Como ya es costumbre, dejamos disponible para descarga un PDF con el resumen de bases máximas y mínimas, tipos de cotización, SMI e IPREM, tipos de interés… con vigencia para el presente año 2012, y que puede resultar muy útil tener siempre a mano para consultar información de uso frecuente en la confección de nóminas y seguros sociales.

Como años anteriores, y como alternativa al programa de la Agencia Tributaria, hemos construído una hoja de cálculo Excel para calcular el tipo de retención de trabajadores por cuenta ajena y que dejamos disponible para descarga.

IRPF-2012.xls

NOTA ACLARATORIA PARA 2012: La escala del impuesto del IRPF se ha incrementado a partir del 1 de febrero, lo que implica que para calcular el tipo de retención a partir de dicha fecha,  habría de efectuarse una regularización sobre el calculado en el mes de enero. Si bien esta hoja no realiza tal regularización, puede servir para estimar si el tipo de retención se incrementará o no a partir de febrero ya que, el porcentaje resultante de la hoja de cálculo será el tipo de retención aplicable EN PROMEDIO para todo el año. Ejemplos:

• Si en enero te retuvieron un 5% y con esta hoja resulta un 5%, te deberán seguir reteniendo un 5%.
• Si en enero te retuvieron un 10% y con esta hoja resulta un 12%, para que en el conjunto del año y en promedio tus retenciones lleguen a dicho 12%, a partir de febrero te retendrán algo más de dicho 12%.

Si bien la hoja ha sido testeada profundamente, no nos hacemos responsables de los errores que pudiera contener ni de las consecuencias derivadas de su uso. No se recomienda un uso profesional de la misma.

Notas sobre los cálculos de la hoja:

• Las siguientes limitaciones no impiden un cálculo correcto para la inmensa mayoría de trabajadores.
• La hoja tiene limitado el número de descendientes (5) y ascendientes (2) que pueden tenerse en cuenta.
• La hoja no tiene en cuenta la reducción del 40% por rendimientos irregulares, si los hubiese.
• Las cotizaciones a la Seguridad Social se calculan automáticamente a partir de las retribuciones, teniendo en cuenta si el contrato del trabajador es temporal o indefinido. Para ello presupone que todas las retribuciones del trabajador cotizan a la Seguridad Social.

Ya se encuentra disponible en la página web de la Agencia Tributaria una actualización del programa de retenciones (a partir de febrero 2012), versión 1.01, por la que se mejora el cálculo del importe de la minoración por pagos de préstamos para vivienda habitual en determinados supuestos de regularizaciones del tipo de retención que deban efectuarse a partir del mes de marzo de 2012 por causas distintas de las causas 9, 10 y 11.

Publicamos a continuación una versión beta (en pruebas) de tres nuevas hojas de cálculo:

1. La primera de ellas y más interesante, calcula indemnizaciones por despido improcedente para aquellos contratos celebrados con anterioridad al 12 de febrero de 2012 y que se extingan a partir de esa fecha. Según el Real Decreto-ley 3/2012, de 10 de febrero, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral, en el apartado 2 de la disposicion transitoria quinta, se establece que “la indemnización por despido improcedente de los contratos formalizados con anterioridad a la entrada en vigor del presente real decreto-ley se calculará a razón de 45 días de salario por año de servicio por el tiempo de prestación de servicios anterior a dicha fecha de entrada en vigor y a razón de 33 días de salario por año de servicio por el tiempo de prestación de servicios posterior. El importe indemnizatorio resultante no podrá ser superior a 720 días de salario, salvo que del cálculo de la indemnización por el periodo anterior a la entrada en vigor de este real decreto-ley resultase un número de días superior, en cuyo caso se aplicará éste como importe indemnizatorio máximo, sin que dicho importe pueda ser superior a 42 mensualidades, en ningún caso.”

2. La segunda hoja calcula las indemnizaciones por despido para aquellos contratos celebrados a partir del 12 de febrero de 2012 de acuerdo a las nuevas cuantías establecidas por el mismo Real Decreto-ley 3/2012.

3. La tercera hoja calcula las indemnizaciones por finalización de contratos temporales (excepto interinidad y formativos) para cualquiera de las cuantías establecidas en la disposición transitoria décimotercera del Estatuto de los Trabajadores y fijadas por la Ley 35/2010.

Además de contemplar las diferentes novedades legislativas, estas nuevas hojas disponen de algunas nuevas funcionalidades frente a la antigua hoja que publicamos en mayo de 2010, como por ejemplo, el cálculo de la indemnización por fin de contrato o la posibilidad de introducir las fechas de inicio y fin de la relación laboral para el cálculo automático del tiempo de servicio en la empresa.

Como tales versiones beta deben utilizarse con cautela. Por ello, las tres hojas de cálculo las sometemos al testeo por parte de los lectores para que nos hagan llegar los posibles problemas o errores que puedan encontrar, así como posibles sugerencias que deseen hacernos sobre las mismas. Cuando, próximamente, dispongamos de las versiones definitivas las publicaremos en esta misma web, así como un artículo en que explicaremos el algoritmo de cálculo actualizado a la nueva normativa, especialmente, en lo referido a los contratos celebrados con anterioridad a la entrada en vigor de la reforma laboral publicada en el BOE el pasado sábado.

Así mismo, señalar que, como siempre, todos los cálculos de estas hojas están basados en la legislación aplicable así como en la doctrina y jurisprudencia de nuestros Tribunales.

A continuación disponemos el enlace para su descarga en un archivo zip comprimido, el cual contiene las tres hojas de cálculo por duplicado, tanto para las versiones 2007/2010 de Excel como para versiones anteriores:

calcular-indemnizaciones.zip

En esta Orden que se publica anualmente por estas fechas se establecen, entre otras cosas, las normas generales sobre bases de cotización en los distintos regímenes, tabla de bases máximas y mínimas para cada grupo de cotización, así como las normas especiales de determinación de bases en situaciones de IT, maternidad/paternidad, contratos a tiempo parcial, contratos para la formación, pluriempleo, etc…

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ACTUALIZACIÓN 21-2-2012:

Ya se encuentra disponible en la página web de la Agencia Tributaria una actualización del programa de retenciones (a partir de febrero 2012), versión 1.01, por la que se mejora el cálculo del importe de la minoración por pagos de préstamos para vivienda habitual en determinados supuestos de regularizaciones del tipo de retención que deban efectuarse a partir del mes de marzo de 2012 por causas distintas de las causas 9, 10 y 11.

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Se acaba de publicar el programa de la Agencia Tributaria para calcular las retenciones de 2012 a efectuar sobre los rendimentos que satisfagan a partir del mes de febrero. Para ello, conviene recordar las siguientes notas:

• El porcentaje de retención aplicable sobre los rendimientos del trabajo que se abonen a partir del 1 de febrero de 2012 y que no se correspondan con el mes de enero, se calculará de acuerdo a la nueva escala practicándose la regularización correspondiente por la causa 11: “otras causas”, en aquellos trabajadores a los que ya les hayan satisfecho rendimientos en enero.
• En cuanto a las retenciones correspondientes a trabajadores contratados a partir del 1 de febrero de 2012, se les calculará el porcentaje de retención por el procedimiento general, es decir, sin necesidad de regularizar.

Deducción por vivienda

A partir de febrero, se restablece el límite de ingresos en 33.007,20 euros, cantidad que estaba vigente para adquisiciones de vivienda anteriores a 2011. Durante el mes de enero de 2012, todavía estaba vigente la cuantía de 22.000 euros como límite de retribuciones que permite aplicar la minoración del tipo de retención del 2%, vigente durante 2011 para adquisiciones de vivienda que tuviesen lugar durante ese mismo año.

Programa sin necesidad de descarga

También se encuentra disponible una versión del programa “online” que no necesita descarga ni instalación para su utilización.

ACTUALIZACIÓN:

Ya se encuentra disponible en la página web de la Agencia Tributaria una actualización del programa de retenciones (a partir de febrero 2012), versión 1.01, por la que se mejora el cálculo del importe de la minoración por pagos de préstamos para vivienda habitual en determinados supuestos de regularizaciones del tipo de retención que deban efectuarse a partir del mes de marzo de 2012 por causas distintas de las causas 9, 10 y 11.

El Real Decreto-ley 20/2011, de 30 de diciembre (BOE) establece un incremento de las retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del trabajo para los años 2012 y 2013, a través de un gravamen complementario en la escala del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, dejando la misma como sigue:

Así mismo, para el año 2012, dicho Real Decreto-ley establece un procedimiento diferente a años anteriores para calcular las retenciones:

ENERO 2012: El porcentaje de retención aplicable sobre los rendimientos del trabajo que se abonen durante el mes de enero de 2012 y correspondientes a dicho mes se calculará de acuerdo con el procedimiento general anteriormente vigente, es decir, con la escala del año 2011 (programa de retenciones AEAT 2012, para enero).

FEBRERO 2012: El porcentaje de retención aplicable sobre los rendimientos del trabajo que se abonen a partir del 1 de febrero de 2012 y que no se correspondan con el mes de enero, se calculará de acuerdo a la nueva escala practicándose la regularización correspondiente por la causa 11: “otras causas”. (programa de retenciones AEAT 2012, a partir de febrero).

En cuanto a las retenciones correspondientes a trabajadores contratados a partir del 1 de febrero de 2012, se les calculará el porcentaje de retención por el procedimiento general, aplicando la nueva escala y sin necesidad de regularizar.

Deducción por vivienda

Durante el mes de enero de 2012, seguirá vigente la cuantía de 22.000 euros como límite de retribuciones que permite aplicar la minoración del tipo de retención del 2%, vigente durante 2011 para adquisiciones de vivienda que tuviesen lugar durante ese mismo año. Sin embargo, a partir de febrero, se restablece dicho límite a la cuantía de 33.007,20 euros, cantidad que estaba vigente para adquisiciones de vivienda anteriores a 2011.

María Jurado – PBS OneWorld –

En la actualidad y de forma cada vez más habitual, el trabajador es requerido para prestar sus servicios, no sólo en su país de residencia, sino también en países extranjeros en los que se localizan centros de trabajo de la misma compañía, empresas del mismo grupo, clientes o el objetivo de abrir nuevos mercados.

La tendencia a la globalización del mercado ha creado una nueva forma de prestación de servicios que obliga al trabajador a desplazarse temporalmente a otros países distintos al de su país de domicilio. Es en estos supuestos en los que se suele producirse la ejecución del trabajo en dos o más países, ya sea de forma simultánea o con alternancia en el tiempo.

A raíz de esta situación, las Empresas han elaborado un método de pago del salario que permita adaptarse a aquellos empleados que realizan su trabajo varios países y que consiste en abonar parte de su salario en la moneda del país de domicilio y otra parte de su retribución en la moneda del país en el que está desplazado.

Esta forma de pago es conocida como Split Payroll y entre sus principales funciones se encuentra la de suplir la necesidad del trabajador de disponer de moneda local, evitando, por tanto, que sea el trabajador quien soporte las fluctuaciones del tipo de cambio.  Sin el Split Payroll, existiría una variación de importe del salario mensual recibido dependiendo de las fluctuaciones del tipo de cambio en cada momento. Con el Split Payroll, se consigue mantener el mismo importe salarial cada mes.

Para aquellos trabajadores con Split Payroll, surge la duda de a qué país deben cotizar, esto es, qué legislación de Seguridad Social le es aplicable, ¿debe el trabajador cotizar en todos aquellos países en los que ejerce su actividad o tan sólo en uno de esos países, siendo el resto descartados de cotización?

Para responder a esta cuestión debemos acudir a distintas normas dependiendo del país en el que el trabajador ejerce su actividad. En este sentido podemos distinguir tres tipos de países:

- Países a los que se les aplica el Reglamento de la Unión Europea 987/2009 sobre coordinación de los sistemas de Seguridad Social.
- Países que han suscrito un Convenio Bilateral.
- El resto de países.

1.-Países a los que se les aplica el Reglamento de la Unión Europea 987/2009 sobre coordinación de los sistemas de Seguridad Social

Alemania, Austria, Bélgica, Bulgaria, República Checa, Chipre, Dinamarca, Eslovaquia, Eslovenia, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Hungría, Irlanda, Islandia, Italia, Letonia, Liechtenstein, Lituania, Luxemburgo, Malta, Noruega,  Países Bajos, Polonia, Portugal, Reino Unido, Rumanía, Suecia, Suiza.

Cuando el trabajador ejerza su actividad en dos o más países a los que se le aplica este Reglamento, estará sujeto a la legislación y Seguridad Social de su país de residencia si: (a) ejerce una parte sustancial de su actividad en el país de residencia o si (b) depende de varias empresas que tengan su domicilio en diferentes Estados Miembros.

En cambio, si el trabajador no ejerce una parte sustancial de su actividad en su Estado de residencia, estará sujeto a legislación y Seguridad Social del país del domicilio de la Empresa.

De acuerdo con estas dos normas, el trabajador elegirá el mantenimiento de la legislación española durante el periodo de desplazamiento mediante la presentación del Modelo TA.201, documento que certifica que el trabajador queda sometido a la legislación española de Seguridad Social durante sus desplazamientos a otros países miembros de la Unión Europea y, en consecuencia, está exento de cotizar a la Seguridad Social del país respectivo.

2.- Países que han suscrito un Convenio Bilateral

Andorra, Argentina, Australia, Brasil, Canadá, Chile, Colombia, Ecuador, Estados Unidos, Filipinas, Japón, Marruecos, México, Paraguay, Perú, República Dominicana, Rusia, Túnez, Turquía, Ucrania, Uruguay, Venezuela.

Los Convenios Bilaterales en materia de Seguridad Social suelen establecer la misma regla de determinación de la legislación de Seguridad Social aplicable aunque con determinadas especificidades que obligan a observar el Convenio Bilateral correspondiente en cada caso concreto.

Como norma general establecen que el trabajador estará sometido a la legislación de Seguridad Social del país en cuyo territorio esté ejerciendo su actividad laboral. Sin embargo, si se trata de un traslado temporal del trabajador pueden mantener la legislación española de Seguridad Social por un periodo máximo que suele variar de 2 a 5 años.

3.- El resto de países

Cuando el trabajador presta sus servicios en algún país que no forma parte de la Unión Europea y con los que España no ha suscrito un Convenio Bilateral, puede suceder que coexistan las obligaciones de cotizar en ambos países de forma simultánea y, en consecuencia, que el trabajador perciba prestaciones de la Seguridad Social de ambos países.

En este tercer supuesto, tan sólo puede determinarse la legislación de Seguridad Social aplicable acudiendo a la legislación interna de los países a los que va a prestar sus servicios.

Como podemos observar, las nuevas formas de trabajo traen consigo nuevos escenarios para los que debemos crear herramientas tales como el Split Payroll o la normativa que discierne la legislación aplicable. Pero a su vez, el hecho de que tan sólo determinados países faciliten esas herramientas a Empresa y Trabajador puede definir el curso de las economías locales, incentivando o disuadiendo la llegada de empresas extranjeras.

Publicado el Boletín de Noticias RED 2011/6 de 13 de junio:

• Nuevo formato del campo convenio colectivo
• Modificaciones de la transacción suspensiones por prestaciones de corta duración en remesas
• Situaciones adicionales de afiliación referidas a excedencias
• Altas, bajas y variaciones de datos del régimen 0135
• Identificación de los trabajadores que cubran vacantes que determinen una disminución de empleo fijo reservistas en períodos de activación
• Medidas urgentes para reparar los daños causados por los movimientos sísmicos en Lorca, Murcia
• Nuevos valores para el campo ‘tipo de inactividad’
• Comunicaciones a través de sms
• Nuevas funcionalidades en servicios red: gestión de autorizaciones
• Rechazo de documentos tc2
• Nuevas comunicaciones del sistema red-directo
• Orden TIN/1512/2011, de 6 de junio, por la que se prorrogan los plazos establecidos en la disposición transitoria segunda de la Orden TIN/1448/2010, de 2 de junio, por la que se desarrolla el Real Decreto 404/2010, de 31 de marzo, por el que se regula el establecimiento de un sistema de reducción de cotizaciones por contingencias profesionales a las empresas que hayan contribuido especialmente a la disminución y prevención de la siniestralidad laboral.
• Reducción cuota empresarial en los contratos predoctorales. Ley 14/2011
• Inclusión del manual “Cotiza – guía 2011”
• Nueva versión de Winsuite 32 7.5.0