berharga di Kantor Pelayanan Pajak hanya untuk menunggu tanda terima SPT Tahunan. Keunggulan lain terkait dengan kemudahan pengisian SPT Tahunan, karena kita dapat memilih untuk mengisi menggunakan wizard, maupun menggunakan formulir.

Bagi Direktorat Jenderal Pajak, dengan menggunakan aplikasi efiling, kapasitas ruang untuk menyimpan berkas dapat dikurangi, demikian pula anggaran untuk mencetak formulir SPT Tahunan dapat diminimalkan. Jumlah pegawai yang ada pun dapat dimaksimalkan untuk mengerjakan tugas lain.

Dari segi lingkungan hidup, penggunaan aplikasi efiling tentu akan membawa manfaat bagi terwujudnya bumi yang lebih ramah. Formulir SPT Tahunan Pajak Penghasilan (SPT Tahunan PPh) untuk Wajib pajak orang pribadi yang paling sedikit menggunakan kertas, yaitu SPT 1770 SS, paling tidak memerlukan dua lembar kertas. Jenis formulir untuk SPT Pajak Penghasilan Orang Pribadi yang lain, Formulir 1770 S, memerlukan empat lembar kertas, bila Wajib pajak tidak menyertakan lampiran. Formulir lain, SPT 1770 memerlukan enam lembar kertas, belum lagi bila wajib pajak menyertakan lampiran. Belum berbicara tentang SPT Tahunan Pajak Penghasilan untuk badan usaha yang lebih banyak jumlah halamannya.

Data tahun 2012 menunjukkan bahwa Direktorat Jenderal Pajak menerima 9,48 juta SPT Tahunan. Seandainya satu SPT memerlukan 4 (empat lembar kertas), maka jumlah kertas yang dipakai mendekati 38 juta lembar kertas. Seandainya, 500 ribu saja, SPT Tahunan yang disampaikan oleh wajib pajak menggunakan efiling, paling tidak kita dapat menghemat penggunaan 2 juta lembar kertas. Jika satu batang pohon dapat menghasilkan 10 rim kertas, menghemat 2 juta lembar berarti kita menghemat pemakaian 400 buah pohon. Seandainya satu batang pohon dapat memenuhi kebutuhan oksigen untuk 2 orang, sehingga keempat ratus pohon tersebut mampu memenuhi kebutuhan oksigen bagi 800 orang. Belum lagi kemampuannya untuk menghisap carbon dioxide.

So terbukti kan? Ngisi SPT pake efiling itu go green…

Tata Cara Penghapusan NPWP

noreply@blogger.com (makhfal) — Wed, 29 Jan 2014 05:28:00 +0000

Penghapusan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) dimungkinkan dengan cara Wajib Pajak mengajukan permohonan maupun secara jabatan oleh Petugas Kantor Pelayanan Pajak. Setelah dilakukan Pemeriksaan atau Verifikasi oleh petugas, NPWP baru dapat dihapus. Ketentuan itu di atur dalam Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-20/PJ/2013 tanggal 30 Mei 2013 tentang Tata Cara Pendaftaran dan Pemberian NPWP, Pelaporan Usaha dan Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak (PKP), Penghapusan NPWP dan Pencabutan Pengukuhan PKP, Serta Perubahan Data dan Pemindahan Wajib Pajak

Lalu siapa yang dapat mengajukan permohonan Penghapusan NPWP? Pada dasarnya Penghapusan NPWP dilakukan terhadap Wajib Pajak yang sudah tidak memenuhi persyaratan subjektif dan/atau objektif sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan di bidang perpajakan. Siapa aja mereka? Diantaranya: wajib Pajak Orang Pribadi yang telah meninggal dunia, Wajib Pajak Badan yang sudah bubar, Wanita yang sebelumnya telah memiliki NPWP dan menikah, dan sebagainya.

Bagaimana caranya? Permohonan penghapusan NPWP dilakukan dengan menggunakan Formulir Penghapusan NPWP. Permohonan dilakukan secara elektronik dengan mengisi Formulir Penghapusan NPWP pada Aplikasi e-Registration yang tersedia pada laman Direktorat Jenderal Pajak di www.pajak.go.id.

Wajib Pajak yang telah menyampaikan Formulir Penghapusan NPWP dengan lengkap melalui Aplikasi e-Registration, kemudian diharuskan mengirimkan dokumen yang disyaratkan ke KPP yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal atau tempat kedudukan atau tempat kegiatan usaha Wajib Pajak. Pengiriman dokumen dapat dilakukan dengan cara mengunggah (upload) salinan digital (softcopy) dokumen melalui Aplikasi e-Registration atau mengirimkannya dengan menggunakan Surat Pengiriman Dokumen yang telah ditandatangani. Jangka waktunya 14 hari kerja lho, apabila dokumen yang belum diterima KPP dalam jangka waktu 14 (empat belas) hari kerja setelah penyampaian permohonan penghapusan secara elektronik, permohonan tersebut dianggap tidak diajukan.

Kalo Wajib Pajaknya sudah meninggal gimana? Permohonan diajukan oleh salah seorang ahli waris, pelaksana wasiat, atau pihak yang mengurus harta peninggalan.

Dokumen yang disyaratkan meliputi:

surat keterangan kematian atau dokumen sejenis dari instansi yang berwenang dan surat pernyataan bahwa tidak mempunyai warisan atau surat pernyataan bahwa warisan sudah terbagi dengan menyebutkan ahli waris, untuk orang pribadi yang meninggal dunia;
dokumen yang menyatakan bahwa Wajib Pajak telah meninggalkan Indonesia untuk selama-lamanya, untuk orang pribadi yang meninggalkan Indonesia selama-lamanya;
dokumen yang menyatakan bahwa Wajib Pajak sudah tidak ada lagi kewajiban sebagai bendahara, untuk bendahara pemerintah;
surat pernyataan mengenai kepemilikan NPWP ganda dan fotokopi semua kartu NPWP yang dimiliki, untuk Wajib Pajak yang memiliki lebih dari satu NPWP;
fotokopi buku nikah atau dokumen sejenis dan surat pernyataan tidak membuat, perjanjian pemisahan harta dan penghasilan atau surat pernyataan tidak ingin melaksanakan hak dan memenuhi kewajiban perpajakannya terpisah dari suami, untuk Wanita kawin yang sebelumnya telah memiliki NPWP;
dokumen yang menunjukkan bahwa Wajib Pajak badan termasuk bentuk usaha tetap telah dibubarkan sehingga tidak memenuhi persyaratan subjektif dan objektif, seperti akta pembubaran badan yang telah disahkan oleh instansi berwenang sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan, untuk Wajib Pajak badan.

Nah berhubung sampai dengan saat artikel ini tayang, fasilitas Aplikasi e-Registration belum berfungsi dengan baik, permohonan bisa dilakukan secara tertulis dan disampaikan ke KPP yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal atau tempat kedudukan atau tempat kegiatan usaha Wajib Pajak dengan cara:

langsung ke KPP atau melalui KP2KP;
melalui pos; atau
melalui perusahaan jasa ekspedisi atau jasa kurir.

So, jangan ragu lagi kalo memang sudah tidak memenuhi syarat sebagai Wajib Pajak ya mending minta dicabut…. Nah permohonan pencabutan ini baru akan dikabulkan jika :

berdasarkan hasil Pemeriksaan atau hasil Verifikasi terdapat rekomendasi penghapusan NPWP;
tidak terdapat utang pajak, atau terdapat utang pajak tetapi:

1) penagihannya sudah daluwarsa;

2) Wajib Pajak orang pribadi meninggal dunia dengan tidak meninggalkan warisan dan tidak mempunyai ahli waris atau ahli waris tidak dapat ditemukan; atau

3) Wajib Pajak tidak mempunyai harta kekayaan;

tidak terdapat proses hukum atau proses administrasi berikut :

1) pembetulan sebagaimana diatur dalam Pasal 16 Undang-Undang KUP;

2) gugatan sebagaimana diatur dalam Pasal 23 Undang-Undang KUP;

3) keberatan sebagaimana diatur dalam Pasal 25 Undang-Undang KUP;

4) banding sebagaimana diatur dalam Pasal 27 Undang-Undang KUP;

5) pengurangan sanksi administrasi, pengurangan atau pembatalan surat ketetapan pajak, pengurangan atau pembatalan Surat Tagihan Pajak sebagaimana diatur dalam Pasal 36 Undang-Undang KUP; dan

6) peninjauan kembali sebagaimana diatur dalam Pasal 40 Undang-Undang Pengadilan Pajak.

seluruh NPWP cabang Wajib Pajak telah dihapus, dalam hal penghapusan NPWP dilakukan terhadap NPWP pusat.

Lupa Password file Excel anda?

noreply@blogger.com (makhfal) — Tue, 28 Jan 2014 09:40:00 +0000

Seringkali file excel yang kita buat, dengan alasan tertentu, kita proteksi dengan password. Password yang biasa kita terapkan adalah password untuk cell tertentu, sehingga tidak bisa diedit. Seiring waktu, file excel yang kita bikin akan semakin banyak. Passwordnya pun kadangkala menjadi semakin banyak. Tak jarang, kita pun lupa apa password untuk suatu file. Kejadian tersebut sering terjadi dan membuat kita frustasi.

Sebenernya, ada cara yang sederhana yang dapat kita lakukan, yaitu :

Langkah pertama adalah kita buka file excel yang akan kita buka passwordnya (tentu saja).
Kita pilih sheet yang akan kita buka proteksinya.
Akan muncul tampilan layar seperti di bawah:

Pilih menu View-> Code atau tekan F7, tampil gambar di bawah

Di dalam ruang putih tersebut, kita copy kan teks di bawah ini:

Pilih menu Run atau pencet tombol F5, tunggu beberapa saat dan voila¸sheet yang anda lupa passwordnya pun dapat anda edit.
Akan muncul pop up windows yang berisi password yang dapat anda gunakan untuk membuka sheet lain dalam worksheet tersebut.
Ingat, penggunaan cara-cara di atas hanya untuk file excel anda sendiri yang anda lupa passwordnya. Bukan untuk menjebol password orang lain ya…

Download SPT Tahunan Pajak Penghasilan Orang Pribadi Terbaru untuk Tahun Pajak 2013

noreply@blogger.com (makhfal) — Tue, 28 Jan 2014 03:40:00 +0000

Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan (SPT Tahunan PPh OP) yang wajib disampaikan oleh Wajib Pajak Orang Pribadi terbagi mejadi tiga macam SPT sesuai peruntukannya, yaitu : SPT 1770, SPT 1770 S, dan SPT 1770 SS. File berikut merupakan File SPT Tahunan berformat pdf yang sudah menggunakan perhitungan otomatis, sehingga wajib pajak tidak perlu lagi menghitung secara manual. Berikut jenis-jenis SPT Tahunan PPh OP tahun 2013 dan link downloadnya.

SPT 1770

Formulir ini dipergunakan oleh Wajib Pajak Orang Pribadi yang mempunyai Penghasilan:

· dari usaha/pekerjaan bebas yang menyelenggarakan pembukuan atau Norma Penghitungan Penghasilan Neto;

· dari satu atau lebih pemberi kerja;

· yang dikenakan Pajak Penghasilan Final dan atau bersifat Final; dan/atau

· penghasilan lain.

Formulirnya dapat diperoleh di sini

SPT 1770 S

Formulir ini dipergunakan oleh wajib pajak yang mempunyai penghasilan:

· dari satu atau lebih pemberi kerja;

· dari dalam negeri lainnya; dan/atau

· yang dikenakan Pajak Penghasilan final dan/atau bersifat final

Formulirnya dapat diperoleh di sini

SPT 1770 SS:

Bentuk Formulir SPT Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi Sangat Sederhana (Formulir 1770 SS) bagi Wajib Pajak yang mempunyai penghasilan hanya dari satu pemberi kerja dengan jumlah penghasilan bruto dari pekerjaan tidak lebih dari Rp60.000.000,00 (enam puluh juta rupiah) setahun dan tidak mempunyai penghasilan lain kecuali penghasilan berupa bunga bank dan/atau bunga koperasi. yang mempunyai penghasilan selain dari usaha dan/atau pekerjaan bebas dengan jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari Rp60.000.000,00 (enam puluh juta rupiah) setahun

Formulirnya dapat di peroleh di sini.

Formulir-formulir di atas merupakan pdf file yang dapat diisi secara langsung dan disertai rumus yang memungkinkan wajib pajak untuk menghitung pajaknya secara otomatis dan dicetak untuk diserahkan ke Kantor Pelayanan Pajak.

Formulir-formulir di atas berasal dari situs www.pajak.go.id, sehingga merupakan file resmi dan dapat digunakan oleh Wajib pajak.

Hal-hal yang perlu diperhatikan dalam menggunakan formulir-formulir di atas adalah sebagai berikut :

1. SPT hasil pencetakan ini wajib ditanda tangani dan tidak boleh dilipat atau kusut. Untuk pencetakan gunakan hanya kertas HVS berukuran:

· Folio/Government Legal (8,5 X 13 inch);

· Berat minimal 70 gr;

2. Untuk dapat menggunakan formulir ini secara optimal, gunakan aplikasi Adobe Reader versi 8 atau yang lebih baru. Aplikasi ini telah disertakan dalam CD atau dapat di unduh sendiri oleh Wajib Pajak secara gratis di internet;

3. Isilah dari lampiran-lampirannya terlebih dahulu. Rumus-rumus penjumlahan, pengurangan, kaitan dengan bagian tertentu dan lainnya telah tersedia di dalam form ini, sehingga Wajib Pajak tidak perlu melakukan penghitungan kembali;

4. Tanda menunjukan hasil perhitungan otomatis. Ada kalanya perhitungan otomatis ini terlambat melakukan eksekusi, untuk memastikan telah berjalan dengan baik, arahkan kursor penunjuk ke sel di mana rumus perhitungan seharusnya berjalan, blok angka yang ada, selanjutnya tekan tombol DELETE dilanjutkan dengan ENTER. Namun demikian Wajib Pajak diharapkan tetap melakukan pengecekan ulang atas hasil perhitungan pada SPT ini terutama pada field ;

5. Tombol SHOW digunakan untuk menampilkan rumus-rumus perhitungan dalam pengisian SPT secara digital;

6. Tombol RESET digunakan untuk membersihkan file pdf ini dari data yang telah diisikan sebelumnya. Setelah selesai mengisi SPT dan mencetaknya, jangan lupa simpan ke file lain (Save-as dan beri nama yang berbeda dengan file semula), kemudian gunakan tombol RESET untuk membersihkan file;

7. Tombol HIDE digunakan untuk menyembunyikan rumus-rumus perhitungan sehingga Formulir ini dapat dicetak kosong apabila ingin dilakukan pengisian secara manual;

8. Penjelasan lebih lengkap mengenai pengisian SPT Tahunan silahkan baca Buku Petunjuk Pengisian SPT Tahunan yang bentuk softcopy-nya disertakan dalam SPT digital ini;

9. Penghasilan Tidak Kena Pajak:

Pilih Button (bulatan pilihan) yang sesuai (TK/K/KI/PH/HB), selanjutnya pada kotak Drop Down menu pilih banyaknya tanggungan yang sesuai. Jika telah dipilih salah satu, pastikan kotak yang lainnya KOSONG.

Untuk Wajib Pajak dengan status PH (Pisah Harta atau suami istri yang memilih menjalankan kewajiban perpajakan sendiri-sendiri) isi Penghasilan Neto Suami dan Penghasilan Neto Istri serta PTKP dalam perhitungan di lembar petunjuk ini.

Nah kalo ngga mau repot-repot download trus ngisi SPT trus antri di Kantor Pelayanan Pajak, mending pake fasilitas efiling aja. Caranya silakan klik di sini.
Selamat menunaikan kewajiban bernegara Anda....

Tatacara Memperoleh Nomor Pokok Wajib Pajak untuk Orang Pribadi

noreply@blogger.com (makhfal) — Tue, 28 Jan 2014 02:00:00 +0000

Tatacara Pendaftaran NPWP telah diatur kembali melalui Peraturan Direktorat Jenderal Pajak Nomor PER-20/PJ/2013 sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Direktorat Jenderal Pajak Nomor PER-38/PJ/2013. Peraturan tersebut mengatur tentang Tatacara Memperoleh NPWP dan persyaratannya.

Dalam Peraturan tersebut dijelaskan bahwa Orang Pribadi dan Badan Hukum yang telah memenuhi persyaratan subjektif dan objektif sesuai dengan perpajakan, wajib mendaftarkan diri pada Kantor Pelayanan Pajak yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal atau tempat kedudukan dan tempat kegiatan usaha Wajib Pajak. Orang pribadi tersebut meliputi mereka yang tidak menjalankan usaha atau pekerjaan bebas dan memperoleh penghasilan di atas Penghasilan Tidak Kena Pajak; dan mereka yang menjalankan usaha atau pekerjaan bebas;
Orang Pribadi tersebut termasuk juga termasuk wanita kawin yang dikenai pajak secara terpisah karena:

hidup terpisah berdasarkan keputusan hakim;
menghendaki secara tertulis berdasarkan perjanjian pemisahan penghasilan dan harta; atau
memilih melaksanakan hak dan memenuhi kewajiban perpajakannya terpisah dari suaminya meskipun tidak terdapat keputusan hakim atau tidak terdapat perjanjian pemisahan penghasilan dan harta.

Dokumen-dokumen yang perlu dilampirkan sebagai berikut :

Untuk Wajib Pajak orang pribadi, yang tidak menjalankan usaha atau pekerjaan bebas berupa:

fotokopi Kartu Tanda Penduduk bagi Warga Negara Indonesia; atau
fotokopi paspor, fotokopi Kartu Izin Tinggal Terbatas (KITAS) atau Kartu Izin Tinggal Tetap (KITAP), bagi Warga Negara Asing.

Untuk Wajib Pajak orang pribadi, yang menjalankan usaha atau pekerjaan bebas berupa:

fotokopi Kartu Tanda Penduduk (KTP) bagi Warga Negara Indonesia, atau fotokopi paspor, fotokopi Kartu Izin Tinggal Terbatas (KITAS) atau Kartu Izin Tinggal Tetap (KITAP), bagi Warga Negara Asing, dan fotokopi dokumen izin kegiatan usaha yang diterbitkan oleh instansi yang berwenang atau surat keterangan tempat kegiatan usaha atau pekerjaan bebas dari Pejabat Pemerintah Daerah sekurang-kurangnya Lurah atau Kepala Desa atau lembar tagihan listrik dari Perusahaan Listrik/ bukti pembayaran listrik; atau
fotokopi e-KTP bagi Warga Negara Indonesia dan surat pernyataan di atas meterai dari Wajib Pajak orang pribadi yang menyatakan bahwa yang bersangkutan benar-benar menjalankan usaha atau pekerjaan bebas.

Dalam hal Wajib Pajak orang pribadi adalah wanita kawin yang dikenai pajak secara terpisah karena menghendaki secara tertulis berdasarkan perjanjian pemisahan penghasilan dan harta, dan wanita kawin yang memilih melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya secara terpisah, permohonan juga harus dilampiri dengan:

fotokopi Kartu NPWP suami;
fotokopi Kartu Keluarga; dan
fotokopi surat perjanjian pemisahan penghasilan dan harta, atau surat pernyataan menghendaki melaksanakan hak dan memenuhi kewajiban perpajakan terpisah dari hak dan kewajiban perpajakan suami.

Lalu dimana harus mendaftarnya? Tempat pendaftarannya di Kantor Pelayanan Pajak yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal atau tempat kedudukan dan tempat kegiatan usaha Wajib Pajak. Tempat ini merupakan tempat kedudukan menurut keadaan sebenarnya.

Cara pendaftarannya selain dengan datang secara langsung ke KPP terkait, juga dapat dilakukan dengan cara elektronik melalui website Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id) melalui menu eRegistration. Cuman sayang, untuk sementara fasilitas ini masih belum dapat dimanfaatkan. So, untuk saat ini pendaftaran dapat dilakukan dengan cara langsung ke KPP, atau mengirimkan formulir pendaftarannya via pos atau melalui perusahaan jasa ekspedisi atau jasa kurir dan dilampiri dengan persyaratan di atas. Oh iya formulirnya dapat didonload di sini

Oh iya... jangan lupa, ndaftar NPWP ini gratis lho ya...

MODEL BISNIS E-COMMERCE DAN ASPEK PERPAJAKANNYA Bagian Pertama.

noreply@blogger.com (makhfal) — Fri, 24 Jan 2014 07:55:00 +0000

ONLINE MARKETPLACE DAN ASPEK PERPAJAKANNYA

Transaksi e-commerce merupakan salah satu jenis transaksi yang kompleks dan berkembang pesat di Indonesia. Pada praktiknya, terdapat beberapa model dalam penyelenggaraan transaksi e-commerce. Direktorat Jenderal Pajak telah mengeluarkan penegasan tentang transaksi e-commerce dan memberikan gambaran tentang proses bisnis, revenue model, dan contoh penerapan ketentuan-ketentuan sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, Undang-Undang Pajak Penghasilan, dan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai. Pada praktiknya, perkembangan e-commerce saat ini telah mengenal 4 (empat) model transaksi e-commerce, yaitu Online Marketplace, Classified Ads, Daily Deals, dan Online Retall.

Proses bisnis dan revenue model atas keempat model bisnis transaksi e-commerce di atas serta penerapan ketentuan peraturan perpajakan yang terkait dijelaskan lebih lanjut dalam uraian di bawah ini. Di tulisan ini baru akan dibahas hal yang terkait dengan Online Marketplace.

Definisi

Online Marketplace adalah kegiatan menyediakan tempat kegiatan usaha berupa Toko Internet di Mal Internet sebagai tempat Online Marketplace Merchant menjual barang dan/atau jasa. Dalam model transaksi ini, ada tiga pihak yang terkait yaitu: Penyelenggara Online Marketplace, Online Marketplace Merchant dan Pembeli.

Yang dimaksud dengan Mal Internet adalah situs perbelanjaan yang berbasis internet yang terdiri dari beberapa Toko Internet yang dikelola oleh Penyelenggara Online Marketplace. Toko Internet adalah bagian dari Mal Internet yang ditawarkan oleh Penyelenggara Online Marketplace kepada Online Marketplace Merchant sebagai tempat kegiatan usaha. Penyelenggara Online Marketplace adalah pihak yang menjalankan kegiatan usaha Mal Internet. Sedangkan Online Marketplace Merchant adalah pihak yang membuka dan mengoperasikan Toko Internet untuk melakukan penjualan barang dan/atau jasa di Toko Internet melalui Mal Internet.

Proses Bisnis

Setidaknya ada tiga macam proses bisnis dalam Online Marketplace ini, yaitu:

1) Proses Bisnis Jasa Penyediaan Tempat dan/atau Waktu

a) Online Marketplace Merchant melakukan pendaftaran dan memberikan persetujuan atas perjanjian yang ditetapkan oleh Penyelenggara Online Marketplace.

b) Penyelenggara Online Marketplace melakukan verifikasi, menyetujui permohonan pendaftaran dan menerbitkan invoice atas Monthly Fixed Fee.

c) Online Marketplace Merchant melakukan pembayaran atas Monthly Fixed Fee melalui rekening Penyelenggara Online Marketplace.

d) Penyelenggara Online Marketplace menyediakan tempat dan/atau waktu kepada Online Marketplace Merchant untuk memajang content (teks, grafik, video penjelasan, informasi, dan lain-lain) barang dan/atau jasa dan melakukan penjualan di Toko Internet melalui Mal Internet.

2) Proses Bisnis Penjualan Barang dan/atau Jasa

a) Online Marketplace Merchant menawarkan barang dan/atau jasa yang akan dijual dengan mengunggah data dan/atau informasi terkait barang dan/atau jasa yang akan dijual di Toko Internet melalui Mal Internet.

b) Penyelenggara Online Marketplace melakukan verifikasi dan menampilkan data dan/atau informasi terkait barang dan/atau jasa yang akan dijual di Toko Internet melalui Mal Internet.

c) Pembeli melakukan pemesanan di Toko Internet melalui Mal Internet. Untuk memesan barang dan/atau jasa di MaI Internet, beberapa Penyelenggara Online Marketplace mensyaratkan Pembeli untuk mendaftarkan diri.

d) Penyelenggara Online Marketplace mengeluarkan rincian transaksi beserta jumlah yang harus dibayar oleh Pembeli di Toko Internet melalui Mal Internet (contohnya jenis barang, harga barang, jumlah barang, metode pembayaran, mekanisme pengiriman, dan biaya-biaya terkait lainnya).

e) Pembeli melakukan pembayaran melalui Escrow Account yang telah ditetapkan oleh Penyelenggara Online Marketplace.

f) Penyelenggara Online Marketplace di Toko Internet melalui Mal Internet menyampaikan notifikasi kepada Online Marketplace Merchant untuk melakukan pengiriman barang dan/atau jasa kepada Pembeli.

g) Online Marketplace Merchant melakukan pengiriman barang dan/atau jasa kepada Pembeli, baik dengan menggunakan fasilitas pengiriman sendiri atau melalui penyedia jasa pengiriman. Selanjutnya, Online Marketplace Merchant juga mengirimkan notifikasi kepada Penyelenggara Online Marketplace untuk memberitahu bahwa Online Marketplace Merchant telah melakukan pengiriman barang dan/atau jasa kepada Pembeli.

3) Proses Bisnis Penyetoran Hasil Penjualan kepada Online Marketplace Merchant oleh Penyelenggara Online Marketplace

a) Penyelenggara Online Marketplace menyetor hasil penjualan kepada Online Marketplace Merchant melalui rekening yang telah ditetapkan oleh Online Marketplace Merchant.

b) Jumlah yang disetor oleh Penyelenggara Online Marketplace kepada Online Marketplace Merchant adalah sebesar nilai transaksi dikurangi dengan per Sale Fee, Point Fee, serta tagihan lainnya.

c) Periode penyetoran hasil penjualan oleh Penyelenggara Online Marketplace kepada Online Marketplace Merchant adalah sesuai dengan isi Perjanjian.

Aspek Perpajakan

Aspek perpajakan yang mengatur transaksi e-commerce, pada dasarnya tidak berbeda dengan kegiatan usaha lainnya. Pajak-pajak yang terutang pun pada dasarnya seperti ketentuan perpajakan pada umumnya. Secara rinci dapat dilihat di table berikut:

1) Proses Bisnis Jasa Penyediaan Tempat dan/atau Waktu

Pajak Penghasilan
Objek Pajak	- Penghasilan dari jasa penyediaan tempat dan/atau waktu dalam media lain untuk penyampaian informasi merupakan objek Pajak Penghasilan (PPh) yang wajib dilakukan pemotongan PPh Pasal 23, Pasal 21, atau Pasal 26. - Termasuk dalam pengertian media lain untuk penyampaian informasi adalah situs internet yang digunakan untuk mengoperasikan toko, memajang content (kalimat, grafik, video penjelasan, informasi, dan lain lain) barang dan/atau jasa, dan/atau melakukan penjualan. - Imbalan sehubungan jasa penyediaan tempat dan/atau waktu dalam situs internet untuk penyampaian informasi dalam contoh proses bisnis Online Marketplace ini dapat berupa Monthly Fixed Fee, Rent Fee, Registration Fee, Fixed Fee, atau Subscription Fee.
Subjek Pajak	Orang pribadi atau badan yang memperoleh penghasilan dari jasa penyediaan tempat dan/atau waktu dalam media lain untuk penyampaian informasi
Dasar Hukum	Pasal 4 ayat (1) dan ayat (2), Pasal 17, Pasal 21, Pasal 23, dan Pasal 26 Undang-Undang PPh.
Tarif	Untuk Penyelenggara Online Marketplace sebagai penyedia jasa yang penghasilannya tidak dikenai pajak yang bersifat final, tarif PPh Pasal 17 diterapkan atas Penghasilan Kena Pajak yang dihitung dari penghasilan bruto dari penjualan yang dikurangi dengan biaya-biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan serta untuk Wajib Pajak Orang Pribadi dikurangi dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak.
Pemotongan PPh	- Apabila Online Marketplace Merchant sebagai pengguna jasa adalah Wajib Pajak Orang Pribadi atau Badan yang ditunjuk sebagai pemotong PPh, maka pengguna jasa tersebut wajib melakukan pemotongan PPh Pasal 23, Pasal 21, atau Pasal 26 sesuai dengan ketentuan yang berlaku. - Tarif PPh Pasal 23 atas penghasilan dari jasa penyediaan tempat dan/atau waktu dalam media lain untuk penyampaian informasi adalah sebesar 2% (dua persen) dari jumlah bruto tidak termasuk Pajak Pertambahan Nilai (PPN). - Dalam hal penyedia jasa dimaksud tidak memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak, besarnya tarif pemotongan adalah lebih tinggi 100% (seratus persen), yaitu menjadi sebesar 4% (empat persen) dari jumlah bruto tidak termasuk PPN. - Tarif PPh Pasal 26 atas penghasilan dari jasa penyediaan tempat dan/atau waktu dalam media lain untuk penyampaian informasi adalah sebesar 20% (dua puluh persen) dari jumlah bruto tidak termasuk PPN, atau berdasarkan Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B) yang berlaku.

Pajak Pertambahan Nilai
Objek Pajak	- Jasa penyediaan tempat dan/atau waktu dalam media lain untuk penyampaian informasi merupakan Jasa Kena Pajak (JKP). - Termasuk dalam pengertian media lain untuk penyampaian informasi adalah situs internet yang digunakan untuk mengoperasikan toko, memajang content (kalimat, grafik, video penjelasan, informasi, dan lain lain) barang dan/atau jasa, dan/atau melakukan penjualan. - Imbalan sehubungan jasa penyediaan tempat dan/atau waktu dalam situs internet untuk penyampaian informasi dalam contoh proses bisnis Online Marketplace ini dapat berupa Monthly Fixed Fee, Rent Fee, Registration Fee, Fixed Fee, atau Subscription Fee. - Penyerahan JKP di dalam Daerah Pabean atau pemanfaatan JKP dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean dikenai PPN.
DPP	Penggantian, termasuk semua biaya yang diminta atau seharusnya diminta oleh Penyelenggara Online Marketplace karena penyerahan JKP, tidak termasuk yang dipungut dan potongan harga yang dicantumkan dalam Faktur Pajak.
Dasar hukum	1. Pasal 1, Pasal 4 ayat (1) huruf c dan huruf e, Pasal 11 ayat (1) dan ayat (2), dan Pasal 13 Undang-Undang PPN; 2. 2. Pasal 6, Pasal 10, Pasal 11, dan Pasal 17 ayat (1), ayat (5), ayat (6), dan ayat (7) Peraturan Pemerintah Nomor 1 Tahun 2012.
Saat terutang PPN	1. Untuk penyerahan JKP di dalam Daerah Pabean, yaitu terutang pada: a. Saat: 1) harga atas penyerahan JKP diakui sebagai piutang atau penghasilan, atau pada saat diterbitkan faktur penjualan oleh Pengusaha Kena Pajak (PKP), sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum dan diterapkan secara konsisten; atau 2) kontrak atau perjanjian ditandatangani, dalam hal saat sebagaimana dimaksud pada angka 1) tidak diketahui. b. Saat pembayaran, dalam hal pembayaran diterima sebelum penyerahan JKP di dalam Daerah Pabean. 2. Saat pemanfaatan JKP dari luar Daerah Pabean, yaitu pada saat: a. harga perolehan JKP tersebut dinyatakan sebagai utang oleh pihak yang memanfaatkannya; b. penggantian JKP tersebut ditagih oleh pihak yang menyerahkannya; atau c. harga perolehan JKP tersebut dibayar baik sebagian atau seluruhnya, yang terjadi lebih dahulu, atau pada tanggal ditandatanganinya kontrak atau perjanjian, dalam hal saat terjadinya pemanfaatan JKP dari luar Daerah Pabean sebagaimana tersebut di atas tidak diketahui.
Saat Pembuatan Faktur Pajak	Sama dengan saat PPN terutang
Faktur Pajak	1. Untuk penyerahan JKP di dalam Daerah Pabean, Faktur Pajak dibuat oleh Penyelenggara Online Marketplace kepada Online Marketplace Merchant. 2. Untuk pemanfaatan JKP dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean, Surat Setoran Pajak (SSP) atas penyetoran PPN, yang merupakan dokumen tertentu yang kedudukannya dipersamakan dengan Faktur Pajak, dibuat oleh Online Marketplace Merchant .

2) Proses Bisnis Penjualan Barang dan/atau Jasa

Pajak Penghasilan
Objek Pajak	Penghasilan dari penjualan barang dan/atau penyediaan jasa merupakan objek PPh. Apabila penghasilan dari penjualan barang dan/atau penyediaan jasa merupakan objek pemotongan/ pemungutan PPh, maka wajib untuk dilakukan pemotongan /pemungutan PPh.
Subjek Pajak	Orang pribadi atau badan yang memperoleh penghasilan dari penjualan barang dan/atau penyediaan jasa. Penjual barang atau penyedia jasa dalam contoh proses bisnis Online Marketplace ini adalah Online Marketplace Merchant.
Dasar Hukum	Pasal 4 ayat (1) dan ayat (2), Pasal 15, Pasal 17, Pasal 21, Pasal 22, Pasal 23, dan Pasal 26 Undang-Undang PPh.
Tarif	Untuk pihak Online Marketplace Merchant sebagai penjual barang atau penyedia jasa dalam Online Marketplace yang penghasilannya tidak dikenai pajak yang bersifat final, tarif PPh Pasal 17 diterapkan atas Penghasilan Kena Pajak yang dihitung dari penghasilan bruto dari penjualan yang dikurangi dengan biaya-biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan serta untuk Wajib Pajak Orang Pribadi dikurangi dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak.
Pemotongan / Pemungutan PPh	Apabila Pembeli barang atau pengguna jasa adalah Wajib Pajak Orang Pribadi atau Badan yang ditunjuk sebagai PPh pemotong/pemungut PPh, maka Pembeli barang atau pengguna jasa tersebut wajib melakukan pemotongan/pemungutan PPh dengan tarif dan tata cara sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

Pajak Pertambahan Nilai
Objek Pajak	Penyerahan yang dilakukan oleh Online Marketplace Merchant kepada Pembeli Barang Kena Pajak (BKP) dan/atau Jasa Kena Pajak (JKP), yang dapat berupa: 1. penyerahan BKP dan/atau penyerahan JKP di dalam Daerah Pabean; dan/atau 2. ekspor BKP Berwujud, ekspor BKP Tidak Berwujud, dan/atau ekspor JKP.
DPP	Harga jual, penggantian, dan/atau nilai ekspor, termasuk semua biaya yang diminta atau seharusnya diminta oleh Online Marketplace Merchant karena penyerahan BKP dan/atau JKP (contohnya harga barang dan/atau jasa, biaya pengiriman, asuransi, dan lain-lain).
Dasar hukum	1. Pasal 1, Pasal 4 ayat (1), Pasal 11 ayat (1) dan ayat (2), dan Pasal 13 Undang-Undang PPN; dan 2. Pasal 6, Pasal 9, Pasal 10, Pasal 11, dan Pasal 17 Peraturan Pemerintah Nomor 1 Tahun 2012.
Saat terutang PPN	Saat pembayaran diterima oleh Penyelenggara Online Marketplace atas pembelian BKP dan/atau JKP
Saat Pembuatan Faktur Pajak	Sama dengan saat PPN terutang
Faktur Pajak	Dibuat oleh Online Marketplace Merchant kepada Pembeli.

3) Proses Bisnis Penyetoran Hasil Penjualan Kepada Online Marketplace Merchant Oleh Penyelenggara Online Marketplace

Pajak Penghasilan
Objek Pajak	- Penghasilan dari jasa perantara pembayaran merupakan objek PPh yang wajib dilakukan pemotongan PPh Pasal 23, Pasal 21, atau Pasal 26. - Imbalan sehubungan jasa perantara pembayaran dalam contoh proses bisnis Online Marketplace ini dapat berupa Per Sale Fee dan/atau tagihan lainnya.
Subjek Pajak	Orang pribadi atau badan yang memperoleh penghasilan dari jasa perantara pembayaran. Penyedia jasa perantara pembayaran dalam contoh proses bisnis Online Marketplace ini adalah penyelenggara Online Marketplace.
Dasar Hukum	Pasal 4 ayat (1) dan ayat (2), Pasal 17, Pasal 21, Pasal 23, dan Pasal 26 Undang-Undang PPh.
Tarif	Untuk pihak Penyelenggara Online Marketplace sebagai penyedia jasa yang penghasilannya tidak dikenai pajak yang bersifat final, tarif PPh Pasal 17 diterapkan atas Penghasilan Kena Pajak yang dihitung dari penghasilan bruto dari penjualan yang dikurangi dengan biaya-biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan serta untuk Wajib Pajak Orang Pribadi dikurangi dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak.
Pemotongan PPh	Apabila Online Marketplace Merchant sebagai pengguna jasa adalah Wajib Pajak Orang Pribadi atau Badan yang ditunjuk sebagai pemotong PPh, maka pengguna jasa tersebut wajib melakukan pemotongan PPh Pasal 23, Pasal 21, atau Pasal 26 sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Tarif PPh Pasal 23 atas penghasilan dari jasa perantara pembayaran adalah sebesar 2% (dua persen) dari jumlah bruto tidak termasuk PPN. Dalam hal penyedia jasa dimaksud tidak memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak, besarnya tarif pemotongan adalah lebih tinggi 100% (seratus persen), yaitu menjadi sebesar 4% (empat persen) dari jumlah bruto tidak termasuk PPN. Tarif PPh Pasal 26 atas penghasilan dari jasa perantara pembayaran adalah sebesar 20% (dua puluh persen) dari jumlah bruto tidak termasuk PPN, atau berdasarkan Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B) yang berlaku.

Pajak Pertambahan Nilai
Objek Pajak	- Jasa perantara pembayaran, yang diserahkan oleh Penyelenggara Online Marketplace kepada Online Marketplace Merchant, merupakan Jasa Kena Pajak (JKP). - Penyerahan JKP di dalam Daerah Pabean atau pemanfaatan JKP dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean - dikenai PPN.
DPP	Penggantian, termasuk semua biaya yang diminta atau seharusnya diminta oleh Online Marketplace Merchant karena penyerahan JKP berupa jasa perantara pembayaran (contohnya per Sale Fee, biaya service provider settlement, fee penggunaan kartu kredit / kartu debit/intemet banking, dan lain-lain), tidak termasuk PPN yang dipungut dan potongan harga yang dicantumkan dalam Faktur Pajak.
Dasar hukum	1. Pasal 1, Pasal 4 ayat (1) huruf c dan huruf e, Pasal 11 ayat (1) dan ayat (2), dan Pasal 13 Undang-Undang PPN; dan 2. Pasal 6, Pasal 10, Pasal 11, dan Pasal 17 ayat (1), ayat (5), ayat (6), dan ayat (7) Peraturan Pemerintah Nomor 1 Tahun 2012.
Saat PPN terutang	1. Untuk penyerahan JKP di dalam Daerah Pabean, yaitu a. Saat: 1) harga atas penyerahan JKP diakui sebagai piutang atau penghasilan, atau pada saat diterbitkan faktur penjualan oleh Pengusaha Kena Pajak (PKP), sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum dan diterapkan secara konsisten; atau 2) kontrak atau perjanjian ditandatangani, dalam hal saat sebagaimana dimaksud huruf a tidak diketahui. b. Saat pembayaran, dalam hal pembayaran diterima sebelum penyerahan JKP di dalam Daerah Pabean. 2. Untuk pemanfaatan JKP dari luar Daerah Pabean, yaitu pada saat: a. harga perolehan JKP tersebut dinyatakan sebagai utang oleh pihak yang memanfaatkannya; b. penggantian JKP tersebut ditagih oleh pihak yang menyerahkannya; atau c. harga perolehan JKP tersebut dibayar baik sebagian atau seluruhnya, yang terjadi lebih dahulu, atau pada tanggal ditandatanganinya kontrak atau perjanjian, dalam hal saat terjadinya pemanfaatan JKP dari luar Daerah Pabean sebagaimana tersebut di atas tidak diketahui.
Saat Pembuatan Faktur Pajak	Sama dengan saat PPN terutang
Faktur Pajak	Dibuat oleh Penyelenggara Online Marketplace kepada Online Marketplace Merchant .

Beberapa pengertian tambahan:

1) Monthly Fixed Fee yang dikenal juga dengan istilah Rent Fee, Registration Fee, Fixed Fee, atau Subscription Fee adalah imbalan atas jasa penyediaan tempat dan/atau waktu untuk memajang content (teks, grafik, video penjelasan, informasi, dan lain-lain) barang dan/atau jasa dan melakukan penjualan di Toko Internet melalui Mal Internet.

2) Per Sale Fee adalah sejumlah uang yang dibayarkan oleh Online Marketplace Merchant kepada Penyelenggara Online Marketplace sebagai komisi atas jasa perantara pembayaran atas penjualan barang dan/atau jasa yang dilakukan oleh Online Marketplace Merchant di Toko Internet melalui Mal Internet. Per Sale Fee umumnya berupa persentase atas nilai transaksi penjualan dan dipotong dari nilai transaksi.

3) Point Fee adalah bonus/reward dalam bentuk poin yang memiliki nilai uang, yang diberikan oleh Online Marketplace Merchant kepada Pembeli atas pembelian barang dan/atau jasa di Toko Internet melalui Mal Internet. Point Fee dikelola oleh Penyelenggara Online Marketplace dan hanya dapat digunakan untuk melakukan pembelian barang dan/atau jasa di Toko Internet melalui Mal Internet tersebut. Point Fee umumnya berupa persentase atas nilai transaksi penjualan dan dipotong oleh Penyelenggara Online Marketplace dari nilai transaksi penjualan tersebut.

Tabik...

Cara Memperoleh eFIN (Electronic Filing Identification Number)

noreply@blogger.com (makhfal) — Wed, 22 Jan 2014 08:33:00 +0000

Salah satu syarat untuk memanfaatkan layanan eFiling di situs pajak (www.pajak.go.id) adalah mempunyai Electronic Filing Identification Number disingkat eFIN.

Untuk memperoleh eFIN, Wajib Pajak dapat memperolehnya di Kantor Pelayanan Pajak terdekat. Wajib Pajak atau kuasanya dapat mengajukan permohonan e-FIN dengan cara mengisi dan menyampaikan formulir permohonan e-FIN secara langsung ke KPP terdekat dengan menggunakan formulir sesuai Lampiran PER-1/PJ/2014 dengan menyertakan:

asli kartu identitas diri Wajib Pajak atau kuasanya untuk ditunjukkan kepada petugas pajak; dan
fotokopi identitas diri WP dan fotokopi NPWP atau Surat Keterangan Terdaftar Wajib Pajak; dan
menyampaikan surat kuasa khusus bermeterai sebagai lampiran formulir Permohonan e-FIN dalam hal permohonan disampaikan oleh kuasa Wajib Pajak.

Permohonan dianggap lengkap dan benar dalam hal nama dan NPWP yang tercantum sesuai dengan nama dan NPWP dalam Master File Nasional DJP; dan memenuhi ketentuan penyampaian permohonan (menunjukkan asli kartu identitas diri Wajib Pajak atau kuasanya; dan menyampaikan surat kuasa bermeterai dan fotokopi identitas diri WP dalam hal permohonan disampaikan oleh kuasa WP).

KPP harus menerbitkan e-FIN paling lama 1 (satu) hari kerja sejak permohonan diterima dengan lengkap dan benar. Kemudian e-FIN disampaikan kepada Wajib Pajak atau kuasanya disampaikan secara langsung.

So setelah eFIN didapat, buruan daftar di situs pajak (www.pajak.go.id) ya... karena setelah 30 hari kalender sejak diterbitkan eFIN tersebut tidak didaftarkan, eFIN tersebut tidak dapat digunakan lagi. Anda harus mendaftar lagi untuk memperoleh eFIN kembali.

Kalo mau download Formulir Permohonan eFIN, silakan download di sini

Tata Cara Penyampaian SPT Tahunan secara e-filing Terbaru melalui www.pajak.go.id sesuai PER-1/PJ/2014

noreply@blogger.com (makhfal) — Wed, 22 Jan 2014 08:18:00 +0000

Saat ini Direktorat Jenderal Pajak telah memperkenalkan cara mudah untuk melaporkan Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan Pajak Penghasilan Orang Pribadi melalui internet. Fasilitas ini disebut sebagai e-Filing.

Tatacara Pelaporan ini mempunyai beberapa keunggulan:

Mudah, karena pengisian SPT Tahunan PPh dengan e-Filing akan dipandu step by step ketika kita memilih menggunakan fasilitas wizard.
Real time, dengan e-Filing kita tidak perlu menunggu dan antri di KPP, karena begitu kita submit, laporan SPT Tahunan PPh kita sudah masuk ke database Direktorat Jenderal Pajak.
Bisa dilakukan kapan saja dan dimana saja, melalui e-Filing kita dapat mengisi dan melaporkan SPT Tahunan PPh kita di rumah, di perjalanan, di kafe, di mall selama ada koneksi internet. Kita pun mempunyai waktu selama 24 jam sehari dan 7 hari dalam seminggu untuk mengisi dan melaporkan SPT, Tidak terbatas di hari dan jam kerja saja.

Apa itu e-Filing?

E-Filing adalah suatu cara penyampaian SPT Tahunan secara elektronik yang dilakukan secara online dan realtime melalui internet pada website DJP (www.pajak.go.id) atau Penyedia Jasa Aplikasi atau Application Service Provider (ASP).

Siapa yang dapat menggunakan e-Filing?

Wajib Pajak Orang Pribadi yang memenuhi kriteria untuk menyampaikan SPT Tahunan menggunakan Formulir SPT Tahunan 1770S atau Formulir SPT Tahunan 1770SS dapat menyampaikan SPT Tahunan secara e-filing melalui website Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id).

Siapa Pengguna SPT 1770S?

Formulir SPT 1770S digunakan oleh WP OP yang mempunyai penghasilan dari satu atau lebih pemberi kerja, dari dalam negeri lainnya; dan/atau yang dikenakan Pajak Penghasilan final dan/atau bersifat final. Dengan kata lain, yang bisa menggunakan SPT Tahunan PPh OP 1770S adalah WP OP yang mempunyai penghasilan dari satu atau lebih pemberi kerja dan memiliki bukti potong 1721-A1 atau 1721-A2 atau bukti potong lain.

Siapa pengguna SPT 1770SS?

Formulir ini digunakan oleh WP OP yang mempunyai penghasilan hanya dari satu pemberi kerja dan tidak mempunyai penghasilan lain kecuali penghasilan berupa bunga bank dan/atau bunga koperasi; jumlah penghasilan bruto dari pekerjaan tidak lebih dari Rp60.000.000 setahun; dan memiliki formulir bukti potong 1721-A1 atau 1721-A2. Tiga syarat tersebut bersifat kumulatif.

yang mempunyai penghasilan selain dari usaha dan/atau pekerjaan bebas dengan jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari Rp60.000.000,00 (enam puluh juta rupiah) setahun.

Tata Cara Penyampaian SPT Tahunan Secara e-Filing Melalui Website DJP (www.pajak.go.id)

WP yang akan menyampaikan SPT Tahunan secara e-filing melalui website Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id) harus memiliki e-FIN. e-FIN adalah nomor identitas yang diterbitkan oleh Kantor Pelayanan Pajak kepada Wajib Pajak yang mengajukan permohonan untuk melaksanakan e-Filing.
WP yang sudah mendapatkan e-FIN, harus mendaftarkan diri paling lama 30 hari kalender sejak diterbitkannya e-FIN untuk terdaftar sebagai Wajib Pajak e-filing melalui website Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id). Pendaftaran dilakukan melalui website Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id) dengan mencantumkan alamat surat elektronik (e-mail address); dan nomor telepon genggam (handphone), untuk pengiriman kode verifikasi dan notifikasi dan Bukti Penerimaan Elektronik. eFIN yang sudah diperoleh tetapi WP yang sudah mendapatkan e-FIN tersebut tidak mendaftarkan diri sebagai WP e-Filing melalui Website Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id) sampai batas waktu yang ditentukan, e-FIN tersebut tidak dapat dipergunakan lagi, sehingga WP harus mendaftarkan diri lagi untuk memperoleh e-FIN yang baru.
WP yang telah terdaftar sebagai WP e-Filing melalui website Direktorat Jenderal Pajak (http://efiling.pajak.go.id) dapat menyampaikan SPT Tahunan dengan cara mengisi e-SPT dengan benar, lengkap dan jelas. WP yang telah mengisi e-SPT kemudian meminta kode verifikasi melalui website Direktorat Jenderal Pajak (https://efiling.pajak.go.id). Kode verifikasi tersebut berlaku sebagai tanda tangan elektronik atau tanda tangan digital. Hasil pengisian aplikasi eSPT dianggap lengkap apabila seluruh elemen data digitalnya telah diisi.
Dalam hal e-SPT dinyatakan lengkap oleh Direktorat Jenderal Pajak, kepada Wajib Pajak diberikan Bukti Penerimaan Elektronik sebagai tanda terima penyampaian SPT Tahunan. Bukti Penerimaan Elektronik disampaikan kepada Wajib Pajak melalui alamat surat elekronik (e-mail address).
WP mendapatkan notifikasi setiap menyampaikan SPT Tahunan secara e-Filing melalui website Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id).
Keterangan dan/atau dokumen lain terkait SPT Tahunan tidak perlu disampaikan pada saat penyampaian SPT Tahunan secara e-Filing tetapi wajib disimpan sesuai ketentuan perundang-undangan perpajakan.
Penyampaian SPT Tahunan secara e-Filing melalui website DJP dapat dilakukan setiap saat dengan standar Waktu Indonesia Barat.

Penjelasan di atas didasarkan pada Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-1/PJ/2014 tanggal 6 Januari 2014.

Belajar Macro-an

noreply@blogger.com (makhfal) — Tue, 26 Nov 2013 02:05:00 +0000

Belalang Warna-warni

Belalang juga

yang tersisa dari Yukata dan Bon Odori

noreply@blogger.com (makhfal) — Tue, 26 Nov 2013 01:34:00 +0000

Selesai dandan pake yukata, nunggu latihan bon odori

Poto bersama seluruh peserta dalam Yukata

My lovely wife on Yukata