L’article 150-0 B ter du CGI encadre juridiquement le schéma de l’apport-cession de titres en holding, ainsi que les réinvestissements éligibles qui maintiennent le report d’imposition de la plus-value mobilière en cas de vente de titres d'entreprise dans les 3 ans à compter de l’apport.

Mais les actifs réinvestis dans la holding seront assujettis à la fiscalité de l’impôt sur les sociétés et contraints par des obligations et des conditions du 150-0 B ter à respecter pour maintenir le report d’imposition.

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Choisir le meilleur contrat d'assurance-vie ne se résume pas au rendement du fonds euros. Ce qui distingue un bon contrat d'un contrat médiocre, ce sont les frais réels sur les unités de compte, la profondeur de la gamme, l'accès aux ETF et aux fonds non cotés, la qualité de la gestion en ligne, et pour un expatrié, l'éligibilité du contrat à sa résidence fiscale. Nous avons sélectionné six contrats, trois français et trois luxembourgeois, que nous utilisons pour nos clients.

Le marché a changé depuis deux ans. Les assureurs français ont relancé leurs fonds euros avec des bonus conditionnés à la part d'unités de compte, jusqu'à 4,30% net chez Generali pour 2026 et 2027. Les fonds non cotés, infrastructures, dette privée et capital-investissement, sont devenus accessibles dans les contrats haut de gamme avec une liquidité assurée par l'assureur. Et le Luxembourg s'est imposé pour les patrimoines importants et les expatriés, avec des contrats sans fonds euros mais avec une protection des actifs que le droit français n'offre pas.

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Créé en 2018 en remplacement de l'ISF, l'Impôt sur la fortune immobilière frappe le seul patrimoine immobilier, au-delà de 1 300 000€ de valeur nette taxable au 1er janvier. Quels actifs entrent dans l'assiette, quelles dettes restent déductibles, et quelles stratégies permettent de réduire son IFI tout en continuant à investir en immobilier ?

L'IFI a remplacé l'ISF au 1er janvier 2018. Le changement de nom a masqué un changement de nature, car l'assiette est passée de l'ensemble du patrimoine au seul immobilier. Un contribuable détenant 5 millions d'euros de portefeuille financier et 800 000€ de résidence principale ne paie aujourd'hui aucun IFI, alors qu'il aurait été redevable de l'ISF.

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Le fonds euros est le support à capital garanti d'un contrat d'assurance-vie. L'assureur garantit à tout moment le capital investi, net de frais, et y ajoute chaque année une participation aux bénéfices qui, une fois versée, est définitivement acquise. C'est le seul placement français qui combine garantie du capital, disponibilité permanente et rendement supérieur au livret A, avec 2,6% servis en moyenne en 2025.

Mais le fonds euros de 2026 ne fonctionne plus comme celui de 2012. Sa rémunération dépend désormais de la part d'unités de compte du contrat, avec des bonus qui peuvent porter le taux de 1,9% à plus de 4%. Sa sécurité repose sur Solvabilité 2, sur un fonds de garantie limité à 70 000€ et sur la loi Sapin 2, qui permet de bloquer les rachats en cas de crise. Nous expliquons ce que garantit réellement un fonds euros, comment son rendement est calculé, et quelle place lui donner dans une allocation.

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Où investir en 2024, entre recul de l’inflation, taux toujours élevés mais ayant démarré leur baisse en Europe, croissance ralentie, enjeux géopolitiques et climatiques ? Quels sont les meilleurs placements actuels que notre cabinet conseille pour accroître, protéger, diversifier votre patrimoine et vous créer des revenus ?

Ces recommandations d’investissements sont le condensé de nos analyses pour réaliser vos stratégies d’allocation d’actifs en assurance-vie, bourse, crypto-actifs, fonds de capital-investissement, SCPI et immobilier direct.

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Comment payer moins d'impôts en toute légalité ? Il n'existe pas un seul levier mais trois familles de solutions, qui ne s'adressent pas aux mêmes profils. Diminuer le revenu imposable en se créant des charges déductibles, appliquer une réduction directe sur l'impôt calculé, ou loger son épargne dans des enveloppes qui ne génèrent aucun revenu tant qu'on n'y touche pas.

Le PER, le déficit foncier, la location meublée, le Malraux, l'investissement dans les PME, l'assurance-vie, le PEA ou la nue-propriété relèvent chacun de l'une de ces trois logiques. Nous passons en revue chaque levier avec ses plafonds, ses chiffres et le profil auquel il convient, puis nous traitons les cas particuliers du dirigeant et de l'expatrié, pour lesquels la bonne stratégie ne se trouve pas dans les niches fiscales.

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Investir en SCPI de rendement, c'est acheter des parts d'une société qui détient un parc d'immobilier professionnel et vous reverse chaque trimestre une fraction des loyers encaissés. Vous accédez ainsi à l'immobilier d'entreprise, bureaux, commerces, logistique, santé, avec quelques milliers d'euros, sans gestion locative et avec une diversification qu'aucun investisseur particulier ne peut reconstituer seul.

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La taxe sur les holdings patrimoniales instaure en 2026 une imposition annuelle de 20% sur certains actifs somptuaires détenus par les holdings patrimoniales dont la valeur vénale dépasse les 5 millions d'euros, retrouver tous les conseils sur comment l'anticiper et l'optimiser.

Créée par l'article 7 de la loi de finances 2026 et codifiée à l'article 235 ter C du CGI, la nouvelle taxe holding entre en vigueur pour les exercices clos à compter du 31 décembre 2026, avec une première taxation au printemps 2027.

Le texte adopté par 49.3 en février 2026 rapportera à l'État français seulement 100 millions d'euros à un taux de 20%, alors qu'ils avaient souhaité faire voter une taxe de 2% devant rapporter plus d'un milliard d'euros.

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Les SCPI internationales sont les SCPI de rendement qui investissent uniquement ou principalement en immobilier locatif à l’étranger hors de France. Les parts de SCPI européennes permettent à un investisseur particulier de générer des revenus mensuels ou trimestriels peu imposés et diversifiés grâce aux loyers des immeubles de bureaux, écoles, hôtels, logistiques, résidences et cliniques acquis dans toute l’Europe.

À titre d’illustration, avec un rendement moyen de 4,5% net de frais (non garanti), vous pouvez ainsi percevoir environ 375€ par mois indexés sur l’inflation pour chaque 100 000€ investis dans ces meilleures SCPI.

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