GESTION CONTABLE

OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACION EXOGENA AÑO GRAVABLE 2012

noreply@blogger.com (Unknown) — Sun, 25 Nov 2012 02:35:00 +0000

Según resolución No. 117 del 31 de Octubre de 2012, están obligados a presentar información exógena por el año gravable 2012 las siguientes personas:

1.) Las personas naturales y asimiladas, que en el año grvable 2011 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000).

2.) Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, que en el año gravable 2011 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).

3.) Todas las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos mutuos de inversión, carteras colectivas, (para los fondos y carteras colectivas, téngase en cuenta el Decreto 2555 de 2010, que recogió y reexpidió las normas del sector financiero, asegurador y del mercado de

valores), los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los fondos de empleados, las comunidades organizadas y las demás personas naturales y jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho que efectuaron retenciones en la fuente, durante el año gravable 2012, independientemente del monto de los ingresos obtenidos.

Continua leyendo esta información en la Resolucion No. 117 de Octubre 31 de 2012

DESCARGAR RESOLUCION NO. 117 DE OCT. 31 DE 2012.

REFORMA TRIBUTARIA 2012

noreply@blogger.com (Unknown) — Sun, 18 Nov 2012 03:08:00 +0000

La tan nombrada reforma tributaria que en general no favorece a los pobres, si no que lo hace favoreciendo a los mas pudientes, no sabemos a partir de cuando se aplicaria. Que bueno sería que las leyes fueran equitativas y verdaderamente esta reforma el resultado sea generación de empleo,

DESCARGAR REFORMA TRIBUTARIA

LOS BANCOS PAGARIAN A TERCEROS Y EFECTUARIAN RETENCIONES

noreply@blogger.com (Unknown) — Sat, 23 Jun 2012 16:31:00 +0000

Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Decreto 1159
01-06-2012

Por medio del cual se reglamenta el Artìculo 376-1 del Estatuto Tributario

El Presidente de la República de Colombia

En uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial las conferidas por el artículo 189 numeral 11 de la Constitución Política y el artículo 27 de la Ley 1430 de 2010, y

Considerando

Que conforme al artículo 27 de la Ley 1430 de 2010 que adiciona el Estatuto Tributario con el artículo 376-1 y, con el fin de asegurar el control y la eficiencia en el recaudo de los impuestos nacionales, las retenciones en la fuente que deben efectuar los agentes de retención, que determine la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a título de los impuestos de renta e IVA serán practicadas y consignadas directamente al Tesoro Nacional a través de las entidades financieras y que el Gobierno Nacional reglamentará esta disposición. ‘
Que el artículo 375 del Estatuto Tributario consagra que, están obligados a efectuar la retención o percepción del tributo, los agentes de retención que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar dicha retención o percepción.
Que el artículo 376 del Estatuto Tributario, dispone que las personas o entidades obligadas a efectuar la retención, deben consignar el valor retenido en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto señale el Gobierno Nacional.
Que el artículo 382 del Estatuto Tributario establece la obligación del agente de retención de declarar, y conforme al artículo 580-1 ibídem, las declaraciones de retención en la fuente que se presenten deben ser pagadas en forma total.
Que el Parágrafo 2 del artículo 381 del Estatuto Tributario, establece que el Gobierno Nacional podrá eliminar la obligación de expedir el certificado de retenciones, creando mecanismos automáticos de imputación de la retención que los sustituyan.

Decreta

Artículo 1. Ámbito de aplicación. Este Decreto aplica a los agentes de retención, que señale la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, quienes deben realizar de forma exclusiva los pagos por conceptos sujetos a retención en la fuente, a través de cuentas de ahorro o corrientes en las entidades financieras, mediante el uso de tarjetas débito, cheques girados a primer beneficiario y/o transferencias directas.
Estos pagos deberán efectuarse de manera exclusiva desde cuentas identificadas para tal efecto, donde el titular de la cuenta es el agente de retención y el beneficiario del pago es el sujeto pasivo de la retención.
Cuando los pagos por conceptos sujetos a retención en la fuente se realicen en más de una transacción de pago, en todo caso se deben canalizar a través de las entidades financieras por las cuentas de que trata el inciso anterior, siendo responsabilidad del agente de retención determinar para cada transacción proporcionalmente los valores de las retenciones que correspondan. En este evento, para cada transacción de pago individualmente considerada no aplicarán las cuantías mínimas no sujetas a retención establecidas en las normas vigentes.
Parágrafo 1. La DIAN mediante Resolución deberá establecer los agentes de retención e indicar el período a partir del cual deberán efectuar las retenciones en la fuente de conformidad con lo previsto en el presente Decreto; de igual forma, podrá señalar los conceptos de retención a los cuales aplica. La Resolución correspondiente se expedirá mínimo con seis (6) meses de antelación al período que se indique en la misma.
A los pagos y/o retenciones en la fuente que deban efectuarse por obligaciones contraídas en períodos anteriores al que se indique en la Resolución a la que se refiere el inciso primero de este parágrafo, no les será aplicable lo señalado en el presente Decreto.
Parágrafo 2. Cuando el agente de retención señalado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales efectúe pagos por conceptos sujetos a retención a través de mandatarios, incluida la administración delegada, el titular de las cuentas será el mandatario.
En estos eventos, el mandatario cumplirá además todas las obligaciones que corresponden al agente de retención en el ámbito de este Decreto.
Parágrafo 3. Si entre los agentes de retención fuere señalado un establecimiento bancario o el Banco de la República, los pagos por conceptos sujetos a retención que deban efectuar estas entidades en calidad de agentes de retención, podrán canalizarse desde sus cuentas contables a través de transferencias y/o cheques de gerencia.
En el presente caso, estas entidades practicarán y consignarán las retenciones en la fuente, debiendo cumplir con las demás responsabilidades del agente de retención y de la entidad a través de la cual se practica la retención, conforme a lo previsto en el presente Decreto.
Parágrafo 4. Los agentes de retención señalados por la DIAN, podrán identificar, entre las cuentas de ahorro o corrientes para efectuar en forma exclusiva pagos por conceptos sujetos a retención en la fuente en el marco de este Decreto, cuentas exentas del Gravamen a los Movimientos Financieros.
Parágrafo 5. Los pagos que efectúen los agentes de retención que sean señalados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, a través de los sistemas de tarjeta débito por adquisición de bienes y/o servicios gravados con el impuesto sobre las ventas y los susceptibles de constituir ingreso tributario para los contribuyentes del impuesto sobre la renta, por concepto de venta de bienes o servicios, continuarán rigiéndose por las normas vigentes para el efecto, esto es, numeral 5 del artículo 4372 del Estatuto Tributario y los artículos 17 del Decreto 406 de 2001 y 1 del Decreto 1626 del mismo año, así como las normas que los modifiquen o adicionen.
Artículo 2. Transacción de pago. Se considera transacción de pago la operación que realiza el agente de retención a través de las entidades financieras, mediante el uso de tarjetas débito, cheques girados a primer beneficiario o transferencias directas, para cubrir total o parcialmente un pago por concepto sujeto a retención en la fuente, desde cuentas de ahorro o corrientes identificadas para tal efecto.
Artículo 3. Momento en que se practica la retención. La retención en la fuente a título de renta y/o del impuesto sobre las ventas, deberá practicarse a través de la entidad financiera en la cual el agente de retención tenga las cuentas desde donde se canalicen los pagos por conceptos sujetos a retención, en el momento en que se efectúe el pago, independientemente de la fecha en que se haya efectuado la operación.
Parágrafo. La calidad de agente autorretenedor no será oponible para los efectos del presente Decreto, y en todo caso, la entidad financiera practicará la retención en la fuente a que haya lugar.
Artículo 4. Responsabilidades del agente de retención señalado por la DIAN. Con el fin de garantizar la correcta práctica de la retención en la fuente a título de los impuestos de renta y/o IVA y asegurar el recaudo efectivo de la misma, el agente de retención es responsable de:
1. Asegurar que existan los fondos suficientes para cubrir el valor con destino al beneficiario y el valor de las retenciones a que haya lugar.
2. Efectuar a través de la entidad financiera las retenciones en la fuente a que haya lugar, lo que implica para el agente de retención suministrar la información de que trata el artículo 5 del presente Decreto.
3. Presentar y pagar la declaración de retenciones en la fuente.
4. Expedir conforme a la ley los certificados por concepto de salarios. Tratándose de las retenciones practicadas a través de las entidades financieras, a título de renta, por conceptos diferentes a salarios, el sujeto pasivo de la retención podrá imputar en sus declaraciones los valores de los comprobantes informados por la entidad financiera a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. En este caso, el agente de retención no tendrá la obligación de expedir estos certificados.
Tratándose de las retenciones practicadas a través de las entidades financieras, a título del impuesto sobre las ventas, el sujeto retenido podrá imputar en sus declaraciones los valores de los comprobantes informados por la entidad financiera a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. En este caso, el agente de retención no tendrá la obligación de expedir los certificados de IVA.
5. Responder por las sumas dejadas de retener o retenidas por inferior valor al que corresponde.
6. Cumplir con las obligaciones propias de la calidad de agente retenedor, contempladas en el presente Decreto y en las demás normas vigentes, so pena de las sanciones que se deriven de tal incumplimiento.
Artículo 5. Información a suministrar por el agente de retención a la entidad financiera. Para efectos de practicar la retención en la fuente a través de las entidades financieras, a título de los impuestos de renta y/o IVA, el agente de retención señalado por la DIAN, debe:
1. Suministrar a la entidad ‘financiera la identificación de las cuentas corrientes y/o de ahorros, a través de las cuales se canalizarán los pagos de conceptos sujetos a retención en la fuente. Esta información es prerrequisito para efectuar tales pagos. En todo caso, será responsabilidad del agente de retención, realizar de’ forma exclusiva a través de las cuentas identificadas, los pagos por conceptos sujetos a retención.
Cuando el agente de retención actúe conforme al parágrafo 2 del artículo 1 del presente Decreto, el mandatario deberá además informar por cada mandante la cuenta o cuentas a través de las cuales se canalizarán los pagos por conceptos sujetos a retención, indicando para cada uno de ellos el nombre o razón social y NIT correspondientes. Una misma cuenta no puede ser utilizada para canalizar pagos de distintos mandantes.
2. Informar a la entidad ‘financiera para cada transacción de pago, en forma expresa y completa los datos necesarios para practicar la retención, siendo éstos:

a) La identificación con nombres y apellidos o razón social y NIT o documento de identificación del beneficiario.
b) El título al que debe practicarse la retención, indicando si lo es a título de renta, y/o impuesto sobre las ventas.
c) Valor del pago. Corresponde al monto total o parcial que se está cancelando en la transacción por concepto de un pago sujeto a retención. Este valor no debe incluir eI IVA.
d) Valor con destino al beneficiario. Corresponde al monto que se gira o transfiere en la transacción al beneficiario del pago, no debe incluir las retenciones a título de renta y/o IV A.
e) Cuando la retención deba practicarse a título de renta se informará adicionalmente: el concepto objeto de retención, el valor base de cálculo de la retención, la tarifa y el valor a retener que debe practicarse a título de retención por renta.
f) Cuando la retención deba practicarse a título del impuesto sobre las ventas, se informará, adicionalmente: el concepto objeto de retención, el valor del IVA base de cálculo de la retención, la tarifa y el valor a retener que se debe practicar a título de retención por IVA. En este caso, por concepto objeto de retención debe señalarse si la misma se practica a responsables del régimen común, si se practica por servicios prestados por no residentes o no domiciliados en Colombia o si corresponde a una retención asumida a responsables del régimen simplificado. En este último evento el agente de retención, debe informar como valor del IVA base de cálculo de la retención, aquel que se causaría y respecto del cual debe retener.

Parágrafo. Para efectos de informar los valores a retener, bien sea a título de renta y/o del impuesto sobre las ventas, debe tenerse en cuenta, en materia de aproximaciones, lo dispuesto en el artículo 19 del Decreto 2026 de 1983 o las normas que lo modifiquen o sustituyan.
Artículo 6. Responsabilidades de la entidad financiera a través de la cual se practica la retención. Con el fin de garantizar la debida práctica y la efectiva consignación de la retención en la fuente, la entidad financiera es responsable de:
1. Asegurar los procedimientos y condiciones necesarios para que el agente de retención pueda realizar los pagos por conceptos sujetos a retención, así como suministrar la información necesaria para practicar la retención en los términos del presente Decreto. Las entidades financieras podrán determinar las sucursales, puntos de oficina y atención, así como los servicios presenciales y/o virtuales a través de los cuales dispondrán de estos procedimientos y condiciones.
2. Garantizar las condiciones de confiabilidad, seguridad y servicio para la práctica de las retenciones y su consignación a la orden de la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional.
3, Efectuar las verificaciones pertinentes que le permitan establecer la existencia de fondos suficientes para efectuar la transacción de pago y practicar las retenciones a que haya lugar.
4. Rechazar la transacción de pago cuando no se suministre por parte del agente de retención la siguiente información conforme al artículo 5 del presente Decreto:

a) Nombres y apellidos o razón social y NIT del agente de retención.
b) Nombres y apellidos o razón social y NIT o documento de identificación del beneficiario del pago.
c) Valor del pago.
d) Valor con destino al beneficiario de pago.
e) A qué título o títulos se practica la retención.
f) No se informe o no corresponda el valor a retener informado por el agente de retención con el valor obtenido de aplicar para cada concepto, la tarifa sobre el valor base de cálculo suministrado.

La entidad financiera debe informar oportunamente al agente de retención sobre las transacciones de pago rechazadas, en relación con las cuales no se practicó la retención en la fuente.
5. Practicar en cada transacción de pago, y a partir de la información suministrada por el agente de retención, las retenciones en la fuente a que haya lugar, teniendo en cuenta en materia de aproximaciones lo dispuesto en el artículo 19 del Decreto 2026 de 1983 o las normas que lo modifiquen o sustituyan. Por lo tanto la entidad financiera deberá:

a) Verificar que el valor a retener informado por el agente de retención corresponda al valor obtenido de aplicar la tarifa sobre el valor base de cálculo suministrado, según se trate de renta y/o ventas.
b) Aplicar la tarifa de retención del diez por ciento (10%) a título de renta tomando como base el valor del pago, en los términos del literal c) numeral 2 del artículo 5 de este Decreto, cuando el agente de retención haya indicado expresamente que la retención opera a este título y no haya informado el concepto, la tarifa y/o la base de cálculo.
c) Aplicar la tarifa de retención del diez por ciento (10%) a título del impuesto sobre las ventas tomando como base el valor del pago, en los términos del literal c) numeral 2 del artículo 5 de este Decreto, cuando el agente de retención haya indicado expresamente que la retención opera a este título y no haya informado el concepto, la tarifa y/o la base de cálculo.
d) Debitar de la cuenta a través de la cual se canalizan los pagos sujetos a retención en la fuente, el valor de las retenciones a título de renta y/o ventas informadas y verificadas, o de aquellas practicadas al diez por ciento (10%) por efectos de los literales b) y c) de este numeral.

6. Generar el comprobante electrónico respectivo de las retenciones practicadas en cada transacción de pago por concepto sujeto a retención, el cual deberá conservar y poner a disposición del agente de retención, a más tardar dentro de los dos (2) días hábiles siguientes a la fecha en que se practicó la retención.
7. Consignar las retenciones practicadas: la entidad financiera a través de la cual se practica la retención, deberá depositar la totalidad de las retenciones practicadas diariamente, a la orden de la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional en el Banco de la República en la cuenta que disponga esta Dirección, dentro del término de siete (7) días calendario siguientes a la fecha en que se practicaron.
Las entidades financieras que no tengan cuenta de depósito en el Banco de la República, deberán depositar la totalidad de las retenciones practicadas diariamente, en el establecimiento de crédito autorizado, dentro del plazo establecido en el inciso anterior.
La entidad financiera que practica la retención en la fuente responderá, en todo caso, por las sumas retenidas y los intereses moratorios conforme al Estatuto Tributario, en el evento que no se consignen dentro del término establecido.
8. Conciliar los valores de las retenciones practicadas cuando por razones ajenas al agente de retención, se originen faltantes o sobrantes frente a los valores que debían retenerse, evento en el cual la entidad financiera generará, por cada retención afectada, un comprobante electrónico único de ajuste, que refleje expresamente el faltante o el sobrante, la fecha de generación del comprobante de ajuste, el número de comprobante de retención afectado y el valor del faltante o del sobrante.
Cuando el ajuste corresponda a un faltante, la entidad financiera deberá efectuar la consignación correspondiente con los intereses moratorios, si hubiere lugar a ello, en la cuenta señalada en el numeral 7 del presente artículo.
Cuando el ajuste corresponda a un sobrante, la entidad financiera deberá informarlo al agente de retención y consignarle, a más tardar dentro de los dos (2) días hábiles siguientes a la generación del comprobante de ajuste, el valor respectivo para que el agente de retención efectúe la devolución al beneficiario del pago, conservando los documentos soporte de esta operación. El valor del sobrante será descontado por la entidad financiera del monto total de retenciones a consignar diariamente.
Los comprobantes electrónicos de ajuste de que trata este artículo, deberán conservarse y ponerse a disposición del agente de retención, a más tardar el día hábil siguiente a la fecha de su generación.
9. Suministrar información a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, en los términos del artículo 8 de este Decreto, so pena de la imposición de las sanciones por no informar, previstas en la normatividad vigente.
Parágrafo. Las entidades financieras que practiquen la retención en la fuente, no podrán cobrar a los agentes retenedores: gastos de administración, papelería, procesamiento y conservación de la información, comisiones, y en general, suma alguna por las actividades necesarias para practicar y consignar la retención.
Artículo 7. Información mínima que debe contener el comprobante electrónico de retenciones practicadas a través de entidades financieras. La información mínima que debe contener el comprobante electrónico a que se refiere el numeral 6 del artículo 6 del presente Decreto, es la siguiente:
1. Información general:

a) Razón social y NIT de la entidad financiera a través de la cual se practica la retención.
b) Número único de comprobante generado por la entidad financiera a través de la cual se practica la retención.
c) Ciudad, fecha y hora del día calendario en que la entidad financiera practica la retención.

2. Información suministrada por el agente de retención:

a) Apellidos y nombres o razón social y NIT del titular de la cuenta. Cuando los pagos se realicen a través de cuentas contables: Razón social y NIT del agente de retención.
b) Apellidos y nombres o razón social y NIT del mandante, si lo hubiere. c) Apellidos y nombres o razón social y NIT o identificación del beneficiario del pago. d) Valor del pago.
e) Valor con destino al beneficiario del pago.
f) Concepto de retención a título de renta.
g) Valor base de cálculo de la retención a título de renta.
h) Tarifa correspondiente a título de renta.
i) Valor a retener a título de renta.
j) Concepto de retención a título de IVA.
k) Valor del lVA base de cálculo de la retención.
i) Tarifa correspondiente a título de IVA.
m) Valor a retener a título de IVA.

3. Información de retenciones practicadas:

a) Valor de la retención practicada a título de renta.
b) Valor de la retención practicada a título de IVA.
c) Valor de la retención practicada al diez por ciento (10%) a título de renta por efecto del literal b) numeral 5 del artículo 6 de este Decreto, si fuere el caso.
d) Valor de la retención practicada al diez por ciento (10%) a título de IVA por efecto del literal c) numeral 5 del artículo 6 de este Decreto, si fuere el caso.

Artículo 8. Información que se debe suministrar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. En cumplimiento de este Decreto se debe suministrar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de manera virtual a través de los servicios informáticos electrónicos dispuestos para ello por la DIAN, la siguiente información:
1. Por parte de la entidad financiera a través de la cual se practica la retención:

a) La información de los comprobantes de las retenciones practicadas, a más tardar el segundo día hábil siguiente a la fecha en que se practicaron.
b) La información de los comprobantes de ajuste, a más tardar el día hábil siguiente a su generación.
c) La información de las consignaciones realizadas, que correspondan a retenciones practicadas a través de las entidades financieras en el ámbito de este Decreto, a la orden de la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional, relacionando para cada una de ellas los números de comprobante de retenciones practicadas y los de ajuste, si fuere el caso, a más tardar el día hábil siguiente a la fecha de la consignación.
d) Un informe mensual de las cuentas de ahorro o corrientes a través de las cuales se canalizan los pagos sujetos a retención en la fuente, indicando el número de cuenta, la información relativa a identificación y ubicación de sus titulares, así como la información de identificación y ubicación de los mandantes, si fuere el caso. Este informe debe entregarse a más tardar el quinto día hábil del mes siguiente al objeto del reporte, siempre que la entidad financiera sea informada de cuentas señaladas para tal fin, o en relación con las cuales se realicen modificaciones o cuando las mismas sean excluidas.

2. Por parte de la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional:
La información correspondiente a las consignaciones diarias de retenciones practicadas a través de las entidades financieras, y la necesaria para efectos de la conciliación a que haya lugar, a más tardar el día hábil siguiente a la fecha en que se consignaron.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales establecerá mediante Resolución, con una antelación no inferior a tres (3) meses a su entrada en vigencia: las condiciones tanto técnicas como procedimentales, los formatos y, en general, las especificaciones técnicas relacionadas con la información y su entrega, conforme al presente artículo, así como la información adicional que considere necesaria para garantizar la completitud y consistencia de la misma. Un término igual aplicará cuando la DIAN efectúe modificaciones o adiciones a éstas.
Parágrafo 1. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales determinará si la información suministrada frente a los pagos y retenciones efectuados conforme al presente Decreto, releva total o parcialmente a los sujetos que tengan la obligación de informar sobre estos mismos aspectos conforme al artículo 631 del Estatuto Tributario u otras disposiciones del mismo ordenamiento.
Parágrafo 2. La información que debe ser entregada conforme a este artículo, deberá conservarse por quienes sean responsables de suministrarla a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, por el término legal, asegurando que se cumplan las condiciones señaladas en los artículos 12 y 13 de la Ley 527 de 1999.
Parágrafo 3. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, en el término que establezca, facilitará a través de sus canales virtuales, a los agentes de retención ya los sujetos pasivos de la misma, la información de las retenciones en la fuente efectuadas a través de las entidades financieras y suministrada por éstas a la DIAN dentro de los términos establecidos en el presente artículo.
Artículo 9. Reserva de la información. Las entidades financieras deberán guardar reserva de la información y demás datos de carácter tributario, y abstenerse de usarla para otros fines, atendiendo estrictamente las normas vigentes sobre la materia.
Artículo 10. Declaración de retenciones en la fuente. Las retenciones en la fuente practicadas durante el período, a través de las entidades financieras, deben ser incluidas por el agente de retención en la respectiva declaración de retenciones en la fuente. Esta declaración debe ser presentada dentro de los plazos que señale el Gobierno Nacional y en la forma que señale la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Para efectos de establecer el valor que se debe pagar con la declaración de retenciones en la fuente, se debe tener en cuenta el valor de las retenciones practicadas a través de las entidades financieras, incluidas en la respectiva declaración, las cuales se entienden pagadas.
Lo anterior, sin perjuicio de las verificaciones que puede adelantar la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, así como de la obligación de las entidades financieras de consignar las retenciones practicadas dentro de la oportunidad y pagar los intereses moratorio cuando haya lugar.
Artículo 11. Procedimiento en caso de rescisiones, anulaciones o resoluciones de operaciones sometidas a retención en el ámbito de este Decreto. Cuando se anulen, rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a retención en la fuente por impuestos sobre la renta o sobre las ventas, a través de las entidades financieras, el agente de retención podrá en el período en el cual se hayan rescindido, anulado o resuelto las mismas, practicar directamente retenciones en el momento del pago, sin canalizar los pagos por conceptos sujetos a retención a través de· las cuentas indicadas a las entidades financieras, hasta completar el monto de las retenciones correspondientes a dichas operaciones, descontando las retenciones así practicadas de las retenciones por declarar y pagar.
Este procedimiento podrá aplicarse, de ser necesario, en los períodos inmediatamente siguientes.
Para que tenga lugar el procedimiento indicado en el presente artículo, el agente de retención deberá incluir a título informativo en la declaración de retenciones en la fuente del período en el cual se hayan presentado operaciones anuladas, rescindidas o resueltas, el valor de las retenciones practicadas en forma directa a título de renta y/o IVA. Así mismo, deberá informar con la declaración de retenciones del período que se está declarando, los comprobantes a los que corresponden las retenciones por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas, indicando el número de comprobante y el valor parcial o total de las retenciones a título de renta y/o ventas correspondiente a dichas operaciones.
Para efectos de lo dispuesto en este artículo, el retenido deberá manifestarle por escrito al agente de retención que los valores retenidos en las condiciones aquí previstas no fueron ni serán imputados en la declaración del impuesto sobre la renta o ventas, según el caso. El documento respectivo deberá ser conservado por el agente de retención.
Parágrafo 1. Cuando se trate de retenciones en la fuente por el concepto salarios, el agente de retención deberá anular el certificado de retención del impuesto que corresponda y expedir uno nuevo sobre la parte sometida a retención, si fuera el caso.
Parágrafo 2. El agente de retención deberá expedir los certificados de retenciones practicadas directamente en virtud de este artículo.
Parágrafo 3. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dentro del término que establezca, pondrá a disposición del sujeto pasivo de la retención, a través de sus canales virtuales, la información de los comprobantes de retención afectados por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas.
Artículo 12. Procedimiento en caso de retenciones practicadas en exceso o indebidamente en el ámbito de este Decreto. Cuando el agente de retención haya efectuado a través de las entidades financieras, retenciones a título de renta y/o ventas en un valor superior al que ha debido efectuarse, el agente de retención podrá reintegrar los valores retenidos en exceso o indebidamente, previa solicitud escrita del afectado con la retención, acompañada de las pruebas cuando a ello hubiere lugar.
En el mismo período en el cual el agente de retención efectúe el respectivo reintegro, podrá practicar directamente retenciones en el momento del pago, sin canalizar los pagos por conceptos sujetos a retención a través de las cuentas indicadas a las entidades financieras, hasta completar el monto de las retenciones efectuadas en exceso o indebidamente, descontando las retenciones así practicadas de las retenciones por declarar y pagar. Este procedimiento podrá aplicarse, de ser necesario, en los períodos inmediatamente siguientes.
Para que tenga lugar el procedimiento indicado en el presente artículo, el agente de retención deberá incluir a título informativo en la declaración de retenciones en la fuente del período en el cual se efectúe el reintegro de las retenciones que se hayan practicado en exceso o indebidamente, el valor de las retenciones practicadas en forma directa a título de renta y/o IVA.
Así mismo, deberá informar con la declaración de retenciones del período que se está declarando, los comprobantes a los que corresponden las retenciones practicadas en exceso o indebidamente, indicando el número de comprobante y el valor parcial o total de las retenciones a título de renta y/o ventas practicado en exceso o indebidamente.
Para efectos de lo previsto en este artículo, el retenido deberá manifestarle por escrito al agente de retención que los valores retenidos en las condiciones aquí previstas no fueron ni serán imputados en la declaración del impuesto sobre la renta o ventas, según el caso. El documento respectivo deberá ser conservado por el agente de retención.
Parágrafo 1. Cuando se trate de retenciones en la fuente por el concepto salarios, el agente de retención deberá anular el certificado de retención del impuesto que corresponda y expedir uno nuevo sobre la parte sometida a retención, si fuera el caso.
Parágrafo 2. El agente de retención deberá expedir los certificados de retenciones practicadas directamente en virtud de este artículo.
Parágrafo 3. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dentro del término que establezca, pondrá a disposición del sujeto pasivo de la retención, a través de sus canales virtuales, la información de los comprobantes de retención afectados por retenciones practicadas en exceso o indebidamente.
Artículo 13. Transitorio. Dentro del año siguiente a la expedición del presente Decreto deberán surtirse las adecuaciones procedimentales y técnicas que se requieran por parte de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, las entidades financieras y la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional, para dar cumplimiento al presente Decreto.
Sin perjuicio de lo anterior, la DIAN deberá expedir la Resolución de que trata el artículo 8 de este Decreto, dentro de los tres (3) meses siguientes a la entrada en vigencia del presente Decreto.
Artículo 14. Los aspectos no regulados en este Decreto, se regirán por las disposiciones legales y reglamentarias vigentes.
Artículo 15. Vigencia. El presente Decreto rige a partir de la fecha de su publicación.
Publíquese y Cúmplase
Dado en Bogotá D. C., a los 01-06-2012.
JUAN CARLOS ECHEVERRY GARZÓN
Ministro de Hacienda y Crédito Público

RETENCION EN LA FUENTE PARA INDEPENDIENTES A PARTIR DE MAYO 1/12

noreply@blogger.com (Unknown) — Sat, 23 Jun 2012 15:51:00 +0000

El Gobierno sancionó hoy la Ley 1527 de 2012, y en su artículo 13 establece el procedimiento a aplicar en la determinación de la retención en la fuente en el pago de prestación de servicios a independientes, derogando por tanto el artículo 173 de la Ley 1450 del 2011 y las normas establecidas por la DIAN.

El artículo 13 de la Ley 1527 de 2012, establece: “La retención en la fuente aplicable a los pagos o abonos en cuenta realizados a trabajadores independientes pertenecientes al régimen simplificado o que cumplan los topes y condiciones de este régimen cuando no sean responsables del IVA, cuya sumatoria mensual no exceda de cien (100) UVT no están sujetos a retención en la fuente a titulo de impuestos sobre la renta.

Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a trabajadores independientes por concepto de prestación de servicio que cumplan con las condiciones dichas en el inciso anterior, cuya sumatoria mensual exceda de cien (100) UVT, están sujetos a retención en la fuente a titulo de impuesto sobre la renta, de conformidad con la siguiente tabla:

La base para calcular la retención será el 80 % del valor pagado en el mes. De la misma se deducirá el valor total del aporte que el trabajador independiente deba efectuar al sistema general de seguridad social en salud, los aportes obligatorios y voluntarios a los fondos de pensiones y administradoras de riesgos profesionales y las sumas que destine el trabajador al ahorro en las cuentas denominadas “Ahorro para el fomento a la construcción (AFC)”.

La retención aplicable a los pagos realizados a trabajadores independientes pertenecientes al régimen común o al régimen simplificado que superen las 300 UVT será la que resulte de aplicar las normas generales.”. PUBLIQUESE Y CUMPLASE.

En 26.049 pesos quedó el valor del UVT para el año gravable 2012 según resolución 011963 del 17 de noviembre de 2011 proferida por la Dian.

noreply@blogger.com (Unknown) — Sat, 12 May 2012 03:03:00 +0000

Alguien me escribió preguntándome sobre la mecánica para diligenciar el formato 1047. Al respecto les informo que este formato desapareció y queda integrado en el formato 1001, el cual debemos tener especial cuidado para diligenciarlo, en lo relacionado con las retenciones la sumatoria debe cuadrar con la sumatoria de las declaraciones presentadas correpondiente al año gravable 2011

Formatos que desaparecen Los formatos 1002 1015 1042 1047 1053 y 1057 de Retenciones efectuadas desaparecen y se integran en los formatos correspondientes de Pagos o Abonos en Cuenta. Esta modificación implica un cambio riguroso en la forma de registrar los costos y gastos para aplicar todos los cálculos de iva , retenciones renta, retenciones iva y naturaleza del costo o gasto deducible o no deducible.

Como se darán cuenta ningún programa de contabilidad en Colombia está preparado para este cambio. Deducibles Retención en la fuente Pago o abono en cuenta deducible Retención en la fuente practicada Pago o abono en cuenta NO deducible Retención en la fuente asumida IVA Por tipo de régimen IVA del costo o gasto deducible Retención en la fuente practicada IVA régimen común IVA del costo o gasto NO deducible Retención en la fuente asumida IVA régimen simplificado Retención en la fuente practicada IVA no domiciliados Nuevos Formatos La DIAN tenia descuidado un ítem de información que ya estaba previsto en el literal g.) del Artículo 631 del Estatuto Tributario: Los ingresos recibidos para terceros. Para el efecto se agrega el FORMATO 1647 en el Art. 17 de la Resolución 11429, este tiene gran efecto en el número de empresas que registran como ingreso solo la parte que les queda como utilidad en alguna negociaciones como: contratos de licenciamiento, intermediarios comerciales, agentes de aduana, distribuidores, mandatarios, y aquellas que descuentan fletes a los productores (Sector de la Industria Láctea), quienes ahora deberán informar el valor descontado para cada tercero, pero reportando individualmente cada tercero por el nit del proveedor a quien se le hizo el descuento, esta situación obliga a registrar el hecho económico con dos (2) Nit de terceros, asimilando la contabilidad a la que deben registrar los que manejan contratos de mandato o fiducia. (Quien está preparado para eso?)

LEY DE LIBRANZAS

noreply@blogger.com (Unknown) — Sat, 12 May 2012 02:51:00 +0000

"POR MEDIO DE LA CUAL SE ESTABLECE UN MARCO GENERAL PARA LA LIBRANZA O DESCUENTO DIRECTO Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES" El CONGRESO DE COLOMBIA, DECRETA: Artículo 1°. Objeto de la libranza o descuento directo. Cualquier persona natural asalariada, contratada por prestación de servicios, asociada a una cooperativa o pre cooperativa, fondo de empleados o pensionada, podrá adquirir productos y servicios financieros o bienes y servicios de cualquier naturaleza, acreditados con su salario, sus pagos u honorarios o su pensión, siempre que medie autorización expresa de descuento dada al empleador o entidad pagadora, quien en virtud de la suscripción de la libranza o descuento directo otorgada por el asalariado, contratista o pensionado, estará obligado a girar los recursos directamente a la entidad operadora. Parágrafo. La posibilidad de adquirir productos y servicios financieros o bienes y servicios de cualquier naturaleza a través de libranza no constituye necesariamente, a cargo del operador la obligación de otorgarlos, sino que estarán sujetos a la capacidad de endeudamiento del solicitante y a las políticas comerciales del operador. Artículo 2°. Definiciones aplicables a los productos y servicios financieros adquiridos mediante libranza o descuento directo. Las siguientes definiciones se observarán para los efectos de aplicación de la presente ley: a) Libranza o descuento directo. Es la autorización dada por el asalariado o pensionado, al empleador o entidad pagadora, según sea el caso, para que realice el descuento del salario, o pensión disponibles por el empleado o pensionado, con el objeto de que sean giradas a favor de las entidades operadoras para atender los productos, bienes y servicios objeto de libranza. b) Empleador o entidad pagadora. Es la persona natural o jurídica, de naturaleza pública o privada, que tiene a su cargo la obligación del pago del salario, cualquiera que sea la denominación de la remuneración, en razón de la ejecución de un trabajo o porque tiene a su cargo el pago de pensiones en calidad de administrador de fondos de cesantías y pensiones. c) Entidad operadora. Es la persona jurídica o patrimonio autónomo conformado en desarrollo del contrato de fiducia mercantil que realiza operaciones de libranza o descuento directo, por estar autorizada legalmente para el manejo del ahorro del público o para el manejo de los aportes o ahorros de sus asociados, o aquella que, sin estarlo, realiza dichas operaciones disponiendo de sus propios recursos o a través de mecanismos de financiamiento autorizados por la ley. En estos casos deberá estar organizada como Instituto de Fomento y Desarrollo INFIS, sociedad comercial, sociedades mutuales, o como cooperativa, y deberá indicar en su objeto social la realización de operaciones de libranza, el origen lícito de sus recursos y cumplir con las demás exigencias legales vigentes para ejercer la actividad comercial. Estas entidades operadoras estarán sometidas a la vigilancia de la Superintendencia de Sociedades.

PREVALIDADOR TRIBUTARIO

noreply@blogger.com (Unknown) — Fri, 16 Mar 2012 16:17:00 +0000

El dìa 12 de Marzo la DIAN, publicò el prevalidador tributario 2012, el cual lo puedes descargar de la pàgina de la DIAN en la ruta: Otros Servicios informàticos-Descarga prevalidadores-Informaciòn tributaria (Vigencia 2011), le das clik en ejecutar y sigues los pasos, y lo guardas en tu PC.

Ingresa Aquì a la pagina de la DIAN

AMPLIAN PLAZOS PARA PRESENTAR INFORMACION EXOGENA

noreply@blogger.com (Unknown) — Wed, 14 Mar 2012 03:17:00 +0000

La Dian amplia los plazos para entregar la información tributaria 2011. Con la expedición de la resolución Nop. 000020 del 16 de Marzo del presente año, amplio los plazos para que las personas naturales y asimiladas, personas jurídicas y asimiladas, Grandes Contribuyentes y demás entidades públicas y privadas presenten la información tributaria.

En el siguiente Link puedes descargar el comunidado de prensa de la Dian, en el cual están los plazos para presentación.

DESCARGAR NUEVOS PLAZOS PARA PRESENTAR INFORMACION EXOGENA

NUEVO FORMULARIO 1732 ANEXO 2 DECLARACION DE RENTA 2011

noreply@blogger.com (Unknown) — Wed, 14 Mar 2012 02:56:00 +0000

Al Final puedes descargar el formulario 1732 Anexo No. 2 de la Declaración de Renta de 2011.

RESOLUCIÓN NÚMERO 000017
(27 FEB 2012)

Por la cual se prescribe el formulario para la presentación de la declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio por el año gravable 2011, por parte de las personas jurídicas y asimiladas y personas naturales y asimiladas, obligadas a llevar contabilidad, y se señalan los formatos y especificaciones para el suministro de la información con relevancia tributaria de los contribuyentes y no contribuyentes para efectos de control tributario.

EL DIRECTOR GENERAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES

En uso de sus facultades legales y en especial de las que le confieren los numerales 7 y 12 del artículo 6 del Decreto 4048 de 2008, los artículos 578, 596, 599 y 631-3 del Estatuto Tributario y el artículo 4 de la Ley 962 de 2005, y

CONSIDERANDO

Que de conformidad con lo previsto en el artículo 578 del Estatuto Tributario, es facultad de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales prescribir los formularios para la presentación de las declaraciones tributarias.

Que de conformidad con lo previsto en el artículo 631-3 del Estatuto Tributario, el Director General de la Unidad Administrativa Especial, Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales señalará las especificaciones de la información con relevancia tributaria que deben suministrar los contribuyentes y no contribuyentes para efectos de control tributario.

RESUELVE

ARTICULO 1. Formulario. Prescribir para la presentación de la “Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a Llevar Contabilidad” correspondiente al año gravable 2011 o fracción del año gravable 2012, el Formulario Modelo No. 110, el cual se denomina anexo uno (1) y que hace parte integral de la presente Resolución.

Parágrafo. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pondrá a disposición el Formulario Modelo No. 110 en forma virtual y gratuita (página Web www.dian.gov.co), y en forma litográfica, para lo cual el prefijo preimpreso inicia con el número 2012 y su valor de venta al público es de seis mil pesos moneda legal colombiana ($ 6.000.oo). En ambos casos, la declaración se entenderá presentada cuando sea recibida por las entidades autorizadas.

ARTÍCULO 2. Obligados. El formulario adoptado en el artículo 1 de la presente Resolución es de uso obligatorio para las personas jurídicas y asimiladas, los contribuyentes del régimen tributario especial, los declarantes de ingresos y patrimonio, los contribuyentes del impuesto sobre la renta señalados en el artículo 19-2 del Estatuto Tributario y para las personas naturales y asimiladas, obligados a llevar contabilidad.

ARTÍCULO 3. Información para efectos de control tributario. Quienes a 31 de diciembre de 2011 estuvieren calificados como grandes contribuyentes; quienes a 31 de diciembre de 2011 tuvieren la calidad de agencias de aduanas; aquellos obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios del año gravable 2010 que en la declaración inicial o en la última corrección presentada en el año 2011, hubieren declarado ingresos brutos y/o patrimonio bruto superior a tres mil millones de pesos ($3.000.000.000); así como los importadores que durante el año 2011 hayan presentado una o más declaraciones de importación y que en la declaración inicial o en la última corrección presentada en el año 2011 correspondiente a la declaración de renta del año gravable 2010, hubieren declarado ingresos brutos y/o patrimonio bruto superior a dos mil millones de pesos ($2.000.000.000), deberán dentro de los tres (3) meses siguientes al vencimiento del término para declarar, presentar información con relevancia tributaria correspondiente al año gravable 2011, para efectos de control tributario, teniendo en cuenta el formato Nº 1732 y las especificaciones del anexo dos (2) que hace parte integral de esta resolución.

La información a que se refiere este artículo, deberá ser presentada a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, con mecanismo de firma digital, diligenciando el formato Nº 1732 denominado anexo 2 (dos).

Los declarantes de ingresos y patrimonio no deberán suministrar la información de que trata el presente artículo.

ARTICULO 4. Vigencia. La presente Resolución rige a partir de la fecha de su publicación.

PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE
Dada en Bogotá, D. C., a los 27 FEB 2012

JUAN RICARDO ORTEGA LÓPEZ

Director General

DESCARGAR FORMULARIO 1732 ANEXO 2 DECLARACION DE RENTA 2011

NUEVO FORMULARIO DECLARACION DE RENTA

noreply@blogger.com (Unknown) — Thu, 02 Feb 2012 03:39:00 +0000

La Dian presentó el nuevo formulario 110 Declaración de Renta Personas Jurídicas, de 11 páginas. El nuevo formulario deberá ser diligenciado en su totalidad por los obligados que a 31 de Diciembre de 2011 estén clasificados como Grandes Contribuyentes, personas jurídicas con calidad de imnportadores, declarantes de renta y compleentarios que hubieren declarado ingresos brutos superiores a 3 mil millones de pesos y, o patrimonio bruto superior a 3 mil millones de pesos, en el año gravable 2010 deberán registrar los datos desagregados en el formulario 110, es decir de ahora en adelante deberán consignar tanto la información contable como la fiscal, las personas que no estén clasificadas dentro de estos parámetros solamente diligenciarán la primera página.

Quiero decirles que cada día como nos hemos dado cuenta los Contadores tenemos mas cargas, ya que antes solamente se diligenciaba la primera página ahora tenemos que trabajar mas duro y ni se diga con la información exógena donde fué modificado el formato 1001, y lo grave de todo esto es que nuestro trabajo no es valorado y muchos empresarios se imaginan que todo esto es un trabajo super facil, y de esta manera no es bien remunerado la labor realizada.

DESCARGAR FORMULARIO 110 Y COMUNICADO DE PRENSA DE LA DIAN

INTERESES SOBRE CESANTIAS

noreply@blogger.com (Unknown) — Thu, 26 Jan 2012 13:06:00 +0000

Los intereses sobre cesantias deben se cancelados por el Empleador a sus trabajadores a mas tardar el día 31 de Enero de cada año, corresponde al 12% del valor acumulado de las cesantias anual o por fracción de año, deben ser cancelados directamente al trabajador a diferencia de las Cesantias que son consignadas en los respectivos fondos.

Es importante tener en cuenta cuando se liquidan de manera proporcional ya que si no laboro durante todo el año no se debe aplicar el 12% al valor de las cesantias acumuladas sino que se cancelan de manera proporcional, veamos un Ejemplo:

Juan Rodriguez, laboró de Julio 1 a Diciembre 30 y tiene unas cesantías acumuladas de $1.500.000, el valor de los intereses que se le deben cancelar en Enero 31 es:

(1.500.000 x 180 x 0.12) /360 = 90.000

La fórmula que se aplica es Cesantias Acumuladas x No. días laborados x 0.12 dividido entre 360.

Asi mismo los Intereses sobre Cesantias se deben provisionar mensualmente tomando el valor de las cesantias mensual por 12% o también puede tomar el Salario más Subsidio de transporte multiplicado por el 1% y el valor debe ser el mismo, a final de año esta cuenta contable se concilia con los intereses liquidados y cancelados, puede existir una pequeña variación la cual se ajusta a Diciembre 31.

La contabilización mensual de la provisión sería Gastos (Débito) Provisión (Crédito).

DESCARGAR LIQUIDADOR INTERESES SOBRE CESANTIAS

MODELO FORMATO 1001 INFORMACION EXOGENA

noreply@blogger.com (Unknown) — Mon, 23 Jan 2012 23:13:00 +0000

El formato 1001 de la información exógena año 2011 a presentar en el año 2012 de acuerdo al calendario de vencimientos fué modificado, por tal razón debe ser elaborado con mucho cuidado, ya que a raíz de que fué eliminado el formato de retenciones en la fuente practicadas, el cual fué adicionado al formato 1001, la Dian va a tener mas información por lo tanto debemos prepararnos en tener toda la información que aqui se requiere y hacer las respectivas conciliaciones de las cuentas de retenciones en la fuente (Contabilidad vs Declaraciones tributarias).

Adjunto podrán observar de que manera quedo el formato 1001 para que se familiaricen con el, y empecemos desde ya a ir preparando la información.

MODELO FORMATO 1001 INFORMACION EXOGENA

FORMATO 1001 APORTES PARAFISCALES

noreply@blogger.com (Unknown) — Thu, 19 Jan 2012 21:17:00 +0000

El artículo 4, Parágrafo 9, de la Resolucion 11429 de 2011, establece que los pagos correspondientes a los aportes parafiscales (SENA, I.C.B.F. y a las Cajas de Compensación y los Aportes a las Empresas promotoras de Salud EPS. y el ISS y los aportes al Sistema de Riesgos Profesionales, correspondientes al año gravable 2011 incluidos los aportes del trabajador se deben reportar en cabeza de cada una de las Entidades autorizadas para recaudas los aportes.

Hay que recordar que para la aceptación de la deducción por salarios, se debe acreditar peviamente a la presentación de la Declaración de Renta el pago de los aportes parafiscales y los aportes obligatorios de seguridad social establecidos en la Ley 100 de 1993.

APORTES PAFAFISCALES AL SENA, ICBF Y CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR.

En el caso de aportes parafiscales, para que proceda la deducción se requiere que se encuentren cancelados en el período gravable correspondiente de conformidad con lo establecido en el artículo 114 del E.T.

De esta manera lo que se debe incluir en la casilla del formato 1001 "Pago o abono en cuenta deducible" debe corresponder a los valores pagados en el año 2011 que se incluyen en la Declaración de Renta año gravable 2011, en este caso sería Diciembre de 2010 a Noviembre de 2011. Y en la casilla de "Pago o abono en cuenta no deducible", los valores causados no solicitados fiscalmente como deducción.

El concepto para reportarlo es el 5010 y las cuentas que intervienen son:

510572 Aportes Cajas de compensación familiar

510575 Aportes I.C.B.F.

510578 Aportes SENA.

520572 Aportes Cajas de compensación familiar

520575 Aportes I.C.B.F.

520578 Aportes SENA.

720572 Aportes Cajas de compensación familiar

720575 Aportes I.C.B.F.

720578 Aportes SENA.

APORTES PARAFISCALES EMPRESAS PROMOTORAS DE SALUD EPS. Y RIESGOS PROFESIONALES

De conformidad con lo establecido en el parágrafo 11, del artículo 4 de la Resolución 11429 de 2011 se deben reportar de la siguiente forma:

Aportes del Empleador: Se debe reportar en la casilla de "Pagos o abonos en cuenta deducible"

Aportes del trabajador: Se debe reportar en la casilla de "Pagos o abonos en cuenta no deducible".

Los pagos a las Administradoras de Riesgos Profesionales se reportan en "Pagos o abonos en cuenta deducible, ya que es cancelada totalmente por el Empleador.

El concepto donde se reportan es el concepto 5011 y las cuentas contables que intervienen son:

510568 Aportes A.R.P.

510569 Aportes entidades promotoras de salud EPS.

520568 Aportes A.R.P.

520569 Aportes entidades promotoras de salud EPS.

705689 Aportes A.R.P.

720569 Aportes entidades promotoras de salud EPS.

Los aportes del trabajador se encuentra en la cuenta 237005

APORTES PENSIONES AL ISS Y FONDOS DE PENSIONES

Concepto 5012

Se deben reportar los aportes obligatorios efectuados al ISS y fondos de pensiones incluidos los aportes del trabajador teniendo en cuenta las siguientes cuentas contables:

510570 Aportes a fondos de pensiones

520570 Aportes a fondos de pensiones

Aportes del trabajador cuenta 238030

Queda claro que los aportes voluntarios a pensiones no deben reportarse en este concepto.

De conformidad con lo establecido en el parágrafo 11, del artículo 4 de la Resolución 11429 de 2011, se deben reportar de la siguiente manera:

Los Aportes del Empleador se reportan en la casilla de pagos o abonos en cuenta deducible y los Aportes del trabajador en la casilla de pago o abono en cuenta no deducible.

LIQUIDACION ANUAL DE CESANTIAS

noreply@blogger.com (Unknown) — Mon, 09 Jan 2012 21:51:00 +0000

Como vemos se está acercando Febrero y debemos consignar las Cesantías a Diciembre 31 de los trabajadores que no se hayan liquidado a esa fecha.

Recordaremos que el Sistema especial de liquidación anual y definitiva de cesantías que se creó por la Ley 50 de 1990, se aplica obligatoriamente a los trabajadores cuyos contratos se hayan celebrado a partir del 1 de Enero de 1991, y también se le aplica a los trabajadores que se hayan vinculado a las Empresas antes de esa fecha pero que se hayan acogido voluntariamente al sistema de liquidación anual.

Vamos a explicar de una forma mas sencilla. A Diciembre 31 de cada año, el empleador debe liquidar en forma definitiva la cesantía de cada trabajador, por el año o fracción de año, y a mas tardar a 31 de Enero del año siguiente el Empleador debe cancelar a sus trabajadores los intereses de cesantías legales del 12% anual o proporcional.

El valor liquidado a 31 de Diciembre de Cesantías debe ser consignado antes del 15 de Febrero del año siguiente en una cuenta individual del trabajador en el Fondo de Cesantías que el mismo trabajador elija. Si el Empleador incumple con el plazo señalado debe cancelar al trabajador un día de salario por cada día de retardo.

Si en caso de que el trabajador terminara su relación laboral y tuviera saldos de cesantías se le debe entregar directamente al trabajador.

Les recuerdo que las sumas abonadas en los Fondos igual que las liquidaciones parciales de cesantías solamente se pueden efectuar para compra y reparación de vivienda y para cancelar los gastos de matrícula del trabajador, conyuge, compañera(o) permanente y sus hijos por concepto de estudios de educación superior.

El salario base para liquidar las cesantías es el último salario devengado por el trabajador, siempre y cuando no haya tenido variación en los últimos tres meses.

La fórmula para liquidar las cesantías es muy sencilla, tomas el Salario mensual mas subsidio de tranporte, lo multiplicas por los días trabajados y lo divides entre 360 días que corresponden a un año, quedaría así:

CESANTIAS = SUELDO MENSUAL X DIAS TRABAJADOS/360

Ejemplo:

Un trabajador ingresa el 15 de Marzo de 2010 y se retira el 30 de Octubre de 2011, tiene un salario de $600.000 más subsidio de transporte.

Para la liquidación solamente se toman los días laborados del 1 de Enero al 30 de Octubre del 2011, porque las Cesantías del 15 de Marzo al 31 de Diciembre de 2010 fueron consignadas en el fondo de Cesantías por lo tanto las cesantias que tienen pendientes de liquidar son las correspondientes al 2011, por lo tanto quedaría así:

CESANTIAS=SUELDO MENSUAL X DIAS TRABAJADOS/360

CESANTIAS= $663.600x300/360=$553.000

Nota el Salario de $663.600 corresponde a $600.000 de salario más $63.600 de subsidio de transporte.

Además es muy importnate consolidad las Cesantías a Diciembre 31 de cada año, haciendo un paralelo entre lo causado y lo que realmente le corresponde al trabajador.

FORMATO 1001 INFORMACION EXOGENA

noreply@blogger.com (Unknown) — Mon, 09 Jan 2012 20:50:00 +0000

Vamos a comenzar a elaborar el formato 1001, comenzaremos con COSTOS Y GASTOS DE NÓMINA.

Los costos y gastos de nómina a informar en el formato 1001 corresponden a Gastos de Salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales. Los valores a reportar deben corresponder a conceptos tales como Sueldos, primas, vacaciones, cesantías, intereses de cesantías y demás prestaciones sociales "pagadas efectivamente al trabajador" en el año gravable 2011. Los pagos efectuados por concepto de pensiones de jubilación, no deben reportarse en este concepto, teniendo en cuenta, que estos se reportan en el concepto 5022.

Hay que tener en cuenta que en este concepto no se deben incluir los tralados de cesantías efectuados a los fondos.

RESOLUCION DIAN NO. 11429/2011 ARTICULO 4

FORMATO NO. 1001 ANEXO NO. 01

VALOR ACUMULADO EFECTIVAMENTE PAGADO AL TRABAJADOR

Estos valores se reportan en el concepto 5001.

Las cuentas del PUC, que intervienen con 5105-5205-7205 y la cuenta 25 (Obligaciones Laborales - Débito).

La cuenta 236505 Cuentas por pagar-Retenciones en la fuente Salarios y demás pagos laborales.

Los trabajadores que durante el año gravable 2011 hubiesen recibido ingresos por salarios, honorarios, comisiones, servicios y demás pagos, cuyo valor acumulado sea igual o superior a ($10.000.000), se deben reportar en los conceptos correspondientes.

Valor a tener en cuenta este Ejemplo:

La Señora María Rodríguez Serna, C.C. 55.555.555 se le causaron por Honorarios la suma de $1.000.000 y por salarios y demás pagos laborales la suma de $9.100.000.

Notarán que a pesar de que ambos pagos son inferiores a $10.000.000, se deben reportar porque la suma de los dos da un valor superior a $10.000.000.

Por lo tanto se debe reportar de la siguiente manera:

	NIT.	CONCEPTO	VALOR
Salarios	55555555	5001	9.100.000
Honorarios	55555555	5002	1.000.000

Los asalariados cuyo valor acumulado por concepto de Salarios, comisiones, servicios y demás pagos sean menores a $10.000.000, se reportarán con el NIT. 222222222 y razón social "CUANTIAS MENORES", en el concepto correspondiente.

Vemos un Ejemplo:

La Señora Lolita Mariano Campo, se le causaron por servicios la suma de $5.000.000 y se le pagó por Salarios la suma de $4.200.000, como la suma de los valores de Lolita son inferiores a $10.000.000 se informarían de la siguiente manera:

	NIT.	CONCEPTO	VALOR
Salarios	222222222	5001	4.200.000
Servicios	222222222	5004	5.000.000

VIATICOS

El valor de los viáticos efectivamente pagados al trabajador que no constituyen ingreso para el trabajador se deben reportar en el concepto 5055 y se deben tener en cuenta las cuentas contables 510521 y 520521

GASTOS DE REPRESENTACIÓN

El valor de los gastos de representación efectivamente pagados que no constituyen ingreso para el trabajador se deben reportar en el concepto 5056 y debemos tener en cuenta las cuentas contables 519520-529520

PENSIONES

En el formato 1001 se deben informar en el concepto 5022 (pensiones) los pagos efectuados directamente al trabajador por concepto de pensiones de jubilación cuando su valor acumulado sea igual o superior a $10.000.000, los pagos menores se reportan en un solo registro con el Nit. 222222222 y debemos tener en cuenta las cuentas contables 510569-520569 y la cuenta 236505 Retencion en la fuente sobre salarios y demás pagos laborales.

Mañana veremos como se reportan los Aportes parafiscales y Seguridad Social, Honorarios, Comisiones y Servicios. lo mismo que subiré el formato 1001 para que se vayan familiarizando con la manera como se presentará este año.

Lo importante es que vayan analizando las resoluciones que ya las subí en formato PDF, las cuales se encuentra toda la información.

CALENDARIO INFORMACION EXOGENA 2012

noreply@blogger.com (Unknown) — Mon, 09 Jan 2012 00:41:00 +0000

Según la resolución 11423 en el artículo 9 nos informa los plazos para presentar la información exógena en el año 2012 el cual dice lo siguiente:

ARTICULO 9. Plazos para presentar la información. El plazo para la entrega de la

información a que se refiere el artículo 623-1, será establecido por el Gobierno

Nacional.

Para la entrega de la información a que se refieren los artículos 623 y 623-2 (sic),

deberá tenerse en cuenta el último dígito del NIT del informante cuando se trate de

un gran contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se

trate de una persona jurídica, y suministrarse a más tardar en las siguientes fechas:

GRANDES CONTRIBUYENTES:

ÚLTIMO DÍGITO FECHA

3 27 de Marzo de 2012

4 28 de Marzo de 2012

5 29 de Marzo de 2012

6 30 de Marzo de 2012

7 09 de Abril de 2012

8 10 de Abril de 2012

9 11 de Abril de 2012

0 12 de Abril de 2012

1 13 de Abril de 2012

2 16 de Abril de 2012

PERSONAS JURÍDICAS:

ÚLTIMOS DÍGITOS FECHA

26 a 30 27 de Febrero de 2012

31 a 35 28 de Febrero de 2012

36 a 40 29 de Febrero de 2012

41 a 45 01 de Marzo de 2012

46 a 50 02 de Marzo de 2012

51 a 55 05 de Marzo de 2012

56 a 60 06 de Marzo de 2012

61 a 65 07 de Marzo de 2012

66 a 70 08 de Marzo de 2012

71 a 75 09 de Marzo de 2012

76 a 80 12 de Marzo de 2012

81 a 85 13 de Marzo de 2012

86 a 90 14 de Marzo de 2012

91 a 95 15 de Marzo de 2012

96 a 00 16 de Marzo de 2012

01 a 05 20 de Marzo de 2012

06 a 10 21 de Marzo de 2012

11 a 15 22 de Marzo de 2012

16 a 20 23 de Marzo de 2012

21 a 25 26 de Marzo de 2012

ARTICULO 10. Forma de presentación de la información. La información a que

se refiere la presente Resolución debe ser presentada en forma virtual utilizando los

servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas

Nacionales, haciendo uso de la firma digital respaldada con certificado digital emitido

por la DIAN.

DESCARGAR RESOLUCION 11423 PLAZOS PARA PRESENTAR INFORMACION EXOGENA 2012 ARTICULO 9

FORMATO 1001 INFORMACION EXOGENA

noreply@blogger.com (Unknown) — Mon, 09 Jan 2012 00:16:00 +0000

A partir de este año tenemos que trabajar mas debido a que el formato 1002 fué eliminado y se adicionó al formato 1001, por lo tanto tenemos que hacerlo con mas cuidado.

Para reportar la información de pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas y/o asumidas a título de renta y las retenciones a título de IVA, deberán enviar la información en el formato 1001, versión 8, anexo No. 1 y el archivo de CONTENIDO se identifica con el elemento "pagos".

De acuerdo con lo establecido en el parágrafo 2 de la resolución 11429/2011, los pagos o abonos en cuenta se deben reportar en el concepto contable a que correspondan. El valor del IVA que se lleve como mayor valor del costo o gasto deducible y/o IVA mayor valor del costo o gasto no deducible según el caso.

El valor a reportar por tercero son los pagos iguales o superiores a $500.000, una vez identifiques los terceros que cumplen dicho monto, se establece el valor de las retenciones que les corresponden. Los pagos menores a $500.000 se reportan en el NIT. 222222222 en el concepto a que correspondan, indicando a su vez el valor de las retenciones en la fuente a título de renta y a título de impuesto sobre las ventas.

En el caso de los agentes retenedores para el reporte del formato 1001, deberán informar la totalidad de las operaciones realizadas por pagos o abonos en cuenta y las retenciones practicadas , en el concepto a que correspondan, sin tener en cuenta el valor mínimo a reportar. (Parágrafo 2, del artículo 4 de la resolución 11429/2011).

Para realizar el formato 1001 de pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas se deberá tener en cuenta la información que tenemos en los Estados Financieros, los cuales deberán ser conciliadas todas sus cuentas igualmente los terceros, después de haber hecho esta depuración procederemos a elaborarlo.

A partir de mañana estaré presentando como se elabora este formato y que debemos tener en cuenta.

CUANTIAS A INFORMAR INFORMACIÓN EXOGENA 2012

noreply@blogger.com (Unknown) — Sun, 08 Jan 2012 23:55:00 +0000

El artículo 631 del Estatuto Tributario. Resolución No. 11429 del 31-10-2011, establece las cuantías a informar en la información exogena a presentar en el año 2012.

Literal a) Socios, accionistas, comuneros y/o cooperados que poseen acciones y/o aportes, la cuantía a informar es mayor a $5.000.000

Literal i) Saldos cuentas por cobrar a 31-12-2011, cuantía a informar mayor o igual a $5.000.000

Literal h) Saldos pasivos a 31-12-2011, cuantía a informar mayor o igual a $5.000.000

Literal f) Ingresos brutos y las devoluciones, rebajas y descuentos en ventas, cuantía a informar mayor o igual a $1.000.000

Literal g) Ingresos recibidos para terceros, cuantía a informar sin cuantía, les recuerdo que este concepto a informar es a partir de este año y deberán informar el valor de los ingresos recibidos de terceros indicando de quienes recibieron los ingresos y para quienes se recibieron dichos ingresos.

Literal b) y e) Costos y gastos y retenciones en la fuente practicadas.

Salarios y demás pagos laborales, cuantía a informar igual o superior a $10.000.000

Demás costos y deducciones, cuantía a informar igual o superior a $500.000

Agentes retenedores (Formato 1001), sin cuantía a informar

Literal c) Retenciones en la fuente que le practicaron, sin cuantía

Literal d) Descuentos tributarios, sin cuantía.

Iva descontable y el Iva llevado como mayor valor del costo, sin cuantía

Iva generado (Se debe reportar el valor correspondiente a los ingresos iguales o superiores a $1.000.000).

Literal k) Discriminación renglones declaración, sin cuantía.

Los valores menores a la cuantía establecida se reportan con el NIT. 222222222.

CALENDARIO ICA 2012 BOGOTA

noreply@blogger.com (Unknown) — Thu, 05 Jan 2012 21:59:00 +0000

El 29 de Diciembre de 2011 fuè expedida la resoluciòn No. SDH-000658 "Por la cual se establecen los lugares, plazos y descuentos que aplican para cumplir con las obligaciones formales y sustanciales para la presentación de las declaraciones tributarias y el pago de los tributos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, DIB"

DESCARGAR RESOLUCION SDH-000658 CALENDARIO ICA BOGOTA

CALENDARIO ICA 2012 BARRANQUILLA

noreply@blogger.com (Unknown) — Thu, 05 Jan 2012 21:47:00 +0000

La Alcaldia de Barranquilla expidiò en Diciembre 20 de 2011 la Resoluciòn No. 016 donde se fijan los plazos y descuentos para declarar y/o pagar los impuestos administrados por el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla durante la vigencia 2012 y se dictan otras disposiciones."

DESCARGAR RESOLUCION 016 CALENDARIO ICA 2012

DATOS LABORALES 2012

noreply@blogger.com (Unknown) — Wed, 04 Jan 2012 04:35:00 +0000

SALARIOS
SALARIOS	VALOR	DEFINICION
Salario mínimo año 2012. Art 145 CST.	$ 566.700	Jornada ordinaria 48 horas semanales - 8 horas Diarias - Ley 50 de 1990
SALARIO MINIMO DIA	$ 18.890	Jornada Ordinaria Día 8 horas
SALARIO MINIMO HORA ORDINARIA	$ 2.361,25	Jornada ordinaria 6 a.m a 10 p.m. Ley 789 de 2002 ,Art. 25
SALARIO MINIMO HORA NOCTURNA Ley 50 de 1990Art. 24	$ 3.187,69	Jornada Nocturna 10p.m a 6 a.m. Valor Hora Ordinaria+35% de recargo

AUXILIO DE TRANSPORTE
AUXILIO	VALOR	DEFINICION
MES	$ 67.800	Se paga a quienes devenguen hasta $1.133.400 (2 salarios mínimos mes)
DIA	$ 2.260	.

HORAS EXTRAS
HORAS EXTRAS	VALOR	DEFINICION
ORDINARIA Ley 50 de 1990 Art.24	$ 2.951,56	Valor Hora Ordinaria+25% de recargo
NOCTURNA Ley 50 de 1990 Art. 24	$ 4.132,19	Valor hora ordinaria+75% de recargo
DOMINICAL Y FESTIVO ORDINARIA	$ 4.722,50	Valor hora ordinaria+75% por festivo+25% recargo diurno
DOMINICAL Y FESTIVO NOCTURNA	$ 5.903,13	Valor hora ordinaria+75% por festivo+75% recargo nocturno

DOMINICALES
DOMINICAL Y FESTIVO	VALOR	DEFINICION
ORDINARIA	$ 4.132,19	Si se trabaja Hora básica+75% de recargo
NOCTURNA	$ 4.958,63	Hora básica+75% recargo festivo 35% recargo nocturno

VACACIONES
DESCANSO	VALOR	DEFINICION
Vacaciones	Provisión mensual	15 días hábiles consecutivos de vacaciones remuneradas por cada año de servicios
Art.186 C.S.T.	$ 23.613

PRESTACIONE SOCIALES A CARGO DEL EMPLEADOR
PRESTACIONES	VALOR	DEFINICION
CESANTIAS Articulo 249 C.S.T	Provisión Mensual $52.875	Un mes de salario por cada año de servicios y proporcionalmente por fracciones de año
Intereses de CESANTIAS	Provisión Mensual$6.345	Intereses legales del 12% anual sobre el valor de la cesantía acumulada al 31 de diciembre de cada año
Ley 52 de 1975	Provisión Mensual$6.345
PRIMA DE SERVICIOS	Provisión Mensual $52.875	Un mes de salario pagaderos por semestre calendario así:15 días el último día de junio y 15 días en los primeros 20 días de diciembre de cada año
Art. 306 C.S.T	Provisión Mensual $52.875
DOTACION	Un par de zapatos y un vestido de labor Entregas así: 30 de abril, 31 de agosto,20 de diciembre	Se entrega a quienes devenguen hasta $1.133.400 (2 salarios mínimos mensuales).Con más de 3 meses de servicio.
Ley 11 de 1984, Art. 7

PARAFISCALES
PRESTACION	VALOR	DEFINICION
SALUD	Por salario mínimo	12.5%
Ley 1122 del 2007, Art. 10	mes ($70.900)	Empleador:8.5%Trabajador:4%
	Empleador:$ 48.200 Trabajador:$22.700
PENSIONES	Por salario mínimo	Cotización: 16%. Empleador:12%Trabajador:4%
Ley 797 de 2003, Art. 7	mes $ 90.700 Empleador:$68.000 Trabajador:$22.700	Decreto 4982 de 2007
RIESGOS	VALOR INICIAL	VALOR INICIAL Según Actividad Económica
PROFESIONALES	Salario Mínimo	Riesgo I
Decreto 1772 de 1994, Art. 13	Riesgo I:$ 3.000	:0.522%
	Riesgo II:$ 5.900	Riesgo II:
	Riesgo III:$ 13.800	1044%
	Riesgo IV:$ 24.700	Riesgo III:
	Riesgo V:$ 39.500	2436%
		Riesgo IV:
		4350%
		Riesgo V:
		6960%
		A cargo del Empleador
APORTE	3% ICBF	Se conocen como aportes parafiscales.
ICBF	2% SENA
Ley 89 de 1988	4% Cajas
SENA	A cargo de la empresa.
Ley 21 de 1982	Base: Sobre los pagos que constituyan salario.
Cajas de Compensación Familiar	$ 51.000
SUBSIDIO FAMILIAR	Se paga por las Cajas de Compensación Familiar en dinero a quienes devenguen hasta $2.266.800 ( 4 salarios mínimos legales mes)	Suma de dinero, pagos en especie y en servicios, que paga la Caja de Compensación Familiar al trabajador
Ley 21 de 1982 y	Resultante del aporte que la empresa hace a las Cajas
Ley 789 de 2002Art. 3

CALENDARIO TRIBUTARIO 2012

noreply@blogger.com (Unknown) — Tue, 03 Jan 2012 02:53:00 +0000

El gobierno nacional mediante decreto 4907 del 26 de diciembre de 2011 definió los lugares y plazos para la presentación de las distintas declaraciones tributarias y el pago del impuesto y los anticipos de impuestos a que haya lugar.

Los vencimientos para la presentación de la declaración de renta por el añoo gravable 2011 de los Grandes Contribuyentes inicial el 11 de abril de 2012, aunque el pago de la primera cuota inicia el 8 de febrero.

Los demás contribuyentes personas jurídicas diferentes a lo grandes contribuyentes deben declarar a partir del 11 de abril de 2012.

En el caso de las personas naturales los vencimientos comienzan el 09 de agosto de 2012 y terminan el 06 de septiembre de 2012.

Este calendario se encuentra en el Decreto 4907 el cual puedes descargar a continuación:

DESCARGAR DECRETO 4907 CALENDARIO TRIBUTARIO 2012

OBLIGADOS A INSCRIBIRSE EN RUT

noreply@blogger.com (Unknown) — Mon, 02 Jan 2012 19:20:00 +0000

Tras la expedición de Decreto 2645 del 27 de julio de 2011, el Gobierno Nacional modificó los lineamientos para las personas naturales o jurídicas interesadas en inscribirse o renovar el RUT.

¿QUIENES ESTAN OBLIGADOS A INSCRIBIRSE EN EL RUT.?

Según el Artículo 5 del Decreto 2788 de 2004, están obligados a inscribirse en el Registro Único Tributario -RUT:

Las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta,
Las personas y entidades no contribuyentes, declarantes de ingresos y patrimonio,
Los responsables del impuesto sobre las ventas pertenecientes a los regímenes común o simplificado,
Los agentes retenedores,
Los importadores y exportadores,
Las personas o entidades no responsables del impuesto sobre las ventas, que requieran la expedición de NIT, cuando por disposiciones especiales estén obligadas a expedir factura,
Los profesionales en compra y venta de divisas, y las demás personas naturales o jurídicas que participen en las operaciones de importación, exportación y tránsito aduanero; los agentes de carga internacional, los agentes marítimos, los depósitos habilitados públicos y privados, las comercializadoras internacionales (C.I.), los comerciantes de las zonas de régimen aduanero especial, los comerciantes del puerto libre de San Andrés, Providencia y Santa Catalina, los intermediarios de tráfico postal y envíos urgentes, los operadores de transporte multimodal, las sociedades de intermediación aduanera, los titulares de puertos y muelles de servicio público o privado, los transportadores en el régimen de importación o exportación, los transportistas nacionales para operaciones del régimen de tránsito aduanero, los usuarios operadores de zonas francas, los usuarios de zonas francas industriales de bienes y servicios, los usuarios aduaneros permanentes, los usuarios altamente exportadores, los usuarios de zonas económicas especiales de exportación y demás usuarios aduaneros.

También podrán inscribirse en el Registro Único Tributario aquellas personas o entidades no responsables del impuesto sobre las ventas, que requieran la expedición de NIT, cuando por disposiciones especiales estén obligadas a expedir factura.

QUIENES NO ESTAN OBLIGADOS A INSCRIBIRSE EN EL RUT.

Para efectos de las operaciones de importación, exportación y tránsito aduanero, no estarán obligados a inscribirse en el RUT en calidad de usuarios aduaneros: los extranjeros no residentes, diplomáticos, misiones diplomáticas, misiones consulares y misiones técnicas acreditadas en Colombia, los sujetos al régimen de menajes y de viajeros, los transportadores internacionales no residentes, las personas naturales destinatarias o remitentes de mercancías bajo la modalidad de tráfico postal y envíos urgentes, salvo cuando utilicen la modalidad para la importación y/o exportación de expediciones comerciales. Estos usuarios aduaneros podrán identificarse con el número de pasaporte, número de documento de identidad o el número del documento que acredita la misión. Lo anterior sin perjuicio de la inscripción que deban cumplir en virtud de otras responsabilidades u obligaciones a que estén sujetos.

EN QUE MOMENTO ME DEBO INSCRIBIR EN EL RUT.

Tratándose de nuevos obligados, la inscripción deberá efectuarse:

En forma previa al inicio de la actividad económica.
Al cumplimiento de obligaciones administradas por la DIAN.
A la realización de operaciones en calidad de importador, exportador o usuario aduanero.

Las personas naturales que en el correspondiente año gravable adquieran la calidad de declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, tendrán plazo para inscribirse en el Registro Único Tributario hasta la fecha de vencimiento prevista para presentar la respectiva declaración. Lo anterior, sin perjuicio de la obligación de registrarse por una calidad diferente.

La inscripción en el RUT, tendrá vigencia indefinida y no se exigira su renovación (Art. 6 Decreto 2788 de 2004).

PASOS PARA INSCRIBIRSE EN EL RUT

La inscripción en el Registro Único Tributario - RUT de los sujetos de obligaciones administradas y controladas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, comprende el diligenciamiento del formulario oficial, su presentación ante la Administración, Cámaras de Comercio o puntos habilitados para el efecto, y la formalización de la inscripción. (Art. 1 Res. 1887 de 22 de febrero de 2007).

El diligenciamiento del formulario oficial para la solicitud de inscripción en el Registro Único Tributario, RUT, se realiza a través de los servicios informáticos electrónicos, de manera virtual o presencial. La opción presencial implica, en todo caso, el diligenciamiento de la solicitud de inscripción a través de los servicios informáticos electrónicos en forma asistida, en las administraciones de impuestos, de aduanas, y de impuestos y aduanas nacionales, cámaras de comercio o Puntos de Contacto habilitados para el efecto (Art. 2 Res. 1887 de 22 de febrero de 2007).

Si se encuentra obligado a inscribirse en Cámara de Comercio, la solicitud de Inscripción en el Registro Único Tributario - RUT se realiza mediante el diligenciamiento del formulario con la leyenda “EN TRAMITE PARA CAMARA” a través de:

Puntos de ConTacto, de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales habilitados para tal efecto.
A través del portal de la DIAN www.dian.gov.co
Directamente en las Cámaras de Comercio a nivel Nacional.

Para estos casos la formalización de la inscripción se realizará directamente en las Cámaras de Comercio, donde se entregará el original del formulario de inscripción al cliente debidamente formalizado con leyenda “CERTIFICADO”.

La inscripción en el Registro Único Tributario - RUT de los sujetos de obligaciones administradas y controladas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales que no requieran de matricula mercantil, (tanto personas naturales como jurídicas) realizarán la formalización de la inscripción a través de los Puntos de ConTacto, de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales habilitados, previo cumplimiento de los requisitos.

DOCUMENTOS REQUERIDOS PARA INSCRIBIRSE EN EL RUT.

El formulario de inscripción del Registro Único Tributario, debe presentarse con los siguientes documentos (Art. 4 Res. 1887 de 22 de febrero de 2007):

El original del documento de identificación, cuando se trate de persona natural, que se exhibirá cuando el trámite lo realice directamente el interesado.
Poder debidamente otorgado, cuando se actúe a través de apoderado.
Documento con autenticación de firma del interesado o de quien ejerza la representación legal, cuando se actúe a través de terceros.
Documento que acredite la constitución de la sociedad y/o representación legal con información vigente cuando se trate de personas jurídicas, o del documento de creación en el caso de entidades públicas.
Documento de identificación del representante legal, cuando se trate de persona jurídica y el trámite lo realice directamente el representante.

A CONTINUACION PODRAS DESCARGAR EL DECRETO 2645 DE JULIO 27 DE 2011, donde encontrarás los cambios que hizo el Gobierno para incribirse en el RUT.

DESCARGAR DECRETO 2645 DE JULIO DE 2011

BENEFICIOS PARA PEQUEÑAS EMPRESAS

noreply@blogger.com (Unknown) — Mon, 02 Jan 2012 19:06:00 +0000

El Gobierno nacional expidió con fecha diciembre 26 de 2011 su Decreto 4910a través del cual ha decidido reglamentar los dos beneficios tributarios contenidos en los artículos 4 y 9 a 13 de la Ley 1429 de diciembre 29 de 2010 los cuales pueden ser utilizados por las nuevas pequeñas empresas que se hayan constituido o formalizado desde dicha fecha en adelante y las antiguas pequeñas empresas inactivas pero que se reactivaron antes de diciembre 29 de 2011 al igual que por las personas o empresas de todo tipo que otorguen nuevos puestos de trabajo a los tipos de personas especiales mencionados en la Ley.

DESCARGAR DECRETO 4910 DE 2011

CAMBIOS EN LA INFORMACION EXOGENA 2011

noreply@blogger.com (Unknown) — Mon, 02 Jan 2012 02:59:00 +0000

La DIAN, mediante ocho resoluciones, estableció las especificaciones técnicas, plazos, formatos y medios para presentar la información exógena tributaria correspondiente al año gravable 2011. Esta información, que es utilizada para efectuar cruces de información y detectar casos de evasión, debe ser suministrada por un universo de personas naturales y jurídicas, públicas y privadas, como entidades financieras, bolsas de valores, comisionistas de bolsa, cámaras de comercio, notarías, cooperativas, fondos de empleados, personas que elaboran facturas y grupos empresariales, entre otras.

Especialmente, la Resolución 11429 que determina el grupo de personas naturales, personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades que deben suministrar la información a que se refieren los literales a), b), c), d), e), f), g), h), i) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, introdujo varias modificaciones importantes en relación los sujetos obligados y actualización de algunos de los formatos ampliando el detalle de la información a suministrar. Entre las modificaciones más importantes de esta resolución, se pueden destacar:

1. Se disminuye el tope de ingresos brutos de mil cien millones de pesos ($1.100.000.000) a quinientos millones de pesos ($500.000.000) para efectos de establecer el grupo personas naturales y asimiladas, personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas que quedarían obligadas a suministrar información exógena tributaria por el año gravable 2011.

2. Se establecen como nuevos sujetos obligados a suministrar información exógena tributaria,independientemente del monto de sus ingresos, las personas jurídicas o sociedades de hecho, que sean beneficiarias de la progresividad en el pago en el impuesto sobre la renta a que se refiere el artículo 4 y el parágrafo 4 del artículo 50 de la Ley 1429 de 2010, es decir, las pequeñas empresas que se constituyeron o que estando constituidas se encontraban inactivas y renovaron su registro mercantil con ocasión a la Ley 1429 de 2010, al igual que los beneficiarios de los descuentos tributarios por aportes parafiscales y otras contribuciones de nómina establecidos en los artículos 9, 10, 11 y 13 ibídem.

3. Se excluye de la obligación de informar a las personas naturales y jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho cuando hayan efectuado retenciones en la fuente por un valor total acumulado inferior a tres millones de pesos ($ 3.000.000).

4. Se elimina el Formato 1002 – Retenciones en la fuente practicadas, sin que ello implique que desaparezca la obligación de suministrar dicha información, pues deberá ser registrada en el nuevo Formato 1001, de manera que los datos relativos a pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas se presentarán de forma conjunta.

5. Deberán presentar información quienes hayan recibido ingresos para terceros, cuando la suma de los ingresos propios más los ingresos recibidos para terceros, en el año 2011, sea superior a quinientos millones de pesos ($500.000.000).

6. Se comienza a solicitar la información de que trata el literal g) del artículo 631 del E.T. y para el efecto se establece el FORMATO 1647 Versión 1 - Ingresos recibidos para terceros, en el cual, se debe suministrar información de cada una de las personas o entidades de quienes se recibieron ingresos para terceros y de los terceros a cuyo nombre se recibieron los ingresos, con indicación de la cuantía de los mismos.

7. La información relativa al valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el período, y el valor que del fondo de protección de aportes creado con el remanente fue pagado o abonado en cuenta al cooperado, en el caso de las cooperativas, ya no se reportarán en el Formato 1010 – Información de Socios, Accionistas y/o Cooperados, sino que deben ser reportados en el FORMATO 1001 versión 8 – Pagos y abonos en cuenta y Retenciones practicadas.

8. El nuevo Formato 1001 en su versión 8, adicional a la inclusión de los campos necesarios para suministrar la información referente a las retenciones en la fuente a título de renta, IVA y timbre, presenta los siguientes cambios importantes:

Se incluyen dos campos adicionales para efectos de informar el IVA que es llevado como un mayor valor del costo o gasto, diferenciando si tal IVA constituye costo o deducción en la Declaración de Renta. (IVA mayor valor del costo o gasto deducible - IVA mayor valor del costo o gasto no deducible)

El anterior cambio es de suma importancia para efectos de cruces de información, pues en los reportes de información exógena tributaria se estaba presentando una situación muy particular y consistía en que algunos informantes reportaban como valor del “pago o abono en cuenta” en el “formato 1001″, el valor que contablemente figuraba en su cuenta de costo o gasto, incluyendo el mayor valor del IVA no descontable, originando inexactitudes con los valores reportados como “ingresos” en el “formato 1007″ por los terceros beneficiarios del pago.

Se crean dos nuevos conceptos (5055 – 5056) para efectos de informar el valor de los pagos por concepto de viáticos y gastos de representación que no constituyan ingreso para el trabajador.

se crea el concepto 5058, en el cual se debe informar el valor de los aportes, tasas y contribuciones efectivamente pagados durante el año gravable 2011, solicitados como deducción.

Se amplían los conceptos respecto a la información de los cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado, los cuales anteriormente se agrupaban bajo el concepto 5009 y el monto de las amortizaciones realizadas durante el año se informaban en el concepto 5019, haciendo exigible reportar la información discriminando el concepto a que corresponde el respectivo cargo diferido y/o gasto pagado por anticipado.

Se amplían los conceptos respecto a la información de las inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente, los cuales anteriormente se agrupaban bajo el concepto 5021, haciendo exigible la discriminación por concepto a que corresponde la respectiva inversión.

Se crea el concepto 5043, para efectos de informar el valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el año 2011 y que anteriormente se reportaba en el formato 1010.

Se crea el concepto 5044, para efectos de informar el valor de los pagos por concepto de loterías, rifas, apuestas y similares.

Se debe tener en cuenta que si bien el parágrafo 1 del artículo 4 de la Resolución 11429 de 2011 establece que el valor mínimo a reportar por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de quinientos mil pesos ($500.000), los obligados a reportar únicamente el Formato 1001 de conformidad con el literal d) de los artículos 1 y 2 Ibídem, deberán informar la totalidad de las operaciones realizadas por pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas, sin tener en cuenta el valor mínimo a reportar.

Igualmente, se ha establecido que los pagos correspondientes a los aportes parafiscales y fondos de pensiones obligatorios se deben reportar en cabeza de las entidades autorizadas para recaudar estos rubros, reportando los valores deducibles a cargo del empleador en la columna pagos o abonos en cuenta deducibles y los aportes a cargo del empleado, se deben diligenciar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles, según correspondan.

9. En el Formato 1004 – Descuentos Tributarios, se incluyen nuevos concepto para efectos de informar los descuentos establecidos por los artículos 9, 10, 11 y 13 de la Ley 1429 de 2010 por aportes parafiscales y otras contribuciones de nómina, así como el descuento sobre la contribución del sector eléctrico a usuarios industriales de que trata el artículo 2 de la Ley 1430 de 2010.

10. En el Formato 1007 – Ingresos, se crean nuevos campos para efectos de discriminar los ingresos provenientes por operaciones propias de aquellos originados a través de Consorcio o Uniones temporales, contratos de mandato o administración delegada, exploración y explotación de minerales, a través de contratos de Fiducia, e Ingresos recibidos a través de terceros, reportando la identificación de los terceros que administran el contrato.

11. Se amplían los conceptos a reportar en el Formato 1011 – Información de las declaraciones tributarias, haciendo exigible una mayor discriminación de los valores relativos a los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, rentas exentas y deducciones imputados en la declaración de renta.

12. En relación a los Consorcios y Uniones Temporales, ya no reportarán el Formato 1044 – Retenciones en la Fuente practicadas, pero tal información se deberá informar en el nuevo Formato 1043 – Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.

De igual manera se modifica el Formato 1045 – Información de ingresos recibidos por consorcios y uniones temporales, al cual se le adicionan dos campos relativos a la identificación del consorciado o asociado.

Adicionalmente, se les comenzará a exigir la presentación de información relativa al Impuesto a las Ventas Generado (Formato 1586), Impuesto a las Ventas Descontable (Formato 1585), Información de deudores (Formato 1587) e información de pasivos (Formato 2270).