Todos conocemos, y lo hemos dicho cientos de veces en nuestro blog que este mes y el próximo son los referidos al pago de PTU y que debemos tener presente que nuestros empleadores están obligados a pagar si se encuadran en esta obligación y presentaron sus declaraciones anuales.

En este sentido, es importante tener presente los diferentes plazos y etapas que tiene la PTU para no cometer errores y estar siempre dentro de los parámetros legales en cuanto a la formalidad y legalidad del Reparto de Utilidades.

A continuación veremos las diferentes etapas y plazos para cumplimentar como se debe con el pago y cobro de PTU:

Nota: En tanto la empresa no proporcione la copia de la declaración a los representantes de los trabajadores, no correrá el plazo señalado en las etapas 4,5 y 7. En los casos de personas físicas, la Declaración Anual se presentará en el mes de abril, por lo tanto las fechas límites se ajustarán en las etapas 2, 3, 4, 5, 6 y 7 considerando para ello la fecha de su presentación.

Recuerde siempre corroborar lo que le corresponde en el reparto de utilidades con nuestra calculadora de PTU.

Si ha presentado su declaración anual a tiempo, de seguro que si tuvo saldo a favor estuvo esperando la devolución automática que efectúa el SAT cuando todo está correctamente informado.

No obstante, para los que tuvieron saldos a favor y aún no han recibido nada, sea por un rechazo u omisión del SAT, todavía pueden reclamar sus saldos a favor rechazados.

En primer lugar, lo que se debe tener en cuenta es que las maneras de recuperar saldos a favor del contribuyente, existen diferentes figuras aplicables previstas en varias disposiciones fiscales, en las que se encuentran las siguientes:

• devolución
• compensación
• acreditamiento

En este sentido, no estamos diciendo que todos podamos tener la devolución, sino recuperar nuestro saldo a favor de alguna manera.

Cada una de las modalidades indicadas existe un cumplimiento de ciertos requisitos, lo que integra la materia de “Recuperación de Saldos a Favor de Contribuciones”.

¿Qué sucede si el SAT rechaza mi solicitud de devolución?

Si el SAT expresa su negativa total o parcial ante la devolución, una vez que seamos notificados al respecto, sea por aviso del SAT o porque hemos cobrado parcialmente lo solicitado, el primer paso a seguir es corroborar que cumplimos con todos los requisitos previstos en la legislación para pedir el importe correspondiente.

Ante la injustificación declarada, tiene a su alcance el recurso de revocación o juicio de nulidad cuya elección es opcional, es decir, podrá hacer valer el que se desee sin necesidad de prelación alguna.

Aquí es importante que se asesore con un abogado para tomar la mejor decisión en cada caso en particular.

¿Qué sucede si hay silencio desde el SAT?

Para los casos en que hayan presentado la solicitud de devolución y a la fecha hayan transcurrido más de cinco meses durante los cuales la autoridad hacendaria no se ha pronunciado respecto de su procedencia o rechazo, existe otro procedimiento.

En primer lugar, debemos contar bien el plazo, que comenzará a partir del día siguiente a la fecha en la que se presentó la solicitud:

• Contribuyentes generales: 45 días
• Quienes dictaminen sus estados financieros: 25 días
• Aquéllos que emitan sus comprobantes fiscales digitales a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT): 20 días

De esta manera, las autoridades fiscales deben resolverse en un plazo de tres meses como regla general; transcurrido ese plazo sin notificarse la resolución, se considera que el fisco federal resolvió en sentido negativo.

Entonces, el silencio del SAT equivale al rechazo de la devolución.

¿Cómo defenderse y reclamar ante omisión de dictamen del SAT?

Si tenemos este escenario presente, puede interponer los medios de defensa a su alcance en cualquier tiempo mientras no se dicte la resolución, en este supuesto se recomienda instaurar el juicio de nulidad previsto en la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo (LFPCA), ante el TFJFA, argumentando que la autoridad fiscal a la fecha no ha resuelto en definitiva la petición, por lo que dado el tiempo transcurrido (cinco meses), se encuentra plenamente configurada la negativa ficta.

Tenga en cuenta que, si se inicia el juicio, la autoridad no podrá emitir una resolución expresa, puesto que ésta se dicta con fecha posterior a la presentación de la demanda de nulidad, por ello, no puede alegarse que la negativa ficta que se ha configurado deje de existir, pues esa resolución no fue conocida por el particular, por lo tanto, no puede tenerse como resuelta la instancia o petición.

Otro de los factores que afecta al cálculo del PTU es la base para calcular la participación de los trabajadores en las utilidades. En concreto, sabemos que los empresarios deben pagar entre Mayo y Junio según corresponda, un 10% al menos de su ganancia neta en concepto de PTU.

En este sentido, es clave que el trabajador que haya ingresado a mitad de año no cobrará lo mismo que uno que viene empleándose desde comienzos de año. Asimismo, tampoco será el mismo porcentaje de PTU si los trabajadores tienen distintos salarios. Entonces, es importante saber qué se considerará base para dividir el reparto de utilidades.

¿Qué se tiene en cuenta para el reparto de utilidades individual?

Personas con derecho a reparto

Aquí vemos que no todos los trabajadores tendrán derecho a la PTU, por ejemplo:

• Los directores, administradores y gerentes generales de las empresas.
• Los trabajadores domésticos no participarán en el reparto de utilidades.
• Personas físicas que sean propietarias o copropietarias de una negociación.
• Profesionales, técnicos, artesanos y otros que en forma independiente prestan servicios a una empresa, siempre y cuando no exista una relación de trabajo subordinada con el patrón.
• Trabajadores eventuales cuando hayan laborado menos de 60 días durante el ejercicio fiscal.

Días para efecto de reparto

A tener en cuenta que, la utilidad neta se dividirá en dos partes por igual: la primera se repartirá por igual entre todos los trabajadores, tomando en consideración el número de días trabajados por cada uno en el año. La segunda se repartirá en proporción al monto de los salarios devengados por el trabajo prestado durante el año.

Deben entenderse como días trabajados todos aquellos que por disposición de la ley, de los contratos de trabajo y de los reglamentos interiores de trabajo. Se consideran trabajados::

• Los periodos prenatal y postnatal
• El tiempo que dure la incapacidad temporal derivada de un riesgo de trabajo
• Días festivos, descansos semanales, vacaciones, permisos contractuales
• Permisos para desempeñar comisiones sindicales y permisos con goce de sueldo.
• Con relación a los trabajadores que laboren menos horas de las establecidas en la jornada máxima legal o en los contratos de trabajo, se sumarán las horas trabajadas hasta la cantidad equivalente a la jornada legal o convencional para considerarlo día trabajado.

Salario base de reparto

Como tercer punto en la determinación de la base para el cálculo de la PTU, tenemos que tener en cuenta los siguientes conceptos que conforman el salario o tipos de salario:

• Salario fijo o tabulado: se entiende por salario la cantidad que perciba cada trabajador por cuota diaria, que es la cantidad fijada en el contrato individual de trabajo o en los contratos colectivos o contratos-ley, excluyendo las sumas por concepto de trabajo extraordinario, las gratificaciones, percepciones y otras extraordinarias.
• Salario variable: cuando la retribución sea variable, se tomará como salario diario el promedio de las percepciones obtenidas en el año fiscal materia del reparto de utilidades.
• Salario mixto: si la percepción se integra con salario fijo y comisiones, se tomará en cuenta únicamente el salario fijo para determinar su participación individual.
• Salario base máximo: se considerará para determinar la participación de los trabajadores de confianza, que perciban salarios superiores al trabajador sindicalizado o de base de mayor salario. El mismo se ajustará del siguiente modo:

1. Se sumará el salario que durante el año fiscal haya obtenido el trabajador sindicalizado o de base de mayor salario; a esta suma se aumentará 20% y el resultado se considerará como salario base máximo con el cual participarán los trabajadores de confianza.
2. En cuanto a las empresas que tengan varias plantas o sucursales, el cálculo para determinar el salario máximo de estos trabajadores se hará por cada establecimiento, y el resultado será el salario base máximo con el cual participarán los trabajadores de confianza de cada unidad.

Recuerde usar la calculadora de PTU para saber cuánto le corresponde este año.

Entonces, si la asociación expide una factura por cuenta de pequeños ganaderos en 2013, los ingresos se considerarán como propios de la asociación.

¿Cuáles son los requisitos para la asociación?

Para poder emitir facturas la asociación deberá contar con Firma Electrónica Avanzada (Fiel).

Con la emisión de facturas electrónicas no cambian las obligaciones fiscales del ganadero ni aumentan las de la asociación ganadera.

Para expedir facturas electrónicas, el ganadero debe de proporcionar a la asociación los siguientes datos:

• Nombre completo.
• Dirección.
• Clave del Registro Federal de Contribuyentes.
• Información correspondiente al detalle de la venta.
• Verifique que la factura cuente con:
• Elementos de seguridad.
• Firma del ganadero vendedor en que acepte, de total conformidad y bajo protesta de decir verdad, que los datos son correctos.
• Datos de autorización de la CNOG como Prestador de Servicios de generación de factura electrónica del Sistema Producto.
• Datos propios de una factura del sector ganadero (no fiscales).

Ejemplo de factura electrónica actual

Ejemplo de una factura impresa anterior

En México existen regímenes particulares para los impuestos si es que se trata de contribuyentes catalogados como especiales o diferenciales. En esta oportunidad vamos a ver los términos y formas que debe tener la facturación para pequeños ganaderos.

En el caso de que usted sea un contribuyente dedicado exclusivamente a la ganadería, tendrá la opción de facturar a través de una organización o asociación ganadera.

Si desea utilizar el servicio indicado deberá:

• Encontrarse dentro del Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
• Tener un ingreso que no supere 40 veces el salario mínimo de su área geográfica, elevado al año:

Para tener una idea dejamos un ejemplo:

• En el municipio de Tuxpan, Veracruz, su ingreso no debe exceder de 945,496 pesos al año.

¿Cómo elegir este esquema de facturación?

Como primer paso, deberá inscribirse en el RFC y obtener su RFC con homoclave, entonces con este objeto tendrá que acudir a la organización o asociación ganadera a inscribirse, con la siguiente información:

• Nombre completo.
• CURP o copia de su acta de nacimiento.
• Domicilio.
• El proceso de inscripción se realiza una sola vez.

Acto seguido, usted podrá expedir facturas

Cuando esté inscrito podrá expedir facturas por las ventas que realice, siempre emitidas por medio de la Confederación Nacional de Organizaciones Ganaderas (CNOG).

En este caso, tendrá que proporcionar a la asociación su nombre completo, domicilio, su RFC y la información correspondiente al detalle de la venta.

Es importante que verifique que la factura cuente con:

• Elementos de seguridad de la factura electrónica.
• Firma del ganadero vendedor en que acepte, de total conformidad y bajo protesta de decir verdad, que los datos son verídicos.
• Datos de autorización de la CNOG como Prestador de Servicios de generación de factura electrónica del Sistema Producto.
• Datos propios de una factura del sector ganadero (no fiscales).

Veamos la imagen de ejemplo:

Durante los meses de mayo y junio, si somos empleados de una empresa bajo relación de dependencia, tenemos derecho a cobrar PTU 2013 si se cumplen ciertas condiciones que todos ya conocemos, y que puede verificar en la guía respectiva.

Sin embargo, la ley limita el pago de PTU y no lo hace extensible a todos y cada uno de los trabajadores, sino a un grupo (aunque grande) menor.

Veamos entonces ¿cuáles son los trabajadores con derecho a participar en las utilidades?

En resumen, tendrán derecho a la PTU, todos los trabajadores que presten a una persona física o moral un trabajo personal subordinado, cualquiera que sea el acto que lo origine mediante el pago de un salario.

Cobrarán PTU

• Trabajadores de planta: los trabajadores que por tiempo indeterminado, prestan permanentemente su trabajo personal subordinado a una persona.
• Trabajadores por obra o tiempo determinado (eventuales): se trata de los trabajadores que sin ser de planta, prestan sus servicios en una empresa o establecimiento, supliendo vacantes transitorias o temporales y los que desempeñan trabajos extraordinarios o para obra determinada, que no constituyan una actividad normal o permanente de la empresa. Tendrán derecho al cobro de PTU siempre y cuando hayan laborado un mínimo de 60 días durante el año, ya sea en forma continua o discontinua. No será así si los 60 días en total se trabajan dentro de dos ejercicios fiscales.
• Ex trabajadores de planta: también tendrán derecho aquellos trabajadores que hayan sido despedidos o que renunciaron a su empleo.
• Ex trabajadores por obra o tiempo determinado (eventuales): al igual que el punto anterior, cuando hayan laborado al menos 60 días en forma continua o discontinua en el ejercicio de que se trate, la ley los habilita a cobrar PTU.
• Trabajadores de confianza: Este punto es algo más complejo, pero no tan difícil. Se trata de los trabajadores de confianza que si cobran mensualmente un salario superior al que corresponda al trabajador sindicalizado o de base de más alto salario dentro de la empresa o establecimiento, se considerará este último salario, aumentado en 20%, como salario base máximo con el cual participarán en las utilidades.

¿Qué trabajadores son considerados en servicio activo?

En función de lo que se indica en el artículo 127 de la Ley Federal del Trabajo, podemos ver que los siguientes casos se pueden considerar a los trabajadores activos:

Madres trabajadoras durante los periodos prenatal y postnatal, y los trabajadores víctimas de un riesgo de trabajo durante el periodo de incapacidad temporal, serán considerados como trabajadores en servicio activo. Todos estos períodos de descanso se considerará como días trabajados para los efectos del pago de utilidades.

¿Qué personas no podrán participar del PTU?

• Los directores, administradores y gerentes generales de las empresas.
• Los trabajadores domésticos no participarán en el reparto de utilidades.
• Personas físicas que sean propietarias o copropietarias de una negociación.
• Profesionales, técnicos, artesanos y otros que en forma independiente prestan servicios a una empresa, siempre y cuando no exista una relación de trabajo subordinada con el patrón.
• Trabajadores eventuales cuando hayan laborado menos de 60 días durante el ejercicio fiscal.

El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del SAT se trata de una clave utilizable cuando debemos afrontar el pago de impuestos. EL RFC Homoclave es asignado a todas las Personas físicas en México que realicen alguna actividad obligada a tributar o toda Persona moral.

Si desea saber cómo inscribirse en el RFC, el contribuyente deberá tramitarla a través de Internet y finalizar el papeleo en cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente dentro de los diez días siguientes al envío de la solicitud. El RFC Homoclave debe llevar datos personales del contribuyente como su nombre y fecha de nacimiento; o nombre y fecha de origen de la persona moral.

¿Cómo sacar el RFC con Homoclave?

Complete la aplicación para obtener el RFC + Homoclave con los datos indicados:

• Nombre
• Apellido Paterno
• Apellido Materno
• Fecha de Nacimiento

(si falta algún dato será imposible)

En concreto, el RFC con Homoclave del SAT se compone para la Persona física, de la siguiente manera: APMI880829 XXX

• Las primeras dos letras (AP) son el apellido paterno más la primera vocal interna del apellido paterno.
• El tercer dígito (M) es la inicial del apellido materno. Si no existie se utiliza una “X”.
• El cuarto dígito (I) es la inicial del primer nombre.
• Los primeros dos dígitos son el año de nacimiento (88).
• Los segundos dígitos son el mes de nacimiento (08 o Agosto).
• Los terceros dígitos son el día de nacimiento (29).
• Los últimos dígitos (XXX) es la homoclave, designada por el SAT.

En el caso de la Persona Moral: EMP 550504 XXX

• Las primeras tres letras (EMP) son las iniciales de la empresa si se pueden combinar
• Los primeros dos dígitos son el año de fundación de la empresa (55).
• Los segundos dígitos son el mes de la creación de la empresa (05 o mayo).
• Los terceros dígitos son el día de la creación de la empresa (04).
• Los últimos dígitos (XXX) son la homoclave designada por el SAT.

Recuerde que, para presentarse en las oficinas del SAT deberá concertar una cita, y presentarse con los siguientes documentos en original:

• Acta de nacimiento o constancia de la CURP.
• Comprobante de domicilio
• Identificación personal
• Número de folio asignado que se le proporcionó al realizar el envío de su preinscripción
• En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público.
• Tratándose de personas morales en lugar del acta de nacimiento deberán presentar copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado.

Pero bien, vamos a suponer que todos los que trabajamos en empresas que dan ganancias, y que a veces son interesantes, cobraremos el PTU 2013 y tendremos un dinero extra a mitad de año. ¿No sabes cuánto cobrarás? Usa la calculadora ¿En qué conviene utilizarlo? ¡Lee este post!

En base a esto, se nos ocurrió armar un breve listado de los 6 consejos útiles para usar tu PTU este año.

¿En qué utilizar nuestro PTU?

1 – Ahorrar nuestro PTU

La idea de guardar bajo el colchón el dinero que recibiremos por la PTU no es del todo grata a nuestro entender, por lo que la descartaríamos desde un principio. No obstante hay muchos que creen que es bueno guardar este dinero para enfrentar compras posteriores como las navideñas o las del Buen Fin que ocurren más a fin de año.

2 – Invertir en CETES con PTU

La idea de colocar nuestro dinero extra en inversiones es de las mejores entre las que veremos en este artículo. Ahora bien, invertir en CETES puede que no sea lo más rentable que hagamos, además de tener diferentes plazos para seleccionar, su rentabilidad no es del todo atractiva, y sigue decayendo.

De todas formas, si no sabe en qué invertir, los CETES vía Cetesdirecto serán una buena opción para su PTU.

3 – Invertir en Fondos de Inversión con PTU

Desde losimpuestos.com.mx recomendamos colocar su dinero en forma de ahorro y a mediano plazo en fondos de inversión de renta variable, atados a la evolución de diferentes sectores de la bolsa local o extranjera. De esta manera, está asegurando su futuro a índices complementarios que van a garantizarle buena rentabilidad y estabilidad en el mediano y largo plazo.

4 – Pagar deudas con PTU

Definitivamente, la mejor opción para usar su PTU, en el caso de tener deudas, es pagarlas. De seguro que tendrá cuenta corriente con algún proveedor o bien deudas bancarias que saldar, sea con sus productos crediticios o con tarjetas de crédito. Todas estas generan intereses que a la larga perjudica nuestras finanzas por completo, pague todas las deudas existentes, vuelva su balance a cero para no tener problemas durante lo que resta del año.

5 – Adelanta compras y hazte de crédito con tu PTU

Una idea poco ortodoxa es adelantar las cuentas con tu PTU, paga la tarjeta de crédito por adelantado, haz compras anticipadamente, genera crédito a tu favor. ¡Nada mejor que ver llegar las cuentas los meses próximos completamente limpias de culpa y cargo!

6 – Gasta tu PTU y diviértete

¿Por qué estar siempre previendo el futuro? Disfrutar el presente es una de la última opción que vamos a darles, pero no por eso la menos importante. ¿Te has puesto a pensar cuántas veces tienes dinero de sobra para divertirte a lo grande? Si cobras un dineral de PTU, esta es tu oportunidad. Organiza una fiesta, compra regalos para ti mismo, sal con tus amigos… En fin, ¡diviértete!

Esperamos haberles sido útil con estos consejos para utilizar el PTU de la mejor forma que te parezca. Recuerda que es dinero que has ganado, úsalo para lo que más te apetezca, ¡no te dejes influenciar!

Y tú ¿Qué harás con el dinero del PTU?

Si has comprado alguna vez por internet, de seguro que has visto que hay excelentes ofertas en el exterior, por ejemplo a través de eBay que traen productos por correo desde Estados Unidos. Estas compras serán las más potentes en los años futuros y por lo cual tenemos que tener en claro cómo pueden perjudicarnos los impuestos que quieran aplicar en dicho país.

Durante este mes se ha aprobado en el  Senado de Estados Unidos la Ley de Igualdad en el Mercado. Lo que hace es tender a que las tiendas en línea cobren los mismos impuestos que las empresas físicas.

¿Qué nos trae el cambio impositivo?

Si bien en México aún no afectará a las empresas que vendan online por este tipo de sitios, estamos de acuerdo que las personas paguen impuestos sin importar que lo compren en línea o en la tienda física. Esto es una cuestión lógica dado que tranquilamente podrían empezar a migrar de estructura física a virtual con el solo fin de pagar menos impuestos, que no es igual que evadir, sino que usan la legislación de modo más favorable.

De manera que las empresas, sean físicas o virtuales, tendrían que aplicar el impuesto que corresponda según el domicilio del comprador.

“A diferencia de lo que ocurre en México, en Estados Unidos cada estado determina cuál es el impuesto que va a cobrar sobre el precio de las mercancías. De manera que un mismo artículo puede costar más caro en un estado que en otro”.

Un punto clave estaba en que, las personas compradoras en línea no pagaban impuestos por la mayoría de sus compras. Aquí un gran ejemplo de lo que es el avance de la tecnología sobre la legislación, que como siempre, va detrás.

Entonces, vemos que hasta ahora las tiendas físicas tienen que recaudar un impuesto sólo por los artículos enviados a los estados donde tienen presencia como un centro de distribución o una tienda. Por lo que las tiendas en línea, en ausencia de representaciones físicas, no debían recaudar este gravamen.

Soy mexicano y me gusta comprar por internet ¿Esto me va a afectar?

Los mexicanos, si compramos a tiendas que se encuentren en los Estados Unidos, y recibimos vía envíos internacionales no tendremos ningún tipo de afectación, ya que las políticas de impuestos a las importaciones desde Estados Unidos siguen igual.

Entonces, esta mercadería que lleva directo de Estados Unidos a México, tendrá el mismo impuesto general de importación.

Ahora bien, el tema está en los casos de que la tienda no tenga estos envíos internacionales, donde los compradores, mexicanos o de cualquier parte del mundo, tendrán que contratar un intermediario que reciba y almacene la mercancía en Estados Unidos y posteriormente ésta la envíe a su domicilio en México.

Ahí sí podrá haber un aumento de los costos, dado que la empresa en línea aplicará el impuesto que corresponda a la dirección del almacén. Y, claramente, éste nos facturará ese impuesto a nosotros como un costo mayor.

¿Cuánto crees que dejaremos de comprar online en Estados Unidos por este impuesto?

En esta jornada, la Prodecon o Procuraduría de la Defensa del Contribuyente ha presentado su decálogo para que la próxima reforma fiscal garantice la seguridad jurídica del empresario.

Dentro de su documento, la Prodecon busca que las leyes fiscales sean simples y de fácil comprensión, facilidades administrativas para el pago de impuestos. Junto a ello, impulsará la idea de disminuir los costos y complejidad en el pago de contribuciones.

Asimismo, indica que será importante el sector empresarial por su capacidad de generar fuentes de trabajo, impulsar la economía y ser un contribuye con poco más de 40% de la recaudación total del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

“La Prodecon, como ombudsman del contribuyente, protege y tutela por igual a personas físicas o morales, ya que todas tienen derechos. Nos duelen más, nos interesan de manera especial, nuestra vocación desde luego está con los más vulnerables”.

Dentro del decálogo de la Prodecon para la siguiente reforma fiscal, indica que se impulsará la seguridad jurídica del empresario reduciendo el costo del cumplimiento de las obligaciones fiscales de los empresarios, generando un marco legal accesible y otorgando facilidades cuando sea necesario.

Además, en no impedir que las empresas arreglen su situación fiscal; reconocer que la generación de ingresos para estas organizaciones tiene costos, y que éstos deben descontarse de la base al momento de calcular el impuesto respectivo.

De esta manera, ya comienzan los anuncios para la posible Reforma Tributaria de 2013. La que tanto prometieron para 2012 que nunca se dio a luz… Así lo indicó el titular de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), Luis Videgaray Caso, que dijo que durante el año 2013 se presentará ante el Congreso de la Unión la iniciativa de reforma hacendaria.

El funcionario comentó que es una reforma que tendrá que presentarse al inicio de la administración. Además de ser técnicamente viable, dijo, la propuesta de reforma deberá tener el consenso de todos los actores políticos y sociales, para que sea exitosa.

Aparece en el juego un nuevo gobierno y las promesas llueve por doquier. ¿No le hace recordar lo que pasaba hace 6 años atrás?

Según dicen los nuevos funcionarios, “se recibe un sistema fiscal reformado con parches legales e innumerables cambios de forma para el cumplimiento de obligaciones tributarias de manera automatizada”. Por esta razón es que se propone una reforma fiscal integral que ya no puede esperar más.

De esta manera, vemos que el presidente Enrique Peña Nieto tendrá que lidiar con el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) que, a cinco años de vida, sigue siendo objeto de rechazo de varios sectores, sobre todo, el empresarial.

Un impuesto que para todos deberá ser eliminado. Para algunos fiscalistas, se debe tomar lo mejor del nuevo gravamen y fusionarlo con el Impuesto Sobre la Renta (ISR); para otros, resulta necesario dar paso al impuesto mínimo alternativo, como funciona en Estados Unidos.

Por otra parte, tenemos que ver también el tema del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE), que también surgió de la primera reforma fiscal del gobierno anterior, para que se grave realmente al sector informal y no a los contribuyentes cautivos, como sucede ahora.

Asimismo, no olvidemos el Impuesto al Valor Agregado (IVA) ya que cada vez crecen las voces que afirman que se requiere generalizarlo. El tema tabú para el Partido Revolucionario Institucional (PRI), al que pertenece el presidente Peña Nieto, y no se tocaba cuando éste fue oposición; incluso estaba estipulado en los estatutos del partido. Se recibe un IVA de 16%, cuya tasa se logró subir desde 15% ante un entorno internacional complicado.

Por el lado del ISR, el impuesto que sirve de sostén a la recaudación, en el 2013 volverá a regresar al nivel en que se encontraba, es decir, a 28 por ciento. Actualmente, la tasa máxima es de 30%, el próximo año bajará a 29% y en el 2014 se situará en 28%, tal y como se estipuló en la reforma del 2009.

En mi opinión, un gobierno de derecha así catalogado, no aplicará ninguna reducción de impuestos ni nada que afecte a los pobres. Ahora si, las empresas y ricos pueden verse beneficiados con este gobierno que siempre les ha dado la mano a los que nos mantienen en el suelo…

¿Qué pasará con el IVA y el IETU?

Según se ha planteado se planea impulsar en 2013 deberá contener ajustes en materia de la formulación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU).

La propuesta contempla una tasa generalizada de 16% de IVA en todas las operaciones gravadas y que la tasa cero prevalezca sólo para las exportaciones, para eliminar así las exenciones que no tengan una justificación social o económica.

Al aplicar un IVA generalizado de 16% incrementaría la recaudación en un 0.5% del PIB.

Otra de las propuestas es la derogación del IETU, ya que considera que genera distorsiones en el cálculo de pagos y resta competitividad a las empresas mexicanas.

Por su parte, el IEPS seguirá gravando al 26.5%

Recargos Aplicables en 2013

• Prórroga 0.75%

Parcialidades:

• Hasta 12 meses 1.00%
• Más de 12 y hasta 24 meses 1.25%
• Superiores a 24 meses y también para pagos a plazo diferido 1.50%