En esta Orden que se publica anualmente por estas fechas se establecen, entre otras cosas, las normas generales sobre bases de cotización en los distintos regímenes, tabla de bases máximas y mínimas para cada grupo de cotización, así como las normas especiales de determinación de bases en situaciones de IT, maternidad/paternidad, contratos a tiempo parcial, contratos para la formación, pluriempleo, etc…

Se acaba de publicar el programa de la Agencia Tributaria para calcular las retenciones de 2012 a efectuar sobre los rendimentos que satisfagan a partir del mes de febrero. Para ello, conviene recordar las siguientes notas:

• El porcentaje de retención aplicable sobre los rendimientos del trabajo que se abonen a partir del 1 de febrero de 2012 y que no se correspondan con el mes de enero, se calculará de acuerdo a la nueva escala practicándose la regularización correspondiente por la causa 11: “otras causas”, en aquellos trabajadores a los que ya les hayan satisfecho rendimientos en enero.
• En cuanto a las retenciones correspondientes a trabajadores contratados a partir del 1 de febrero de 2012, se les calculará el porcentaje de retención por el procedimiento general, es decir, sin necesidad de regularizar.

Deducción por vivienda

A partir de febrero, se restablece el límite de ingresos en 33.007,20 euros, cantidad que estaba vigente para adquisiciones de vivienda anteriores a 2011. Durante el mes de enero de 2012, todavía estaba vigente la cuantía de 22.000 euros como límite de retribuciones que permite aplicar la minoración del tipo de retención del 2%, vigente durante 2011 para adquisiciones de vivienda que tuviesen lugar durante ese mismo año.

Programa sin necesidad de descarga

También se encuentra disponible una versión del programa “online” que no necesita descarga ni instalación para su utilización.

El Real Decreto-ley 20/2011, de 30 de diciembre (BOE) establece un incremento de las retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del trabajo para los años 2012 y 2013, a través de un gravamen complementario en la escala del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, dejando la misma como sigue:

Así mismo, para el año 2012, dicho Real Decreto-ley establece un procedimiento diferente a años anteriores para calcular las retenciones:

ENERO 2012: El porcentaje de retención aplicable sobre los rendimientos del trabajo que se abonen durante el mes de enero de 2012 y correspondientes a dicho mes se calculará de acuerdo con el procedimiento general anteriormente vigente, es decir, con la escala del año 2011 (programa de retenciones AEAT 2012, para enero).

FEBRERO 2012: El porcentaje de retención aplicable sobre los rendimientos del trabajo que se abonen a partir del 1 de febrero de 2012 y que no se correspondan con el mes de enero, se calculará de acuerdo a la nueva escala practicándose la regularización correspondiente por la causa 11: “otras causas”. (programa de retenciones AEAT 2012, a partir de febrero).

En cuanto a las retenciones correspondientes a trabajadores contratados a partir del 1 de febrero de 2012, se les calculará el porcentaje de retención por el procedimiento general, aplicando la nueva escala y sin necesidad de regularizar.

Deducción por vivienda

Durante el mes de enero de 2012, seguirá vigente la cuantía de 22.000 euros como límite de retribuciones que permite aplicar la minoración del tipo de retención del 2%, vigente durante 2011 para adquisiciones de vivienda que tuviesen lugar durante ese mismo año. Sin embargo, a partir de febrero, se restablece dicho límite a la cuantía de 33.007,20 euros, cantidad que estaba vigente para adquisiciones de vivienda anteriores a 2011.

María Jurado – PBS OneWorld –

En la actualidad y de forma cada vez más habitual, el trabajador es requerido para prestar sus servicios, no sólo en su país de residencia, sino también en países extranjeros en los que se localizan centros de trabajo de la misma compañía, empresas del mismo grupo, clientes o el objetivo de abrir nuevos mercados.

La tendencia a la globalización del mercado ha creado una nueva forma de prestación de servicios que obliga al trabajador a desplazarse temporalmente a otros países distintos al de su país de domicilio. Es en estos supuestos en los que se suele producirse la ejecución del trabajo en dos o más países, ya sea de forma simultánea o con alternancia en el tiempo.

A raíz de esta situación, las Empresas han elaborado un método de pago del salario que permita adaptarse a aquellos empleados que realizan su trabajo varios países y que consiste en abonar parte de su salario en la moneda del país de domicilio y otra parte de su retribución en la moneda del país en el que está desplazado.

Esta forma de pago es conocida como Split Payroll y entre sus principales funciones se encuentra la de suplir la necesidad del trabajador de disponer de moneda local, evitando, por tanto, que sea el trabajador quien soporte las fluctuaciones del tipo de cambio.  Sin el Split Payroll, existiría una variación de importe del salario mensual recibido dependiendo de las fluctuaciones del tipo de cambio en cada momento. Con el Split Payroll, se consigue mantener el mismo importe salarial cada mes.

Para aquellos trabajadores con Split Payroll, surge la duda de a qué país deben cotizar, esto es, qué legislación de Seguridad Social le es aplicable, ¿debe el trabajador cotizar en todos aquellos países en los que ejerce su actividad o tan sólo en uno de esos países, siendo el resto descartados de cotización?

Para responder a esta cuestión debemos acudir a distintas normas dependiendo del país en el que el trabajador ejerce su actividad. En este sentido podemos distinguir tres tipos de países:

- Países a los que se les aplica el Reglamento de la Unión Europea 987/2009 sobre coordinación de los sistemas de Seguridad Social.
- Países que han suscrito un Convenio Bilateral.
- El resto de países.

1.-Países a los que se les aplica el Reglamento de la Unión Europea 987/2009 sobre coordinación de los sistemas de Seguridad Social

Alemania, Austria, Bélgica, Bulgaria, República Checa, Chipre, Dinamarca, Eslovaquia, Eslovenia, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Hungría, Irlanda, Islandia, Italia, Letonia, Liechtenstein, Lituania, Luxemburgo, Malta, Noruega,  Países Bajos, Polonia, Portugal, Reino Unido, Rumanía, Suecia, Suiza.

Cuando el trabajador ejerza su actividad en dos o más países a los que se le aplica este Reglamento, estará sujeto a la legislación y Seguridad Social de su país de residencia si: (a) ejerce una parte sustancial de su actividad en el país de residencia o si (b) depende de varias empresas que tengan su domicilio en diferentes Estados Miembros.

En cambio, si el trabajador no ejerce una parte sustancial de su actividad en su Estado de residencia, estará sujeto a legislación y Seguridad Social del país del domicilio de la Empresa.

De acuerdo con estas dos normas, el trabajador elegirá el mantenimiento de la legislación española durante el periodo de desplazamiento mediante la presentación del Modelo TA.201, documento que certifica que el trabajador queda sometido a la legislación española de Seguridad Social durante sus desplazamientos a otros países miembros de la Unión Europea y, en consecuencia, está exento de cotizar a la Seguridad Social del país respectivo.

2.- Países que han suscrito un Convenio Bilateral

Andorra, Argentina, Australia, Brasil, Canadá, Chile, Colombia, Ecuador, Estados Unidos, Filipinas, Japón, Marruecos, México, Paraguay, Perú, República Dominicana, Rusia, Túnez, Turquía, Ucrania, Uruguay, Venezuela.

Los Convenios Bilaterales en materia de Seguridad Social suelen establecer la misma regla de determinación de la legislación de Seguridad Social aplicable aunque con determinadas especificidades que obligan a observar el Convenio Bilateral correspondiente en cada caso concreto.

Como norma general establecen que el trabajador estará sometido a la legislación de Seguridad Social del país en cuyo territorio esté ejerciendo su actividad laboral. Sin embargo, si se trata de un traslado temporal del trabajador pueden mantener la legislación española de Seguridad Social por un periodo máximo que suele variar de 2 a 5 años.

3.- El resto de países

Cuando el trabajador presta sus servicios en algún país que no forma parte de la Unión Europea y con los que España no ha suscrito un Convenio Bilateral, puede suceder que coexistan las obligaciones de cotizar en ambos países de forma simultánea y, en consecuencia, que el trabajador perciba prestaciones de la Seguridad Social de ambos países.

En este tercer supuesto, tan sólo puede determinarse la legislación de Seguridad Social aplicable acudiendo a la legislación interna de los países a los que va a prestar sus servicios.

Como podemos observar, las nuevas formas de trabajo traen consigo nuevos escenarios para los que debemos crear herramientas tales como el Split Payroll o la normativa que discierne la legislación aplicable. Pero a su vez, el hecho de que tan sólo determinados países faciliten esas herramientas a Empresa y Trabajador puede definir el curso de las economías locales, incentivando o disuadiendo la llegada de empresas extranjeras.

Publicado el Boletín de Noticias RED 2011/6 de 13 de junio:

• Nuevo formato del campo convenio colectivo
• Modificaciones de la transacción suspensiones por prestaciones de corta duración en remesas
• Situaciones adicionales de afiliación referidas a excedencias
• Altas, bajas y variaciones de datos del régimen 0135
• Identificación de los trabajadores que cubran vacantes que determinen una disminución de empleo fijo reservistas en períodos de activación
• Medidas urgentes para reparar los daños causados por los movimientos sísmicos en Lorca, Murcia
• Nuevos valores para el campo ‘tipo de inactividad’
• Comunicaciones a través de sms
• Nuevas funcionalidades en servicios red: gestión de autorizaciones
• Rechazo de documentos tc2
• Nuevas comunicaciones del sistema red-directo
• Orden TIN/1512/2011, de 6 de junio, por la que se prorrogan los plazos establecidos en la disposición transitoria segunda de la Orden TIN/1448/2010, de 2 de junio, por la que se desarrolla el Real Decreto 404/2010, de 31 de marzo, por el que se regula el establecimiento de un sistema de reducción de cotizaciones por contingencias profesionales a las empresas que hayan contribuido especialmente a la disminución y prevención de la siniestralidad laboral.
• Reducción cuota empresarial en los contratos predoctorales. Ley 14/2011
• Inclusión del manual “Cotiza – guía 2011”
• Nueva versión de Winsuite 32 7.5.0

Se ha publicado en la página web de la Seguridad Social la Guía Cotiza 2011 y que, a partir de este año, sustituye al antiguo manual de cotización. La nueva guía se ofrece en dos formatos: uno en el estándar PDF y otro en versión ejecutable (archivo de ayuda html) descargable “en cualquier ordenador y que permite una navegación clara, práctica y dinámica por este manual”.

Publicado el Boletín de Noticias RED 2011/5 de 11 de mayo:

• Cuidado de menores afectados por cáncer u otra enfermedad
  grave
• Real Decreto-ley 5/2011, de 29 de abril, de medidas para la
  regularización y control del empleo sumergido y fomento de la rehabilitación de
  viviendas
• Aclaraciones en el ámbito de cotización sobre el Real Decreto-ley
  1/2011, de 11 de febrero
• Instrucciones para la cumplimentación del campo “número de
  días cotizados” en el régimen especial de minería del carbón
• Funcionamiento del tablón de edictos y anuncios de la
  seguridad social
• Suspensiones por regulación de empleo

• Nuevas funcionalidades de cotización
  • Obtención de recibos de liquidación correspondientes a la aportación del Trabajador
  • Obtención de duplicados de recibos de liquidación
• Modificación de la transacción ATR57 – situaciones de incapacidad temporal
• Modificaciones en la transacción ATR61 – consulta de situación de un afiliado en un CCC, para las situaciones de IT
• INSS: control de la base mínima de cotización en los partes de baja mecanizados por las empresas
• Modificación en la transacción ACR01 – solicitud ccc empresario individual
• Publicación de nuevos formularios red

Sin embargo, siguen manteniéndose los plazos mensuales y trimestrales para la presentación de esta autoliquidación para grandes empresas y resto de obligados tributarios respectivamente:

• Las grandes empresas y administraciones públicas, en los veinte primeros días naturales de cada mes en relación con las cantidades y los ingresos a cuenta que correspondan por el mes inmediato anterior, excepto en la autoliquidación e ingreso correspondiente al mes de julio, que se presentará durante el mes de agosto y los veinte primeros días naturales del mes de septiembre inmediatamente posterior.
• Las restantes empresas, en los veinte primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero en relación con las cantidades y los ingresos a cuenta que correspondan por el trimestre natural inmediato anterior.

Como es habitual, los vencimientos de plazo que coincidan con un sábado o día inhábil se entenderán trasladados al primer día hábil inmediato siguiente.

Cuando se pretenda domiciliar el pago, los plazos de presentación telemática de las autoliquidaciones del modelo 111 serán los siguientes:

• Los obligados a la liquidación mensual, desde el día 1 hasta el 15 de los meses de febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, septiembre, octubre, noviembre, diciembre y enero.
• Los obligados a la liquidación trimestral, desde el día 1 hasta el 15 de los meses de abril, julio, octubre y enero.

Las formas de presentación del nuevo modelo 111 continúan siendo las que hasta ahora:

• Vía telemática para administraciones públicas, sociedades anónimas y sociedades limitadas.
• En papel, o potestativamente, vía telemática, para el resto de obligados tributarios.

En próximos días, en la página web de la Agencia Tributaria se pondrá a disposición de los interesados un ejemplar formulario en PDF de dicho modelo 111 para facilitar su presentación en papel.

Más detalles en la Orden EHA/586/2011.

A través de dicho servicio, se facilitará a los empresarios el cumplimiento de sus obligaciones de cotización, mediante la elaboración y puesta a disposición, con carácter mensual, del documento electrónico de pago de cuotas a la Seguridad Social. Solamente podrán acogerse a este servicio los empresarios que cumplan los siguientes requisitos:

• Que tengan códigos de cuenta de cotización del Régimen General con un máximo de diez trabajadores.
• No dispongan de una autorización vigente para el uso del Sistema RED.