Das Finanzgericht Münster hat eine maßgebliche Entscheidung für die Abrechnung von Dienstfahrten zwischen Unternehmen, Kunden und Wohnort getroffen. Bei sogenannten Dreiecksfahrten, bei denen ein Steuerberater die Autofahrten zwischen Wohnort, Büro und seinen Mandanten abrechnete, hat das Gericht die Fahrten zwar im Grundsatz als anrechnungsfähig angesehen, aber dennoch die Höhe der Entfernungspauschale begrenzt.

Ein Steuerberater wollte die Autofahrten zwischen privater Wohnung. Mandanten und seinem Büro als steuermindernd abrechnen. Dafür hat er sowohl für die Fahrten von seiner Wohnung zum Mandanten, weiter zum Büro und zurück zu seiner Wohnung sowie auch den Umweg vom Büro, zum Mandandet bis zu seiner Wohnung als Betriebsausgaben angeführt.

Das Finanzgericht in Münster hat dem Steuerberater zwar zugestanden, dass er für die Einzelteilstrecken der Dreiecksfahrten jeweils 0,30 Euro pro Entfernungskilometer als Entfernungspauschale ansetzen dürfte, machte aber einen deutlichen Unterschied zwischen Betriebsausgaben und Entfernungspauschale. Das Finanzamt erkannte nur Fahrten voll an, die beim Mandanten anfingen oder endeten.

Für die Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb dürfen nämlich nicht die vollen Betriebsausgaben zur Anrechnung gebracht werden, sondern nur die festgelegten Entfernungspauschalen. Der Steuerberater hatte für seine betrieblichen Fahrten die Kosten mit Hilfe eines Fahrtenbuchs ermittelt. Dabei monierte das Finanzamt die volle Absetzung der Kosten für die Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb, die er durch Besuche bei unterschiedlichen Mandanten unterbrach. Der Steuerberater hatte die volle Strecke als betriebliche Fahrten als Fahrtkosten aufgeführt. Das Finanzant erkannte ihm jedoch lediglich die Teilstrecken als voll abzugsfähig an, die unmittelbar beim Mandanten begannen oder endeten. Für die direkten Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb ließ das Finanzamt nur die halbe Entfernungspauschale (0,15 Euro pro Entfernungskilometer) als steuermindernde Ausgabe zu. Dagegen legte der Steuerberater Klage ein.

Finanzgericht erkannte alle Teilfahrten als pauschal steuermindernd an
Doch das Finanzgericht Münster gab der Klage nur teilweise statt. Einerseits gewährte es dem Kläger die volle Entfernungspauschale (0,30 Euro pro Entfernungskilometer) für die gesamte Dreiecksfahrt. Gleichzeitig versagte sie dem Kläger jedoch den Betriebsausgabenabzug bei Umwegen über Mandanten. Das Gericht begründete seine Entscheidung mit dem Argument, dass es sich bei diesen Fahrten um verlängerte Heimfahrten handelte, und deshalb die Begrenzung der Betriebsausgaben auf die gesetzlich festgelegte Entfernungspauschale gültig sei.

Dem Finanzamt hielt es entgegen, dass es für diese Fahrten jedoch die volle Pauschale anerkennen müsse, auch wenn für einen der beiden Wege bereits ein voller Betreibsausgabenabzug gewährt wurde. Bei einer Pauschale handelt es sich um eine Vereinfachung der Abrechnung. Aus diesem Grund ist es einem Kläger nicht zuzumuten, mit unterschiedlichen Abrechnungsbeträgen oder Betriebsausgabenabrechnungen die Fahrten zwischen Wohnort, Büro und Mandant abzurechnen.

Quelle: Finanzgericht Münster, Urteil vom 19.12.2012 - 11 K 1785/00 F -

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Bestechungszahlungen, um einen Professor dazu zu bewegen, eine Promotion anzunehmen, sind steuerlich nicht absetzbar. Das hat das Finanzgericht Köln in einem Urteil entschieden.

Das Geschäftsmodell hieß Promotionsvermittlung

In dem konkreten Fall ging es um eine GmbH, deren Geschäft es war, gegen hohe Summen promotionswillige Personen mit Doktorvätern zu versorgen. Die ausgewählten Professoren wurden zum Teil mit großzügigen finanziellen Zuwendungen zur Mitarbeit bewegt. Zahlungen gab es dabei zunächst für die Betreuung des Doktoranden und später noch einmal bei erfolgreicher Promotion. Diese Zahlungen wurden bei der GmbH als Vermittlungsgebühren und somit als Betriebsausgaben steuermindernd angesetzt.

Die Justiz sah es als Bestechung

Der Gesellschafter-Geschäftsführer der GmbH wurde in der Folge aufgrund dieser Zahlungen wegen Bestechung in mehr als 60 Fällen rechtskräftig verurteilt. Nach diesem Urteil erkannte auch das Finanzamt die als "Honorare" und "Gebühren" bezeichneten Bestechungsgelder gemäß § 4 Abs. 5 Nr. 10 EstG nicht mehr als Betriebsausgaben an.

Finanzamt und Finanzgericht sehen es als Steuerhinterziehung

Daraus ergab sich für die GmbH eine zusätzliche Steuerbelastung in Höhe von mehr als € 100.000,-. Da die GmbH diese zusätzlichen Steuern nicht vollständig zahlen konnte und dem Gesellschafter-Geschäftsführer Steuerhinterziehung nachgewiesen wurde, musste er nach § 71 AO persönlich für die nicht gezahlten Steuern haften. Steuerhinterziehung liegt nach Auffassung des Finanzgerichtes deshalb vor, weil der Gesellschafter-Geschäftsführer offensichtlich wusste, dass seine Zahlungen an die Professoren rechtswidrig waren. Er konnte also nicht davon ausgehen, dass diese Zahlungen als Betriebsausgaben steuermindernd abzugsfähig sein könnten.

Quelle: Finanzgericht Köln, Beschluss vom 18.11.2011 - 10 V 2432/11 -

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Ihr Gewinn wird immer kleiner, während die Kosten hingegen deutlich zu hoch sind? In den meisten Fällen sind hierfür die Fixkosten verantwortlich. Sie steigen kontinuierlich an und verschlingen immer mehr vom Gewinn, wenn man nicht rechtzeitig gegensteuert. Während die Reduzierung der variablen Kosten, die von der Beschäftigungsauslastung abhängig sind, in der Regel kein Problem ist, sind die beschäftigungsunabhängigen Fixkosten hingegen eine andere Hausnummer. Wir erklären, wie Sie die Senkung der Fixkosten effektiv angehen.

An die Fixkostensenkung denken – Nicht erst in schlechten Zeiten

In schlechten Zeiten müssen gerade klein- und mittelständische Unternehmen und Handwerksbetriebe die Kostenbremse ziehen, da hier meist kaum oder keine Rücklagen vorhanden sind. Im Idealfall sollte sich ein Unternehmer oder Handwerker jedoch mit der Senkung von Fixkosten nicht erst dann beschäftigen, wenn es bereits brennt. Eine kurzfristige Einsparung ist mit Fixkosten nämlich nicht möglich. Stattdessen ist die Senkung der Fixkosten eine langfristige Entscheidung, die meist auch Umstrukturierungen im Betrieb oder in der Arbeitsweise notwendig machen. Denn Fixkosten fallen immer an, ganz gleich ob der Betrieb ausgelastet ist oder nicht. Typische Fixkostenarten sind

• Personalaufwendungen (vor allem Gehälter und Sozialkosten)
• Mieten
• Versicherungen
• Abschreibungen
• Kosten für den Fuhrpark
• IT-Kosten
• Fremdleistungskosten
• Energiekosten.

Fixkosten können zwar nicht immer mit sofortiger Wirkung, aber doch mittel- bis langfristig gesenkt werden. Zum Beispiel lassen sich Energiekosten durch Energiesparmaßnahmen oder durch den Einbau einer moderneren Heizung, die sparsamer im Verbrauch ist, reduzieren. Über einen Energie sparenden Firmenwagen oder über mietgünstigere Büroräume lohnt es sich ebenfalls nachzudenken. Auch bei den Personalkosten lässt sich sparen, beispielsweise bei der Buchhaltung. Bei kleinen Unternehmen und Freiberuflern fällt meist nicht so viel Arbeit an, dass ein interner oder externer Buchhalter Vollzeit ausgelastet ist. Kleinunternehmer und Freiberufler können mit etwas Übung ihre Buchhaltung mit einer Kassenbuch- oder Buchhaltungssoftware selbst erledigen. Das Outsourcen bestimmter Produktionsabläufe oder Dienstleistungen bietet ebenfalls Sparpotentiale. Anstatt eine Dienstleistung anzubieten, besteht die Möglichkeit, mit einem anderen Handwerksbetrieb oder Unternehmer zusammenzuarbeiten. Dies lohnt sich v.a. bei Dienstleistungen, die man selbst selten erbringt, weil man sich dann die Anschaffung von Gerätschaften spart.

Fünf Schritte zur erfolgreichen Kostensenkung

Schritt 1: Fixkostenanalyse

Welche Fixkosten in einem Unternehmen gesenkt werden können, kann nicht pauschal beantwortet werden. Eine vorschnelle Entscheidung für eine Fixkostenart, die sich scheinbar schnell und einfach reduzieren lässt, macht wenig Sinn. Bei der Entscheidung sind vor allem die Unternehmensstruktur und die strategische Positionierung des Betriebs zu berücksichtigen. Bei einem Handwerksbetrieb, dessen Stärke der Kundendienst ist, macht es keinen Sinn, den Fuhrpark abzubauen.

Daher sollte sich der Unternehmer zunächst  einen Überblick über alle Fixkosten verschaffen und eine Analyse der Kostenstruktur vornehmen. Hierzu erstellt man eine tabellarische Fixkostenaufstellung, welche die verschiedene Fixkostenarten und deren Höhe auflistet. Am besten erstellt man die Tabelle für das aktuelle Jahr sowie für mindestens zwei Vorjahre, um die Entwicklung der Fixkostenhöhe in die Betrachtung mit einzubeziehen. Auf diese Weise kann auch ermittelt werden, welche Fixkostenarten in letzter Zeit stark angestiegen sind und warum es zu diesem Anstieg kam.

Schritt 2: Festlegung der zu senkenden Kosten

Die Fixkostenarten, die am meisten zu Buche schlagen, also den größten Anteil an den gesamten Fixkosten haben, sollten als erstes in Angriff genommen werden. Lassen sich diese nicht senken, kommen die Fixkostenarten mit einem geringeren Anteil dran. „Klein-Vieh“ macht zwar auch Mist, aber bei Fixkostenarten mit großem Anteil, ist der Effekt der Kostensenkung einfach deutlicher zu spüren. Empfehlenswert ist auch, nur zwei bis drei Fixkostenarten gleichzeitig anzugehen und dabei die Aussicht auf Erfolg zu berücksichtigen. Aufwand und Nutzen sollten in einem entsprechenden Verhältnis zueinander stehen.

Weitere Methoden, Einsparpotentiale aufzudecken, sind zum Beispiel die Leerkostenanalyse, bei welcher man nach nicht genutzten Kapazitäten fahndet und diese versucht besser auszulasten oder zu eliminieren; oder die ABC-Analyse, bei der man die umsatzstärksten Produkte und Leistungen identifiziert, um sich auf diese zu konzentrieren.

Schritt 3: Realistische Ziele stecken

Nach der Festlegung, welche Fixkosten gesenkt werden können, sollte sich der Unternehmer immer ein konkretes Ziel stecken. Zum Beispiel: Energiekosten bis zum Jahresende um 30 Prozent senken. Dabei ist jedoch auch zu prüfen, wie realistisch es ist, dieses Ziel zu erreichen. Es führt nur zu unnötigem Frust und nicht selten zu zusätzlichen Kosten, wenn sich hinterher herausstellt, dass die Kostensenkung in der geplanten Zeitspanne nicht umzusetzen ist.

Schritt 4: Ständige Kostenkontrolle

Um zukünftige Sparpotentiale bei den Fixkosten zu erkennen, ist es unerlässlich, seine Betriebsausgaben genau zu kennen und im Auge zu behalten. Kleinunternehmer, Handwerker oder Freiberufler, die sich selbst um die Buchhaltung kümmern, können sich mit einer Kassenbuch-Software Transparenz schaffen. Alle Zahlungseingänge und –Ausgänge werden tageaktuell erfasst und ausgewertet.

Schritt 5: Kostensteigerungen vorbeugen

Um zukünftigen Steigerung der Fixkosten vorzubeugen, sollte man Anschaffungen gründlich abwägen. Jede neue Anschaffung ist mit Fixkosten verbunden: Neben eventuellen Ratenzahlungen bei einer Finanzierung fallen weitere Kosten für Abschreibung, Zinsen, Wartung, Energie etc. an. Man sollte daher prüfen, ob die Anschaffung entsprechend viel Gewinn erwirtschaften wird, um die Fixkosten, die sie verursacht zu decken. Eine kostengünstigere Alternative zum Kauf einer Maschine wäre es, sie zu leasen. 

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Wer – z. B. als Betreiber einer Diskothek – Künstler auftreten lässt, die im Ausland ansässig sind, ist bei der Zahlung der Vergütung zum Steuerabzug verpflichtet und haftet für nicht abgeführte Abzugssteuern. Das hat das Finanzgericht Düsseldorf am 03.08.2011 unter dem Aktenzeichen 11 K 1171/09 H entschieden.

Der Fall im Einzelnen

In dem Fall ging es um den Betreiber einer Diskothek, in der auch häufig Künstler aus dem Ausland auftraten. Nach § 50a Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 und Abs. 5 Satz 5 EStG war der Betreiber der Diskothek verpflichtet, bei der Auszahlung der Vergütungen einen Steuerabzug vorzunehmen und die Steuern an das Finanzamt abzuführen, sofern die Künstler ihm keine Freistellungsbescheinigung vorlegen. Der Betreiber der Diskothek unterließ nun diesen Abzug und berief sich dafür später auf mehrere Urteile des Bundesfinanzhofs (BFH) und des Europäischen Gerichtshofs (EuGH).

Das Urteil des Finanzgerichtes

Das Finanzgericht entschied, dass die Verpflichtung zum Steuerabzug nicht dem EU-Recht widerspricht und auch nicht den freien Dienstleistungsverkehr in der EU behindert. Es sieht in dem Steuerabzugsverfahren ein effektives Mittel, um zu verhindern, dass die Einkünfte des Künstlers in Deutschland und in seinem Heimatland unversteuert bleiben. Bei Nichtvorliegen einer Freistellungsbescheinigung betrachtet das Finanzgericht den vollen Steuerabzug auch da als verpflichtend, wo aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens die betreffenden Einkünfte gar nicht besteuert werden dürfen. Also, auch wenn der Künstler gar keine Steuer schuldet, muss sie ihm abgezogen werden, wenn er die Steuerfreiheit nicht durch eine Bescheinigung nachweist, die ihm auf Antrag vom Bundeszentralamt für Steuern ausgestellt wird.

Quelle: Finanzgericht Düsseldorf, Gerichtsbescheid vom 03.08.2011 - 11 K 1179/09 H -

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Was ist nicht schon alles geschrieben und vorgebracht worden, wenn es um die Pflichtmitgliedschaft von Gewerbetreibenden in der IHK geht. Genutzt hat es immerhin insoweit, als die IHK ihr Gebührensystem der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit ihrer zwangsverpflichteten Mitglieder angepasst haben.

IHK-Zwangsmitgliedschaft erneut bestätigt

Das Verwaltungsgericht Kassel hat mit Urteil vom 20.04.2012 (Az.3 K 1741/10.KS) erneut entschieden, dass die gesetzliche Pflichtmitgliedschaft in einer IHK und der sich daraus ergebende Beitragsbescheid rechtmäßig sei und mit dem Grundgesetz im Einklang stehe. Die Klage eines in Kassel ansässigen Reiseveranstalters gegen einen Beitragsbescheid der Industrie- und Handelskammer Kassel wurde abgewiesen.

In der Urteilsbegründung wird ausgeführt, die gesetzliche Pflichtmitgliedschaft aller Gewerbetreibenden in der Industrie- und Handelskammer verstoße nicht gegen das Grundgesetz oder das Recht der Europäischen Union. Nur durch eine Zwangsmitgliedschaft seien die Kammern in der Lage, die Ihnen übertragenen öffentlichen Aufgaben im Sinne und zum Vorteil ihrer Mitglieder zu erfüllen.

Gericht beurteilte Gebührensystem der IHK Kassel

In der Entscheidung stand das Gebührensystem der IHK Kassel auf dem Prüfstand. Es gehe in Ordnung, dass der Grundbeitrag nicht auf die Leistungsfähigkeit der Mitglieder abstelle, zumal die Umlagen sich an der Unternehmensgröße und deren Leistungsfähigkeit orientieren. Dadurch würden die Unternehmen gleichermaßen belastet.

Insbesondere wurde auch die Rücklagenbildung in Höhe von ca. 100 % der jährlichen Betriebsausgaben nicht als unzulässige Vermögensbildung beurteilt, soweit sie dazu diene, die Funktionsfähigkeit der IHK auch im Hinblick auf mögliche Konjunkturschwankungen aufrechtzuerhalten.

Nichts desto trotz ändert auch diese Entscheidung nichts daran, dass viele Zwangsmitglieder keinerlei persönlichen Nutzen in einer Mitgliedschaft sehen, die Dienstleistungsangebote in der Regel mangels Bedarf nicht in Anspruch nehmen und sich weigern, auch mit ihren Beiträgen die wirtschaftlichen Vorteile vorwiegend größerer Betriebe zu unterstützen.

Quelle: Verwaltungsgericht Kassel, Urteil vom 20.04.2012 - 3 K 1741/10.KS -

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Auch auf eigene Rechnung tätige Prostituierte, die ohne Zuhälter oder Bordell ihr Geschäft betreiben, sind nicht vor dem Zugriff des Fiskus sicher. Dies hat jetzt das Finanzgericht Hamburg entschieden.

Klage gegen das Finanzamt

In dem Prozess trat die im horizontalen Gewerbe als Klägerin auf. Sie wollte damit der Nachforderung des Finanzamtes entgehen. Denn dieses hatte durch andere Ermittlungen Kenntnis über Rechnungen und Quittungen, die im Rahmen der Dienstleistung der Prostituierten angefallen waren, erhalten. Auf Grundlage dieser Belege schätze das Finanzamt den Umsatz ab und verlangte gleich für mehrere Jahre die Nachzahlung der Gewerbe-, Umsatz- und Einkommenssteuer.

Schätzung des Jahresumsatzes im sechsstelligen Bereich

Angesetzt hatte das Finanzamt hierbei einen Jahresumsatz von mindestens 170.000 Euro. Die Prostituierte machte dagegen geltend, dass sie nur als Kleinunternehmerin tätig sei und ihr jährlicher Umsatz unter 17.200 Euro liege. Dieser Angabe, die von der Klägerin durch eine nachgereichte Steuererklärung untermauert wurde, schenkte das Finanzgericht jedoch keinen Glauben. Es sah sich gezwungen infolge des Fehlens konkreter Nachweise den Umsatz der Prostituierten zu schätzen. Hierbei errechnete das Gericht eine Summe von 120.000 Euro. Unter Abzug von Mietkosten für das Zimmer im Laufhaus, das die Prostituierte regelmäßig nutze, sowie weiterer Betriebskosten hielt das Finanzgericht einen Jahresgewinn von 85.000 Euro für realistisch.

Prostitution ist steuerpflichtig

Prostituierte sind somit, unabhängig ob sie auf eigene Rechnung arbeiten oder in einem Beschäftigungsverhältnis stehen, steuerpflichtig. Wenn sie, wie die Klägerin, selbständig tätig sind, so betreiben sie nach dem Urteil des Finanzgerichte Hamburg ein Gewerbe, für das auch die Gewerbesteuer fällig wird.

Quelle: Finanzgericht Hamburg, Urteil vom 12.03.2013 - 2 K 169/11 -

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Mehr Netto vom Brutto! Wer träumt nicht davon? Arbeitgeber setzen immer häufiger steuerfreie Entgeltanteile dazu ein, ihre Mitarbeiter zu motivieren und sie damit stärker an das Unternehmen zu binden.

Steuerfreie Sachbezüge

Sachbezüge bis zu einem Wert von 44 Euro kann ein Arbeitnehmer monatlich steuerfrei erhalten. Es handelt sich um eine Freigrenze. Wird der Betrag von monatlich 44 EUR überschritten, ist der gesamte Betrag des Sachbezugs der Besteuerung zu unterwerfen. Für die Feststellung, ob die 44-EUR-Freigrenze überschritten ist, werden die in einem Kalendermonat unentgeltlich und verbilligt gewährten Sachbezüge zusammengerechnet.

Die beliebtesten steuerfreien Entgeltanteile

Welche neun steuerfreien Entgeltanteile bei den Mitarbeitern besonders gut in der Lohnabrechnung ankommen, haben wir für Sie zusammengestellt:

1. Arbeitnehmer können Waren oder Dienstleistungen, die der Arbeitgeber anbietet, mit einem Personalrabatt von bis zu 1.080 Euro jährlich steuer- und sozialversicherungsfrei beziehen.
2. Benzingutscheine sind in Form von Warengutscheinen, Geldgutscheinen sowie Überweisung mit Zweckbindung oder Kostenerstattung möglich. Wichtig ist, dass zuvor der Bezug von Ware zugesagt ist.
3. Umzugskostenübernahmen des Arbeitgebers sind steuer- und sozialversicherungsfrei, wenn der Umzug beruflich veranlasst ist.
4. Solange es sich um ein Darlehen bis zu 2600 Euro handelt, bleibt der zinsgünstige Kredit vom Arbeitgeber steuer- und sozialversicherungsfrei.
5. Wenn das Fitnessstudio nicht mehr als 44 Euro im Monat kostet, bleibt die Leistung steuer- und sozialversicherungsfrei. Notwendig ist ein Rahmenvertrag des Arbeitsgebers mit dem entsprechenden Anbieter sowie die direkte Kostenübernahme des Arbeitgebers.
6. Sportkurse oder Massagen, die gezielt zur Gesundheitsförderung der Mitarbeiter eingesetzt werden, sind bis zu 500 Euro im Jahr steuer- und sozialversicherungsfrei.
7. Der Unternehmer kann ein betriebliches Handy, Computer oder betriebliche Software anbieten, dass der Mitarbeiter privat nutzen darf. Auch Serviceleistungen wie Wartung oder Anschluss eines PCs kann der Unternehmer mit übernehmen. Schenkungen sind steuerpflichtig. Eine Pauschalierung der Steuer ist hierbei möglich.
8. Die Weihnachts- bzw. Betriebsfeier darf 110 Euro inklusive Umsatzsteuer pro Mitarbeiter kosten. Alle Aufwendungen werden durch die Zahl der Teilnehmer geteilt. Bis zu zwei Feste im Jahr sind in Ordnung.
9. Trägt der Arbeitgeber die Kosten für den Kindergarten oder –hort bzw. für die Tagesmutter, wenn das Kind noch nicht schulpflichtig ist, fallen keine Steuern und Sozialabgaben an. Das gilt aber nur für Zahlungen zusätzlich zum Lohn.

In Zusammenarbeit mit Ihrem Steuerberater setzt ein Lohnbüro wie lohndirekt steuerfreie Entgeltanteile nach allen gesetzlichen Vorgaben in Ihrer Lohnabrechnung um.

Fazit:

Von jeder Gehaltserhöhung geht oft mehr als die Hälfte für Steuern und Sozialabgaben verloren. Dieser Aussicht auf verminderten Nettolohn können Unternehmer in der Lohnabrechnung begegnen, indem sie steuerfreie Entgeltanteile mit ihren Mitarbeitern aushandeln.

Im Lohnkonto müssen sämtliche steuerfreie Bezüge des Arbeitnehmers getrennt von der laufenden Lohnzahlung notiert werden.

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Eine Arbeitsecke sei kein steuerlich anerkennungsfähiges Arbeitszimmer. So urteilte das Finanzgericht Düsseldorf (Urteil v. 6.2.2012, 7 K 87/11 E). Seit jeher ist strittig, wie das heimische Arbeitszimmer gestaltet sein muss, damit es steuerlich abzugsfähig ist. Seit 2007 ist der begrenzte Abzug von Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer wieder erlaubt, sofern für die darin ausgeübte berufliche Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz verfügbar ist.

So war der Sachverhalt

Im Fall hatte ein selbständiger Architekt in seinem Wohn- und Esszimmer eine Arbeitsecke eingerichtet. Dort befanden sich Schreibtisch, Computer und ein Aktenschrank. Der Bereich wurde mit einem Regal vom übrigen Zimmer abgetrennt. Das Finanzamt verweigerte ihm die Anerkennung der Mietkosten als Betriebsausgaben für die beruflich genutzte Arbeitsecke.

Was ist ein Arbeitszimmer?

Gemäß § 4 V Nr. 6b EStG ist nur ein Arbeitszimmer berücksichtigungsfähig. Dabei ist auf die Ausstattung und Funktion des Zimmers abzustellen. Das in die häusliche Sphäre eingebundene Zimmer ist nur relevant, wenn es nach Ausstattung und Funktion ausschließlich der Erledigung beruflicher Arbeiten dient. Eine geringfügige private Mitbenutzung von bis zu 10 % wird toleriert.

Letztlich entscheidet der Bundesfinanzhof

Das Urteil des Finanzgerichts Düsseldorf steht im Widerspruch zum Finanzgericht Köln. Dieses hatte die Aufteilung der Miete für eine Arbeitsecke nämlich akzeptiert (10 K 4126/09). Da in dem Verfahren Revision eingelegt wurde, muss der Bundesfinanzhof die Diskussion entscheiden (VIII ZR 10/12).

Wohlhabende werden bevorteilt

Die Abgrenzung von Arbeitszimmer und Arbeitsecke ist insoweit zu kritisieren, als derjenige bevorteilt ist, der sich aufgrund seiner wirtschaftlichen Verhältnisse ein ordentliches Arbeitszimmer leisten kann, während derjenige, der weniger finanzielle Möglichkeiten hat, seine Arbeitsecke nicht steuerlich geltend machen kann.

Quelle: Finanzgericht Düsseldorf, Urteil vom 06.02.2012 - 7 K 87/11 E -

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Die Finanzbuchführungen von rund 2,5 Millionen der meist mittelständischen deutschen Unternehmen werden vom Steuerberater oder im Unternehmen selbst mit DATEV-Software erstellt. Die DATEV eG ist damit Marktführer im Bereich Finanzbuchführungsprodukte.

Marktführer im Bereich Onlinebezahldienst im Jahr 2012 war PayPal. Deutsche Verbraucher haben 29,2% aller Onlinekäufe in Deutschland mit PayPal bezahlt. Seit Anfang März besteht nun die Möglichkeit PayPal-Daten mit DATEV automatisiert in den Workflow des Rechnungswesens einzubinden. Wir von betriebsausgabe.de haben einmal nachgefragt für welche Unternehmen dies von Nutzen sein kann und welche Vorteile es bietet, geantwortet hat uns Manuel Schettler aus der Entwicklung für Schnittstellenlösungen der DATEV:

Welche Unternehmer, die PayPal nutzen, sind die hauptsächliche Zielgruppe der PayPal-Integration in DATEV?

Unsere Fokusgruppe sind Betriebe, die ihre laufende Buchführung in Zusammenarbeit mit dem Steuerberater erstellen und deren eingesetztes Shop-System bzw. deren Warenwirtschaft Informationen über Geschäftsvorfälle, die via PayPal bezahlt wurden, nicht vollständig automatisiert an DATEV Rechnungswesen übergeben können. Besonders einfach ist die Einführung des Programms, wenn Unternehmer und Steuerberater bereits die Möglichkeiten der DATEV-Cloud, hier das browserbasierte System DATEV Unternehmen online zum Datenaustausch nutzen.

Welche Vorteile kann diese Neuerung für Unternehmer bringen, die PayPal benutzen?

In den meisten Fällen wurden bisher die über PayPal erzielten Umsätze in irgendeiner Weise aus dem Konto exportiert oder oftmals auch auf Papier ausdruckt, um sie dann – ergänzt um nicht enthaltene Information, wie zum Beispiel den Steuersatz – an den mit der Buchführung Beauftragten weiterzugeben. Der Anwender musste im Anschluss die Daten manuell wieder für die Buchführung erfassen.
Der E-Zahlungstransfer minimiert diesen Aufwand der manuellen Erfassung von buchführungsrelevanten Daten für das Unternehmen und dessen Steuerberater. Neben der Zeitersparnis werden damit viele Fehlerquellen und Fragestellungen von vorn herein ausgeschlossen. Sensible Zahlungsdaten können elektronisch sicher ausgetauscht werden.
Eine große Zeitersparnis erzielen diejenigen, die auch bisher schon ihre Online-Umsätze über Personenkonten für jeden einzelnen Geschäftspartner in ihr Rechnungswesen einfließen lassen. Hier kann immer dann, wenn die entsprechenden Stammdaten in der Buchführung aktuell sind, die Zuordnung von der Person zum Konto automatisch erfolgen.

Ist, um die Neuerung nutzen zu können, eine Einzelauflistung der einzelnen Einnahmen über PayPal notwendig? Ist dies zuvor nicht geschehen, sollte dies in Zukunft über DATEV gemacht werden?

Der E-Zahlungstransfer übernimmt in jedem Fall die Transaktionen und berechnet keine neuen Werte. Für diejenigen die bisher mit Tagessummen gearbeitet haben entfällt das aufwendige Summieren der Umsätze und der Detaillierungsgrad der Buchführung nimmt zu. Die Korrelation von Geschäftsvorfall und dessen Repräsentation in der Buchführung steigt dadurch eindeutig an.

Können sich Steuerberater-Kosten dadurch verändern? Wodurch kann dies entstehen?

Je nachdem, wie der Arbeitsablauf bisher geregelt war und zukünftig erfolgen soll, verändert sich der zeitliche Aufwand für den Steuerberater, daher kann hier keine allgemeingültige Aussage darüber getroffen werden, ob oder wie sich die Kosten hier verändern.
In jeden Fall nimmt die Datenqualität, durch den Wegfall manueller Nacherfassungen der digital bereits bestehenden Information deutlich zu. Die Zusammenarbeit zwischen dem Unternehmer und seinem Steuerberater wird durch die Kanalisierung des Informationsflusses in digitaler Form vereinfacht und beschleunigt.
Zudem ergeben sich durch diesen leichten Einstieg in die digitale Abbildung des Prozesses nicht selten weitere Potenziale zur Optimierung.

Fazit

Die Schnittstelle der DATEV zu PayPal ist die direkte Verknüpfung zweier Marktführer, die die Automatisierung der Datenweitergabe an die Buchführung und den Steuerberater weiter vervollständigen soll. Gerade für Unternehmen, die ihren Umsatz hauptsächlich online generieren, sollte dies eine sinnvolle Neuerung sein. Zur Vermeidung von Fehlerquellen kommt die Möglichkeit der Zeit- und damit auch Kostenersparnis hinzu. Jedoch ist dafür eine teilweise Umstellung des Buchungssystems der PayPal-Zahlungen erforderlich. Außerdem sollten möglicherweise steigenden Kosten beim Steuerberater beachtet werden.

Erfolgte in ihrem Unternehmen bisher keine genaue Aufschlüsselung der PayPal-Zahlungen, so überlegen Sie genau, ob dies für Sie in Zukunft notwendig ist. Ein Argument für die Umstellung wäre, wenn diese Daten für die Optimierung in anderen Bereichen verwendet werden können oder das Ziel der Einrichtung von Personenkonten in der Buchführung besteht. Führen Sie PayPal-Beträge bereits einzelnen oder in Personenkonten, entsteht sicherlich eine große Zeitersparnis. Eine vorherige Absprache mit dem Steuerberater, auch über den Kostenfaktor, ist aber sicherlich empfehlenswert. Schließlich kennt dieser ihre Buchführung und kann Ihnen damit einen kompetenten Rat geben, ob eine Umstellung für Sie ratsam wäre.

Quellen:

• Studie zum Internetzahlungsverkehr aus Sicht der Verbraucher – shop.ecc-handel.de

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Haben Sie Fragen oder Wünsche, dann rufen Sie uns einfach an unter 0180xxxxxx.

Sehr häufig finden sich mittlerweile solche oder ähnliche Aufforderungen, möchte man mit Unternehmen Kontakt aufnehmen. Sie verweisen auf die 0180 Servicenummern, bei denen sich Kosten vor allem dann schnell anhäufen können, wenn man längere Zeit in Warteschleifen verbringt. Unangenehm und unnütz, vor allem für den Anrufer. Aber das muss nicht sein, denn fast jede 0180-Nummer leitet auf eine normale Festnetz-Nummer um. Ist diese bekannt, kann sie auch direkt angewählt werden.

Das Wählen der eigentlichen Rufnummer würde also zur Ersparnis der teuren Gebühr führen. Das Problem liegt allerdings darin, dass das Unternehmen meist kein Interesse hat, diese Nummern weiterzugeben, da sonst niemand die 0180-Nummer nutzen würde. Was also tun, um diese Nummern zu erhalten?

So sparen Sie Anrufkosten

Hatten Sie schon Kontakt mit dem Unternehmen, besitzen Sie Rechnungen oder sonstige Schreiben? Dann schauen Sie sich die Telefonnummern auf diesen Papieren an. Handelt es sich beim Kontakt um eine Festnetz-Nummer, so haben Sie meist die Nummer auf welche umgeleitet wird.

0180.info

Eine sehr gute Möglichkeit die Nummern herauszufinden bietet die Internetseite www.0180.info. Dort ist eine große Vielzahl an Festnetz-Alternativen zu teuren 0180-Servicenummern gelistet und täglich kommen weitere Nummern durch die Einträge von Usern dazu.Auf diesem Portal können Sie die 0180-Nummer eingeben und erhalten (wenn schon vorhanden) die entsprechende Festnetznummer. Alternativ ist auch einfach die Eingabe des Unternehmens möglich und Sie erhalten eine Liste aller 0180-Nummern mit bekannten Ersatznummern. Haben Sie vor diesen Dienst öfter zu nutzen, können Sie die Suche einfach per Mausklick zu ihrem Browser hinzufügen und haben sie damit immer klickbereit.

Natürlich beinhaltet die Seite nicht alle Unternehmen. Je größer es jedoch ist, desto höher ist die Wahrscheinlichkeit, dass schon eine Festnetz-Nummer bekannt ist.

Nutzen Sie also die Möglichkeiten und ärgern Sie sich zukünftig nicht auch noch über hohe Telefonkosten, wenn Sie schon in einer Warteschleife festsitzen.

Quellen:

• www.0180.info
• © mopsgrafik – Fotolia.com

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