contabilidad

MULTA POR DECLARAR PDT PLAME FUERA DE FECHA NUMERAL 1 ARTICULO 176 DEL CODIGO TRIBUTARIO

2023-04-28T09:53:00.000-07:00

Hoy en día las pequeñas empresas que declaran los trabajadores en planilla tienen el problema con las fechas y existe ocasiones por error humano uno piensa que lo declaro en la fecha pero se da cuenta que no cuando la sunat le emite una resolución de multa.

En esta oportunidad veremos 2 casos prácticos donde aplicaremos la resolución de superintendencia 063-2007/SUNAT.

Caso Practico N° 01

la empresa EL APURADO SAC realizo sus declaracion de pdt Plame con fecha 23/06/2021 realizando el pago de Essalud por un importe de 785.00 soles, la empresa esta en el regimen MYPE y solo declara y paga dicho impuesto de sus 05 trabajadores. el 11 de setiembre del 2021 la sunat emite una resolución de multa por presentar fuera de fecha el impuesto de Essalud, el cual debió realizarse el 22/06/2021. la empresa realiza el pago de la multa el 11 de setiembre 2021.

solución

primero debemos tener en cuenta la sunat cuando emite las resolucion de multa en estos casos aplica el regimen de GRADUALIDAD: R.S. 063-2007/SUNAT. el cual seria 880.00 mas los intereses

pero como la empresa es realizo el pago de la multa antes que la resolución de multa surta efecto.

Caso Practico N° 02

la Empresa de transportes el Zodiaco EIRL no realizo la declaracion del PDT plame el 15/02/2023 y realiza la subsanacion voluntaria el día 27/02/2023. a cuanto ascendería la multa y el pago de impuestos si debió pagar por concepto de Essalud el monto de 1250.00 soles.

Solución

primero debemos tener presente que estamos ante el caso que la empresa subsana voluntariamente antes que la sunat emita la resolución de multa. primero el impuesto de Essalud lo debe de pagar el monto mas los intereses el día de pago. en cuanto a la multa por estar fuera de fecha seria con el 90% de descuento mas los intereses.

cabe mencionar que el estar pagando fuera de fecha Essalud trae como contingencia el no pago por subsidio de maternidad ni descanso medico si se excede los 20 primeros días.

Caso Practico N° 03

la Empresa el DESCUIDADO SRL realizo la declaracion de su PDT Plame el 23/11/2022, pero debió declarar dicho PDT el 22/11/2022 con fecha 13/03/2023 la sunat le emite por Buzón de correo de la clave sol la resolución de multa, cabe mencionar que la empresa reviso el buzón el 30 de marzo del 2023. el impuesto a pagar por concepto de Essalud era 1580.00. y se pago el 23.11.2022

solución

cabe mencionar que es el típico caso en el cual uno ve una resolución de multa donde no se puede aplicar ningún beneficio de la gradualidad. es importante revisar el buzón todos los días y de esta forma se podría evitar que la resolución surta efecto.

SUBSIDIO VIVA ESSALUD 760 - TRABAJADOR EN SUSPENCION PERFECTA DE LABORES

2020-07-31T14:19:00.000-07:00

las pequeñas empresas y en especial las Microempresas desde el 16.04.2020 solicitaron la suspencion perfecta de labores para acogerse al subsidio que otorgaba el gobierno por el estado de emergencia nacional.

Al día de hoy el ministerio de trabajo ya aprobó la suspencion perfecta de labores a muchas empresas.

pero la entidad que va realizar la transferencia a los trabajadores no sera el ministerio de trabajo ni la Sunafil, el encargado sera Essalud.

Essalud creo la plataforma Viva Essalud para que todos los trabajadores que estuvieran con la resolución emitida por el MINTRA pudieran solicitar el subsidio ofrecido por el Gobierno central.

hasta el día de hoy muchos trabajadores siguen en la espera de la resoluciones emitidas por el ministerio del trabajo para que aprueben su suspencion perfecta, porque el gobierno amplio las fechas para solicitar dicha suspencion perfecta de labores.

Pero los que ya lo tienen tienen que crearse una cuenta en Viva Essalud para solicitar el subsidio.

Caso practico

La Empresa El Emprendedor SAC solicito la suspencion perfecta para sus 4 trabajadores esta empresa esta inscrita en la Remype. y realizo la solicitud el 21.04.2020 el 14 de julio 2020 el mintra le Aprueba la suspencion perfecta de labores de sus 4 trabajadores.

solución

La empresa tiene la obligación de informar a sus 4 trabajadores que el ministerio de trabajo aprobó la solicitud de suspencion perfecta de labores.

luego indicarle que se creen una cuenta de acceso en la plataforma de viva Essalud.

les dejo el link para poder ingresar

http://viva.essalud.gob.pe/viva/login

Ley que Regula el Plástico de un solo Uso Ley N° 30884

2019-08-21T16:48:00.002-07:00

A partir del 01.08.2019 rige la Ley N° 30884, en dicha norma especifica el cobro de impuesto por la entrega de bolsa Plástica fabricada con el material de Polímero.

Para comenzar esta ley esta hecha para que las empresas que entregaban de manera gratuita las bolsas Plásticas ahora tienen que entregar bolsa biodegradable, de papel, de tela, de yute u otro material que no sea polímero. y como el costo de es mas elevado es la potestad de la empresa cobrar por dicha bolsa.

La ley indica según la siguiente tabla como ira en aumento el impuesto al uso de bolsa plástica.

Año	Impuesto
2019	0.1
2020	0.2
2021	0.3
2022	0.4
2023	0.5

Cabe mencionar que esto es solo impuesto que afecta al uso de bolsa plástica, esta en la potestad de la empresa si le cobra un costo o no por el valor de la bolsa.

Se recomienda que todas las empresas que usualmente entregan una bolsa por la venta de un producto, busque una alternativa en la cual cambie el uso de la bolsa plástica. cabe mencionar que la contaminación que causa las bolsas causan un impacto ambiental que no se podrá sostener si se sigue entregando de manera gratuita las bolsas plásticas. por el bien de las futuras generaciones se recomienda cambiar el plástico por otro material.

Empresas Implicadas

las empresas que están obligadas a cobrar el impuesto son las empresas que están en el régimen especial o general que entregan sus productos en bolsas plásticas como los supermercados, mall y todas las empresas de distribución de bienes al consumidor final o terceros.

Exoneración

En el reglamento de la ley 30884 salio una excepción para el no cobro del impuesto por el uso de bolsa de plástico por ejemplo:

1.- bolsas de plástico para contener y trasladar alimentos a granel o alimentos de origen animal, así como aquellas que por razones de asepsia o inocuidad son utilizadas para contener alimentos o insumos húmedos elaborados o preelaborados, de conformidad con las normas aplicables sobre la materia.

2.-Bolsas de plástico cuando sea necesario su uso por razones de limpieza, higiene o salud, conforme a las normas aplicables sobre la materia.

ley N° 30884

CALCULO DE GRATIFICACIÓN FIESTAS PATRIAS 2019 RÉGIMEN GENERAL

2019-07-24T14:15:00.003-07:00

El 15 de julio del 2019 es la fecha en la cual todas las empresas que se encuentran en el régimen general deberán de depositar la gratificación a todos sus trabajadores que desempeñaron sus labores y se mantuvieron trabajando hasta el 30.06.2019

Todo empleado que tenga un contrato de trabajo vigente firmado con las leyes del decreto legislativo 728, tienen que tener presente como se realiza el calculo de su gratificación adicional a eso debe tener presente el tiempo computable para el calculo del pago del mismo.

pondremos como ejemplo 3 casos prácticos básicos para que usen como referencia en el calculo de sus gratificaciones en estas fiestas patrias del 2019.

caso practico N°1

caso practico N°2

caso practico N°3

Multa por no entregar comprobante de pago

2018-07-23T20:15:00.000-07:00

Hoy en día la administración tributaria esta fiscalizando los pequeños negocios en los cuales creen ellos en los que están evitando emitir el comprobante de pago, y desde el año 2012 se esta castigando con el cierre del local por la infracción de no emitir el comprobante de pago.

Caso practico no emitir el comprobante de pago.

La empresa bodega roelino SRL el día 18.07.2018 vendió un paquete de pañales por lo que no emitió un comprobante de pago sin saber que un funcionario de la sunat, era quien compro el bien por el importe de 50.00 soles. ahora la sunat detecta que es la primera ves que incurre en no otorgar el comprobante de pago.

Solución

La sanción de parte de la sunat es de 3 días por ser la primera vez.

Cabe mencionar que para los 3 regímenes tributarios, régimen general, régimen especial de renta y RUS. se aplica el cierre de 3 días.

Caso practico emitir comprobante de pago que no reúnen los requisitos mínimos del reglamento de comprobantes de pago.

La empresa el rápido SA el día 23.07.2018 encargada de vender electrodomésticos, realizo una venta de un DVD por un importe de 230.00 soles por lo que se realizo una boleta de venta indicando en la boleta solo el monto de 230.00 soles sin poner la descripción del producto que se esta vendiendo ni tampoco la fecha de emisión.

Solución

Gratificaciones Fiestas Patrias 2018

2018-07-15T13:06:00.003-07:00

Estamos en el mes de julio del 2018 por lo que las empresas del sector publico y privado están obligados a pagar las gratificaciones de Fiestas Patrias, para el presente año 2018.

La pregunta nace ¿cuanto debo de recibir por este concepto y en que fecha me pagaran? ahora para realizar el calculo del pago de la gratificación se debe tener presente bien claro los siguientes puntos:

1.- Cuando trabajo en planilla del semestre completo de enero 2018 a junio 2018, si es así le corresponde un sueldo completo mas una bonificacion del 9%, siempre y cuando estén en el régimen general laboral. si estuvieran en el régimen MYPE solo le corresponde medio sueldo y la bonificacion del 9% si estuviera en el régimen de la Microempresa no le corresponde ninguna gratificación. ahora los que trabajan por recibos por honorarios tampoco le corresponde nada.

A) Caso practico Gratificación Fiestas patrias - trabajador régimen general y semestre completo.

Empleado: Sofia carolina Herrera

Fecha Ingreso: 03/01/2016

Básico: 2,500.00

Asignación F. 93.00

Calculo - Remuneración Computable

básico 2,500.00
asignación 93.00
total 2,593.00

Calculo - Tiempo computable

enero 2018 a junio 2018: 6 meses

Gratificación Julio 2018

2,593.00 /6 x 6 = 2,593.00

Bonificacion 9% = 233.37

total importe a depositar = 2,826.37

B) Caso practico Gratificación Fiestas patrias - trabajador régimen general y semestre incompleto.

Empleado: Sofia Phocco Deza

Fecha Ingreso: 01/02/2018

Básico: 2,700.00

Asignación F. 93.00

Calculo - Remuneración Computable

básico 2,700.00
asignación 93.00
total 2,793.00

Calculo - Tiempo computable

Febrero 2018 a junio 2018: 5 meses

Gratificación Julio 2018

2,793.00 /6 x 5 = 2,327.50

Bonificacion 9% = 209.48

total importe a depositar = 2,536.98

2.- Cuando trabajo en planilla solo unos meses del semestre completo, en este caso solo se paga la gratificación en la proporción de los meses y días hasta el el 30 de junio del presente año. ahora la bonificacion del 9% es en proporcion del calculo de la gratificación por los días y los meses.

A) Caso practico Gratificación Fiestas patrias - trabajador régimen MYPE y semestre Incompleto.

Empleado: Sonia Vergara Deza

Fecha Ingreso: 01/03/2018

Básico: 1,500.00

Asignación F. 93.00

Calculo - Remuneración Computable

básico 1,500.00
asignación 93.00
total 1,593.00

Calculo - Tiempo computable

Marzo 2018 a junio 2018: 4 meses

Gratificación Julio 2018

1,593.00 /6 x 4 = 1,062.00 50% régimen MYPE 531.00

Bonificacion 9% = 95.58 50% régimen MYPE 47.79

total Importe a depositar 578.79

Multa por no Pagar la Retención de la ONP en la fecha de vencimiento

2018-05-03T14:14:00.003-07:00

La empresa Dino SAC tiene en planilla del régimen general a 5 personas las cuales le retiene por concepto de ONP y 9 trabajadores que aportan a la AFP. según detalle:

Juan perez .................se le retiene 900.00
Oscar gonzales...........se le retiene 900.00
Sonia Vergara.............se le retiene 500.00
Jose Deza....................se le retiene 400.00
lucia de la Torre .........se le retiene 900.00

La empresa tendría que declarar y pagar los 3,600 en la fecha 18.04.2018 pero cuestiones de liquidez realiza el pago con fecha 02.05.2018, por lo que se consulta a cuanto asciende la multa por el concepto del SNP.

Solución

Según el código tributario el no pago de la retención del SNP tiene con multa el 50% del tributo retenido y no pagado en su fecha por lo cual si el pago lo realiza el 02.05.2015 esta multa tiene intereses hasta el día que realiza el pago.

Calculo

SNP no pagado.........................3,600.00
Multa.........................................1,800.00

Gradualidad
si se realiza de forma voluntaria hasta antes que surta efecto una orden de pago.
se acoge al 95% de descuento.

es decir la multa se reduce a 1800 - 95%(1,800.00) = 90 soles

mas los intereses = 1 sol

En total pagaría 91.00 soles

Calculo Gratificación - Horas extras

2016-12-31T22:28:00.004-08:00

En estas fiestas navideñas es común que las personas que tengan un sueldo invariable o remuneración no fija mensual se pregunten el monto de cobrar de su gratificación, pero no sabiendo bien la normativa que habla sobre este calculo que se realiza tanto en los meses de julio y diciembre.

En este caso practico podremos ver cuando las horas extras si intervienen para el calculo de las horas extras como el caso en el que no es tomado en cuenta para el pago de las gratificaciones.

Caso practico si se Incluyen las horas extras

La Sra. Geraldine Pacheco tiene los siguientes datos para el calculo de su gratificación:

Régimen Laboral : General Ley 728
fecha de ingreso: 11.09.2014
básico: 1500.00
Asignación Familiar : 85.00
horas extras en el ultimo semestre
Agosto 200.00
setiembre 150.00
octubre 220.00
noviembre 500.00

Calculo de la Gratificación

Caso practico no se incluyen las horas extras

La Sra. Karen Portuguez tiene los siguientes datos para el calculo de su gratificación:

Régimen Laboral : General Ley 728
fecha de ingreso: 11.09.2015
básico: 1800.00
Asignación Familiar : 85.00
horas extras en el ultimo semestre
Agosto 200.00
octubre 220.00

Calculo de la Gratificación

Normativa sobre Gratificaciones

En el articulo 3 del Decreto Supremo Nª 005-2002 - TR se menciona que las remuneraciones imprecisas se considera regular cuando por lo menos lo recibió en 3 meses en un periodo de 6 meses.

Dejamos el Link del ministerio de trabajo para que puedan revisar toda la norma.

Decreto Supremo Nª 005-2002 - TR

Multa por no declarar PDT 621 regimen Especial

2016-10-09T08:28:00.005-07:00

Hoy en día muchos pequeños negocios están formalizando sus Actividades el cual implica declarar mensualmente sus impuestos pero esto implica que se debe de respetar un cronograma de vencimientos y esto es de acuerdo al ultimo numero de su RUC.

Lo que pretendemos informar a todo contribuyente que realizar cuando en un mes indeterminado su contador declara en una fecha posterior a la fecha de vencimiento. Para lo cual realizaremos un caso practico en el cual determinaremos el monto de la multa de acuerdo al régimen especial de renta.

Caso practico - Multa por no declarar PDT 621 Régimen Especial de renta.

La empresa el emprendedor SAC inicia sus actividades el 11/01/2018 por lo cual al momento de obtener su numero de ruc se constituye en el régimen especial de renta. por lo cual desde el mes de febrero realiza sus declaraciones mensuales en el PDT 621 IGV RENTA.

En el mes de mayo 2018 debió de declarar el 12.06.2018 por lo cual la persona encargada de declarar los impuestos lo declaro por error involuntario el 14.06.2018 por lo cual infringe en una multa por declarar los impuestos fuera de fecha.

Solución

Primero debemos tener presente que de acuerdo al articulo 176 numeral 1 del código tributario se establece una multa es el 50% de una 1 UIT para el régimen Especial de renta.

Segundo se debe de tener presente que este esta infracción esta sujeta a gradualidad por lo que en nuestro caso practico la subsanacion fue voluntaria a los dos días de cometer la infracción.

Tercero en el caso se tenga presente la subsanacion el porcentaje de descuento es 90% cuando declara y paga y 80% cuando declara y realiza el pago después. realizaremos el caso en ambos casos.

Subsanacion y pago

la UIT es 3,950.00 soles

50% de la UIT ............1,975.00

Aplicando la gradualidad.
la subsanacion voluntaria 90% de descuento ......... 1,777.50
Multa ...........................................................................197.50
Interés (TIM)............... 1.2%
Interés diario.................0.04%

Interés por dos días........................................................0.16

el pago de la multa para el día 14.06.2016 es de 198.00 soles

Subsanacion y pago después con 11 días de atraso

la UIT es 4,150.00 soles

50% de la UIT ............2,075.00

Aplicando la gradualidad.
la subsanacion voluntaria 80% de descuento ........... 3,3320
Multa ...........................................................................415.00
Interés (TIM)............... 1.2%
Interés diario.................0.04%

Interés por once días........................................................1.82

el pago de la multa para el día 24.06.2018 es de 417.00 soles

En ambos caso se emite una guía de pagos varios con el código de multa 6041.

CRONOGRAMA OBLIGACIONES MENSUALES 2016

2016-06-10T13:12:00.002-07:00

Debemos de tener presente que para este periodo 2016 las obligaciones mensuales serán después de la declaración de libros electrónicos,

CALCULO DE VACACIONES RÉGIMEN GENERAL

2016-05-31T15:30:00.002-07:00

DECRETO LEGISLATIVO Nº 713

DE LAS VACACIONES ANUALES

Artículo 10.- El trabajador tiene derecho a treinta días calendario de descanso vacacional por cada año
completo de servicios. Dicho derecho está condicionado, además, al cumplimiento del récord que se
señala a continuación:

a) Tratándose de trabajadores cuya jornada ordinaria es de seis días a la semana, haber realizado labor efectiva por lo menos doscientos sesenta días en dicho período.

b) Tratándose de trabajadores cuya jornada ordinaria sea de cinco días a la semana, haber realizado labor efectiva por lo menos doscientos diez días en dicho período.

c) En los casos en que el plan de trabajo se desarrolle en sólo cuatro o tres días a la semana o sufra paralizaciones temporales autorizadas por la Autoridad Administrativa de Trabajo, los trabajadores tendrán derecho al goce vacacional, siempre que sus faltas injustificadas no excedan de diez en dicho período. Se consideran faltas injustificadas las ausencias no computables para el récord conforme al Artículo 13 de esta Ley.

Como vemos los normando en el articulo 10 del decreto legislativo N° 713. estipula que todo trabajador tiene derecho a las vacaciones de 30 días calendarios por cada año completo de servicios.
pero debemos tener presente lo estipulado en el inciso a,b y c.

ejemplo 1

el Sr. juan perez entro a trabajar el día 01/02/2012 con un sueldo de 2,500.00 soles mensuales, se sabe que el Sr. Juan perez pidió permiso en las fechas del 15/08/2012 al 06/09/2012 el cual se le otorgo pero sin goce de haber. la consulta es se le debe de elaborar sus vacaciones el 31/01/2013 y a cuanto ascendería el valor de sus vacaciones si se tiene como datos.

asignación familiar 75.00
básico 1,500.00
sistema de pensiones SNP 13%
horario del trabajador de lunes a sábado

bueno como el trabajador pidió permiso por un lapso de 21 días y estos días fue una licencia sin goce de haber y ademas como el inciso a del articulo 13 del decreto legislativo 713 establece como mínimo 260 días
y a la fecha de 01/02/2013 no cumplió con los días como mínimo, esta se aplazara hasta el día 16/02/2013 fecha en la cual cumple con los dos requisitos que requiere la ley laboral.

calculo

básico 1,500.00
asignación familiar 75.00
1,575.00

deducción ONP (204.75)
1,370.25

la empresa deberá de pagarle remitirle el calculo de sus vacaciones el 16/02/2013.

Principales Errores en el registro de compras y ventas electronico PLE 5.0.0.1

2016-05-30T10:28:00.002-07:00

Los principales errores al momento de declarar el registro de compras o ventas electronico PLE 5.0.0.1 son varios ocasionados por factores de error humano que esta en contra de los parámetros establecidos tanto en registro de compras y ventas electronico PLE 5.0.0.1

Primero cuando ingresamos al libro electronico de manera Modo de Prueba para así poder revisar los posibles errores tanto del registro de compras o ventas.

Luego de ingresar subimos la información tanto los archivos generados en txt. de los registro de compras y ventas en esta ultima versión 5.0.0.1 así lo requiere según la imagen.

Ahora cuando lo ponemos a validar tan to al registro de ventas y registro de compras electronico en el presente imagen se visualiza el error en el registro de ventas

Ahora este procedimiento genera tres archivos los cuales son 2 de registro de compras y un archivo de errores según las imágenes respectivamente.

Ahora en la versión 5.0.0.1 el registro de compras siempre genera dos archivos de compras uno de proveedores nacionales y otro de proveedores no domiciliados.

ERROR EN EL CAMPO 11 DEL REGISTRO DE VENTAS LIBRO ELECTRÓNICO PLE 5.0.0.1

2016-05-24T11:03:00.002-07:00

Uno de los errores mas frecuente en el registro de ventas Electrónico en esta versión PLE 5.0.0.1 y las versiones anteriores es el error en el campo 11 de la fila tal del registro de ventas.

como vemos en la imagen todos los errores son del campo 11 en todas las filas del registro de ventas

para resolver este tipo de problema en el campo 11 lo primero que tenemos que realizar en ver en el portal de la sunat cuales son los campos de cada columna en el registro de venta electrónico.

dejo el enlace de la pagina de la sunat

ESTRUCTURAS E INFORMACIÓN DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS descargar tabla anexo 2

luego de ver la información que tiene estar en cada columna revisamos la columna 11 y esta información es la que tiene que estar en el campo 11 del registro de ventas electrónico:

como ahora sabemos que el error proviene del RUC de los clientes del registro de ventas procedemos a analizar y dar posible respuestas para solucionar los errores generados por el mismo sistema de PLE Libros Electrónicos 5.0.0.1

solución.

Lo primero que tenemos que ver es si nuestro Sofware contable genera los libros electrónicos o si esto lo generamos por una plantilla excel.

Si se da en el primer caso revisar el numero de ruc de los clientes en las filas en las que se genero el error esto es porque a veces se da el caso que el personal de ventas al momento de realizar la venta a un cliente nuevo lo ingresan y si el sistema no tiene la opción de validación de RUC pueden ingresar un RUC Incorrecto. si se corrige el numero de RUC se subsanaría el error en el campo 11

También uno tiene que revisar si en el registro tiene el tipo de personería natural o jurídica

en varias oportunidades este tipo de corrección en la base de datos del cliente subsana el error del campo 11 PLE.

En la presente imagen podemos visualizar dos comentarios del error en el campo 11

1.- La longitud del numero de documento de identidad es incorrecta.( el RUC tiene menos o mas de once dígitos)

2.- El numero de documento de identidad es incorrecto. ( el numero de ruc no es validado por SUNAT)

Multa Por no Declarar PDT 621 Régimen General

2015-12-24T09:46:00.000-08:00

Hoy en día las nuevas pequeñas empresas que empiezan su movimiento económico -financiero tienen la responsabilidad de declarar mes a mes las declaraciones que le competen.

Y el PDT 621 es el mas usado por los distintos sectores empresariales por lo cual las empresas deben de delegar estas funciones a un contador que lleve con diligencia las declaraciones mensual.

Caso Practico - Multa Por no Declarar PDT 621 - Régimen General
La Empresa el emprendedor world SAC inicio sus operaciones de compras y ventas el día 11/09/2017
y en la fecha 23/10/2017 era la fecha en la cual debería de declarar el PDT 621 del mes de setiembre 2015. el Área contable por error humano declara con fecha el 27/10/2017 el cual genero una multa.

Calculo

Primero debemos tener presente que de acuerdo al articulo 176 numeral 1 del código tributario se establece una multa de una 1 UIT para el régimen general.

Segundo se debe de tener presente que este esta infracción esta sujeta a gradualidad por lo que en nuestro caso practico la subsanacion fue voluntaria a los cuatro días de cometer la infracción.

Tercero en el caso se tenga presente la subsanacion el porcentaje de descuento es 90% cuando declara y paga y 80% cuando declara y realiza el pago después. realizaremos el caso en ambos casos.

Subsanacion y pago

Subsanacion y pago después con 21 días de atraso

En ambos caso se emite una guía de pagos varios con el código de multa 6041.

¿DONDE APORTAR EN UNA AFP O EN ONP?

2015-07-23T09:34:00.001-07:00

Cada día la población económicamente activa va ingresando a nuestro mercado laboral y estas cuando encuentran un empleo formal tienen que decidir a que régimen pensionario pertenecer por lo cual nace la pregunta a que régimen pensionario se debería de aportar.

la ley peruana acepta dos de las cuales daremos nuestra opinión.

Primero quiero decir que no estoy apoyando a la ONP o a la AFPs. pero si quisiera decirles que para tomar la decisión solo hay que tener en cuenta dos factores importantes para esta decisión que definirá su futuro pensionario.

PRIMER FACTOR

La edad en la que comienza en aportar.

SEGUNDO FACTOR

Los ingresos que percibe mensualmente.

Primero explicaremos breve mente como funciona ambos sistemas.

Si tienes 65 años de edad y como mínimo 20 años de aporte en la ONP. el sistema emite un pensión Mínima de 415 nuevos soles hasta 857 nuevos soles mensuales con la oportunidad de recibir doble pago en fiestas patrias y navidad.

Si tienes 65 años de edad y como mínimo 20 años de aporte en la Afp el pago mínimo es de 485 nuevos soles y una pensión máxima de acuerdo a lo aportado (capital mas interés Ganado) en la afp no existe pago doble en navidad o fiestas patrias.

esto determina dos ejemplos para que determines cual te conviene.

Afiliado 1
Edad 23 años
sueldo promedio: 750 a 1,500 ( el aumento es progresivo por factores de inflación)
en 20 años el sueldo no se incrementara mucho

opinión
en mi opinión si una persona no tiene las perspectivas de recibir un sueldo alto en los años que aportaría le convendría la ONP.

Afiliado 2
Edad 25 años
sueldo promedio: 3,000 a 5,000 ( el aumento es progresivo por crecimiento profesional)
en 20 años tiene la perspectiva de aumentar sus ingresos.

Opinión
en mi punto de vista las personas que tienen unos ingresos regulares con aspiraciones a tener ingresos altos en los años que va aportar en el sistema deberían optar por la afp porque esta si le podría brindar una pensión mayor a los 857.00 soles.

Afiliado 3
Edad 38 años
sueldo promedio 1,300 a 2,000
en 20 años tiene la esperanza que el ingreso se incremente poco a poco.

opinión
según este caso si la persona empieza a portar en una edad mayor le yo optaría por ONP
en caso el sueldo fuera alto se podría optar por la AFP.

En conclusión si tienes la perspectiva que tus ingresos van en aumento cada año y te mantienes un nivel de ingreso alto te conviene la AFP pero si no es así te convendría la ONP.

caso practico Gratificación fiestas patrias 2015 régimen MYPE

2015-07-17T16:43:00.000-07:00

Como en estas fiestas patrias del 2015 las empresas estarán pagando las correspondientes gratificaciones sin retenciones de AFP o ONP.

Este año 2015 las empresas tendrán que pagar una bonificacion extra del 9% de la gratificación calculada por cada trabajador. ahora dentro de los regímenes laborales tenemos, el régimen MYPE.

El cual estaremos elaborando un caso practico de persona que trabaja en una empresa MYPE.

CASO PRACTICO

La Empresa EL EMPRENDEDOR S.A.C. tiene como trabajador al sr. Jose Luis Carnero Gomez el cual se encuentra labaronda desde 05/07/2014 hasta la fecha se tiene como dato lo siguiente:

BÁSICO.............................................................................................1,500.00
ASIGNACIÓN FAMILIAR...................................................................75.00
MOVILIDAD SUPEDITADA A LA ASISTENCIA...........................250.00
HORA EXTRA MAYO 2015.................................................................70.00

ADEMAS EL TRABAJADOR TUVO UN PERMISO SIN GOCE DE HABER POR CUATRO DÍAS EN EL MES DE JUNIO 2015.

Calculo

Tanto el básico como la asignación familiar son computables para la gratificación por fiestas patrias
como percibió horas extra solo en el mes de mayo 2015 esto no es computable.

tampoco la movilidad supeditada a la asistencia por ser un concepto no remunerativo

Calculo de la gratificación julio 2015

Básico.................................1,500.00
Asignación Familiar...............75.00
Gratificación computable 1.575.00

Periodo son 5 meses y 26 días

Por los 5 meses completos
1,575.00 / 6 x 5 = 1,312.50 50% MYPE ....... 656.25

por los 26 días completos
(1,575.00/6 / 30) x 26 = 227.50 50% MYPE ..........113.75

Total gratificación a pagar ...........................................................770.00 Nuevos soles

la bonificación extraordinaria

770.00 x 9% = 69.30 Nuevos soles

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VENCIMIENTO DECLARACIÓN IGV - RENTA JULIO 2015 RÉGIMEN (GENERAL, ESPECIAL Y NUEVO RUS)

2015-07-17T11:41:00.001-07:00

Para el mes de agosto del 2015 estamos obligados declarar los impuestos a la sunat
las empresas que pertenecen al régimen General, Especial Y el nuevo RUS.

Descargue la version 4.0.9 del PLE Sunat

2015-07-16T08:20:00.001-07:00

actualmente estamos usando la nueva versión del PLE 4.0.9
el cual tendrán que decargar mediante el portal sunat

Descarguelo desde AQUÍ

declaración Gratificación fiestas patrias PDT PLAME

2015-07-15T13:16:00.002-07:00

Como se tiene conocimiento el día de hoy 15 de julio de 2015 vence el plazo para el pago de las gratificaciones y como en Post anteriores se mostraron el calculo respectivo.

Ahora viene la parte declarativa el cual tendría que realizarse el PDT PLAME.

CASO PRACTICO

La declaración se tendría que realizar en el periodo 2015-07 en el PDT PLAME
para realizar un ejemplo mostraremos un cuadro en el cual mostraremos el primera persona
el descargue en el PDT PLAME.

como vemos el ingreso de los montos es trabajador por trabajador el cual tiene que realizarse en el PDT PLAME del periodo julio 2015.

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caso practico integral gratificaciones julio 2017 - sunat

2015-07-15T09:35:00.001-07:00

Como sabemos hoy 15 de julio es el día en que las empresas del Perú están obligadas a realizar el pago de la gratificación de julio 2017.

En esta ocasión estaremos demostrando un caso practico integral de una empresa que se encuentra en el régimen general.

detallamos en la siguiente imagen el cuadro donde se realizo el calculo.

como vemos en el siguiente cuadro las inasistencias o permisos sin goce de haber no es computable para el calculo de la gratificación tampoco el monto percibido de movilidad supeditada a la asistencia por ser un concepto no remunerativo.

luego se realiza los siguientes asientos contables

	/…………………..1…………………………/		DEBE	HABER
62	GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES		20,985.42
	621 Remuneraciones
	6214 Gratificaciones
41	REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR			20,985.42
	411 Remuneraciones por pagar
	4114 Gratificaciones por pagar
	15/07 por la Provisión de gratificación julio 2015.
	/……………………..2………………………/
62	GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES		1,888.69
	621 Remuneraciones
	6219 Bonificaciones Extraordinaria
41	REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR			1,888.69
	411 Remuneraciones por pagar
	4119 Bonificaciones por Pagar
	15/07 por la Provisión de la bonificacion extraordinaria.
	/………….………..3……………………/
41	REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR		22,874.11
	4114 Gratificaciones por pagar	20,985.42
	4119 Bonificaciones por Pagar	1,888.69
10	EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO			22,874.11
	104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
	1041 Cuentas corrientes operativas
	15/07 Por el pago de gratificación y bonificacion 2015

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2015-07-14T17:04:00.001-07:00

Caso Practico

La Empresa EL EMPRENDEDOR S.A .tiene en planilla a un trabajador que esta en planilla desde el 05/07/2011 hasta el día de hoy. pero solicito un permiso de viaje sin goce de haber por 15 días.
del 01/04/2015 al 15/04/2015.

a cuanto ascendería su gratificación de julio si se sabe lo siguiente:

Básico .........................................1,200.00
Asignación familiar .........................75.00
Alimentación principal...................100.00
Movilidad supeditada asistencia....200.00

Calculo

primero definimos el tiempo computable
del 01/01/2015 al 30/06/2015 son seis meses pero los 15 días el cual tuvo licencia sin goce de haber
eso no sera computable para la gratificación de julio 2015.

tiempo

5 meses y 15 días

Remuneración computable

Básico............................................1,200.00
Asignación familiar...........................75.00
Alimentación Principal....................100.00
Remuneración Computable 1,375.00

como la movilidad supeditada a la asistencia es un concepto no remunerativo no incluye en el calculo de la gratificación de julio 2015

procedemos a calcular por los meses y los días respectivamente la gratificación julio 2015 descontando los días de inasistencias.

Por los Meses

1,375.00 / 6 x 5 = 1,145.83

Por los Días

(1,375.00 /6 / 30) x 15 = 114.58

gratificación a pagar 1,260.41

debemos tener presente que el congreso de la república aprobó por este año que la bonificacion del 9% se entregara a todos los trabajadores como una bonificacion extraordinaria y que este pago solo esta afecto para el calculo de la renta de quinta Categoría.

bonificación

1,260.41 x 9% = 113.44

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Caso Practico Gratificación fiestas patrias 2015 - horas extra

2015-07-14T13:29:00.005-07:00

Pese a que el congreso de la república aprobó la exoneracion de las gratificaciones para fiesta patrias de este año 2015. todavía se a promulgado en el diario oficial del peruano.

Estamos de acuerdo que ya no hay marcha atrás. por tal motivo elaboraremos el calculo de la gratificación incluyendo la bonificación extraordinaria.

Caso practico

La empresa SOMOS PERÚ S.A.C. tiene como empleado al Sr. juan perez el cual ingreso a laborar el 05/01/2015 hasta la fecha se tiene como datos para el calculo de su gratificación lo siguiente:

Básico...........................1,600.00
Asignación Familiar...........75.00
Horas extras
Febrero............................118.00
Marzo................................95.00
Abril................................155.00
Junio...............................205.00

Calculo

Tanto el básico como la asignación familiar son computables para la gratificación por fiestas patrias
como percibió horas extra en cuatro meses de enero a junio 2015.
se procederá a realizar el promedio de horas extra

118+95+155+205 = 573/6 = 95.50

Calculo de la gratificación julio 2015

Básico.................................1,600.00
Asignación Familiar...............75.00
Promedio Horas extra.............95.50
Gratificación computable 1.770.50

Periodo son 5 meses y 26 días

Por los 5 meses completos
1,770.50 / 6 x 5 = 1475.42

por los 26 días completos
(1,770.50/6 / 30) x 26 = 255.73

Total gratificación a pagar ............1,731.15 Nuevos soles

la bonificación extraordinaria

1,770.50 x 9% = 159.35 Nuevos soles

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Caso Practico Cuentas por Pagar en dolares año 2015

2015-02-23T13:11:00.000-08:00

Este año 2015 la tendencia del dolar es que suba poco a poco hasta una fecha en la que nadie sabe y es mas muchos están cambiando sus deudas de Dolares a Soles.

En el área contable debemos de tener presente de realizar los asientos de ganancias y perdidas por diferencias de cambio aunque si tenemos la certeza que el dolar estaría subiendo poco a poco y la tendencia es hacia el alza, debemos de controlar tosas nuestras cuentas por pagar e dolares del año 2015.

Caso practico

la empresa el INSOLVENTE S.A.C. tiene una deuda de 12,000.00 dolares otorgado un proveedor el 05/01/2015 y que serán pagaderos en doce meses. ademas no existirá ningún recargo por el crédito otorgado. se sabe que el importe incluye igv y que la empresa El INSOLVENTE S.A.C. realiza todas sus ventas en Soles. y que la compra es de mercaderías.

Solución.

Se esta colocando tipo de cambios estimados en el cual se ve la tendencia al alza del dolar mes a mes.

y las cuotas vencen cada fin de mes y que cada cuota pagada implica un asiento por perdida por diferencia de cambio.

Como vemos en el cuadro teniendo como ejemplo una cuenta por pagar en dolares del año 2015

de 12,000.00 esta tuvo como perdida de 2,750.00 nuevos soles si el alza del dolar se diera con esos tipos de cambio estimados al cierre de cada fin de mes.

Si realizaríamos los asientos del primer mes este seria.

	/……………….1…………………./
60111	Compras	31016.95
40111	IGV	5583.051
42122	Cuentas por pagar dolares		36600
05-ene	por la compra de mercaderias
	/……………….2…………………./
20111	Existencias	31016.95
61111	Variacion de Existencias		31016.95
05-ene	por el ingreso a almacen existencias
	/……………….3…………………./
42122	Cuentas por pagar dolares	3050
67601	perdida por diferencia de cambio	40
10411	cuenta corriente soles		3090
31-ene	por el pago de la cuota n°1
	/……………….4…………………./
97111	gastos financieros	40
79111	cargas imputables a cta de costos		40
31-ene	por el destino por la perdida por T/c

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Cronograma de Obligaciones Mensuales 2015

2015-02-20T15:22:00.000-08:00

Para todos los contribuyentes del régimen General, Especial de renta y nuevo RUS este el cronograma de vencimientos para el presente año 2015.

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Cronograma vencimiento DAOT 2014

2015-02-20T14:00:00.001-08:00

Para este año 2015 todos los contribuyentes tenemos que tener presente el cronograma de presentación de acuerdo a la resolución de superintendencia N° 024-2015 establece el siguiente cronograma:

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