Финансы и кредиты

Финансы предприятий и корпорации

2012-08-11T14:09:00.000-07:00

Сущность финансов предприятий.

Значение финансов и финансовой работы на предприятии.

1) содержание финансов на предприятии;

2) функции финансов;

3) принципы организации финансов;

4) организация финансовой работы на предприятии.

Финансы — это система экономических денежных отношений, связанных, главным образом, с перераспределением ВВП и формированием централизованных и децентрализованных денежных фондов.

Финансы — система денежных отношений, связанных, главным образом, с перераспределением прибыли и формированием централизованных и децентрализованных денежных фондов. Финансы опираются на бухгалтерский учет, экономический и производственный анализ, на действующую налоговую систему и т.д.

Финансы — система отношений, созданная государством, т.е. государство все отношения, связанные с финансами, регулирует само.

При свободном рынке финансовые отношения охватывают только бюджет (предприятия работают по своим, не подчиняющимся экономике законам), при регулируемой экономике часть отношений формируется непосредственно государством, часть — регулируется.

Все финансовые отношения действуют только на уровне предприятий, как юридических лиц. Все финансовые отношения, действующие внутри предприятия, являются условными финансовыми отношениями.

Децентрализованные фонды — все фонды, создаваемые на уровне предприятия (фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, амортизационный фонд).

Отличие фонда от средств: средства = сумме средств, а фонд = сумме средств, которая имеет целевое назначение.

На предприятии финансы используются из следующих экономических отношений:

1) отношения между предприятием и другими предприятиями, в ходе выполняемой финансово-хозяйственной деятельности. К финансовым отношениям не относятся отношения купли-продажи, обмена и т.п., а относится только применение финансовых санкций за невыполнение или некачественное выполнение;

2) между предприятиями и подразделениями, входящими в его состав. Эти отношения зависят от структуры предприятия и финансовых отношений, возникающих только между подразделениями, имеющими самостоятельные балансы и счета. Эти отношения могут быть пополнены формированием уставных фондов, перераспределением оборотных средств, перераспределением прибыли, уплатой налогов между предприятиями;

3) между предприятиями и работниками по поводу выплаты денежных средств, главным образом из прибыли, и части, попадающей под государственное регулирование;

4) между предприятием и государственным бюджетом по поводу уплаты налогов и по поводу получения льгот, целевого финансирования, государственных кредитов в различных формах и т.д.;

5) между предприятием и коммерческими банками по поводу получения и возврата кредитов;

6) между предприятиями и инвестиционными институтами по поводу формирования свободных денежных ресурсов и их использования (инвестиционные фонды, пенсионные фонды и т.д.);

7) между предприятием и вышестоящими органами (холдинги, концерны) по поводу перелива капитала.

Финансы на предприятии выполняют следующие функции:

1) формирование — функция обеспечивает денежными ресурсами, кругооборот средств на предприятии, т.е. функция формирования денежных фондов. Задача заключается в том, чтобы сформировать так денежные потоки на предприятии, чтобы все финансовые потоки работали и работали эффективно. Основные показатели — плановые;

2) использование — функция использования денежных средств и фондов;

3) контрольная функция — на самих предприятиях, между предприятиями, если существует нарушение закона — на уровне бюджета, или государства.

Финансовый рынок связан с обращением финансового капитала.

Финансовый поток определяет звено экономических отношений, где осуществляется рынок финансовых капиталов и финансовых ресурсов.

Включаются 3 звена:

1) рынок капиталов;

2) рынок кредитных ресурсов;

3) рынок денег;

1) + 3) = рынок ценных бумаг (это и есть финансовый рынок), рынок инвестиций, который регулируется государством.

6 УК предприятий и корпораций.

Порядок формирования, распределения и использования УК не каждом предприятии регулируется учредительными документами и законодательством того государства, на территории которого зарегистрировано предприятие.

УК — первоначальный источник формирования СК предприятия.

Первоначально УК предприятия формируется за счет вкладов учредителей в виде денежных средств в любой валюте, ценных бумаг, различных видов имущества, прав пользования или владения и т.п. Стоимость вкладов оценивается в валюте РФ учредителем или совместным решением учредителей. Если вклад в иностранной валюте, учет ведется в иностранной валюте и производится ежеквартальный пересчет по курсу ЦБРФ.

Сформированный первоначальный капитал является одновременно с одной стороны единоличной или коллективной собственностью учредителей, а с другой стороны собственностью предприятия, как юридического лица.

Т.к. в состав учредительных взносов могут входить и средства, которые не являются капиталом, т.е. не будет возможности использования их в производстве, то в этом случае УК будет больше суммарной величины СК.

Российское законодательство установило минимально допустимые величины УК для предприятий различных организационно-правовых форм, но не оговорило различия в капитале и в средствах. Кроме того, законодательством установлено ограничения поп предприятиям, ранее находившимся в распоряжении государства (для их приватизации нужно решение правительства).

На частых предприятиях регулированием отношений занимаются собственники на основе ГК РФ. Собственник имеет право передавать часть функций предприятия наемным работникам в сфере управления.

Формирование УК АО основывается на законе об АО. УК складывается из номинальной стоимости акций, имеющих одинаковую оценку. Общество может иметь обычные и привилегированные акции. Все акции АО, как правило, именные, а первый выпуск называется учредительским. Для АО существуют определенные правила эмиссии, передачи и перепродажи акций.

В процессе хозяйствования может быть произведено увеличение УК. Причиной может быть увеличение СК или дивидендная политика. Повышение производится и по обычным, и по привилегированным акциям.

Законодательство предусматривает два варианта понижения УК:

1) понижение номинальной стоимости акций;

2) сокращение общего количества акций.

Но, только в том случае, если это предусмотрено в уставе.

УК производственных кооперативов складывается из имущества кооператоров, т.е. вкладов в виде паевых взносов членов кооперативов. Членами кооперативов могут быть граждане, формирование имущества за счет прибыли от собственной деятельности, кредитов и т.п.

УК — паевой фонд, который формируется в течение года после регистрации, а паевой взнос (первоначальный) должен быть не менее 10% общего вклада.

ФПГ создается, как правило, на добровольных началах или в порядке консолидации акций по решению Правительства, или учреждением АО открытого типа, или передачей группы предприятий в доверительное управление, или приобретением одним из участников пакетов акций других предприятий.

В ФПГ могут входить не только предприятия, но и кредитные учреждения.

Уставные фонды таких групп формируются на основе организационно-правовых форм, но государство может изменять фонд и регулировать деятельность.

8 ИЗДЕРЖКИ.

Состав затрат, включаемых в с/с продукции, работ и услуг, влияющих на формирование финансового результата.

В процессе хозяйственной деятельности предприятие производит комплекс денежных затрат и расходов. В отечественной практике не применяются разбивки комплекса затрат и комплекса расходов.

Затраты — предусмотренный момент возмещения.

Расходы — непредусмотренный момент возмещения.

Затраты и расходы объединяются в несколько групп:

1) затраты на воспроизводство капитала;

2) затраты на производство и реализацию продукции;

3) затраты на социально-культурные программы;

4) операционные расходы.

Затраты на воспроизводство капитала обеспечивают процесс непрерывный процесс производства и предусматривают использование средств на создание, реконструкцию и расширение ОПФ. Формирование оборотного капитала — затраты на формирование запасов товароматериальных ценностей, заделов незавершенного производства, ГП, расчетов, т.е. авансирование простого и расширенного воспроизводства.

Затраты на производство складываются из основного капитала, оборотных активов и труда. Эти затраты полностью возмещаются из выручки от реализации продукции, работ, услуг.

Затраты на социально-культурные программы — затраты на повышение квалификации работников, подготовку кадров, бытовых условий и т.п.

Операционные расходы — затраты разового характера или имеющие для предприятия специфическое значение (затраты на переоценку ОФ, затраты на проведение разовых научно-исследовательских работ).

Экономическое содержание затрат предусматривает их классификацию на:

1) материальные;

2) трудовые;

3) денежные;

а так же:

- явные;

- неявные.

Т.е. деление может быть четко разграничено, а может только просматриваться.

Затраты также делятся на:

1) бухгалтерские;

2) экономические;

3) альтернативные.

Выбор варианта во многом решает эффективность производства и возможность экономии всех имеющихся ресурсов.

По источникам финансирования все затраты делятся на:

1) финансирование за счет собственных и привлеченных средств предприятия;

2) финансирование за счет бюджета и бюджетных ассигнований;

3) затраты, покрываемые за счет кредитных ресурсов.

Затраты на воспроизводство капитала по источникам делятся на три части:

1) затраты на восстановление ОПФ, ремонт и обслуживание; осуществляется из выручки от реализации продукции;

2) оборотные активы, авансированные в производство;

3) затраты на формирование, реконструкцию, расширение ОПФ, прирост оборотных активов, производство за счет собственных, привлеченных и заемных средств.

Затраты на производство продукции возмещаются из выручки, но с учетом положения о составе затрат. Направление средств на социально-культурную программу осуществляется только за счет собственных средств, с незначительным использованием кредитных ресурсов банков. Операционные расходы могут покрываться за счет всех источников средств.

По источникам и методам финансирования все затраты подразделяются на две группы:

1) финансируемые из собственных, привлеченных и заемных средств;

2) возмещаемые из выручки от реализации продукции.

К первой группе относятся:

- затраты, связанные с восстановлением и расширением основного производственного капитала, имеющие капитальный характер;

- затраты на приобретение товароматериальных ценностей;

- затраты, связанные с разовыми расходами;

- затраты, связанные с инвестированием свободных денежных средств.

Ко второй группе относятся:

- оплата задолженности внутри предприятия;

- затраты разовые, но носящие некапитальный характер;

Сущность электронной валюты

2012-08-11T14:07:00.000-07:00

1. Что такое электронные деньги и в чем их сущность?

Электронные деньги — это обобщенный термин. Под этим термином понимаются пластиковые карточки. Пластиковые карточки относятся к безналичному расчету, который во много раз быстрее и удобнее наличного.

Безналичный расчет — расчет, осуществляемый посредством перечислений со счета на счет в крупных учреждениях, применяются при осуществлении платежей как внутри страны, так и в сфере международных экономических отношений.

Способы безналичного расчета характеризуются порядком списывания средств со счетов .

Формы и способы безналичного расчета устанавливаются банками. Безналичный расчет осуществляется с помощью вексельных чеков, кредитных карточек, т. е. электронных денег (Рыночная экономика: словарь. стр. 38).

Теперь рассмотрим что такое пластиковая карточка.

Пластиковая карточка — это обобщающий термин, который обозначает все виды карточек, различных как по назначению, набору оказываемых услуг, так и по своим техническим возможностям и организациям, их выпускающим.

Возникновение пластиковых карточек относится к концу 40 — х годов нашего столетия. Идея изобретения банковских кредитных карточек принадлежит Джону С. Биггинсу — специалисту в области потребительского кредита. В 1946 г. Биггинс внедрил в существовавшую систему платежей кредитный план, названный «заплатить в кредит», в основе которого лежало использование чеков, принимавшихся местными торговцами как средство расчетов за мелкие покупки. После того как продажа совершалась, торговец переводил чек на счет в банке, а банк высылал ----- клиенту, совершившему покупку. Развивая данную систему, в 1951 г. Franklin National Bank в Нью — Йорке выпустил первую пластиковую кредитную карточку.

Последующие десятилетия ознаменовались бурным развитием системы пластиковых карточек.

Уже в 1970 г. свыше 90 миллионов человек успешно пользовались карточками Банк Американд (в настоящий момент VISA).

В настоящее время оборот одного из самых крупных элементов пластиковых карточек — VISA International — достиг отметки в триллион долларов, а общее число выпущенных карт во всем мире этой компанией составило 572 миллиона.

На российском рынке в настоящее время представлены все основные международные карточки, получившие распространение во всем мире. По данным 1995 г. в РФ имелось около 1500 торгово — сервисных предприятий, которые могли обслуживать клиентов, обладающих пластиковыми карточками.

Следует отметить, что хождение на территории нашей страны пластиковых карточек началось еще в советское время, хотя в тот период они имели ограниченное распространение и применялись в системе «Интуриста» путем использования в специализированных магазинах, предназначенных для обслуживания иностранцев.

С появлением в России коммерческих банков некоторые из них активно начали распространять пластиковые карточки зарубежных клиентов. В число начинателей вошли Кредо — банк и Мост — банк, а чуть позднее Инкомбанк, Эксибанк и др.

В целом, определяя сущность пластиковых карт, необходимо прежде всего охарактеризовать ее как средство, позволяющее идентифицировать пользователя и совершать ему определенные виды операций, преимущественно финансового содержания. Рассматривая многообразную систему возможностей применения пластиковых карточек, можно указать различные цели ее использования: от простой «визитки» до получающих в настоящее время все более широкое распространение смар — карт. Известно, что пластиковые карточки могут выполнять функцию ключа при доступе в различные помещения, специализироваться на отдельных видах услуг (телефонная связь, обслуживание на бензоколонках, доступы в метро и т.д.).

В настоящее время в нашей стране решается вопрос о выдаче пластиковых карточек гражданам — пользователям системы социального страхования. Рассматривалось предложение о выдаче карточек всем владельцам автотранспортных средств для облегчения выплаты штрафов и пресечения коррупции в органах ГИБДД, однако реального воплощения в жизнь эта идея не получила.

Касаясь достоинств банковских пластиковых карточек, нельзя не отметить, что они успешно заменяют пользователям наличные деньги, позволяют банкам аннулировать средства держателей карточек, затрудняют злоумышленникам пути завладения чужими денежными средствами, выступают в ряде случаев как средство кредитования. Следует указать, что для держателей карточек, есть возможность оперирования ими за границей, осуществление конвертаций по выгодному курсу, не указывать «карточные» деньги в таможенной декларации, пользоваться скидками при приобретении товара.

В настоящее время более 200 стран мира используют пластиковые карточки в платежном обороте, что позволяет сделать вывод о том, что пластиковые карты являются важнейшим элементом «технологической революции» в банковском деле. Именно пластиковые карточки в ряде случаев выступают ключевым элементом электронных банковских и других систем. Они вышли на передовые позиции в организации денежного оборота индустриального развития стран Запада, постепенно вытесняя чеки и чековые книжки.

Все пластиковые карточки, предназначенные для расчетов, могут подразделяться на личные и корпоративные. Банки выдают личные карточки частным лицам: своим платежеспособным клиентам, а также другим лицам после анализа «кредитной истории» последних или открытия ими текущего счета в этом банке либо внесения страхового депозита. Корпоративные карточки выдаются юридическим лицам под их гарантии и обеспечение также после анализа платежеспособности юридического лица. Пользоваться корпоративными карточками могут сотрудники организации, получившей карточку.

По функциональному признаку их можно условно разделить на несколько групп.

МАГНИТНЫЕ КАРТЫ:

1. Кредитные карты.

2. Платежные (дебетовые )карты.

3. Экзекьютивные (исполнительные) карты.

4. Чековые гарантийные карты.

5. Карты с фиксированной покупательной способностью («store value») — телефонные и проч.

ЭЛЕКТРОННЫЕ КАРТЫ:

МНОГОФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ:

1. Микропроцессорные: карты памяти («memory cards»); интеллектуальные карты («smart cards»).

2. Лазерные карты. (Финансы и кредит №3, 1999 г. стр. 35 — 37)

2. Виды пластиковых карт.

2.1. Карты с фиксированной покупательской способностью.

Это самые простые карточки. Обычно на них нанесены имя изготовителя, его фирменный знак, имя владельца и его идентифицирующий код. Все это напечатано или выполнено с рельефом на передней стороне карты. Оборотная сторона может содержать подпись владельца. Ярким примером такого вида карт являются телефонные карты.

2.2. Магнитные карты.

Выглядят так же, как и карты с фиксированной покупательской способностью, но имеют на оборотной стороне магнитную полосу, способную хранить около 100 символов (байтов) информации. Информация на магнитной карте совпадает с записями на передней стороне карты (имя, номер счета владельца, дата окончания действия) и может считываться специальным считывающим устройством на обрабатывающих машинах (устройство может так же распечатать чек.)

Магнитные карточки появились более 30 лет назад, первоначально для обслуживания путешествующих бизнесменов. В 1993г. только в странах Запада находилось в обращении около 2 млрд. таких карточек.

2.3. Банковская кредитная карточка.

Представляет собой пластиковую карточку, которая позволяет своему владельцу при покупке товаров или услуг отсрочить их оплату. Каждому владельцу карточки определяется лимит кредитования по его ссудному счету, который абсолютно независим от обычного (текущего, сберегательного и др.) счета клиента в банке. Для карточек, эмитированных банком, счет ведется в специальном банковском отделении, осуществляющем организацию расчетов с использованием кредитных карточек.

Источниками могут пользоваться лица, достигшие 18 лет, и при этом не требуется что бы на их имя был открыт текущий счет в банке. Поэтому пользоваться кредитной карточкой могут на равных правах клиенты, имеющие текущие счета и сбережения в банках.

Кредитная карточка размером с визитку содержит информацию о платежеспособности клиента, имя владельца, номер его банковского счета, шифр отделения банка, наименование банка, символы электронной системы платежей, в которой используются карточки данного вида, голограмму, срок пользования карточкой и на ее обороте — на магнитной полосе- подпись клиента.

К операциям, которые можно осуществить при помощи кредитных карточек, относятся: покупка товаров, оплата услуг, получение наличных денежных средств в виде ссуды или аванса от любого банка — члена системы, в которой функционирует карточка данного вида. Большинство кредитных карточек можно использовать так же для получения наличных через банкомат (автобанки) как внутри страны, так и за рубежом в учреждениях банка, участвующего в соответствующей системе использования кредитных карточек.

Один из видов услуг, предоставляемых при помощи кредитных карточек — это бесплатное страхование от несчастных случаев во время путешествий. Оплачивая стоимость поездки при помощи кредитной карточки, её владелец автоматически страхуется на случай возможного ущерба, повреждений или смерти. Получение возмещения ущерба гарантируется владельцу карточки, а в случае его смерти жене и детям.

Наиболее распространенной операцией, выполняемой при помощи кредитных карточек, является оплата товаров и услуг. Данный метод платежа может быть реализован только а специально оборудованных местах, оснащенных машинами для подготовки чека кассового аппарата, регистрации операции и специального устройства, воспроизводящего символы кредитной карточки, которая должна быть акцептована.

Для оплаты товаров карточка передается покупателем продавцу, который помещает её в терминальное устройство вместе с чеком. Затем при включении машины информация, нанесенная на карточку выпуклым шрифтом, отпечатывается на чеке вместе с именем и адресом продавца. При оформлении крупных покупок продавец обычно связывается по телефону или факсу с компанией или банком эмитировавшим карточку, и выясняет «покупательную силу» карточки, т.е. свободный лимит кредитования по карточке. Получив необходимую информацию, продавец решает, может ли карточка быть акцептована — использована для оплаты товара или услуги. Детали и сумма сделки отражаются на счете, который затем подписывается покупателем. Сравнив эту подпись с той, что находится на карточке, и удостоверившись в их идентичности, продавец передает копию чека покупателю и возвращает карточку. Продавец пересылает чек в кампанию (или банк) через местное отделение банка и то подтверждает платеж, совершенный в момент покупки по компьютерным линиям связи.

Большинство договоров между клиентом и банком, касающихся использования кредитных карточек, регулируются в западных странах соответствующими законами о потребительском кредите и известны под названием «регулируемых договоров». Это означает, что определенная информация должна быть представлена кредитором заемщику в письменном виде. На основании этого документа заемщик приобретает определенные юридические права.

Раз в месяц владелец карточки получает сведения о движении средств на его ссудном счете, детализирующие даты и стоимости произведенных покупок и получения наличных денежных средств в виде авансов, поскольку допускается даже некоторый перерасход средств — овердрафт — кредит под небольшие проценты. Владелец карточки имеет право погасить всю сумму задолженности без уплаты процентов за пользование кредитом в течении 25 дней с момента покупки отчета либо уплатить лишь часть суммы 15% от стоимости покупки и остаток долга погашать в течении нескольких месяцев, но при этом уплачивая банку проценты.

Следует иметь в виду, что условия предоставления клиентам потребительских кредитов, и в том числе кредитных карт, различны в разных банках и в разных странах. Более того, различные кредитные карты предоставляют клиентам различный набор услуг. Например, существуют кредитные карты, которыми могут пользоваться на равных правах два владельца (муж и жена), есть кредитные карточки, требующие обеспечения предоставляемых кредитов и т.д.

Определяя уровень процентных ставок, компания по выпуску кредитных карточек взимает плату за получение наличных с момента их получения, но при этом не начисляет 3% за покупку товаров и их оплату безналичным путем, если полная стоимость покупки оплачивается в течении льготного периода — 25 дней со дня покупки, указанного в счете.

В целом можно сделать вывод, что кредит, основанный на использовании кредитных карточек, отличается от традиционного кредита, погашаемого в рассрочку, тем, что затраты на организацию кредита однократны, трудно представить чрезмерное использование карточек небольшой частью их владельцев, существует риск жульнического использования карточек.

Использование кредитных карт, позволяет банкам существенным образом снизить свои издержки на изготовление, обработку, учет бумажно-денежной массы, других бумажных платежных средств, сэкономить время и затраты живого труда.

2.4 Платежные или дебетовые карты.

Представляют собой потенциальную электронную альтернативу наличных денег, чеков, кредитных карточек в учреждениях розничной торговли.

Дебетовые карточки используются для оплаты товаров и услуг путем прямого списывания с банковского счета плательщика. Они являются самым простым и универсальным заменителем наличных денег. Они не позволят оплачивать покупки при отсутствии средств на счете клиента. Исключениями являются лишь те случаи, когда клиент имеет текущий счет с возможностью овердрафта. Тогда по платежной карте возможно получение ссуды в пределах разрешенного овердрафта по счету. Владельцы этих карточек обязаны оплачивать счета в полной сумме сразу после получения ежемесячной справки о движении средств на их счете, и лишь при условии выполнения этого требования с них не взимается дополнительная плата.

Дебетовая карточка является для её владельца удобным средством выполнения платежных операций путем прямого списания средств с его счета, а не за счет получения ссуды. Главным преимуществом этих карточек является удобство оплаты товаров и услуг безналичным путем без ограничения платежа лимитом.

Разновидностью дебетовых карточек являются карточки, предназначенные для электронных банковских автоматов, с помощью которых можно получить наличные деньги в пределах имеющихся на счете клиента, внести наличные деньги на счет, выполнить некоторые другие операции. Карточки для банкомата выдаются банками, в которых клиент имеет депозит.

В настоящее время, например во Франции насчитывается около 12 млн. карточек, в том числе дебетовых — 5 млн.

2.5. Исполнительные или экзекьютивные карточки.

В настоящее время они выдаются только высокооплачиваемым клиентам (например, в Великобритании право пользоваться подобными карточками предоставляется лицам, имеющим доход свыше 20 тыс. ф.ст.), крупным бизнесменам, предпринимателям и т.д. Эти карточки позволяют использовать значительно более высокий лимит кредитования, чем лимит по кредитной карточке, что сочетается с простотой получения наличных денег, присущей карточкам платежным. Представителями исполнительных карточек сегодня являются золотые карточки (Gold cards), платиновые (Platinum), премиальные (Premium cards) и др. Годовая плата за использование им составляет примерно 40-50 ф.ст.

2.6. Чековая гарантийная карточка.

Разновидность пластиковой магнитной карты, используемой для гарантии чека клиента — владельца карточки. Первая чековая гарантийная карточка была выпущена в 1964 г., а в настоящее время в Великобритании их насчитывают уже более 25 млн. Наряду с преимуществами, обуславливаемыми столь широкое распространение чековой гарантийной карты, её использование имеет некоторые недостатки. В целом карточка ускорила процесс оформления чека для оплаты товара, однако сегодня её владелец затрачивает до 90 секунд на оформление обычной операции. Вместе с тем по чековой гарантийной карточке устанавливается ежедневный лимит — предельная сумма платежа, гарантированная чековой карточкой. В настоящее время в Англии этот лимит составляет 50 ф.ст., а при использовании кредитной карты для оплаты товара лимит кредитования позволяет произвести значительно больший платеж. Поэтому клиенты предпочитают пользоваться кредитной картой

Характеристика денег

2012-08-11T14:02:00.000-07:00

1. Характеристика денег, их виды.

Предпосылки появления: 1.переход от натурального хозяйства к производству и обмену; 2.имущественное обособление производителей (собственников). Переход к товарному хозяйству, требование эквивалентности обмена обусловили необходимость появления денег. Деньги - это стихийно выделившийся товар, играющий роль всеобщего эквивалента с наличием особых физических свойств, пригодных для постоянной обмениваемости. Деньги - это активы, объекты, предметы, посредством которых выражается стоимость всех других товаров, служащие средством обращения, единицей счета и средством накопления. Деньги возникли самопроизвольно, независимо от воли и желания людей. С развитием обмена, в результате углубления разделения общественного труда, развития транспорта, завоеваний территорий и появления международного обмена формы стоимости развились от простой (товар случайно измерял свою ст-ть через другой товар) к развернутой (один товар встречается при обмене с множеством других товаров - эквивалентов), от развернутой ко всеобщей (выделились товары, выполняющие роль всеобщего эквивалента - слоновая кость, меха) и от всеобщей к денежной (эквивалент - драгоценные металлы).
В условиях рыночной экономики деньги - стимул в области учета затрат общественного труда и формирования пропорций общественного производства.

Функции:

1)мера стоимости - всеобщий эквивалент может измерить ст-ть всех товаров, денежная ст-ть товара - затраты труда на его пр-во и реализацию, цена товара формируется на рынке и при равенстве спроса и предложения. Масштаб цен (золотое содержание денег) - весовое кол-во золота, содержащееся в единице ден.знака.
В результате отказа от офиц.соотношенця денег и золота цены на золото стали подвергаться рыночным колебаниям. Это привело к тому, что масштаб цен в настоящее время складывается под воздействием рыночных колебаний цен и валютного курса;

2) ср-во обращения - реальное присутствие денег в обмене (Т-Д-Т);

3) ср-во платежа - вследствие неодинаковой продолжительности периодов пр-ва и обращения товаров, последние не всегда продаются за наличные деньги (Т-О(обязательства)-Д) при таком обмене нет встречного движения денег и товара;

4) ср-во накопления и сбережения — сбережение богатства, обеспечение воспроизводства;

5) ф-я мировых денег — всеобщее платежное средство для международного обмена. Деньги отражают противоречие между стоимостью производства и меновой стоимостью. Они — эквивалент.

Виды денег:

1) действительные деньги — их номинальная стоимость равна реальной (металлические — золото, серебро — устойчивый материал, делимы, сложны в добыче и переработке, портативность, но не эластичны, не стимулируют экономику):

2) знаки стоимости — номинальная стоимость выше реальной ( металлические — белонные монеты, бумажно-кредитные — ассигнации, банкноты, казначейские билеты, пластиковые карты). Эмиссионный доход казны — разница между номинальной и стоимостью выпуска. Бумажные деньги покрывают бюджетный дефицит, неразменны на золото, наделены курсом. Функции бумажных денег: средство обращения, средство платежа. Кредитные деньги — долговое обязательство (вексель, банкнота, чек, электронные деньги, кредитные карточки). Их достоинство в том, что их масса легко увеличивается, сокращаются издержки обращения, способствуют росту производства.

2. Теории денег и их развитие

1. Количественная теория денег: уровень цен в конечном счете определяется количеством денег в обращении, или уровень цен изменяется пропорционально изменению массы денег в обращении. Главную роль в установлении уровня цен играет количество денег в обращении. Отражено в уравнении обмена (уравнение Фишера): MV=PQ, где М- количество денег в обращении; V- скорость обращения денег; Р - средний уровень цен товарных сделок; Q - количество (объем) товарных сделок.
В формуле показатели V и Q являются стабильными, а величина М служит причиной, под влиянием которой изменяется Р. Приспособление массы денег к потребностям оборота происходит без государственного регулирования. Большое внимание уделяется влиянию изменения массы денег в обороте на уровень цен и на заинтересованность в повышении эффективности производства.

2. А. Филлипс: вывод о зависимости изменении уровня цен не от изменений количества денег в обращении, а от уровня занятости населения и соответствующего этому уровню заработной платы (рост занятости и увеличение уровня заработной платы сопровождается ростом цен, напротив, при снижении оплаты труда снижаются цены) - «кривая Филлипса», это означает, что не количество денег в обращении, а изменение уровня платежеспособного спроса, обусловленного изменением уровня оплаты труда, влияет на цены.

3. Кейнсианство и монетаризм: признают важность значения денег и их воздействия на хоз.процессы, различаются тем, что меры при кейнсианском подходе направлены на усиление роли денег в стимулировании спроса (активное участие государства в регулировании массы денег в обращении - увеличению количества денег в обращении для стимулирования занятости), а при монетаристском подходе - на стимулировании ограничения спроса по сравнению с предложением товаров. Основное уравнение кейнсианства: номинальный объем ВНП = потребительские расходы + гос.расходы на покупку товаров и услуг + частные плановые инвестиции + чистый экспорт. Осн-е положения теории: рыночная эк-ка — неустойчива, поэтому гос-во должно регулировать эк-ку. Изменение предложения денег приводит к изменению %-ой ставки, что приводит к изменению инвест.спроса, и следовательно к изменению ВНП. Монетаристы: количества денег в обращении подвержено саморегулированию, имеет значение сдерживающее воздействие государства на массу денег в обращении: обоснованное уменьшение массы денег в обращении стимулировало усиление заинтересованности в получении денег, а соответственно и рост предложения товаров.

3. Перспективы развития безналичных расчетов в РФ

Безналичное обращение - движение стоимости без участия наличных денег, перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований. Безналичный денежный оборот: расчеты между предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях; юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита; юридическими лицами и населением по выплате зарплаты, доходов по ценным бумагам; физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей. Группы безналичного обращения: по товарным операциям (безналичные расчеты за товары и услуги), по финансовым обязанностям (платежи в бюджет: налог на прибыль, НДС) и внебюджетные фонды ( погашение банковских ссуд , уплата : за кредит, расчеты со страховыми компаниями).
Принципы:
1. Осуществление безналичных расчетов по счетам (для хранения и перевода денежных средств).
2. право выбора форм расчетов клиентом.
3. Перечисление средств пo счетам производится по поручению плательщика или с его согласия.
4. очередность списания средств со счета. Осуществляется с помощью чеков, платежными поручениями, инкассовыми требованиями, по аккредитиву.

Платежное поручение - распоряжение владельца счета банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств. Пл.пор. принимаются независимо от наличия средств на счете плательщика. Допускается частичная оплата пл.пор. из картотеки по внебалансовому счету «расчетные документы неоплаченные в срок». Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня, если иной срок не предусмотрен договором. Аккредитив - условное денежное обязательство произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов соответствующим условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. Виды аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные. При открытии покрытого акк. банк эмитент перечисляет за счет ср-в плательщика или предоставленного ему кредита сумму акк-ва в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия акк-ва.

При открытии непокрытого акк-ва банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать ср-ва с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы акк-ва. Отзывным является акк-в, который может быть изменен или отменен банком эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования получателем ср-в и без каких либо обязательств банка эмитента перед получателем ср-в. Безотзывным признается акк-в который может быть отменен только с согласия получателя ср-в. Акк-в предназначен для расчета только с одним получателем ср-в. Платеж по акк-ву производится в безналичном порядке. За нарушение допущенные при акк-ной форме расчета банки несут полную ответственность. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в ней суммы чекодателю. Чекодатель - юр. или физ. лицо, имеющее денежные ср-ва в банке которыми, он в праве распоряжаться путем выставления чеков. Чек оплачивается плательщиком за счет ден-х ср-в чекодателя.

Покрытием чека в банке могут служить ден-е ср-ва с расчетного, текущего, валютного счетов получателя; ден-х ср-в с субсчета открытого на основании расчетного счета для выдачи лимитированной чековой книжки. Расчеты по инкассо — это банковская операция, по которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (c акцептом) или без его распоряжения (без акцепта): инкассовых поручении оплата которых производится без распоряжения плательщика. Банк эмитент принявший на инкассо расчетные док-ты принимает на себя обязательства доставить их по назначению. Применяются: когда бесспорный порядок взыскания ден-х ср-в установлен законодательно (взыскания контрольными органами); по исполнительным док-м; по основному договору при условии предоставления банку обслуживающему плательщика право на списание ден-х ср-в со счета плательщика без его распоряжения. Платежное требование - расчетный документ содержащий требование кредитора (получателя ср-в) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной ден. суммы через банк, расчеты по средствам платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом плательщика и без акцепта. Срок акцепта определяется сторонами по основному договору, при этом срок для акцепта должен быть не менее трех рабочих дней. Ответственность за необоснованный отказ об оплате плат, треб-й несет плательщик, а не банк эмитент.

Для осуществления операций по основной текущей деятельности клиенту банка открывается банковский счет: расчетный или текущий. Расчетные (текущие) счета — для юридических лиц (зачисление выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам за счет фонда потребления, с банками по полученным кредитам и процентам по ним и др.) и физ. лиц без образования юр. лица, министерствам, ведомствам и другим органам управления для осуществления операций по созданию централизованных фондов и зачислению средств на содержание аппарата управления. Текущие счета открываются тем, для кого не может быть открыт расчетный счет: некоммерческим организациям, обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам). Самостоятельность существенно ограничена по сравнению с расчетным счетом.

4. Налично-денежный оборот и его организация

Налично-денежное обращение - движение наличных денег в сфере обращения и выполнение функций (средства платежа и ср-ва обращения) Использование: кругооборот товаров и услуг; расчеты по выплате з/платы, премий, пособий, пенсий, страхового возмещения, оплата ценных бумаг и дивидендов, платежи населения. Наличное обращение включает движение всей наличности за определенный период времени между населением и юр. лицами, между физ. лицами, между юр. лицами, между населением и гос. органами, между юр. лицами и гос. органами. Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов (вексель, чек). Оборот наличности начинается в РКЦ ЦБ РФ, деньги переводятся в оборотные кассы, затем в операционные кассы комбанков. Комбанки выдают ден. средства организациям, которые выдаются населению или для расчетов. Население использует: для взаиморасчетов, на выплату налогов, сборов, страховых платежей, квартплаты и коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платежных услуг, покупку ценных бумаг, арендные платежи, уплату штрафов, пени и неустоек. Деньги снова поступают в операционные кассы комбанков, в кассы предприятий и организации. Принципы налично-денежного оборота:

1.Лимитирование наличных денег в кассах предприятий (свыше лимита — хранить а банках).

2. Обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования.

3. Управление ден.обращением осуществляется в централизованном порядке.

4.Организация наличности обеспечивает устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения.
5.Наличность предприятия получают только в обслуживающем банке. Налично-денежный оборот страны - это часть денежного оборота, равная сумме всех платежей, совершенных в наличной форме за определенный период времени. Для развития экономики целесообразно сокращать объем наличной денежной массы и увеличивать безналичный денежный оборот.

Закон денежного обращения: количество денег в обращении равно сумме цен реализуемых товаров деленное на число оборотов одноименных единиц. Это зависимость между массой товаров, уровнем их цен и скоростью обращения денег. Для анализа денежного обращения за определенный период используются денежные агрегаты. Виды денежных агрегатов: М0 - наличные деньги в обращении; M1=М0+средства на расчетных, текущих счетах, депозиты до востребования, средства страховых компаний; М2=М1+срочные депозиты; М3=М2+сертификаты, облигации гос.займа. Организация наличных расчетов — совокупность правил осуществления наличного денежного обращения. Наличные расчеты между юридическими лицами по одной сделке ограничены суммой в 60 тыс. руб. Основу организации наличных расчетов - регулирование кассовых операций. Кассовые операции — это операции юр. лиц по расчетам наличной валютой РФ в процессе их деятельности. Регулирование кассовых операций: правила и требования определения платежеспособности банкнот (признаки, порядок обмена и экспертизы); оформления кассовых, документов (расходные и приходные кассовые ордера); ведение кассовой книги (ежедневное отражение всех операций): контроль кассовых операций (руководителями предприятий, банками — по соблюдению лимита остатка средств в кассе, органами внутренних дел — но оборудованию касс).

5. Валютные отношения и валютная система.

Валютные отношения - разновидность денежных отношений, возникающих при функционировании денег в межд.обороте. Деньги, обслуживающие межд. отношения, называются валютой. Валютная система - это форма организации валютных отношении, закрепленная национальным законодательством (национальная система) или межгосударственным соглашением (мировая и региональная системы). Национальная валютная система сформировалась в рамках национальной денежной системы, которая регламентировала порядок денежных расчетов данной страны с другими государствами.

Основные элементы: нац.валюта; нац.регулирование междунар.валютной ликвидности; режим курса нац.валюты; нац.регулирование вал-х ограничений и условий конвертируемости нац.валюты; режим нац.рынков валюты и золота; нац.органы, валютного регулирования (законодательные органы, ЦБ, Минфин, Минэкономики, таможенный комитет).

Осн.элементы мировой и региональной валютных систем: международные платежные и резервные средства; межгос.регулирование международной валютной ликвидности; межгос.регламентация режимов валютного курса; межгос.регулирование валютных ограничений и условий валютной конвертируемости; режим мировых рынков валюты и золота; международные валютно-кредитные организации, осуществляющие межгосударственное регулирование валютных отношений (МВФ, Европейский валютный институт) Виды валютных систем: послевоенная мировая валютная система - Бреттон-Вудская (1944г), основные принципы определены в Статьях соглашения об МВФ, принятого на международной валютно-финансовой конференции ООН в Бреттон-Вудсе: закреплен статус резервных валют (доллар США и фунт стерлингов); золотовалютного стандарт (связь всех валют с золотом осуществляется через размен на него доллара); паритеты нац.валюты в золоте или долларах США; курс привязан к доллару (покупка-продажа долларов на нац.валюту).

Сейчас действует Ямайская мировая валютная система (оформлена Соглашением стран-членов МВФ в Кингстоне (Ямайка) в 1976г). Роль главного международного платежного и резервного средства была закреплена за коллективной валютой СДР (специальные права заимствования). Ямайское соглашение впервые юридически оформило демонетизацию золота: отмена официальной цены на золото, фиксации золотого содержания валют, а значит, золотых паритетов; взносов золота странами-членами МВФ в его капитал
Региональная валютная система: Европейская валютная система (ЕВС)
была сформирована в 1979г. в рамках ЕЭС с целью содействия развитию
интеграционных процессов стран Зап. Европы. Важным этапом в развитии
ЕВС явилось подписание в ноябре 1992г. Маастрихтского договора о формировании валютного союза, конечной целью которого является создание
Европейского центрального банка.

Нац.валютная система: сов-ть денежно-кредитных отношений, предполагающая функционирование валюты для обеспечения внешне-экон.связей. Через НВС осуществляется международные платежи, формируются валютные ресурсы, необходимые для процесса воспроизводства. Элементы НВС: нац.валютная единица, условие конвертируемости нац.валюты, паритет нац.валюты (соотношение между двумя валютами), наличие или отсутствие валютных ограничений, порядок осуществления междунар.расчетов, состав офиц.золотовалютных резервов, нац.органы управления валютными отношениями страны.
Валютная система России формируется в соответствии с уставом МВФ. Оформлены в законах РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»09.10.92г., «О Центральном банке», указах президента РФ, нормативных актах ЦБ РФ и Правительства РФ.

Важным этапом в развитии валютной системы России стало принятие Правительством и Банком России в июне 1996г. международных обязательств по снятию ограничений по текущим операциям платежного баланса в рамках VIII статьи устава МВФ. Присоединение к статье означает де-юре введение конвертируемости рубля по текущим международным операциям. Основной орган валютного регулирования РФ —ЦБ РФ. Функции ЦБ РФ: сферу и порядок обращения ин.валюты, устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами России операций с ин.валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, правила проведения нерезидентами операций с рублями и ценными бумагами в рублях; устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам на осуществление валютных операции и выдает такие лицензии; устанавливает единые формы учета, отчетности и статистики валютных операций.

Финансы и бюджет

2012-08-11T13:54:00.000-07:00

БЮДЖЕТ СТРАНЫ - СУТЬ И СОДЕРЖАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОЛИТИКИ

17 апреля 2001 г. прошло расширенное заседание коллегии Министерства финансов Российской Федерации, на котором были рассмотрены итоги исполнения федерального бюджета 2000 г. и задачи органов финансовой системы страны в 2001 г.

В заседании коллегии приняли участие: Президент Российской Федерации В.В. Путин, Председатель Правительства РФ М.М. Касьянов, Председатель Правления банка России В.В. Геращеико, Председатель Счетной палаты РФ С.В. Степашин, министры Российской Федерации, руководители комитетов Государственной Думы, руководители финансовых органов, органов казначейства, контроля и аудита, страхового надзора, валютного контроля, представители общественных и научных организаций, средств массовой информации.

В кратком вступительном слове заместитель Председателя Правительства — министр финансов Российской Федерации А.Л. Кудрин выразил надежду на то, что на заседании состоится прямой, заинтересованный разговор о развитии финансовой системы страны.

Президент Российской Федерации В.В. Путин в своем выступлении подчеркнул, что положение дел в финансовой сфере наиболее точно отражает состояние экономики и социальной сферы России. Бюджет страны - это сама суть и содержание государственной политики. И Министерству финансов, конечно же, принадлежит здесь ключевая роль. Именно Минфин отвечает за единство финансовой, бюджетной, налоговой, валютной политики государства и, в конечном итоге, за результативность этой политики.

Работа Минфина непосредственно влияет на развитие всей экономики страны, во многом предопределяя эффективность работы всего Правительства России. В настоящее время идет активная работа над бюджетом следующего года. Этот бюджет должен быть бездефицитным. При его формировании необходимо соблюдать приоритеты финансирования, среди которых социальная сфера, безопасность государства, поддержка образования и научного потенциала страны. Особое внимание следует обратить на судебную реформу, на реформу государственной службы. Нельзя допускать растаскивания дополнительных доходов, появившихся в результате удачно сложившейся конъюнктуры, по разного рода финансовым дырам. Недопустимо оставаться из года в год заложниками того или иного уровня цен на энергоносители на мировых рынках. Принципиально важно обеспечить максимальную защиту бюджета и всей экономики страны от воздействия внешних факторов. Президент РФ напомнил, что в своем послании Федеральному Собранию РФ он высказал идею о двух частях бюджета: первая строится, исходя из пессимистической оценки цен на товары российского экспорта и, прежде всего, традиционного. Вторая часть образуется за счет дополнительных и тоже, прежде всего, экспортных доходов.

Затем В.В. Путин перешел к проблеме инфляции. За первый квартал 2001 г. она почти вдвое превзошла запланированный в бюджете уровень и становится серьезной угрозой экономическому росту. В связи с этим необходимо более активно управлять бюджетными инструментами, остановить наращивание неэффективных бюджетных расходов. Здесь далеко не все зависит от Министерства финансов. Многое зависит от всего экономического блока, но многое — и в руках Минфина. Результативность бюджетной политики определяется не только формальным исполнением отдельных статей федерального бюджета, но и конкретными достижениями в социальной сфере и экономике в целом. За цифрами должен стоять результат.

Другая задача - дальнейшее реформирование налоговой сферы. Цель остается прежней — хорошо просчитанное, последовательное снижение налогового бремени. Но налоговые послабления важны не сами по себе. Они должны помогать тем, кто платит налоги, кто стремится развивать производство. Уже то, что сделано в налоговой сфере, свидетельствует, что за многие годы государство впервые преследует не чисто фискальные цели, а добивается поощрения деловой активности в стране. Создаются условия для повышения доходов федерального бюджета за счет развития предпринимательства и сокращения теневого сектора, а не просто за счет повышения собираемости налогов, хотя и это еще продолжает оставаться актуальным.

По сравнению с первым кварталом прошлого года сборы подоходного налога, ставка которого была снижена до 13%, возросли почти до 70%. Этого не ожидал никто. В целом собираемость возросла в реальном исчислении на 30-40%, причем по подоходному налогу - гораздо больше, чем по МНС в целом. Существенно повлияла на собираемость налогов либерализация в .таможенном деле: за первый квартал собрано процентов на 30 больше, чем в первом квартале прошлого года. По мнению Президента РФ, необходимо обратить приоритетное внимание на качество подготавливаемых в этой области документов, прежде всего, законопроектов. Плохо подготовленные законы — причина многих возникающих проблем. Необходимо, что-бы законы приобрели характер прямого действия, а механизм был хорошо продуман и предельно ясен. В этой важнейшей сфере не должно быть неоднозначно понимаемых или отсылочных норм.

В совершенствовании нуждаются межбюджетные отношения. Они должны обеспечивать устойчивую сбалансированность всех уровней бюджетной системы. Действующая система разграничения налоговых и бюджетных полномочий вызывает нарекания со стороны региональных властей. В этом году приоритетной задачей является разграничение полномочий между субъектами Федерации, муниципальным уровнем и федеральным центром. Суть всех процессов - в бюджетной сфере. Многие полагают, что федеральный бюджет забирает себе высокодоходные налоги, а трудно собираемые оставляет субъектам Федерации, Предметом критики являются и пропорции распределения налоговых доходов по уровням бюджетной системы. В ближайшее время должно быть завершено создание целостной системы финансовой поддержки регионов с четким разграничением доходных и расходных полномочий.

В 1999 г. задолженность региональных бюджетов федеральному по таким налогам, как НДС, акциз, земельный налог, арендная плата за землю и плата за недра составляла 10,4 млрд. руб. Предпринятые федеральным казначейством меры частично изменяли эту ситуацию. Сегодня распределение доходов между бюджетами в основном соответствует нормам. Субъекты Федерации убедились, что федеральная власть последовательна в своих намерениях отстоять нормы федерального законодательства. В этом направлении удалось продвинуться вперед. Но нужно думать и об укреплении доходной базы региональных и местных бюджетов. Все это надо учесть при подготовке Программы развития бюджетного федерализма на период до 2005 г. Задачей Правительства РФ не являются суперцептрализация, в том числе и в финансовой сфере. Доходы муниципального уровня управления и регионального уровня должны быть достаточны для выполнения поставленных перед ними задач и функций.

Еще одна важная проблема, которую затронул в своем выступлении Президент РФ, это — управление долгами. "Стратегия в этом вопросе остается важнейшим элементом бюджетной политики. Нужно стремиться к сокращению долга, улучшению его структуры, к снижению стоимости его обслуживания. Для этого следует воздать единую систему управления государственным долгом, не забывая при этом предельно осторожно относиться к приобретению новых долговых обязательств. Есть много идей, разных подходов, по наращивание долгов не может быть признано генеральной линией развития для страны, чем бы это ни мотивировалось. В связи с этим необходимо внести существенные изменения в нормативные документы, активно использовать изменения в международной практике, рыночный механизм”.

В заключение В.В. Путин сказал, что Минфин по своей природе — консервативное ведомство, что совсем неплохо для стабильности страны. Но все же следует обратить внимание па новации, па реформаторские проекты, предлагаемые другими ведомствами. И смотреть на них надо не только с позиций сегодняшнего дня или узковедомственных интересов, а с госу-дарственной точки зрения. Порой то, что сегодня выглядит как потеря, в будущем может оказаться для страны значительной прибылью. Работники Минфина в состоянии просчитать подобные последствия.

Состояние федерального бюджета, подчеркнул Президент РФ, состояние финансов это — важная основа не только экономической, но и социально-политической жизни страны. Это - индикатор, диагноз и ' прогноз развития общества и государства. Это - база для национального прогресса.

Председатель Правительства РФ М.М. Касьянов отметил в своем выступлении, что 2000 г., с точки зрения социально-экономической динамики оказался самым успешным для страны за все последние годы. И в этом ~ немалая заслуга Министерства финансов, отвечающего за проведение бюджетно-финансовой и налоговой политики.

Реализация задач, поставленных Президентом РФ в бюджетном послании на текущий год, способствовала закреплению роли бюджета как эффективного инструмента проведения экономической политики в стране. Экономические итоги первого квартала текущего года вселяют оптимизм. Те негативные тенденции, которые проявились в прошлом году (спад темпов промышленного роста и роста ВВП), успешно преодолеваются. Имеются признаки того, что позитивные тенденции I квартала будут укрепляться и по итогам года будут обеспечены те макроэкономические показатели, которые закладывались при планировании бюджета экономической политики на 2001 г.

В заявлении Правительства и Центрального банка России прописаны конкретные аспекты налогово-бюджетной и денежной политики, а также ряд структурных мер. Сегодня после многих лет хронического дефицита государство научилось жить по средствам. Это дает возможность осуществлять более глубокие преобразования в бюджетной и налоговой системе, в политике расходов и государственного долга, в других сферах экономической жизни страны.

В настоящее время Правительство, продолжал М.М. Касьянов, готовит к введению в действие целый комплекс налоговых мер в продолжение тех, которые были начаты в прошлом году. Экономика уже отреагировала на позитивные изменения прошлого года. Рост налоговых поступлений, происходящий несмотря на снижение налоговых ставок, как нельзя лучше, свидетельствует о правильности выбранного курса и закладывает основу для дальнейшего снижения налогового бремени без ущерба для бюджетных доходов. Но не всякое снижение налогов идет во благо: право предоставления субъектами Федерации налоговых льгот фактически компенсируется за счет федерального бюджета.

В минувшем году благодаря полученным дополнительным доходам началось решение проблем прошлых лет. Одной их таких проблем является погашение долгов по оборонным заказам. В конце прошлого года Правительство приняло решение о погашении этой задолженности. Социально-экономическое значение этой проблемы выходит далеко за рамки просто бюджетной операции по погашению долга. Но исполняются эти решения Правительства крайне медленно.

Другой проблемой, доставшейся в наследство нынешнему Правительству, являются так называемые "нефинансируемые мандаты". Последствия популистских решений, которые не были реальны ни тогда, когда они принимались, ни сейчас, привели к тому, что доверие населения к власти было поколеблено. Между тем, для реализации этих законодательных актов только в 2001 г. необходимо иметь 524 млрд. руб. Ликвидация необеспеченных обязательств позволит сконцентрировать ресурсы на наиболее важных областях.

Впервые за многие годы в бюджете 2001 г. осуществляются реальные меры по сокращению обязательств, возложенных на региональные и местные бюджеты. Создан фонд компенсаций, из которого финансируются расходы по двум важнейшим федеральным законам: по пособиям гражданам, имеющим детей, и по социальной защите инвалидов.

Особого внимания заслуживают межбюджетные отношения. Финансовые отношения центра и регионов — одна из основ федеративного устройства государства. Как известно, одной из причин энергетических проблем прошедшей зимы в ряде регионов страны, включая Приморье, является неурегулированность межбюджетных отношений. Чтобы не допустить подобных кризисов в дальнейшем, нужно заблаговременно обеспечить однозначное соответствие лимитов потребления энергетики бюджетополучателями и лимитов их финансирования.

Необходимо заблаговременно отработать систему договоров между бюджетополучателями и поставщиками топливно-энергетических ресурсов, чтобы организации, в первую очередь, Минобороны и Минатома, ощущали действенный государственный контроль.

М.М. Касьянов отметил успешную работу по переводу всех счетов доходов федерального бюджета на счета в федеральное казначейство. Самым масштабным, вызвавшим наибольшие технические трудности, был перевод на казначейское обслуживание всех счетов Государственного таможенного комитета. Важная работа проводится сейчас по казначейскому обслуживанию счетов Министерства обороны. Необходимо завершить ее в установленные Правительством сроки.

Одна из наиболее серьезных задач, стоящих сегодня перед страной, заключается в том, чтобы обезопасить социально-экономический рост от рисков. Третий год подряд федеральный бюджет исполняется с первичным профицитом. Дополнительные доходы расходуются главным образом на погашение долга, а значит, сокращается долговое бремя государства, нагрузка, ложащаяся на будущие поколения. Но сегодня предпринимаемых усилий уже недостаточно. Доходы, связанные с благоприятной внешней конъюнктурой должны направляться не на текущее потребление, а на формирование бюджетного резерва, о чем неоднократно говорил Президент. Средства этой части бюджета будут инвестироваться с целью сокращения обязательств по внешнему долгу и снижения фискальной нагрузки будущих периодов. Тогда появится возможность обеспечить устойчивое развитие страны, в том числе и при резком ухудшении внешнеэкономической конъюнктуры, что по-прежнему в существенной мере влияет на ситуацию в стране.

Настало время переходить на среднесрочное бюджетное планирование. В то же время затягивается столь необходимая для этого полная инвентаризация финан-совых активов и пассивов Правительства и создание единой системы управления государственным долгом. Ежегодная инвентаризация и системная работа по управлению государственным долгом должны стать органической и неотъемлемой частью бюджетного процесса. Решение задач, поставленных Президентом в послании Федеральному Собранию, и продолжение взвешенной макроэкономической политики будет способствовать реализации программы Правительства по модернизации экономики и социальной сферы.

С докладом об итогах исполнения федерального бюджета за 2000 г. и задачах органов финансовой системы Российской Федерации на 2001 г. выступил заместитель Председателя Правительства — министр финансов Российской Федерации А.Л. Кудрнн, Он, в частности, отметил, что 2000 г. был успешным для экономики и для финансовой системы. Всему экономическому блоку Правительства совместно с Банком России пришлось отрабатывать те механизмы, которые давали бы эффект именно в условиях такого периода времени с сильным платежным балансом, с благоприятной внешней конъюнктурой. Только совместными действиями удалось обеспечить сохранение запланированных параметров российской экономики, достигнуть такого роста и сбалансированности макроэкономической политики.

Доходы федерального бюджета составили 1127,6 млрд. руб., или 16,2% ВВП, что на 2,8% выше доходов, поступивших в 1999 г. и на 5,1% — в 1998 г. Уровень собираемости налоговых платежей составил в 2000 г. более 89%, что превысило показатель 1999 г. на 12%. Доля доходов консолидированного бюджета возросла в процентном отношении к ВВП на 3,2% и составила 29,9%, при этом доходы бюджетов регионов возросли на 0,55% и составили 13,7% ВВП.

Соотношение доли доходов федерального бюджета и бюджетов регионов составило в 2000 г. 54,2% на 45,8%. Причина более медленного роста доходов региональных бюджетов, по мнению министра финансов, заключается, во-первых, в большом приросте доходов федерального бюджета, что обеспечили экспортные пошлины, зачисляемые в федеральный бюджет, ставки по которым повышались по мере роста мировых цен на нефть и нефтепродукты. Поступления от экспортных пошлин возросли за 2000 г. в 2,7 раза и составили 20% от доходов федерального бюджета. В 1999 г, эти поступления составили лишь 14%, Во-вторых, на уровень доходов региональных бюджетов повлияло предоставление субъектами Российской Федерации льгот по налогу на прибыль, а также рассрочек или отсрочек, что, в конечном счете, уменьшило их доходную базу на 80 млрд. руб.

Как положительный фактор А.Л. Кудрин отметил то, что в формировании доходной базы региональных бюджетов все меньше занимают платежи не в денежной форме. В истекшем году эта цифра сократилась до 4%.

В сравнении с другими странами Россия имеет одну из самых низких долей федерального бюджета в объеме государственных доходов - 54,2% (в Германии -62%, в Австрии - 69%, во Франции - 83%). В 2000 г., как и в предыдущие годы, основную долю доходов федерального бюджета составляли налоговые доходы. Наибольший удельный вес в структуре доходов занимали НДС (32,9%), налог на прибыль (15,8%), акцизы (11,6%).

Расходы федерального бюджета составили 954,1 млрд. руб., или 13,7% ВВП. Объем расходов федерального бюджета за год увеличился в реальном выражении более чем на 20%. Доля расходов на социальную сферу в общем объеме бюджета увеличилась с 12,8% до 13,9%, на национальную оборону — с 17,4% до 20%. Существенно возрос объем средств, выделенных на оказание финансовой помощи бюджетам других уровней (с 8,3% до 10,6% расходной части федерального бюджета).

Доля процентных платежей составляла всего 18% расходной части федерального бюджета (31,8% — в 1998 г.). В текущем году с учетом полного выполнения обязательств по уплате долгов доля процентных расходов составит около 20% расходной части бюджета, что не является критическим, как в прежние годы.

Уровень непроцентных расходов возрос за 2000 г. в реальном выражении более чем на треть. С одной стороны, это позволило профинансировать ряд важных социальных программ, полностью ликвидировать задолженность федерального бюджета перед социальной сферой и по заработной плате бюджетников, повысить оплату труда. С другой стороны, высокий уровень непроцентных расходов поднял чрезвычайно высоко планку этих расходов, достичь которую в менее благоприятных внешнеэкономических условиях будет нелегко.

Исполнение бюджетов субъектов Российской Федерации характеризовалось ростом непроцентных расходов, общая сумма которых составила 1,0 трлн. руб. и превысила величину непроцентных расходов федерального бюджета па 218 млрд. руб. При этом увеличение непроцентных расходов региональных бюджетов по сравнению с 1999 г. составило 0,6% ВВП.

Наибольшую величину в консолидированном бюджете имели расходы на образование — 11,5% от объема всех расходов, расходы па ЖКХ — 10,6%, расходы по обслуживанию государственного долга и расходы на оборону составили одинаковую величину — 10,2% расходной части консолидированного бюджета.

Наибольший объем расходов региональных бюджетов составили расходы на образование (17,3% расходов бюджетов регионов). Как и в прежние годы, большой объем расходов региональных бюджетов направлялся на финансирование расходов ЖКХ, составивших почти 200 млрд. руб. (19,5% расходов региональных бюджетов). Поэтому большие надежды возлагаются на реализацию программы "Жилище", предусматривающую некоторое ослабление бремени этого вида расходов.

Региональные бюджеты отличает социальная направленность. Без учета внебюджетных фондов на эти цели была направлена почти половина расходов бюджетов. Только на образование и здравоохранение направлено более 30% всех расходов, или 176 млрд. руб. и 135,6 млрд. руб. соответственно. Динамика расходов консолидированного бюджета в 2000 г. характеризовалась некоторым сокращением их общего уровня, что, несмотря на значительную доходную базу, говорит о приобретенном опыте жить по средствам.

Финансовая система

2012-08-11T13:50:00.002-07:00

1. Понятие и значение финансовой системы государства.

Понятие ф.с употребляется в двух значениях: в широком смысле слова представляет собой совокупность финансовых отношений существующих в рамках данных формаций, а в узком это система фин. учреждений соц. экономич. содержания функции и структура определяет политику государства. С учетом этого финансовая система представляет совокупность сфер (звеньев) финансовых отношений каждая из которых характеризует особенность формирование фондов денежных средств и играет роль в общественном производстве. В построении финансовой системы положено 3 элемента:

· Функциональное назначение (выполняет свои задачи)

· Территориальность ( свой аппарат управления)

· Единство финансовой системы

Ф.с. РФ включает следующие звенья финансовых отношений: госбюджет, госкредит, внебюджетные фонды, фонды страхования, фондовый рынок, финансы предприятия различных форм собственности. Все финансовые отношения можно разбить на две взаимосвязанных подсистемы: общегосударственные финансы — за счет, которого обеспечивается потребности расширенного воспроизводства на макро уровне; финан. хоз. субъекты — используются для обеспечения производства производящие денежные средства на микро уровне.

Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различием задач каждого звена, а также формирование методов и использованием фондов денежных средств.

Многообразие фондов денежных средств и соотношение их финансовых отношений обусловлено их делением на уровне. Выделяют два уровня: централизованные (общегосударственный фонд), децентрализованные.

Основой единой финансовой системы являются финансы предприятия, поскольку непосредственно участвуют в процессе материального производства. Общегосударственные финансы принадлежит ведущая роль в обеспечении, развития всех отраслей народного хозяйства. В переразделение финансовых ресурсов между отраслями и экономики страны, между производственной и непроизводственной сферой, а также, между формами собственности, отдельными группами, слоями населения. Эффективное использование возможно, но только при активной финансовой политики государства.

Единая сущность финансов и единой системы проявляются в взаимосвязи и взаимосвязанности составных звеньев финансовой системы. Через финансовую систему государство воздействует на формирование централизованных и децентрализованных фондов, фондов накопления и потребления, используя налоги и расходы госбюджета, госкредита. Финансовая система характеризуется не только составом входящих в нее частей, но и потоками финансовых ресурсами связывающих главных агентов финансовых отношений (госбюджет, дом. хоз.) Кроме того финансовые потоки связывают агентов с кредитом государства и иностранными государствами, фирм, фондов, банками. Возникает взаимосвязь связей и потоков.

2. Состав и структура звеньев финансовой системы.

Госбюджет является главным звеном финансовой системы и представляет форму объединения и использования централизованных форм денежных средств, для обеспечения функционирование государственной власти. Он является основным финансовым планом страны утвержденным федеральным собранием. Через госбюджет государство концентрирует долю национального дохода для финансирования народного хозяйства, соц. — культурных мероприятий, укрепление обороны страны и содержание государственной власти и управления. С помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода, что позволяет маневрировать денежными средствами и влиять на темпы и уровни развития. Это позволяет осуществить единую финансо-экономическую политику страны. Особенности:

· Балансовый характер ( доходы > расходов, доходы < расходов)

· Формирование и исполнение бюджета базируется на сочетании централизации начал местных органов.

Функции:

1. перераспределение национального дохода и 50% ВВП между территорией, отраслями, группами, населением;

2. государственное регулирование и стимулирование экономики

3. финансовое обеспечение финансовой политики

4. контроль за образованием и использованием центрального фонда денежных средств.

Внебюджетные фонды, средства правительства и местной власти, связанные с финан. расхода не включая в бюджет. Его формирование осуществляется за счет целевых отчислений, которые для налогоплательщика не отличаются от налога (ЕСН). Основные отчисления включаются в состав себестоимости и установление фонда оплаты труда.

Организация внебюджетных фондов отделены от бюджета и пользуются определенной самостоятельностью. Основными являются социальные фонды. Они имеют целевое назначение, что гарантирует контроль над использованием средств и доступны в полном объеме.

В отличие от госбюджета расходование средств внебюджетных фондов подлежит контролю со стороны органов законодательной власти. Облегчает использование, а с другой стороны дает возможность расходовать средства не в полном объеме, потому в целях усиления контроля за расходованием средств внебюджетных фондов произведена консолидация в сохранение целевой направленности их расхода.

Госкредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государства временно свободных денежных средств предприятий организацией, а население на начало возвратности для фин. государственного расхода.

Дополнительные ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке облигаций и других ценных бумаг.

Данная форма кредита позволяет заемщику мобилизируя финансовые ресурсы на покрытие бюджетного дефицита. Госкредит используется для стабилизации денежных обязанностей в стране.

На общегосударственном управлении гос. займы не выражают конкретного целевого характера, т.к. местные органы власти используют мобилизованные средства на благосостояние районов, строительство объектов здания культурного, жилищного назначения. Мобилизация ресурсов как средства дают большую гос. задолжность, размер гос. займов включается в гос. долг страны.

Гос. долг — это вся сумма выпущенных, но не погашенных займами с начислением процентов за конкретное время.

Обслуживание гос. долга выражается в осуществление операций по размещению долг. обязательств их погашение и выплате по ним процентов. Контроль за внутренним и внешним долга РФ и за использованием кредитных ресурсов возглавляется на счетную палату.

Фонды страхования обеспечивают возмещение убытков от бедствий и несчастных случаев, а также способствуют их предотвращение. В связи с развитием рыночных отношений появилась возможность отказаться от монополий государства в страховом деле. В России действуют специализированные по отраслям страховые компании.

Страхование (добровольное и обязательное) бывает: личное, ответственности, имущественное предпринимательских рисков.

Фондовый рынок, т.к. это особый вид финансовых отношений связующих в результате купли продажи специфических финансовых активов ценных бумаг. Задача, перелив капитала в отросли с высоким уровнем дохода. Он служит для мобилизации и эффективного использование денежных средств. Особенность в том что участники рынка рассчитывают на получение высокого дохода по сравнению сложение денег в банк. Принципы использованием на фондовом рынке финансовых ресурсов зависит от целевых бумаг и от типа операций на ценном рынке.

Финансы предприятия. В условиях рыночных экономики предприятии осуществляет свою деятельность на начало коммерческого расчета, целью которого является получение прибыли. Формируют и используют фонды производственного и социального назначения.

Сущность финансов и их функция

2012-08-11T13:47:00.001-07:00

Современный мир - это мир всесторонних и всемогущих товарно-денежных отношений. Ими пронизана внутренняя жизнь любого государства и его деятельность на международной арене.
В процессе воспроизводства на разных уровнях, начиная с предприятия и кончая национальной экономикой в целом, образуются и используются фонды денежных средств. При этом не имеет значение, в какой форме выступают деньги: в виде наличных бумажных знаков, то ли в форме кредитных карточек, или на значащихся на банковских счетах сумм вообще вне всякой формы.

Система образования и использования фондов денежных ресурсов, участвующих в обеспечении процесса воспроизводства и составляет финансы общества. А совокупность экономических отношений, возникающих между государством, предприятиями и организациями, отраслями, территориями и отдельными гражданами в связи с движением денежных фондов, образует финансовые отношения. Они сложны, разнообразны и напоминают кровеносную систему живого организма, через которую осуществляется движение товаров и услуг, своеобразный обмен веществ между экономическими клеточками общественного организма.

Итак, финансы — историческая категория. Они появились одновременно с возникновением государства при расслоении общества на классы. Термин finansia возник в XIII — XV вв. в торговых городах Италии и обозначал любой денежный платеж. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств. Таким образом, данный термин отражал, во-первых, денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступали материальной основой существования и функционирования финансов (где нет денег, не может быть и финансов); во-вторых, субъекты обладали разными правами в процессе этих отношений: один из них (государство) обладал особыми полномочиями; в-третьих, в процессе этих отношений формировался общегосударственный фонд денежных средств — бюджет (следовательно, можно сказать, что эти отношения носили фондовый характер); в-четвертых, регулярное поступление средств в бюджет не могло быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера, что достигалось посредством правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего фискального аппарата.

Таковы основные признаки финансов. По ним безошибочно можно выделить финансы из всей совокупности денежных отношений. Например, денежные отношений, возникающие между гражданами и розничной торговлей (даже в условиях регулирования государством розничных цен), нельзя отнести к финансам, так как государство здесь регулирует денежные отношения гражданско-правовым методом, для которого характерной чертой является равноправие субъектов (равенство их прав и обязанностей), объединенных данными отношениями.

Таким образом, финансы — это всегда денежные отношения, но не любое денежное отношение - всегда финансовое отношение.

Исходя из вышесказанного, можно сформулировать общее определение финансов.

Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизированных и децентрализированных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Финансы как научное понятие обычно ассоциируется с теми процессами, которые на поверхности общественной жизни проявляются в разнообразных формах и обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств. Идет ли речь о распределении прибыли и формировании фондов внутрихозяйственного назначения на предприятиях, или о перечислении налоговых платежей в доходы государственного бюджета, или о внесении средств во внебюджетные или благотворительные фонды — во всех этих и подобных им финансовых операциях происходит движение денежных средств.

Будучи очень приметным, движение денежных средств само по себе не раскрывает сущности финансов. Для ее постижения необходимо выявить те общие свойства, которые характеризуют внутреннюю природу всех финансовых явлений — их объединяют лежащие в их основе отношения между различными участниками общественного производства, или общественные отношения. По характеру эти отношения — производственные (экономические), поскольку возникают непосредственно в общественном производстве.

Экономические отношения исключительно многообразны: они возникают на всех стадиях воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования, во всех сферах общественной деятельности. При этом однородные экономические отношения, характеризующие одну из сторон общественного бытия, будучи представлены в обобщенном абстрактном виде, образуют экономическую категорию. Финансы, выражая реально существующие в обществе производственные отношения, имеющие объективный характер и специфическое общественное назначение, выступают в качестве экономической категории.

Финансовая система включает три основных звена: государственные финансы, финансы населения и финансы предприятия. Из этих трех звеньев главным являются финансы предприятий, ибо первые два звена формируются на их базе.

Государственные финансы состоят из двух основных элементов: государственного бюджета и внебюджетных фондов.

Государственный бюджет - это годовой план доходов и расходов государства, это деньги, которые позволяют государству выполнять экономические и социальные функции (а в последнее время и политические). Государственный бюджет состоит из бюджета правительства и местных бюджетов (области, города, района, поселкового совета). Поэтому утверждение государственных бюджетов на очередной год всегда носит бурный характер. Правительства пытаются ущемить права регионов, а последние стремятся оставить больше средств в своем распоряжении.

Внебюджетные фонды представляют собой те денежные средства, которые аккумулируются вне системы государственного бюджета и имеют строго целевое назначение: пенсионный фонд, фонд социального страхования и др.

Бюджет состоит из двух частей: доходной и расходной. В странах с развитой рыночной экономикой доходная часть бюджета на 80-90% формируется за счет налогов с предприятий и населения.
Остальная часть поступает от использования государственной собственности, внешнеэкономической деятельности. Структура расходной части бюджета включает в себя расходы на социально-культурные нужды (здравоохранение, просвещение, социальные пособия и др.), расходы на развитие народного хозяйства, на оборону, государственное управление.
В условиях социально-ориентированной экономики налогообложение строится на принципах обязательности уплаты, социальной справедливости и связей с получением блага.

Таким образом, финансовые отношения охватывают две сферы:

А) экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием денежных фондов, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах;

Б) экономические денежные отношения, опосредствующие кругооборот децентрализированных денежных фондов предприятий.

Денежный характер финансовых отношений — важный признак финансов. Деньги являются обязательным условием существования финансов. Нет денег — не может быть и финансов, ибо последние есть общественная форма, обусловленная существованием первых.

В этой связи неправомерно относить к финансам не только денежные, но и натуральные взаимоотношения. Существование натуральных повинностей в эпоху феодализма, взимание рабовладельческим государством дани со своих граждан и покоренных народов, натурализация общественных отношений в условиях расстроенного денежного обращения отнюдь не доказывает натуральный характер финансовых взаимосвязей. Они говорят о другом — функционирование финансов возможно только при определенных условиях, отсутствие которых сразу же сужает границы действия этой категории.

Появление финансовых отношений всегда дает о себе знать реальным движением денежных средств. Отсутствие такого движения на стадиях производства и потребления воспроизводственного процесса свидетельствует о том, что они не являются местом возникновения финансов.

Реальное движение денежных средств происходит на второй с третьей стадии воспроизводственного процесса — в распределении и обмене. Однако характер движения стоимости (в ее денежной форме) на этих стадиях различен, что не позволяет обе их стороны относить к сфере функционирования финансов.

На второй стадии движение стоимости в денежной форме осуществляется обособленно от движения товаров и характеризуется ее отчуждением (переходом из рук одних владельцев в руки других) или целевым обособлением каждой части стоимости (в рамках одного владельца). На третей стадии распределенная стоимость (в денежной форма) обменивается на товарную форму, т.е. совершаются акты купли-продажи. Отчуждения самой стоимости здесь не происходит; она лишь меняет свою форму — с денежной на товарную.

На третей стадии воспроизводственного процесса постоянно совершаемые обменные операции обслуживаются двумя категориями: во-первых, деньгами как всеобщим эквивалентом, во-вторых, ценой. Никакого иного общественного инструмента здесь больше не требуется. Следовательно, в обмене нет места финансам.

Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования. Поэтому важным признаком финансов как экономической категории является распределительный характер финансовых отношений.

Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов; они формируются у субъектов хозяйствования и государства за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Финансовые ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений. Принадлежность финансовых ресурсов конкретному субъекту хозяйствования и государству позволяет отделить их от денежных средство населения и, в частности, провести границу между финансами и заработной платой.

Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального целевого назначения, хотя возможна и нефондовая форма их использования. Финансовые фонды — важная составная часть общей системы денежных фондов, функционирующая в народном хозяйстве. Фондовая форма использования финансовых ресурсов объективно предопределена потребностями расширенного воспроизводства и обладает некоторыми преимуществами по сравнению с нефондовой формой: позволяет теснее увязать потребности людей с экономическими возможностями общества; обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства; дает возможность полнее увязать общественные, коллективные и личные интересы и тем активнее воздействовать на производство.

Важнейшим признаком финансов является то, что финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов.

ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ.

Итак, финансы — неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Однако финансы отличаются от денег не только по содержанию, но и по выполняемым функциям, в которых проявляется их сущность. Под функциями понимается та «работа», которую выполняют финансы.

Никто не отрицает, что финансы — это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование фондов денежных средств. И на вопрос, что является источником формирования многочисленных фондов на разных уровнях, ответ, как правило, бывает один — валовый внутренний продукт. Осуществить процесс распределения ВВП можно с помощью финансовых инструментов: норм, ставок, тарифов, отчислений и т.д., установленных государством.

Если говорить о финансах в целом, то, видимо, следует считать, что они выполняют две основные функции: распределительную и контрольную. Та часть финансов, которая функционирует в сфере материального производства и участвует в процессе создания денежных доходов и накоплений, выполняет не только распределительную и контрольную, но и функцию формирования денежных доходов (регулирующая).

С помощью финансов государство осуществляет распределение общественного продукта не только в натурально-денежной форме, но и по стоимости. В связи с этим становится возможным и необходимым контроль за обеспечением стоимостных и натурально-вещественных пропорций в процессе расширенного производства.

Активно участвуя в распределении и перераспределении национального дохода, финансы способствуют трансформации пропорций, возникших при первичном распределении национального дохода, в пропорции его использования. Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта, совершаемая с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики, укреплении государства, обеспечении высокого качества жизни широких слоев населения.

Контрольная функция финансов тесно связана с распределительной — это прежде всего контроль за рублем в процессе объективно существующих денежных отношений. Он пронизывает все систему отношений, связанных как с движением стоимости, так и со сменой форм стоимости, и представляет собой стоимостной контроль через форму собственности. Поскольку финансы выражают отношения, возникающие на основе реального денежного оборота, то контроль рублем как функция финансов — это только контроль реального денежного оборота.

Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения и использования общественного продукта и национального дохода. Их контрольная функция проявляется во всем многообразии хозяйственной деятельности предприятий. Контроль рублем ведется за производственными и внепроизводственными затратами, соответствием этих затрат доходами, формированием и использованием основных фондов и оборотных средств. Он действует на всех стадиях кругооборота средств, при финансировании и кредитовании, проведении безналичных расчетов, во взаимоотношениях с бюджетом и другими звеньями финансовой системы.

Объектом контрольной функции финансов являются финансовые показатели деятельности предприятий, организаций, учреждений.

Одна из важных задач финансового контроля — проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Регулирующая функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, кредиты) в процесс воспроизводства. В целях регулирования экономики и социальных отношений используются также финансовое и бюджетное планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг. Однако на сегодняшний день в РФ регулирующая функция развита слабо.

Хотя финансы относятся к базисной категории, они во многом зависят от проводимой правительством политики.

Сущность кредита ECTS

2012-08-11T13:41:00.001-07:00

1. Европейская система зачетного перевода – ECTS (European
Credit Transfer System)

Система кредитов ECTS направлена на выработку способа измерения и
сравнения результатов обучения при переходе из одного европейского вуза в
другой. Целью разработки и внедрения этой системы является достижение
наиболее тесного сотрудничества между европейскими вузами: облегчение
доступа к зарубежным учебным планам и обеспечение академического
признания. Эта система может быть также использована в рамках одного
вуза или между вузами одной страны.

1.1. История вопроса: от ECTS (European Credit Transfer System)
к ECA (European Credit Accumulation)

Первоначально система кредитования ECTS разрабатывалась по
программе SOCRATES/ERASMUS (1988-1995). Эта система прошла
испытательный срок в течение 6 лет по пилотной схеме, в которой
участвовали 145 вузов во всех странах Совета Европы, охватывая 5
образовательных областей: МВА (Business Administration), Химия, История,
Техническая механика и Медицина.
Осенью 1995 года Европейская комиссия внесла предложение
расширить круг дисциплин и вовлечь в систему неуниверситетский сектор
высшего образования.

В 1996-97 гг. система ECTS стала использоваться в 38 новых
университетах (включая 348 факультетов) и 36 вузах неуниверситетского
типа (включая 206 факультетов).

Шестилетнее успешное использование системы ECTS при создании
прозрачных учебных планов способствовало и студенческой мобильности на
территории европейских стран, и академическому признанию дипломов.
Следствием этого стало превращение системы ECTS в отдельный компонент
высшего образования.
Так, в 1997-98 гг. в 772 вузах введена система ECTS; в 1998-99 гг. еще
290 вузов попросили гранты для введения системы ECTS; в 1999-2000 гг.
более 1200 европейских вузов по 6000 учебным программам использовали
систему ECTS в рамках студенческого обмена.

В феврале 1999 года Европейская комиссия образовала рабочую группу
для изучения возможности перехода от системы "трансферта - передачи"
кредитов ECTS к системе "накопления" кредитов - European Credit
Accumulation. Это объясняется тем, что практически все страны, входящие в
Совет Европы, ввели свои собственные системы, основанные на
образовательных кредитах. Многие из этих стран провели реформы своих
систем высшего образования, при этом наибольшей степени разработанности
достигли системы кредитов в Великобритании, Скандинавских странах и
Италии, причем в системе любого уровня итальянского образования
используются как накопительные кредиты, так и переводные. Благоприятная
реакция на накопительные кредиты в Германии, Испании, Бельгии. Однако,
довольно отрицательное отношение на внедрение системы ECTS в виде
накопительной - в Нидерландах.

В настоящее время наиболее интенсивно система ECTS используется в
5-ти странах Европы: Франция, Испания, Германия, Италия и
Великобритания. В каждой из этих стран совершается ежегодно более 12
тысяч студенческих обменов только внутри одной страны. Всего же в
странах ЕС только в 2000 году произошло около 750 тысяч обменов
студентами. Если рассматривать области наук, по которым чаще всего
совершается обмен студентами, то это- бизнес, лингвистика (филология),
социальные, инженерные и юридические науки.

1.2. Сущность кредита ECTS

ECTS-кредит представляет собой численное значение,
соответствующее дидактическим единицам дисциплины для характеристики
нагрузки студента, необходимой для ее завершения. Кредит отражает объем
6необходимой работы над каждым курсом относительно к общему объему
работы для завершения полного годового академического обучения в вузе,
т.е. лекции, практические работы, семинары, самостоятельная работа (в
лаборатории, библиотеке или дома), а также экзамены или другие формы
контроля знаний. ECTS кредиты являются скорее относительными, чем
абсолютными величинами нагрузки студента. Они показываю, какую часть
годовой нагрузки (трудоемкости) данный курс составляет в общевузовской
или факультетской шкале кредитов.
В системе ECTS 60 кредитов соответствуют одному году обучения (в
терминах трудоемкости); 30 кредитов - полгода обучения (семестр), 20
кредитов - триместру обучения.

1.3. Функционирование системы ECTS

Законодательный фундамент системы ECTS составляют 3 основных
документа качества:
- информационный пакет;
- договор на обучение (между вузом и студентом);
- регистрация оценки знаний,
которые должны быть определены самим вузом с целью создания
основы для заключения двух- и многосторонних соглашений по
сотрудничеству со студентом и другим вузом.
Информационный пакет.
Вуз, в котором действует система ECTS, готовит информационный
пакет, обновляемый ежегодно, в котором находятся описания всех курсов,
доступных в данном вузе. В нем находится общая информация об
университете, его расположении, проживании студентов, административные
процедуры, необходимые для регистрации и академический календарь. В
информационный пакет также включены порядок приема, типы курсов,
методики и технологии преподавания, величины кредитов и их структура,
названия факультетов и департаментов, обеспечивающих чтение курсов.

Условия проведения экзаменов и оценки знаний, степени и звания,
присваиваемые по окончании вуза, также включены в пакет. Пакет
изготавливается на двух языках - национальном и другом языке общения.
При этом студент заполняет заявление по установленной форме.
Договор на обучение описывает программу обучения за рубежом и
подписывается лично студентом и руководителем вуза до того, как студент
уезжает за рубеж.

Регистрация оценки знаний показывает достижения студента до и после
обучения за рубежом. Документ об этом содержит не только кредиты ECTS,
но и уровень (курс), соответствующий местным условиям обучения и шкалу
ECTS кредитов. Сочетание местного уровня обучения (курса) и ECTS
кредитов дает качественную и количественную характеристику программы
обучения студента в другом вузе.

Полное академическое признание означает, что время обучения за
рубежом (включая экзамены и др. формы оценки) заменяется сравнимым
временем обучения в родном университете (включая экзамены и др. формы
оценки), хотя содержание учебной программы может отличаться.
Необходимость в создании и развитии системы ECTS для студентов
заключается в нижеперечисленном. Эта система:
– гарантирует академическое признание обучения за рубежом;
– обеспечивает доступ к полноценным учебным курсам и
академической жизни в другом вузе, это отличает систему от многих других
программ студенческой мобильности;
– дает возможность дальнейшего обучения за рубежом, т.к. студент
может предпочесть не возвращаться в родной вуз после обучения заграницей,
а остаться в принимающем вузе для получения квалификации или уехать в
третий вуз. Институты сами решают о приемлемости этого и какие условия
должен выполнить студент для получения диплома.
Вкладом ECTS в развитие вуза следует считать следующее:
8 – создание прозрачности учебных планов, в которых отражена
детальная информация о содержании учебного процесса на пути к
получению искомой степени;
– оказание помощи при решении вопросов академического признания
квалификаций благодаря предварительному согласованию содержания
программы обучения между студентом, его родным университетом и
принимающим университетом;
– более четкое отражение структуры курсов учебного плана, учебной
нагрузки студента и результатов обучения;
– вузы сохраняют свою автономию и ответственность за все решения,
касающиеся результатов обучения студентов.

1.4. Дальнейшие пути развития европейской системы ECTS

В силу существования большого различия в образовательных системах
стран европейского региона, в самих системах образовательных кредитов,
которые ориентированы на выполнение национальных социально-
экономических и политических задач, создаются определенные трудности на
уровне консультаций по вопросу использования принципов и подходов
системы ECTS для непрерывного образовательного процесса в течение всей
жизни. Рабочая группа Европейская комиссии предпринимает первые шаги
по возможному расширению системы ECTS и превращению ее в просто
Европейскую систему ECS, которая включала бы и передачу и накопления
кредитов. В основу такой системы должны быть положены следующие
принципы:
– соблюдение автономии стран и вузов в области образовательной
политики;
– улучшение международной "прозрачности" существующих
национальных / региональных образовательных систем и квалификаций;
9– совместимость системы ECS с любой национальной / региональной
образовательной системой, в которой может действовать или не действовать
кредитная система;
– возможность применения ко всем видам программ и формам высшего
образования (дневное, вечернее, открытое / дистанционное) и охват такого
вида образования как непрерывное через всю жизнь;
– использование и развитие существующих черт системы ECTS:
кредиты, международный зачетный перевод, информационный пакет,
регистрация оценки знания и т.д.;
– совместимость с общеевропейским "Приложением к дипломам"
(Diploma Supplement), которое объясняет и делает прозрачными
академические и профессиональные квалификации высшего образования.

1.5. Использование кредитной системы в университетах Европы

Система ECTS быстро распространилась по всей Европе и была
включена во многие новые законы о высшем образовании. Ее использование
для перезачета кредитов особенно широко распространено в следующих
странах: Греция и Швеция (80%), Финляндия и Польша (81.5%), Австрия
(84%), Румыния (87%), Норвегия (90%, Ирландия и Дания (93%). Другие
системы, отличные от ECTS, применяются больше всего в Великобритании
(45.5%) и Турции (58%). В некоторых странах, сравнительно большой
процент не использует ни систему ECTS, ни иную аналогичную систему:
например в Португалии (34%), Болгарии (38.5%) и Венгрии (44%). В странах
Юго-Восточной Европы около 75% вузов еще не внедрили ECTS как систему
перезачета кредитов.
Австрия
В Австрии введение ECTS с 1999 г. стало обязательным при обучении
бакалавров – магистров, а с октября 2002 г., и при получении дипломов
специалистов (старая система). На основании Закона об университетах 2002
г., в 2003 году использовать ECTS должны при обучении по 50% всех
10специальностей. Например, ведущий австрийский вуз – Технологический
университет в Граце уже располагает полностью действующей системой
кредитов.
Германия
Германия через свои высшие учебные заведения, принимающие
участие в широкомасштабной пилотной схеме Европейского Союза по
развитию Европейской системы накопления и перезачета кредитов (ECTS) в
рамках программы студенческой мобильности ЕС SOCRATES/ERASMUS,
внесла значительный вклад в создание общеевропейской системы кредитов.
Законодательные акты о высшем образовании Земель должны
предусматривать наличие системы кредитов и модульное построение
учебных курсов (п. 3, Раздел 15 Закона о принципах организации высшей
школы (HRG). В соответствии с решением Конференции министров по делам
культуры (KMK) от 5 марта 1999 г., пересмотренным последний раз 14
декабря 2001 г., учебные заведения при введении нового курса на степень
бакалавра или степень магистра должны представить подтверждение, что
курс имеет модульное построение и основан на системе кредитов. Решение
КМК об обязательном модульном построении и использовании системы
кредитов должно также соблюдаться в процессе аккредитации.

Уже в своем первом Болонском отчете о мерах по повышению
привлекательности Германии, как страны получения высшего образования,
от 18 декабря 1997 г. KMK выступала за то, чтобы ECTS служила моделью
при введении системы кредитов в Германии.

Планируется преобразовать систему перезачета кредитов в систему
накопления экзаменационных кредитов.

Следует также упомянуть о пилотной схеме модульного построения
учебных курсов, которая была введена Федеральным правительством и
правительствами Земель в 1998 г., и, как предполагается, должна внести
вклад в конкретизацию требований модульного построения относительно
структур и планов учебных курсов. 30 октября 2000 г.,

Федеративно-Земельная Комиссия по планированию учебной
деятельности и поддержке исследований (BLK) утвердила отчет по пилотной
схеме модульного построения учебных курсов, представленный ее
комитетом по планированию обучения (BLK-Drucksache K 00.48).

В сентябре 2000 г., KMK приняла основные критерии введения
системы кредитов и модульного построения учебных курсов, которые лягут в
основу концепций модульного построения учебных курсов и системы
кредитов Земель и станут гарантией единого подхода, что необходимо для
обеспечения студенческой мобильности между учебными заведениями и
Землями. Этому предшествовало решение Конференции ректоров вузов
(HRK), в котором была подтверждена необходимость дальнейшего развития
Европейской системы накопления и перезачета кредитов (ECTS) в высших
учебных заведениях Германии. KMK совместно с HRK сформулировали
систему перевода оценок, принятых в Германии, в кредиты системы ECTS, и
эта система уже учитывается учебными заведениями Германии при
разработке новых экзаменационных положений.

С 1 октября 2001 г. Федеральное правительство и правительства Земель
выделяют финансирование на реализацию новой пилотной схемы «Развитие
системы кредитов в высших учебных заведениях». В целом федеральное
участие и участие Земель в финансировании этой совместной программы,
рассчитанной на три года, составляет около 7,9 миллиона ЕВРО. 6 блоков
сотрудничества включают участие 13 Земель и 33 проекта. Цель программы –
разработка сравнимых стандартов для присвоения кредитов модулям на
основе студенческой учебной нагрузки, создание электронной системы
администрирования экзаменационной деятельности и внедрение системы
кредитов в положения об учебной и экзаменационной деятельности. Научная
поддержка осуществляется группой оценки, состоящей из представителей
Федерального Правительства и Земель, а также внешних экспертов,
представляющих академическое сообщество страны.

Исследование, проведенное службой академического обмена Германии
(DAAD) в декабре 2000 г., выявило, что уже 2000/2001 учебном году всего
185 учебных заведений Германии, в том числе 93 университета прикладных
наук, внедрили или применяли ECTS в примерно 1340 областях
(дисциплинах) – не только в рамках курсов на степень бакалавра и магистра,
но и в традиционных учебных курсах.
Венгрия

В Венгрии в апреле 1998 года правительство приняло постановление о
введении кредитной системы в высшем образовании с сентября 2003 года.
Целью данного решения стала модернизация учебного плана как часть
образовательной реформы и программы повышения студенческой
мобильности.

В настоящее время перед венгерской системой высшего образования
стоит задача обеспечить успешное введение и адаптацию кредитной системы
в вузах. Она была введена примерно в половине вузов уже в сентябре 2002
года, а остальные вузы должны были начать ее применение с сентября 2003
года. Ответственность за введение несут национальный кредитный совет и
специально созданное подразделение, отвечающее за внедрение кредитной
системы. Согласно установленным принципам, министерство образования
разработало специальное программное обеспечение для учета личных
данных студентов и сведений, относящихся к их образованию, бесплатное
для представителей подразделений по учету.
Приоритетом деятельности Министерства является профессиональная
и технологическая поддержка учреждений для обеспечения успешного u1074
введения кредитной системы. С этой целью Министерство организует
семинары для региональных учреждений.
Еще одна важная задача - достижение гибкости индивидуальных
учебных планов студентов на основе накопления кредитов. Постановление
правительства 77/2002 определяет требования для каждой подгруппы
программ в ECTS:
-кредиты по основным предметным областям, соотношение всех
кредитов и обязательного количества кредитов;
-соотношение количества кредитов, которое необходимо набрать по
обязательным предметам, по предметам по выбору из списка обязательных и
по любым предметам по выбору;
-кредиты по практическим занятиям;
-кредиты, относящиеся к общему этапу обучения по аналогичным
программам;
-минимальное и максимальное количество кредитов по результатам
экзаменационной сессии;
-сдача экзамена на знание языка на достаточно высоком уровне, чтобы
быть допущенным к выпускному экзамену.

В настоящее время уже создается необходимая информационная база,
устанавливаются и поддерживаются программы по учету студенческих
показателей, проводится профессиональная подготовка сотрудников отдела
по учету и отдела по консультированию студентов по кредитной системе.

Принимая во внимание относительно низкую мобильность венгерских
студентов, ECTS вводится не в каждом вузе. Однако в ближайшие годы
планируется развивать международную мобильность студентов, чему должно
поспособствовать вступление Венгрии в Европейский Союз и
распространение использования ECTS в вузах.
Дания
В Дании, начиная с 1 сентября 2001 г., требуется обязательно
указывать размер образовательных единиц в кредитах в соответствии с
Исполнительным распоряжением об экзаменах по программам высшего
образования. Данная схема была юридически закреплена в новом Законе об
университетах и используется также в других областях высшего образования
в соответствии с Исполнительными распоряжениями об образовании. Было
осуществлено несколько проектов по использованию информационных
пакетов общеевропейской системы u1082 кредитов, однако их использование
не носит обязательного характера. Во всех случаях, информационные пакеты
с описаниями академических целей, содержания, преподавания и структуры
оценки используются университетами в связи со студенческими обменами.
Конференция ректоров и аналогичные организации ведут изучение
дальнейшего использования шкалы подсчёта кредитов.
Ирландия
В Ирландии ECTS была успешно инкорпорирована в ранее
существующую систему квалификационного совета по высшему
образованию и внедрена во многие программы Дублинского
технологического института, а так же – «новых» университетов, таких как
Дублинский городской университет и Лимерикский университет. В других
институтах TCTS используется в рамках программ ERASMUS и SOCRATES.

В то же время, Национальное квалификационное управление Ирландии
не так давно учредило рабочую консультационную группу по проблеме
кредитов. Группа функционирует исходя из следующих принципов.

В задачи Группы входит содействие Управлению в анализе путей
разработки системы или систем накопления и перезачета кредитов, которая
стала бы (которые стали бы) составным элементом национальной
квалификационной структуры. Кроме того, в задачи группы входит
содействие в анализе того, какие роли в этом процессе будут играть ведущие
представители сферы образования.

Группа создается именно как рабочая – она будет содействовать
Управлению в текущем анализе уже существующих систем. Исходя из этого,
группа будет оказывать Управлению помощь в поиске вариантов развития.
Руководство Группой осуществляет Национальное квалификационное
управление Ирландии. В нее входят представители квалификационного
совета по высшему образованию представители неправительственных
академических союзов и экспертного сообщества страны так же –
Управления по вопросам накопления и перезачета кредитов Северной
Ирландии (УВНЗКСИ).

Национальное квалификационное управление Ирландии сделало ряд
шагов по выработке собственного подхода ирландской стороны к вопросу о
кредитах. В целом, этот подход поддерживает функционирование
национальной структуры квалификаций, особенно в отношении учащихся
старшего возраста. В частности, данный подход будет способствовать не
только накоплению и перезачету кредитов, официальному признанию
предшествующих периодов обучения, но и дополнять стратегию управления
по вопросам получения, перезачета и последовательности получения
кредитов. Кроме того, в рамках этого подхода будут приняты во внимание
уже существующие в Ирландии правила относительно кредитов. Подход
будет реализовываться в соответствии с европейскими инициативами.
Норвегия
Существовавшая ранее в Норвегии система кредитов состояла из 20
кредитов, по новой системе полный академический год соответствует 60
кредитам. Помимо этого была введена новая стандартизированная система
оценок, оценки по шкале от A до E означают положительный результат, F –
результат неудовлетворительный. Новая система кредитов и новая система
оценок эквивалентны ECTS. Если студент желает учиться в разных учебных
заведениях страны, диплом может выдаваться на основе совокупности
результатов учебы в разных высших учебных заведениях, это делает
студента более мобильным. По закону вузы обязаны взаимно признавать
учебные программы друг друга, если содержание соответствующей учебы в
разных вузах свободно от повторов.
Польша
Система перезачета кредитов хорошо известна в польских вузах. Она
применяется в 68% государственных вузов и в 35% негосударственных. 27%
государственных вузов применяют эту систему по всем профилям. ECTS
применяется большинством государственных вузов, которые
специализируются на искусствах, бизнесе и медицине. Следует отметить, что
система ECTS получила одобрение университетов и технических
16университетов практически на 100%. Что касается негосударственных вузов,
систему ECTS преимущественно применяют учебные заведения,
преподающие бизнес, банковское дело и филологию.
Финляндия
Финляндия приняла национальную систему кредитов в конце 1970-х
г.г. Эта система применяется в секторе высшего образования и основывается
на нагрузке студента: одна единица кредита соответствует 40 часам работы
студента. Эта национальная система будет заменена другой, непосредственно
основанной на ECTS с 1 августа 2005 г., т.е. одновременно с реформой
университетской структуры учёных степеней. Эта реформа затрагивает как
университеты, так и политехнические институты.

Интернет-деньги

2012-08-11T12:38:00.002-07:00

Электронные деньги уже значительно, давно вошли в наш обиход. Однако для многих этот вариант перевода денег или платежа остается достаточно туманным. С развитием в нашей стране интернета, к сожалению еще не осмысленного полностью, появились в глобальной сети и электронные деньги или интернет-деньги. Хождение электронных денег обусловлено, понятное дело, только в Интернете, и только между теми пользователями, кто имеет ноутбук или компьютер и выход с них в глобальную сеть. Все остальные могут, даже не иметь понятия, что такое интернет-деньги, и для них эти деньги не представляют совершенно никакой ценности, потому что они им просто не нужны.

Попробуем разобраться я в этом процессе.

Но для начала некоторая информация о тех объемам, которые крутятся в виртуальном пространстве. По данным российской ассоциации "Электронные деньги", всего в 2009 году в нашей стране через электронные кошельки прошло около 17 миллиардов рублей (547 миллионов долларов). На российском рынке сегодня четыре основных игрока таких платежных систем - это "Яндекс.Деньги" на его долю приходится примерно 47 процентов, Webmoney - около 45 процентов и почти по четыре процента - на RBK Money и "Единый кошелек". Управлять своими деньгами можно безопасно в этих системах через веб-интерфейс или с помощью специальных программ типа интернет- кошелек.

Можно оплачивать товары и услуги в интернете, переводить деньги физическим и юридическим лицам, оплачивать коммунальные услуги, да и еще многое другое. Конечно для несведущего человека, не знакомого с компьютером и возможностями интернета это покажется полной бессмыслицей. Однако это не так. Еще в конце прошлого 20 века центробанки Европейского союза начали изучать феномен электронных денег, которыми в то время считались предоплаченные карты. Результаты этого анализа были опубликованы в мае 1994 и стали признанием на официальном уровне существования электронных денег. При анализе новых технологических схем, а именно предоплаченных многоцелевых карт, центробанки Европейского союза пришли к фундаментальному выводу: в случае распространения таких продуктов, со стороны центробанков необходим постоянный мониторинг, обмен информацией и принятие политических решений с целью сбережения целостности платежной системы.

В 1996 году руководители центробанков стран G10, заявили про намерение осуществлять мониторинг электронных денег в странах мира. С этого времени, Банк международных расчётов при поддержке мировых центробанков регулярно анализирует развитие электронных денег и соответствующих систем. Сначала данные были конфиденциальными и были доступными только центробанкам, а с мая 2000 года стали общедоступными. В исследовании 2004 года приняли участие центробанки 95 стран и выяснилось, что электронные деньги функционируют в 37 странах мира. И с каждым годом их число растет. Итак, то, что электронные деньги и финансовые операции получили международное признание, понятно. Теперь о самих деньгах. Электронные деньги обычно разделяют на два типа: на базе смарт-карт (card-based) и на базе сетей (network-based). И первая, и вторая группа подразделяются на анонимные системы, в которых разрешается проводить операции без идентификации пользователя и не анонимные системы, требующие обязательной идентификации пользователя. По своей природе, электронные деньги ближе к анонимным наличным деньгам, чем к персонифицированным безналичным. Наличие или отсутствие анонимности, обеспечивается правилами и механизмами обращения электронных денег в определенной платежной системе. Степень контроля и регулирования государственными органами таких платежных систем в разных странах сильно отличаются.

Часто, негосударственные платежные системы привязывают свои электронные деньги к курсам мировых валют. В настоящее время электронные деньги рассматриваются, как потенциальный заменитель наличности для микро-платежей. Однако по своим качествам, электронные деньги способны частично заменить или полностью вытеснить при расчетах наличные деньги. Электронные деньги особенно полезны и удобны при осуществлении массовых платежей небольших сумм. Например, при платежах в транспорте, кинотеатрах, казино, клубах, оплате коммунальных услуг, оплате различных штрафов, расчетах в интернете, использовании игровых автоматов и т. д.

Многие игроки используют подобные системы для перевода денег на сайты онлайн казино. Для это существует множество специальных программ, начиная от Webmoney и PayPal, до менее распространненых как Moneybookers и другие. Перевести деньги на игровой счет довольно просто, но попытки жульничества, как правило, пресекаются на корню. Для того, чтобы пользоваться игровым счетом в онлайн казино посетителям приходиться пройти процедуру верификации, которая позволяет избежать мошенничества или риска при переводе денег. Например, на игровой счет Европа казино можно перевести деньги 17 способами, но снять оттуда лишь 9 возможностей, имеющих наивысший уровень безопасности.

Процесс платежа электронными деньгами осуществляется быстро, не возникает очередей, не надо выдавать сдачу, деньги переходят от плательщика к получателю быстро. А хранятся ваши денежки в электронном виде, которые находятся на электронном носителе в распоряжении пользователя и никто кроме вас не может ими распоряжаться. Однако на сегодняшний день использование цифровой наличности имеет относительно низкую распространённость. Конечно, у электронных денег есть и свои недостатки. Перечислим основные из них: это, отсутствие устоявшегося правового регулирования, многие государства ещё не определились в своем однозначном отношении к электронным деньгам. А также, несмотря на отличную портативность, электронные деньги нуждаются в специальных инструментах хранения и обращения.

Сейчас электронные деньги в интернете находятся на подъеме и переживают настоящий бум, поскольку число пользователей сети постоянно увеличивается и люди начинают постепенно осознавать, что проще и комфортнее оплатить что-либо через интернет, как говорится, не вставая с кресла, чем куда-то ехать, искать и стоять в очереди. Поэтому распространяются эти электронные деньги с большой скоростью и неспроста - если бы не было интереса пользователей к электронным деньгам, то не было бы интернет-деньгам никакой цены. Так почему все большее число пользователей сети начинают пользоваться интернет-деньгами, в чем их интерес?

Для этого есть еще несколько причин: Во-первых, высокая безопасность электронных денег - вы не поверите, но известны случаи , когда отдельные индивидуумы, держат в сети заначку от жены, причем в крупных размерах! Во-вторых, мгновенность перевода электронных денег - можно сравнить с почтовыми или банковскими переводами. В-третьих, анонимность, правда, иногда совсем условная - если человеку не нравится "светиться", то он может при желании это условие выполнить. В-четвертых, и для некоторых это главная причина интереса к электронным деньгам - это возможность скрыть свой бизнес в сети, т.е. не платить налогов в своем государстве. Все вышеперечисленные причины и определили успех интернет-денег, в сообществе пользователей глобальной сети Интернет.

Владимир Родин

Банковские вклады

2012-08-11T12:36:00.000-07:00

Обывателя, незнакомого с банковским бизнесом напугать может даже само слово безотзывный вклад без возврата, что ли?

На недавнем пленарном заседании Госдумы РФ вопрос введения безотзывных вкладов для населения был в очередной раз зарублен на корню еще в первом чтении. Мол, не готово еще общество. Кризис не закончился, необходимого уровня доверия граждан к банковскому сектору еще не выработано. Так что над сохранением лояльности и доверия банковских вкладчиков, которые с изрядной долей скепсиса оценивают сберегательные возможности отечественных банков, еще работать и работать.

Обывателя, не знакомого с банковским бизнесом напугать может даже само слово безотзывный вклад без возврата, что ли?

Разберёмся по порядку.

Предыстория

Безотзывный вклад отличается от обычного тем, что забрать его до истечения оговоренного срока нельзя. Или можно, но со значительной потерей в виде некого процента. Разговоры о необходимости введения таких вкладов тянутся уже больше десяти лет. Лоббирование темы началось сразу же после кризиса 1998 года. И несмотря на все усилия Центробанка и Минфина РФ, никаких конкретных результатов достигнуто не было.

Попытки банкиров пролоббировать идею безотзывных вкладов также были безуспешными. Первый подобный законопроект был внесен в 2005 году группой депутатов во главе с Анатолием Аксаковым. Однако Госдума отправила документ на доработку, потребовав ограничить сумму вклада. Второй вариант поправок был подготовлен летом 2007 г. и предусматривал, что размер безотзывного депозита не может быть больше гарантированного государством возмещения в случае банкротства банка (в то время 400 тыс. рублей). При этом за вкладчиком закрепили право досрочного изъятия безотзывного вклада в форс-мажорных обстоятельствах (болезнь, смерть близких родственников и т. п.) по решению суда. Однако законопроект так и не был внесен на рассмотрение нижней палатой парламента.

В 2008 г. поднялась новая волна беспокойства в виде экстренного оттока денежных вкладов населения накануне кризисной осени. Из-за опасений девальвации за сентябрь-ноябрь (3 месяца) позапрошлого года вкладчики забрали из банков свыше 450 млрд руб.

В 2009 году, особенно во второй его половине ситуация начала выправляться. По данным Центробанка, общий объем вкладов физических лиц в российских банках на 1 декабря 2009 года составил 6,999 трлн руб. По данным Агентства по страхованию вкладов, более 30% банковских вкладов пришлось на депозиты на сумму более 700 тыс. руб. Порядка 29% вклады на сумму от 100 до 400 тыс. руб., депозиты до 100 тыс. руб. занимают немногим более 20%, и оставшаяся доля приходится на вклады от 400 до 700 тыс. руб. В агентстве уверены, что, когда сумма страхового возмещения по вкладам была повышена до 700 тыс. руб., вкладчики стали увеличивать размер депозитов.

Банки издавна борются с вредными для себя массовыми оттоками денежных средств вкладчиков. Особенно остро в периоды, мягко выражаясь, экономической нестабильности, когда народ в большей степени склонен забирать обратно свои кровные. Такая ситуация для любого банка сродни инфаркту, а говоря языком экономическим угроза преддефолтного состояния. Поэтому и разносятся громогласные лозунги Помоги своей стране! Храни деньги в банке, трать поменьше, не раздувай инфляцию!, а также рекламируются разного рода привлекательные банковских продукты принеси деньги в банк, получи выгодный процент!. И получи призы! Банкам очень комфортно работать с так называемыми длинными деньгами, то есть с депозитами со сроками свыше трех лет.

А так ли это страшно?

Из-за роста конкуренции большинство банков в течение прошлого года значительно повышали ставки по вкладам (чтобы привлечь как можно больше тех самых длинных денег). Также в 2009 году с новой силой возобновились дискуссии о том, что пришло время официально закрепить отдельный вид банковского вклада путем внесения поправок в гражданское законодательство. При этом все остальные виды вкладов сохраняются, просто по безотзывным, из-за жестких условий, и процентные ставки были бы больше. Так что бояться особо нечего ведь никто насильно вас туда не загоняет.

По предложению авторов законопроекта, сумма безотзывного депозита не должна превышать предельного размера возмещения в рамках системы страхования вкладов (сейчас это 700 тыс. рублей). Все, что набежит свыше этой суммы, банк обязан выдать по первому требованию клиента. Получить свои деньги досрочно можно лишь в случае существенного изменения обстоятельств.

В мире подобные вклады с жесткой фиксацией сроков используются довольно часто. Более того, во многих странах такие вклады норма. За рубежом практика привлечения средств населения вообще строится иначе. В большинстве стран Европы и в США нет законодательной гарантии на возврат суммы вклада по первому требованию. Вопрос досрочного изъятия средств, как правило, прописывается в условиях индивидуального договора между банком и вкладчиком. В странах, где действует англосаксонское право (США, Великобритания, Австралия, Канада, Новая Зеландия, другие зависимые от английской короны островные государства), большее распространение имеют депозиты, вообще не предусматривающие досрочный отзыв средств. При этом вкладчик в случае острой необходимости в деньгах обращается в свой банк за кредитом. На очень даже выгодных условиях. Банк охотно ссудит своему клиенту средства по льготной ставке, при этом не лишая его накопленных процентов по депозиту. Разница в процентах по кредиту и депозиту, при этом, может быть незначительной порядка 0,5%-1%.

При заключении подобной сделки банки должны четко информировать клиента обо всех подводных камнях, а главное прямо сообщать клиенту, что своей подписью в договоре он отказывается от права на получения денег по первому требованию. В России в настоящее время с любого банковского депозита на определенных условиях деньги можно забрать досрочно, упустив выгоду, но ни в коей мере не потеряв при этом собственные вложенные деньги.

Попытка № 3

Банк России в настоящее время выступает за введение механизма безотзывных вкладов. Банковский сектор не скрывает, что внутри России стабильных длинных денег, кроме средств населения, практически нет. По экспертным оценкам, под подушкой граждане хранят примерно половину средств от суммарных депозитов в банках порядка 3 трлн. рублей.

Я думаю, что все-таки нужно вернуться к вопросу о введении нового срочного вклада, который нельзя отозвать по первому требованию. Нужна не переделка нынешних срочных вкладов, а введение нового срочного вклада, этот вопрос давно уже обсуждается в Государственной думе, говорит Сергей Игнатьев, председатель Банка России.

По мнению экспертов, будут или нет пользоваться спросом безотзывные депозиты в будущем окончательно решит различие в ставках. Когда экономические прогнозы не решаются заглядывать дальше двух-трёх месяцев, а сценарии выхода из кризиса, динамики мировых цен на нефть, процентных ставок и валютных курсов отличаются высокой неопределенностью скорее всего, именно разница в доходности разного вида вкладов позволит вкладчику взять на себя соответствующий риск. Проще говоря, в свете непонятной мировой экономической тарабарщины положу свои деньги в банк по той форме вклада, которая мне принесет больше процентов. Таковой видится психология современного российского спроса на услуги по депозитам.

Комментарий эксперта

Анатолий Аксаков, депутат Госдумы, президент Ассоциации региональных банков России:

Рано или поздно эта идея будет реализована в том или ином виде, это лишь вопрос дискуссий и аргументов. Хотя сейчас действительно не самое лучшее время для принятия этого законопроекта: необходима хорошая рыночная конъюнктура. Какие-то конкретные результаты по этому документу мы увидим в 20102012 годах.

Сами по себе безотзывные вклады в благоприятной экономической обстановке могут быть полезны и выгодны как для банков, так и для любого отдельно взятого вкладчика. Но чтобы грамотно запустить механизм, должно пройти время.

А сегодня ничто не мешает нам прийти в тот или иной банк и сделать вклад, включив в свой индивидуальный договор условие о том, что пару лет вы деньги забирать не будете в обмен на высокий годовой процент. Многие банки готовы пожать руку хоть такому клиенту, согласившись с его условиями, чем вообще никакому.

Александр Лелюхин

Прогноз финансового рынка

2012-08-11T12:34:00.001-07:00

Нужно готовиться к финансовым кризисам, которые произойдут неизвестно когда и по неизвестной причине

Экономика понемногу восстанавливается после финансового кризиса и глубокой рецессии 20082009 гг. Но перед нами все еще стоит важный вопрос: что власти могут сделать, чтобы избежать повторения подобных событий?

Может быть, начать лучше всего с признания того, что сделать нам не под силу. Если последние события чему-нибудь и научили экономистов с политиками так это необходимости смирения.

Одна из вещей, которые получаются у нас хуже всего это прогнозировать экономическую динамику. Нынешний кризис и рецессия застали большинство экономистов врасплох.

В этом нет ничего нового. Мы никогда не отличались умением предсказывать будущее. Но пока новости были благоприятными, отсутствие провидческого дара нам прощалось.

Критики говорят, что ФРС должна была предвидеть схлопывание пузыря на рынке жилья и его финансовые последствия. Те немногие, кто сам дал правильный прогноз, наслаждаются новоприобретенной славой.

И все же в любое время существует множество прогнозов с большим диапазоном предсказаний. Постфактум выясняется, что некоторые из экспертов были правы, но большинство ошибалось. Чиновники из ФРС заранее не знают, кому посчастливится угадать. Поэтому лучшее решение положиться на консенсус-прогноз и быть готовым к неизбежным сюрпризам.

Еще одна вещь из тех, что даются нам не слишком хорошо, это регулирование финансовых институтов. В 20032005 гг. я возглавлял группу экономических советников при президенте Джордже Буше и открыто говорил о необходимости реформировать регулирование Fannie Mae и Freddie Mac. Я не знал, когда и как могут рухнуть эти ипотечные госагентства. Но я понимал, что они создают неоправданные риски для экономики и налогоплательщиков.

Не я один придерживался такого мнения. Работая над этой проблемой, я в частном порядке консультировался с экономистом, занимавшим высокий пост в администрации Клинтона. Он полностью разделил мои опасения, как и Алан Гринспен, тогда возглавлявший ФРС.

Почему же ничего не было сделано? Неустойчивость финансовой системы заботила многих конгрессменов меньше, чем повышение доступности жилья для населения. К тому же, лоббисты из ипотечных компаний заверили Конгресс, что серьезных проблем нет. А из-за сложной структуры этих институтов законодателям было трудно оценить чудовищный масштаб рисков.

Я подробно рассказываю об этом не потому, что Fannie Mae и Freddie Mac были основной причиной финансового кризиса, они оказались лишь одним из элементов. Просто это показывает проблему, с которой мы столкнемся в более крупном масштабе, реформируя систему финансового надзора.

Конечно, мы должны стремиться к более совершенному финансовому регулированию. Особенно в отношении институтов, депозиты которых застрахованы государством. Большая прозрачность и более точная оценка рисков превосходные цели. Одним из шагов в правильном направлении могло бы стать повышение требований к капиталу.

Много говорилось и об ограничении использования финансовых деривативов. К сожалению, разработать хорошие правила нелегко. Деривативы, как огонь, могут довести до беды, если обращаться с ними неосторожно но их можно использовать и во благо.

Что бы мы ни делали, не стоит поддаваться чрезмерному оптимизму, ожидая слишком многого от усовершенствованной системы надзора. Финансовая система неоднородна и невероятно сложна. По численности и уровню зарплаты госрегуляторы всегда будут уступать тем, в чьих интересах обойти регулятивные требования. Часто внимание законодателей будут отвлекать другие приоритеты. Было бы трагической ошибкой полагать, что правительство когда-либо сможет стать надежным регулятором.

Что же нам остается? Надо понимать, что будут новые финансовые кризисы. Они наступят неизвестно когда и неизвестно по какой причине, но нужно вооружиться наилучшими инструментами для борьбы с их последствиями.

В Вашингтоне много внимания уделялось расширению полномочий правительства для того, чтобы власти могли вмешаться, когда финансовый институт оказывается на грани банкротства. И решить проблему до того, как он создаст угрозу для всей финансовой системы.

Это не лишено смысла, но создает и некоторые дополнительные риски. Если федеральные власти будут отвечать за проблемные институты, кредиторы могут решить, что эти институты надежнее, чем есть на самом деле. Когда возникнут проблемы, регуляторам, скорее всего, будет сложно не воспользоваться деньгами налогоплательщиков. В результате, вся финансовая система может, по сути, превратиться в группу финансируемых государством институтов, как Fannie Mae и Freddie Mac до их национализации в сентябре 2008 г.

Еще одна идея [Алана Гринспена, см. статью о его докладе Кризис ] заключается в том, чтобы обязать финансовые компании составлять прижизненные завещания. В них было бы описано, как ликвидировать компанию в случае резкого ухудшения ее баланса. Сложно сказать, сработает ли это. Как и в случае настоящих завещаний, когда придет время, ближайшие родственники могут оспорить условия документа. Это затормозит процесс [ликвидации проблемной финансовой компании] и почти лишит данную меру смысла.

Больше всего мне нравится предложение [Луиджи Зингалеса, см. его статью CDS, уничтожившие Уолл-стрит, могут спасти мир ] потребовать от банков (а возможно, и более широкого круга финансовых институтов) размещать условные долговые обязательства. Эти бумаги будут конвертироваться в акции, если регулятор решит, что у компании-эмитента недостаточно капитала. Размещение такого долга было бы одной из форм заранее спланированной рекапитализации на случай финансового кризиса. При этом вливания капитала будут проводиться за счет частных инвесторов, а не налогоплательщиков. Можно считать это антикризисным страхованием.

Банкиры могут воспротивиться этому предложению, поскольку из-за этого их операционные издержки возрастут. Покупатели конвертируемых облигаций должны получить компенсацию за предоставление такой страховки. Но благодаря условному долгу у банкиров появится стимул снижать риски, скажем, сокращая долю заемных средств. Чем надежнее будут финансовые институты, тем меньше вероятность, что им придется, выполняя условия размещения этих облигаций, конвертировать их в акции. И тем меньше банкам придется платить за обслуживание такого долга.

Несколько лет назад многие считали, что масштабные финансовые кризисы дело прошлого. Теперь мы знаем, что это не так. Несмотря на все наши усилия, мы, скорее всего, не избежим новых финансовых кризисов. Оправившись от нынешнего, мы должны готовиться к следующему.

Грегори Мэнкью