大可財經週報

淺談新修正之員工酬勞

2016-03-15T06:00:00.000+08:00

不知道大家有沒有印象，在去年五、六月間，常常在電視新聞上，聽到所謂的「加薪四法」。表面上只知道好像是政府為了勞方的權益，而新增的法令規範，但是實際上又是怎麼一回事呢? 本文以下即將探討的就是當中關於「員工酬勞」的規定。談這部分之前，得先提到一個概念，就是「員工分紅費用化」，我也曾經寫文章探討過，內容是在說，員工分紅的部分已非盈餘的分配項目，而是費用項目，主要的原因是，股東才是公司盈餘的享有者。但是在商業會計法修正後，公司法並未同步進行修正，導致其產生不一致性，所以在2015年五月，我國即通過公司法的部分條文修正案，相關條文為公司法第235條、235-1條以及240條。當然員工酬勞的部分，就是新增的235-1條，其內容如下 : 公司應於章程訂明以當年度獲利狀況之定額或比率，分派員工酬勞。但公司

什麼是美國的肥咖條款(What's the FATCA?)

2016-03-07T20:15:00.000+08:00

在台灣的各位讀者朋友們，應該或多或少都聽過美國的肥咖條款，而到底這個法案在規定什麼，與我們之間有沒有關係呢，本篇文章就簡單介紹如下。主要分為四大部分進行討論與說明，分別是簡介、立法緣由、主要內容以及罰則。一、簡介－在台灣所謂的肥咖條款，其正確的法案名稱叫做海外帳戶稅收遵從法(Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA)，因其首位字母的發音剛好近似肥咖，故稱之。該法案自2013年一月一日開始實施，要求外國金融機構(Foreign Financial Institutions, FFIs)須與美國稅務局(Internal Revenue Service, IRS)簽訂協定，將具有美國籍身分的帳戶資料，通報與美國稅務局，以下有幾個指標可供各位參考 : 具有美國公民身分或永久居留權(稅務居民) 出生地為美國具有美國住址

如何透過晨星網站查詢ETF的相關資訊

2016-03-02T22:51:00.000+08:00

在美國券商投資方面，我主要持有的是ETF，以簡單的股債組合，構成全球性的投資。但由於這些ETF是由不同的基金公司所發行，故我這邊習慣用一個統一的窗口，來檢視我的投資組合近況，就是美國晨星網站，以下就簡單介紹使用的方式。首先，可在入口網站搜尋關鍵字，或是直接點選這裡，進到晨星網站的首頁，然後在右上角(QUOTE)的地方，輸入你想要查詢的ETF名稱，譬如今天你想要查詢由先鋒集團所發行，投資於全美國股票市場的VTI。接著，你會在這個頁面，看到關於這支ETF的基本資訊，包括目前淨值、市價、發行日期、資產配置與持股狀況等等，讓你能夠先行了解整體的概況。另外有幾個比較重要的部分，投資人應該去注意的，包括收益分配(Distributions)、績效表現(Performance)、費用(Fees & Expenses)。首先是收益分配的部分

出去闖，擁抱世界級夢想讀後感

2016-02-29T08:21:00.000+08:00

當初是透過臉書粉絲專頁進而知道艾兒莎這個人，精確地來說，是那個標題吸引了我，"放棄22k,蹦跳新加坡！"讓我對於這位年紀輕輕的小女生產生興趣，想知道她在新加坡的生活以及她所經歷的故事。 22K，在台灣是個多麼敏感的字眼，代表著資方的剝削與勞方的無奈，而非常遺憾的，在幾年前的我，22K正是我的第一份薪水。當時因為剛踏入職場，一心只想著學習，認為就算是只有22K，只要我努力學習，有一天一定能夠擺脫這個連自己都養不活的薪水，但是一年過後，我失望了。雖然加薪的幅度還不錯，但是我開始思考一個問題，這樣的幅度，要做幾年才能夠領到一個像樣的薪水。那時候，我開始思考未來的路，老實說，第一份工作的內容是我想要做一輩子的工作，至今我仍然能這樣說，但是現實讓我不得不暫時先離開現有的工作，開始思考我的下一步。尤其是在我開始尋找工作，投遞履歷時，資方開出來的薪水，讓我真的看不到未來，我曾經

探討信託與稅法上之關係

2016-02-24T21:45:00.000+08:00

不知道各位讀者朋友們有沒有聽過"信託"這個名詞，感覺上好像是個離我們很遙遠的東西，在一般人的既定印象下，常常會覺得好像做信託的，都是一些公司的老闆，或是擁有高資產的個人，才有成立信託的必要與實益。但是其實，信託不只是這些人的專利，重點在於成立信託的目的、功能與優點，所以以下就簡單介紹信託的概念，並整理一些與信託有關連的稅法規定，共分為三個部分，分別是信託的概念、稅法原則性規定與例外規定等。首先是信託的定義，在信託法第1條就明文規定如下 : 稱信託者，謂委託人將財產權移轉或為其他處分，使受託人依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產之關係。由上可知，要構成信託這個法律行為，主要的角色有三，委託人、受託人及受益人，自然人或法人均可擔任這三個角色，再來要注意的是，財產權的移轉與為受益人之利益。簡單的來說，就是雙方簽訂信託

被討厭的勇氣讀後感

2016-02-22T06:44:00.000+08:00

所謂的自由，就是被別人討厭。如果一本書的封面，就大大寫著這一句話，對你來說，會有什麼樣的感覺，當初的我在書局閒晃時，就被這本書的書名與標題吸引，心想到底是怎樣的一本書，內容又在講些什麼。一本講述阿德勒思想的書，一個年輕人對世界與自己的不滿意，與一位哲學家的對話，整體上來說，是一本很不錯的書籍，探討的內容也很適合大眾閱讀。世界對你來說，是個什麼樣的概念，你曾經覺得力不從心，好像不管做什麼事，世界都跟你唱反調，不論是路人，朋友甚至身旁最親近的親人，也許他們只是關心你，不希望你受傷，但是你要知道，這是你的人生。有些事情並不會因為別人的提醒而使風險降低，因為這些風險你早就已經知道且衡量過了，有些事情並不會因為失敗而否定自己，因為至少你做了，不帶後悔的做了。曾經看過一句話，「你看世界的角度，決定世界是什麼樣子。」在書中，哲學家的論點一直不被年輕人接受，譬如一開始的決定

你的夢想就是最棒的存錢筒讀後感

2016-02-16T21:33:00.000+08:00

艾爾文，是一位我蠻喜歡的理財作家，其部落格文章也是我吸收財經相關知識的題材之一，與一般仿間談論投資的書籍不同的是，其主要的寫作方向集中在理財這個部分，之前曾經分享過他的著作讀後感，下班後賺更多以及從零開始穩穩賺，而這本書是他的第三本著作。本書的內容主要在強調"存錢"的重要性，曾經聽過一句話，決定你財富的關鍵，並不是你賺了多少錢，而是你存下了多少錢。很多收入還不錯的上班族，乍看之下好像很高、很夠用，但實際上卻有大多數人仍然存不到錢，甚至還負債，造成這樣的原因有很多，也許是賺得多所以花得多，或是長久累積下來的消費習慣不容易改變等等，不管怎樣，重點還是在於本身對於存錢的觀念與目標還不夠清楚。怎麼說呢，譬如今天有兩個人，一個人在消費習慣上比較沒有節制，想買什麼就買什麼，只為了一時的滿足感；而另一個人在買任何一樣東西的時候，都要先考慮很久才下手，平常很少看電影，吃大餐，過著很平凡

2016美國券商年度投入暨回顧

2016-02-01T21:43:00.000+08:00

距離上次投入美國券商已經是一年前了，所以這篇文章主要是分享這次投入美國券商的過程與年度績效回顧。目前我在美國券商這方面，使用的券商是第一理財(Firstrade)，投資組合裡面持有四支ETF，分別是VTI、VXUS、BND以及BWX，以最簡單的股票及債券ETF組成全球性的投資組合，持股比例分別為40%、40%、10%、10%。這次的匯入資金過程有比較趕一點，主要是因為之前沒有先換美元留起來放，導致兌換率在相對高檔的地方，但是因為以長期而言，這些差距應不致影響太大，所以還是照著原先的計畫，換匯後立即匯出。這次選擇的方式是全額到付，國泰世華這邊收取台幣600元的郵電費，等資金到位之後，隨即依設定好的比例投入資金，進行年度檢視與再平衡等等動作。在投資組合的績效上面，我們參考美國晨星的資料後整理如下 : VTI

註冊健保卡網路服務流程

2016-01-27T21:13:00.000+08:00

我國自今年(105)年開始，可透過全民健保卡申報去年(104)年度的所得稅，這邊簡介一下申請的流程。首先，先連結到登入網頁(或搜尋健保卡網路服務註冊網站)，接下來點選"首次登入請先申請"，點進去之後會有一些管理作業要點，直接按同意即可，如下圖所示 : 接下來到了申請的頁面(記得使用IE瀏覽器)，先插上你的讀卡機，並插入健保卡，按下讀取按鈕，系統就會自動讀取相關資料，填上戶口名簿上的戶號及戶籍地址後，點選下一步即可，如下圖所示 : 最後，一樣輸入頁面上的基本資料後，點選申請就完成了，幾分鐘之後你就會在登記的E-mail信箱收到認證通知信，點選裡面的網址進行最後認證即可完成整個註冊程序，如下圖所示 : 成功之後你將可透過健保卡查詢相關健保資料，所以日後若要查詢健保資料的話，除了可以使用自然人憑證外，又多了一個

境外公司操作聖經讀後感

2015-12-27T21:09:00.000+08:00

這本書第一次出版是在2005年，距離現在也已經有10年的時間了，會知道這本書是因為，當初想要找關於境外公司的相關資訊，於是就在網路上打上關鍵字，才得知有這本書。在博客來書局的連結上，顯示已經售完，而且又那麼久了，應該也不會再版，故後來我是透過翰鼎顧問購得，它是一系列的，總共有三本書，售價為1,000元，所以之後還會持續分享後面兩本的讀後感心得給大家。什麼是境外公司? 書中一開始提到，其實所謂的境外公司，係指凡是未依中華民國公司法組織設立的公司，均可以稱為境外公司，但本書所指的境外公司，則是專指那些設立於境外免稅天堂的部分，也就是所謂的紙上公司(Paper Company)。在大家的印象當中，那些註冊於小島國家的境外公司，是有錢人避稅的工具，或是洗錢的管道，總之就是存在著既定的負面印象，但其實不然，境外公司可以做的事情非常多，而且都是合法的，並非如傳說中的違法或是

買一間會增值的房子讀後感

2015-11-26T20:43:00.000+08:00

這本書的作者愛莉，原本是一個普通的上班族，偶然間接觸到房地產的相關議題，覺得這個領域相當有趣，於是深入研究，進而創立自己的網站，主要是提供一些房地產的相關知識，以及教戰守則等等，網站名稱為House123，有興趣的讀者朋友們可以自行點閱參觀。在人的一生當中，有幾個特別重要的時間點，買車、買房。這兩個都是大部分民眾會經歷的過程，又加上這兩個規劃，是在金錢上來說相對大額的支出，所以在決定出手前，一定要經過了解，一方面避免買到報價太高的物件，另一方面也讓自己在這方面更有敏銳度與基本知識。講到買房，你有預計幾歲要買房嗎? 要買在哪裡? 買什麼類型的房子? 理想中的房子，要是什麼風格的呢? 我相信這些問題在每個人的心中，都曾盤旋過無數次，因為在某種程度來說，買得起房子，代表你的人生已經到了另一個階段，代表你已經能夠獨當一面，撐起整個家庭。但是在近幾年來，雖然建商一直蓋房子，

雲端查稅追緝令讀後感

2015-11-22T18:58:00.001+08:00

這本書主要在探討，在現行國稅局的稽徵技術下，納稅義務人經由鑽法律漏洞，以達規避稅負的情形，已不多見，且風險將越來越高。主要的原因在於，雲端整合技術日臻成熟，國稅局針對想要取得的資料，已在彈指之間，故租稅效率大大的提升，而納稅義務人的一舉一動也將無所遁形。本書內容從各個稅法去論述，並適時舉例一些仿間錯誤的節稅方法，以提醒讀者勿採行，以免因小失大，不但稅沒省到，反而被補稅加處罰鍰。譬如在遺贈稅及所得稅裡面，有所謂的捐地節稅、成立基金會捐款申報扣除等等、在奢侈稅裡面，有所謂的假贈與真買賣、利用自用住宅循環出售以及假離婚等，其實看似合法，但要是國稅局真要查起來，還是有辦法的。況且，對國稅局查稅而言，實務上有所謂的帝王條款，也就是稅捐稽徵法第12-1條的實質課稅原則，這一條的制定，也間接保障了稅捐稽徵單位的課稅優勢。近幾年來，稽徵單位為了彌補短少的稅收，紛紛提出一些改善

誰偷走你的獲利讀後感

2015-11-14T10:59:00.001+08:00

這本書的作者是一位金融業人士，但卻以投資人利益為出發點，提醒投資人在進行投資時，不應該犯那些錯誤，或者應該盡量避免從事哪些活動，是相當值得閱讀的投資佳作。首先一開始，作者指出，在現實世界中，不管是媒體還是財經界的專業人士，都喜歡把某項經濟指標的變化趨勢，解讀成判斷未來經濟或股市走勢的工具，譬如GDP指數或是利率等等。但現實狀況是，這兩者之間的關聯性非常的低，甚或是沒有任何因果關係，主要原因是，這些指標通常都是根據"過去"的表現所計算出來的，對於未來大多沒有太大的參考依據。接下來，作者提到了"運氣與技巧"的問題，他指出，很多投資人根本搞不清楚什麼是運氣，什麼是技巧，就如同仿間的財經類雜誌特別喜愛的主題，"短期內致富"，這會給讀者一個感覺，就是這些人看似擁有一般人所沒有的投資嗅覺，能夠事前知道未來市場的走勢，或是有自己的一套選股策略。但經過很多研究指出，

如何查詢商業的基本資料(How to Check the Basic Information of Business)

2015-08-27T06:34:00.000+08:00

本篇文章介紹，如何查詢一般商業的基本資料。首先，我們必須先瞭解，所謂商業，到底是什麼? 簡單的來說，範圍如何? 再來是，受誰監督與管理。針對第一個問題，如果你本身不是商科出身，也許會給出這樣的答案，所謂商業，就是俗稱做生意的。有錯嗎? 沒。只是這邊我透過比較嚴謹的方式，來定義它。怎麼做? 簡單，透過法律。請大家看看我國的商業會計法與商業登記法是如何說的。商業會計法第2條規定 : 「本法所稱商業，指以營利為目的之事業；其範圍依商業登記法、公司法及其他法律之規定。」商業登記法第3條規定 : 「本法所稱商業，指以營利為目的，以獨資或合夥方式經營之事業。」簡單來說，一般所稱的商業，主要的類型可分為三種，獨資、合夥與公司，這就是它的範圍。所以如前所述，若將商業白話文解釋為做生意的，其實還蠻貼切的，原因在於，不管是獨資

國際債券市場ETF間之比較--以BWX、IGOV以及BNDX為例

2015-08-24T06:24:00.000+08:00

本篇文章將比較由美國券商所發行，並且投資範圍為國際債券市場的三支ETF，分別為BWX、IGOV以及BNDX。一、基本資料的部分 : BWX IGOV BNDX 發行公司 SPDR BlackRock Vanguard 發行日期 2007/10/02 2009/01/21 2013/06/04 追蹤指數 Barclays Global Treasury ex-U.S. Capped Index S&P/Citigroup International Treasury Bond Index Ex-US Barclays Global Aggregate ex-USD Float Adjusted

103年會計師考取心得—如何請領會計師證書

2015-08-20T06:47:00.000+08:00

本篇文章介紹，我在拿到考試院及格證書之後，向金管會申請會計師證書的過程，希望對於同樣有需求的讀者朋友們，有一定的幫助。首先，是填寫申請書，我們可以從金管會的這個網頁上面下載申請書表格，或直接點選這裡進行下載，檔案格式為Word檔，如下圖所示 : 在一、的部分，都是一些證明文件，很簡單就可以準備，內容包括申請書、會計師考試及格證書正本及影本、會計師紀錄卡、身分證正反面或護照影本以及大頭照。當中及格證書的部分，當金管會審核通過後，會連同會計師證書，一併寄回給申請人，會計師紀錄卡則與申請書在同一個檔案內，申請人只要依照自身狀況，填寫即可。主要要跑流程的，在於第二部分，以下簡單說明 (一)申請人出具無會計師法第6條第一項各款情事之聲明書 : 這部分其實就用Word檔，簡單打一份即可，下面列示的是我當初的版本，可參考(圖片可點擊放大) : (二)警察刑事紀錄證明

元大寶來台灣50ETF歷年可扣抵稅額比率資料

2015-08-13T06:57:00.001+08:00

前一陣子在撰寫兩稅合一的文章時，在網路上想要找尋關於台灣50ETF的可扣抵稅額比率資料，但是並未找到。於是去信元大寶來尋求協助，很幸運的得到了回應，在此感謝元大寶來的熱心解答。其實答案就在該投信公司網頁，我不知道為什麼當初怎麼找都找不到，只有找到網友整理的，但是身為撰寫者，我還是希望以最原始的來源，作為素材。有興趣的讀者朋友們可參考這個網址，裡面有所有關於元大寶來系列ETF的歷年收益分配資料，當中不僅僅有可扣抵稅額比率，尚包括殖利率、填息期間等等，相當的詳細。以下針對探討的對象，也就是台灣50ETF做整理如下 : 2010 2011 2012 2013 2014 平均現金股利(元) 2.20 1.95 1.85 1.35 1.55 1.78

車險買乙式賠甲式，真有這麼好嗎

2015-07-29T08:57:00.000+08:00

前幾天在看電視的時候，剛好轉到一個財經節目，當時探討的主題是關於投保車體損失險時，應該注意的事項，於是我停留下來，好好地觀看(節目只有兩個Part，約10分鐘左右，有興趣的朋友可參考這個網址) 關於車體損失險，也就是俗稱的甲式、乙式跟丙式，我曾經寫過文章說明，可參考淺談車體損失險一文。過程中令我印象比較深刻的，是有一位來賓提到，近年來有越來越多的業者，趁著保戶保險到期前，告知保戶說，"這樣好了，我幫你保乙式，但是我讓你享有甲式的理賠。" 乍聽之下好像蠻吸引人的，只花乙式的錢，卻可以得到甲式的保障，而這兩者之間的理賠，主要就是差在"第三人的非善意行為"，譬如今天你的車停在路邊，被人刮傷了，如果你保的是甲式，就有賠，乙式則不賠。所以這個時候，業務員可能會跟你說，我每年再幫你做烤漆的服務，你看，是不是很划算? 真實的例子是發生在上個月，主角是蘇黎世產物保險公司

如何查詢可扣抵稅額比率(How to search the Data of Tax Deduction Ratio)

2015-07-27T07:24:00.000+08:00

對投資人來說，投資一檔股票，主要的目的可能有二，賺取價差的資本利得，或是定期收取現金流量，也就是股利收入。那麼當投資人收到公司所配發的股息時，除了考量是要拿去花掉，還是再投入市場外，最主要的例行性工作，就是在隔年的五月，將這筆所得申報給國稅局，繳納或退還個人綜合所得稅。於此，本篇文章介紹可扣抵稅額比率查詢的方式給各位讀者朋友們，至於相關兩稅合一的觀念，可參考羅會計師寫的這篇文章，相信對於想要瞭解這塊的人來說，會相當的有幫助。首先，先進入到公開資訊觀測站的網頁，點選基本資料、電子書、財務報告書(圖片可點擊放大) : 進到下一個查詢頁面後，輸入公司簡稱(這邊以台船為例)、年度(這邊選擇102年度)後，點選搜尋即可(圖片可點擊放大) : 最後，請點選第四季的合併財務報表連結，也就是年報(圖片可點擊放大) : 開啟檔案後，投資人可透過兩種方法查詢

BWX停止支付債息一事

2015-07-23T07:37:00.000+08:00

近期我透過美國券商帳戶，檢視自身資產配置時，赫然發現，由SPDR所發行，投資於國際債券市場的ETF，BWX，出現了一個蠻異常的現象。在我的帳戶紀錄裡面，最近一次收到債息的日期，是2015年1月7日。這就奇怪了，照理來說，這支ETF應為月配息才對，也就是說，從二月到七月為止，BWX都沒有支付債息給投資人。於是我透過該發行公司網站查詢，得到的結果卻讓我更加地意外。我們從這個網頁裡面，可以看出該ETF歷年來的配息紀錄，從當中可以發現，其實這樣的狀況，在以前就發生過了，譬如在2009年四月到十二月，高達九個月的期間，顯示的配息金額均為零。照理來說，債券型ETF持有的內容為債券，投資人的收益就是每期的現金流量加上到期的本金，所以除非投資的標的是零息債券，否則，每期的現金流量應是確定的結果。針對這個疑問，我寫了一封簡單的信給SPDR詢問，同時在臉書專頁上面告知這項訊息。

被支持的力量讀後感─藉口，最後說服的只有自己

2015-07-16T16:53:00.000+08:00

這本書的作者是許峰源律師，這是他的第三本著作，之前也曾經分享過他的讀後感，有興趣的朋友可自行參考。一直以來，我都很欣賞許律師的文字，包括他透過文字所散發出來的正向力量，這本書仍然不例外，我很喜歡。我相信只要是人，都一定會遭遇到不如意的事情，這個時候，就必須有一個管道來紓解，這個管道可以是你最信任的家人或朋友，當然也可以透過作家的文字，許律師所寫出來的文字，就是有這種神奇的魔力。如果你曾經讀過他之前的著作，或是在網路上看過關於介紹他的影片，你就會知道，他的成功，不是偶然，是靠著自身的努力，與貴人的提拔，而成就的。書中的每一個小故事，都是真實發生在許律師的身旁，透過這些故事的分享，論述當中所體會的每一件人生道理，相當值得細細品味一番。你是否曾經想要做一件事，但是最後往往發現，其實自己根本沒有真正去實行，是沒有勇氣? 不敢走出自我的舒適圈，還是

103年會計師考取心得—準備過程

2015-07-13T13:02:00.000+08:00

從開始到考取會計師，總共花了三年的時間。在第一年，那時候我剛從大學畢業，在還沒工作之前，我利用中間約三個多月的時間，準備第一次的考試。還記得那時候，我為了專心準備考試，特地跑到外面租房子，維持三個月左右，在那將近100天的日子裡面，過著每天讀書、睡覺的生活。在那段時間裡面，我比較少更新部落格的文章，把心力放在考試上面，很幸運地，在第一次考試，就過了四科，當中包括三科專業科目以及一科國文，分述如下: 成本與管理會計學這科由於變動幅度不大，所以對於會計系的學生來說，並不算太難準備，投資報酬率相當的高，只要掌握住基本題目，應該就不會有太大的問題。推薦的師資 : 志聖蕭靖老師、名師巫毓琪老師審計學這科雖然是會計系的必修科目，但我相信對於會計系的學生來說，應該是非常的陌生，主要的原因在於，這科比較偏重實務，對於沒做過實務的人來說

103年會計師考取心得—關於大可

2015-06-16T22:41:00.000+08:00

“你知道嗎? 我等這張執照等了三年了。” “你知道嗎? 我從來沒有想過，我能夠有這麼一天，實現我的夢想。” 一開始，我讀的並不是會計系，而是化學系。要從我高中時候開始講起，那時我就讀的是第二類組，也就是自然組，所以畢業的時候，很順其自然的選擇理工相關科系就讀，很幸運的，填上了位在花蓮縣壽豐鄉的東華大學，一間非常美麗的學校。 (圖片來源 : Google) 只是很可惜，才剛踏入大學新生活，剛開始嚮往自由自在生活的同時，我漸漸發現，我對於化學這塊領域並不怎麼感興趣，於是在經過了一學期後，我毅然而然地放棄在校的課程，利用剩下將近半年的時間，來準備重考。經過了半年後，很幸運地考上了我的第二間學校，是位在台北縣淡水鎮的淡江大學，一個改變我一生的選擇，會計系。