En las próximas entregas vamos a analizarlo: el nuevo mecanismo de control de deducciones y pérdidas, el corte de intereses al 20%, la desintegración de los grupos de sociedades. Con calma y con números.

Hoy arranco por el otro lado: el RESICO, el único tramo de la iniciativa donde el legislador reparte en vez de recaudar. Y arranco ahí porque es donde tú y yo tenemos que tomar un decisión -antes de que termine el 2026.

Lo que cambia en números

Antes de interpretar, los datos duros. Esto es lo que propone la iniciativa:

El artículo 209 prácticamente duplica los porcentajes de deducción de inversiones del RESICO de personas morales. Cargos diferidos de 5% a 10%. Erogaciones preoperativas de 10% a 20%. Regalías y asistencia técnica de 15% a 30%. Construcciones de 13% a 26%. Restaurantes de 33% a 66%. Investigación y desarrollo de 35% a 70%. Y el cajón de “otras actividades no especificadas” pasa de 20% a 40%.

Ese último dato es el que hay que subrayar con marcador. En el Título II, ese mismo cajón está en 10% anual. Cuadruplicar la velocidad de deducción de tu activo fijo no es un ajuste técnico, es una señal de política fiscal.

El cambio que pocos comentan para el RESICO en 2027

Si solo lees los encabezados, te vas a quedar únicamente con “subieron los límites” para el RESICO en 2027. Y sí, subieron. Pero el cambio de diseño más importante del paquete está en una palabra.

El artículo 206 vigente dice deberán cumplir con sus obligaciones conforme a este régimen. El texto propuesto dice podrán.

El RESICO de personas morales deja de ser una jaula y se vuelve una opción. Eso significa que a partir de 2027 cada persona moral constituida únicamente por personas físicas con ingresos de hasta 50 millones tiene que hacer un comparativo real entre el Título II y el Capítulo XII del Título VII — no una vez, cada ejercicio.

Y el nuevo párrafo cuarto que se adiciona al 206 cierra el círculo: si saliste del régimen, puedes volver en un ejercicio posterior, con la única condición de no rebasar los 50 millones, estar al corriente y no caer en las fracciones I a IV. Sin trámite adicional, sin penitencia. Hasta hoy, salir era boleto de una sola vía.

Los 50 millones aparecen dos veces, con signos opuestos

Aquí está lo que me parece más importante para RESICO de toda esta parte de la iniciativa 2027, y es algo que solo se ve si lees el documento completo en lugar del resumen.

El número 50 millones aparece dos veces en el mismo decreto.

• Como techo del RESICO PM (Art. 206): debajo de esa línea, deduces al doble y cumples con obligaciones simplificadas.
• Como piso del nuevo Capítulo X del Título II (Arts. 78-A a 78-F): arriba de esa línea, tus deducciones autorizadas se topan en 0.9667 de ingresos y tus pérdidas de ejercicios anteriores solo absorben el 50% de tu utilidad fiscal.

Es la misma cifra funcionando como frontera en dos direcciones. Abajo, el régimen te ayuda. Arriba, el régimen te vigila. Nunca antes esa línea había valido tanto para efectos fiscales.

El caso, aterrizado

(Caso ilustrativo, construido con datos verosímiles. No corresponde a un cliente en particular.)

Un despacho de ingeniería constituido como sociedad, cuatro socios personas físicas, sin socios personas morales. Cerró 2026 con 42 millones de ingresos, crece alrededor de 9% anual y cobra a 75 días. Hoy tributa en el Título II, porque los 42 millones lo dejan fuera del techo vigente de $35 mdp.

Con la propuesta, en 2027 el RESICO puede optar. Veamos que hay sobre la mesa.

Momento de acumulación. En el Título II acumula sobre devengado. Con cartera a 75 días, al 31 de diciembre trae del orden de 9.4 millones facturados y no cobrados por los que ya pagó ISR. En el RESICO de personas morales acumula cuando cobra y deduce cuando paga. Con un margen del 12%, el diferimiento neto ronda 1.1 millones de base gravable, unos 340 mil pesos de impuesto que se recorren un ejercicio completo. No es un ahorro, es flujo. Pero para un despacho de servicios, el flujo es el problema real.

Deducción de inversiones. Presupuestó 3 millones en equipo para 2027. En el Título II, artículo 35, cajón de otras actividades: 10% anual, deduce 300 mil el primer año. En el RESICO reformado, artículo 209, apartado C, fracción XIV: 40%, deduce 1.2 millones. Novecientos mil pesos de deducción adicional en el año uno, unos 270 mil de impuesto diferido.

Y ahora la parte que cambia la decisión. Creciendo al 9%, este despacho llega a 45.8 millones en 2027, a 49.9 en 2028 y cruza los 50 en 2029. Al cruzar, sale del RESICO y regresa al Título II. Y como sus ingresos acumulables superan los 50 millones, entra al Capítulo X.

Entonces la decisión no es de un ejercicio. Es de trayectoria. Lo que hay que modelar no es “¿me conviene 2027?”, sino “¿cómo quiero llegar a 2029?”.

Y aquí el párrafo cuarto del 206 vuelve a importar: si un año malo lo regresa debajo del umbral, ahora puede volver a entrar. Antes, cruzar la línea una vez lo dejaba fuera para siempre.

Lo que se pone rojo

Tres cosas hay que decir con claridad, porque el entusiasmo por un límite más alto para el RESICO en 2027 tapa los riesgos.

Verde. Persona moral de puras personas físicas, ingresos estables con holgura debajo de 50 millones, cartera larga y plan de inversión en activo fijo. Ahí el comparativo casi siempre va a salir a favor del RESICO. Hay que correrlo, pero el resultado es previsible.

Amarillo. Los que van a cruzar el umbral en dos o tres ejercicios. No modeles el año, modela la trayectoria. Y considera que la salida ya no es una condena permanente.

Rojo. Quien esté pensando en partir ingresos para quedarse debajo del umbral. La exposición de motivos se adelanta y lo dice con todas sus letras para personas físicas: no es válido tributar en el RESICO hasta los cinco millones y por el excedente irse al régimen general. Pero lo verdaderamente nuevo está en el tercer párrafo del 113-E reformado: las autoridades fiscales podrán asignar al contribuyente el régimen que le corresponda, sin que medie solicitud del contribuyente.

Léelo otra vez.

Reasignación de régimen de oficio. Hasta hoy, cambiar de régimen era un acto del contribuyente. Con esto, el SAT puede moverte de casilla sin que tú levantes la mano.

La tesis

Hay una lectura de fondo que conviene tener presente, porque explica por qué la parte amable es tan amable.

La misma exposición de motivos que amplía el RESICO usa a los contribuyentes de ese régimen como vara de medir. Dice que de las 206 mil empresas que sí pagan ISR, el 70% contribuyó proporcionalmente menos que una persona física del RESICO con ingresos de 2.5 a 3.5 millones que paga 2.5%. Ese contraste es el argumento central para justificar el mecanismo de control del Capítulo X.

O sea: el régimen que se amplía es, al mismo tiempo, la coartada del régimen que se aprieta. No son dos medidas independientes que casualmente viajan en la misma iniciativa. Son las dos mitades del mismo argumento.

Y por eso creo que la lectura correcta de esta primera parte no es de agradecimiento, es de método: el RESICO dejó de ser una obligación y se volvió una decisión en 2027.

Y las decisiones, a diferencia de las obligaciones, se defienden.

Un recordatorio necesario

Todo lo anterior es una iniciativa presentada el 8 de septiembre de 2026. No es ley. Va a pasar por comisiones, por dictamen y por votación, y ahí se mueven cosas. Los porcentajes del 209 y el umbral de los 50 millones son exactamente el tipo de cifra que se negocia.

Lo que sí conviene arrancar desde ahora es el comparativo. Cuando el dictamen salga, ya no va a haber tiempo de modelar treinta clientes.

👉 Próxima entrega: El Capítulo X, o el impuesto mínimo que no se llama impuesto mínimo. Vamos a desarmar el mecanismo de los artículos 78-A a 78-F, a calcular el piso efectivo de ISR que produce, y a revisar una discontinuidad en el factor de 0.9667 que, tal como está redactada, premia al que deduce más.

El cargo RESICO 2027: la única puerta que se abre apareció primero en Fiscalito.com.

El incumplimiento sí puede tener una consecuencia severa: el bloqueo temporal del acceso al servicio digital, conforme al procedimiento de los artículos 18-H BIS a 18-H QUINTUS de la Ley del IVA.

¿Qué establece el artículo 30-B del CFF?

El artículo 30-B del CFF fue adicionado mediante reforma publicada el 7 de noviembre de 2025 y entró en vigor, para esta obligación, el 1 de abril de 2026.

Su regla central es sencilla: los contribuyentes que proporcionen servicios digitales conforme a los artículos 1o.-A BIS y 18-B de la Ley del IVA deben permitir a la autoridad fiscal acceso en línea y en tiempo real, de forma permanente, únicamente a la información que permita verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Por tanto, no aplica automáticamente a cualquier empresa que tenga una página web, una app o venda por internet. El primer análisis debe ser si el contribuyente encuadra en los supuestos de servicios digitales a los que remite expresamente la Ley del IVA.

¿A qué plataformas digitales aplica?

La obligación se dirige a contribuyentes que proporcionan servicios digitales comprendidos en la Ley del IVA. Entre los modelos que pueden quedar comprendidos, dependiendo de la operación concreta, están:

• descarga o acceso a imágenes, películas, texto, información, video, audio, música, juegos y otros contenidos digitales;
• servicios de intermediación entre terceros;
• clubes en línea y páginas de citas;
• enseñanza a distancia y servicios digitales similares.

En plataformas de intermediación, además de la información de las operaciones, la RMF exige información adicional respecto de vendedores, prestadores de servicios u oferentes que utilizan la plataforma.

¿Qué información puede consultar el SAT?

La regla 2.9.21 de la RMF 2026 delimita la información que debe ponerse a disposición. Para servicios digitales distintos de intermediación, incluye por operación:

• tipo de servicio u operación;
• RFC del cliente cuando solicite el comprobante correspondiente;
• precio pagado sin IVA;
• IVA trasladado;
• precio final con IVA;
• folio fiscal del CFDI o información que permita identificar el comprobante, cuando exista obligación de proporcionarlo;
• método de pago del receptor.

En las plataformas de intermediación se agrega información sobre quienes venden bienes, prestan servicios u otorgan el uso o goce temporal de bienes a través de la plataforma, por ejemplo:

• nombre, denominación o razón social;
• RFC o número de identificación fiscal;
• CURP, cuando corresponda;
• domicilio fiscal, residencia o nacionalidad;
• institución financiera y cuenta o CLABE donde se reciben pagos;
• montos de operación para efectos de ISR, IVA e IEPS;
• métodos de pago;
• retenciones de ISR, IVA e IEPS;
• en hospedaje, dirección del inmueble;
• en enajenación de bienes, si la operación implica importación y, cuando corresponda, aranceles u otros conceptos.

¿El SAT puede ver mensajes, historial de navegación o cualquier dato del usuario?

El artículo 30-B no autoriza un acceso general a toda la información de usuarios o a la actividad privada dentro de la plataforma. La norma limita expresamente el acceso a información que permita comprobar el cumplimiento de obligaciones fiscales.

El SAT también ha señalado públicamente que la reforma está enfocada en información fiscal y que no establece acceso a mensajes o actividad de los usuarios con fines de vigilancia.

Eso no elimina las obligaciones de seguridad, privacidad y minimización de datos. La plataforma debe diseñar el acceso de manera que exponga únicamente la información fiscal exigida por la norma.

¿La información debe actualizarse en tiempo real?

Aquí hay un matiz importante. El CFF habla de acceso en línea y en tiempo real, pero la regla 2.9.21 establece que la información debe alojarse, a más tardar, al día siguiente al que corresponda, detallada por transacción y disponible permanentemente para consulta.

En otras palabras, la obligación no debe entenderse como que cada transacción tenga que transmitirse instantáneamente al SAT en el mismo segundo en que ocurre. Lo que debe existir es un acceso permanente en línea a la base, sistema, interfaz o aplicativo que contiene la información fiscal exigida y que se actualiza conforme al plazo de la regla.

¿Cuánto tiempo debe estar disponible la información?

La regla 2.9.21 exige que la información permanezca disponible para consulta de la autoridad durante cinco años contados desde la fecha en que se haya puesto a disposición.

¿Cómo se da acceso al SAT?

La RMF dispone que el contribuyente debe proporcionar a la autoridad:

• un usuario y contraseña que permitan el acceso en línea al sistema, interfaz o aplicativo donde se aloja la información;
• manuales, instructivos o guías necesarios para utilizar ese acceso.

La regla no obliga a entregar acceso irrestricto al ERP completo ni a la base de datos productiva. Tampoco exige literalmente crear una “Data Layer fiscal”. Ésas pueden ser decisiones de arquitectura razonables, pero son buenas prácticas técnicas, no requisitos textuales del artículo 30-B.

¿Conviene crear una capa de datos fiscal independiente?

Desde una perspectiva de control interno y seguridad, puede ser conveniente construir una interfaz, réplica o capa de datos que contenga únicamente los campos exigidos por la regla 2.9.21.

Una arquitectura de este tipo puede ayudar a:

• reducir la exposición de información no fiscal;
• separar el acceso de la autoridad de los sistemas transaccionales críticos;
• mantener trazabilidad de consultas y cambios;
• controlar disponibilidad, continuidad y permisos;
• facilitar la conservación histórica de cinco años.

Pero el diseño concreto depende de la infraestructura de cada empresa. El objetivo jurídico es cumplir con el acceso y la información exigida; la solución tecnológica puede variar.

Fechas y plazos clave en 2026

¿Qué pasa si una plataforma incumple el artículo 30-B?

El propio artículo 30-B establece que el incumplimiento de la obligación de acceso da lugar al bloqueo temporal del acceso al servicio digital, siguiendo el procedimiento previsto en los artículos 18-H BIS a 18-H QUINTUS de la Ley del IVA.

Esto es importante: no se trata de un “apagado inmediato” y automático por cualquier diferencia fiscal. Existe un procedimiento legal específico para el bloqueo temporal.

Por precisión, tampoco debe presentarse el artículo 30-B como si por sí mismo creara una sanción penal. La posible existencia de otras responsabilidades dependería de conductas distintas y de otros preceptos legales.

Checklist de cumplimiento para plataformas digitales

1. Confirmar si el modelo de negocio encuadra en los artículos 1o.-A BIS y 18-B de la Ley del IVA.
2. Mapear cada campo de información exigido por la regla 2.9.21.
3. Identificar qué datos adicionales aplican si la plataforma actúa como intermediaria.
4. Definir el sistema, interfaz o aplicativo al que se dará acceso.
5. Implementar permisos de solo lectura y controles de seguridad cuando sea técnicamente viable.
6. Asegurar que la información se aloje, como máximo, al día siguiente de la operación.
7. Conservar la información disponible durante cinco años.
8. Preparar usuario, contraseña, manuales e instructivos.
9. Presentar o revisar el escrito de la ficha 168/CFF y sus posteriores modificaciones.
10. Documentar responsables fiscales y tecnológicos del cumplimiento.

Preguntas frecuentes sobre el artículo 30-B del CFF

¿Qué es el artículo 30-B del CFF?

Es la disposición que obliga a determinados prestadores de servicios digitales a permitir al SAT acceso permanente, en línea y en tiempo real a información fiscal contenida en sus sistemas o registros.

¿Desde cuándo aplica?

La obligación entró en vigor el 1 de abril de 2026.

¿Aplica a cualquier negocio que venda por internet?

No necesariamente. Debe verificarse si el contribuyente proporciona servicios digitales en los supuestos a los que remiten los artículos 1o.-A BIS y 18-B de la Ley del IVA.

¿El SAT puede acceder a todos los datos de la plataforma?

No. El CFF limita el acceso a información necesaria para comprobar obligaciones fiscales y la regla 2.9.21 delimita los datos que deben ponerse a disposición.

¿La información debe transmitirse operación por operación en el mismo instante?

La regla exige que la información esté alojada a más tardar al día siguiente, detallada por transacción, y disponible permanentemente mediante el acceso en línea.

¿El incumplimiento puede causar bloqueo?

Sí. El artículo 30-B prevé bloqueo temporal del servicio digital conforme al procedimiento de los artículos 18-H BIS a 18-H QUINTUS de la Ley del IVA.

¿Es obligatorio crear una Data Layer fiscal?

No con ese nombre ni como arquitectura específica. Puede ser una buena práctica para limitar el acceso a información fiscal, pero la norma exige el resultado —acceso a los datos requeridos—, no una tecnología determinada.

Fuentes oficiales

• Código Fiscal de la Federación vigente
• SAT — Resolución Miscelánea Fiscal 2026 y modificaciones
• SAT — Tarjeta informativa sobre la reforma a plataformas digitales

En resumen

El artículo 30-B no crea una facultad ilimitada para que el SAT entre a cualquier sistema de una plataforma. Sí establece un nuevo modelo de fiscalización digital: acceso permanente en línea a información fiscal delimitada, con datos transaccionales actualizados conforme a la RMF y disponibles por cinco años. El incumplimiento puede llevar al bloqueo temporal del servicio, por lo que la preparación debe combinar análisis fiscal, gobierno de datos y arquitectura tecnológica.

El cargo Artículo 30-B CFF: acceso del SAT a plataformas digitales apareció primero en Fiscalito.com.

Además, este enfoque de Anthropic no busca solo eficiencia, sino control, trazabilidad y escalabilidad.

En lugar de ofrecer únicamente capacidades conversacionales, Anthropic busca que Claude actúe sobre flujos reales, por ejemplo:

• Consultar ERPs
• Analizar reportes financieros
• Interactuar con software especializado
• Integrarse con plataformas internas

De igual manera, el marketplace cerrado permite controlar calidad, seguridad y cumplimiento, algo crítico para clientes corporativos.

En realidad, la demo presentada con su entorno Cowork y sistema de plugins muestra algo distinto:

IA operando procesos completos, no solo generando texto.

En este artículo te explico, paso a paso, cómo funciona esa demo y por qué marca un cambio real en el trabajo corporativo.

1. El escenario: una empresa operando con IA empresarial integrada

En primer lugar, la demo ocurre en una empresa ficticia llamada Silvern Capital.

Ahí:

• Finanzas, operaciones y management trabajan dentro de Cowork.
• Legal usa un agente especializado externo.
• Todos comparten flujos automatizados basados en IA.

De este modo, la idea central es simple:
👉 La IA no vive “aparte”. Vive dentro del sistema operativo de la empresa.

2. El punto de partida: el administrador configura el sistema

Antes de que los usuarios vean algo, un administrador entra al panel de control.

A partir de ahí, define:

• Qué plugins existen.
• Qué conectores tienen.
• Qué permisos aplica por equipo.
• Qué flujos están autorizados.

De esta manera, se sustituye el típico caos de “cada quien usa su ChatGPT”.

Resultado:

• Control centralizado
• Gobierno de datos
• Estandarización de procesos

3. Marketplace interno: la empresa crea su propia “App Store”

Después, el administrador crea un marketplace privado.

Cada plugin representa un rol:

• Finanzas
• Legal
• RH
• Operaciones
• Análisis
• Reporteo

Cada área ve solo lo que necesita.

No es libertad total.
Es libertad con reglas.

Y eso, en empresas, es clave.

Por lo tanto, este modelo convierte a la IA empresarial con plugins de Anthropic en una plataforma interna gobernada, donde cada área opera con reglas claras y procesos estandarizados.

4. El usuario no “chatea”: ejecuta procesos

En la práctica, cuando un colaborador usa el sistema, no escribe prompts largos.

Ejecuta comandos estructurados.

Ejemplo:

/generar_reporte_financiero

Eso abre un formulario:

• Periodo
• Fuente
• Tipo de análisis
• Formato final

De este modo, la IA ya sabe qué hacer.

Aquí está el cambio:
👉 Se elimina la improvisación.

5. Conectores: el núcleo de la IA empresarial con plugins

Por otro lado, los plugins no funcionan solos.
Se apoyan en conectores.

Estos conectan a la IA con:

• Google Drive
• Gmail
• Calendar
• Excel
• PowerPoint
• DocuSign
• Sistemas financieros
• Bases de datos

En efecto, la IA no “sugiere”.
Actúa dentro del sistema.

Este es el salto de chatbot a agente operativo.

Gracias a esta arquitectura, la IA empresarial con plugins de Anthropic deja de ser un asistente aislado y se convierte en un intermediario activo entre sistemas, datos y personas.

6. Finanzas: de datos a entregable sin fricción

En segundo lugar, la demo, el área financiera ejecuta un flujo completo:

1. Accede a datos financieros
2. Los analiza
3. Construye modelos
4. Extrae conclusiones
5. Genera reportes

Todo sin copiar y pegar.
Por lo tanto, el tiempo operativo se reduce drásticamente.

La IA entiende el proyecto, no solo la tarea.

7. PowerPoint: productividad real con IA empresarial

Como resultado, uno de los momentos clave de la demo muestra cómo la IA empresarial con plugins de Anthropic conecta directamente el análisis técnico con la comunicación ejecutiva.

Claude analiza datos en Excel
y genera automáticamente una presentación en PowerPoint.

Con narrativa, gráficos y estructura.

No es:

“Hazme un PPT bonito”.

Es:

“Toma este análisis y conviértelo en material ejecutivo”.

Hasta ahora, eso hoy consume horas humanas.

Aquí ocurre en minutos.

8. Legal: agentes especializados fuera del entorno principal

Por otro lado, el equipo legal no usa Cowork.

Usa un agente jurídico especializado.

¿Por qué importa?

Porque muestra que el sistema no es cerrado.

Permite integrar agentes externos por dominio.

Resultado:

• Finanzas con su IA
• Legal con la suya
• Operaciones con otra

Todos conectados.

9. IA empresarial con plugins: el verdadero negocio de Anthropic

Más allá del producto, el mensaje es claro.

En el fondo, la IA empresarial con plugins de Anthropic no está pensada como un asistente, sino como una capa estructural sobre la que operan procesos, decisiones y flujos completos.

Lo que se está construyendo es infraestructura cognitiva para empresas.

1. La IA ya no es una herramienta
   Es infraestructura.
2. Los plugins son departamentos digitalizados
   Cada flujo = un rol encapsulado.
3. Los conectores son el nuevo “ERP invisible”
   Unen todo sin fricción.
4. El valor está en el proceso, no en el texto
   Generar texto es barato.
   Automatizar decisiones es caro.

Y ahí está el negocio.

10. Implicaciones para finanzas, fiscal y control

En resumen, para áreas fiscales y financieras, la IA empresarial con plugins de Anthropic anticipa tres cambios estructurales en la forma en que se diseñan, ejecutan y supervisan los procesos internos.

1) Estandarización total

Cada análisis sigue el mismo método.
Adiós “criterio personal”.

2) Auditoría permanente

Todo queda trazado.

Quién pidió qué.
Con qué datos.
Con qué versión.

3) Escalabilidad real

Un analista con IA = tres sin IA.

No por magia.
Por sistema.

11. El futuro de la IA empresarial: del ERP al sistema cognitivo

Finalmente, lo que muestra esta demo no es un chatbot premium.

Es un intento de crear:

Un sistema operativo empresarial con IA integrada.

Así como SAP estructuró procesos en los 90,
esto busca estructurar inteligencia en los 2020s.

Quien lo domine primero,
definirá cómo se trabaja la próxima década.

Conclusión

La demo de Anthropic muestra que la siguiente etapa de la IA no es “responder mejor”.

Es:

• Ejecutar procesos
• Orquestar sistemas
• Reducir fricción
• Aumentar velocidad decisional

No es una moda.

Es infraestructura.

Y las empresas que no lo entiendan,
se van a quedar operando con herramientas del pasado.

El cargo IA empresarial con plugins de Anthropic: Cómo funciona apareció primero en Fiscalito.com.

¿Qué es la declaración anual de personas físicas?

La declaración anual es el informe que presentas ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) donde reportas todos los ingresos que obtuviste durante el ejercicio fiscal 2025, las deducciones que aplicas y los impuestos que ya pagaste o te retuvieron durante el año. El resultado de este ejercicio determina si tienes un saldo a favor (el SAT te devuelve dinero) o un saldo a cargo (debes pagar la diferencia).

Su fundamento legal se encuentra en los artículos 150 y 152 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), y las reglas operativas para su presentación están contenidas en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2026.

¿Quiénes están obligados a presentar la declaración anual 2025?

Están obligadas a presentar la declaración anual las personas físicas que durante 2025 obtuvieron ingresos por:

Siempre obligados:

• Actividades empresariales (Régimen General, Capítulo II, Sección I LISR)
• Servicios profesionales / honorarios (Capítulo II, Sección I LISR)
• Arrendamiento de inmuebles (Capítulo III LISR)
• Enajenación de bienes (Capítulo IV LISR)
• Adquisición de bienes (Capítulo V LISR)
• Intereses que rebasen ciertos montos (Capítulo VI LISR)
• Premios (Capítulo VII LISR)
• Dividendos (Capítulo VIII LISR)
• Ingresos por plataformas tecnológicas (Sección III, Capítulo II LISR)

Asalariados obligados a declarar:

No todos los asalariados deben presentar declaración anual. Estás obligado si durante 2025 te encontraste en alguno de estos supuestos:

• Tus ingresos anuales por sueldos y salarios superaron los $400,000 pesos
• Trabajaste para dos o más patrones de manera simultánea en cualquier momento del año, aun sin rebasar los $400,000
• Solicitaste por escrito a tu patrón que no presentara tu declaración
• Dejaste de prestar servicios antes del 31 de diciembre de 2025
• Recibiste ingresos por jubilación, pensión, liquidación o indemnización laboral
• Obtuviste ingresos de fuentes en el extranjero o de personas no obligadas a retener

¿Y si soy RESICO?

Si tributas en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) como persona física, en general no estás obligado a presentar declaración anual, ya que tus pagos mensuales son definitivos. La excepción aplica si obtuviste ingresos en copropiedad, o si tienes ingresos adicionales en otros regímenes que sí requieren declaración anual (por ejemplo, salarios mayores a $400,000 o intereses mayores a $100,000).

Fundamento: Artículo 113-E LISR, Regla 3.13.7 RMF 2026, y comunicado SAT 04-2025.

Fechas clave para la declaración anual 2026

Tip profesional: No esperes al último día. En las últimas semanas de abril, el portal del SAT suele saturarse. Además, quienes presentan temprano reciben la devolución del saldo a favor más rápido (generalmente entre 5 y 40 días hábiles).

⚠️ Novedades para la declaración anual 2025 (presentada en 2026)

Este año hay cambios importantes que debes conocer antes de presentar tu declaración anual de personas físicas 2025. Estas son las principales novedades derivadas de la RMF 2026:

1. e.firma obligatoria para saldos a favor mayores a $10,000

La Regla 2.3.2 de la RMF 2026 endureció los requisitos para la devolución automática de saldo a favor:

Acción inmediata: Si tu e.firma está vencida, renuévala antes de abril. Puedes hacerlo en línea si está dentro del periodo de gracia, o agenda una cita en tu oficina del SAT más cercana. Sin e.firma vigente, no podrás solicitar tu devolución automática si superas los $10,000 de saldo a favor.

2. Pago en parcialidades — hasta 6 meses

La Regla 3.17.3 de la RMF 2026 confirma nuevamente la opción de pagar el ISR anual a cargo en hasta seis parcialidades mensuales y iguales, con la primera en abril y la última en septiembre de 2026. Los factores de actualización aplicables fueron publicados por el SAT.

3. Tarifas ISR actualizadas (Anexo 8 RMF 2026)

Las tablas del ISR para el cálculo anual fueron actualizadas por inflación y publicadas en el DOF el 28 de diciembre de 2025 como parte del Anexo 8 de la RMF 2026. Aunque la declaración corresponde al ejercicio 2025, el cálculo del ISR anual se realiza con las tarifas vigentes del Anexo 8 (artículos 97 y 152 LISR, Regla 3.17.1 RMF 2026).

4. Prórroga de buzón tributario y e.firma para RESICO

El Artículo Cuarto Transitorio de la RMF 2026 extendió la fecha para habilitar el buzón tributario y contar con e.firma activa hasta el 1 de enero de 2027 para contribuyentes RESICO. Esto evita expulsiones del régimen por incumplimiento formal durante 2026.

Documentos y requisitos para presentar la declaración anual

Antes de sentarte frente al portal del SAT, asegúrate de tener a la mano:

Acceso al portal:

• RFC (Registro Federal de Contribuyentes)
• Contraseña SAT vigente
• e.firma vigente (obligatoria si tu saldo a favor supera $10,000)

Información fiscal:

• Constancias de retenciones de ISR (las emiten tus patrones o retenedores)
• CFDIs de ingresos emitidos durante 2025
• CFDIs de deducciones personales (gastos médicos, colegiaturas, etc.)
• Comprobantes de pagos provisionales realizados durante el año
• Constancias de intereses bancarios (si aplica)

Para recibir saldo a favor:

• CLABE interbancaria de una cuenta a tu nombre
• La cuenta debe estar activa y asociada a tu RFC

Tip: El SAT precarga la mayor parte de la información con base en los CFDIs timbrados durante 2025. Sin embargo, es tu responsabilidad verificar que la información sea correcta y completa antes de enviar. Errores en la información precargada pueden generar discrepancias.

Deducciones personales 2025 — Cómo pagar menos impuestos

Las deducciones personales son la herramienta más poderosa que tienes para reducir tu base gravable y obtener saldo a favor. Estos son los gastos que puedes deducir en tu declaración anual 2025:

Gastos médicos y de salud

• Honorarios médicos, dentales y hospitalarios
• Servicios de psicología y nutrición
• Análisis clínicos y estudios de laboratorio
• Compra o renta de aparatos de rehabilitación
• Primas de seguros de gastos médicos mayores
• Lentes ópticos graduados (tope: $2,500 por persona al año)

Requisito indispensable: El pago debe realizarse con medios electrónicos (transferencia, tarjeta de crédito o débito, cheque nominativo). Los pagos en efectivo no son deducibles.

Los gastos médicos pueden ser propios o de tu cónyuge/concubino(a), padres, abuelos, hijos o nietos, siempre que no perciban ingresos superiores a 1 UMA anual ($41,273.52 en 2025).

Colegiaturas

Puedes deducir el pago de colegiaturas en instituciones privadas con validez oficial, con los siguientes topes anuales por alumno:

Nota importante: Las colegiaturas están excluidas del límite global de deducciones personales. Se deducen de manera adicional. No son deducibles las inscripciones, reinscripciones ni cuotas por concepto distinto a la colegiatura. El transporte escolar solo es deducible si es obligatorio para todos los alumnos.

Intereses reales de créditos hipotecarios

Si tienes un crédito hipotecario contratado con instituciones del sistema financiero, Infonavit o Fovissste, puedes deducir los intereses reales (la parte que excede la inflación) efectivamente pagados durante 2025. El monto del crédito no debe exceder 750,000 UDIS (aproximadamente $6.25 millones de pesos).

Donativos

Son deducibles los donativos no onerosos ni remunerativos otorgados a donatarias autorizadas por el SAT. Los topes son:

• Hasta el 7% de los ingresos acumulables del ejercicio anterior, para donativos a la Federación, entidades federativas y municipios
• Hasta el 4% para las demás donatarias autorizadas

Gastos funerarios

Los gastos funerarios son deducibles hasta por un monto equivalente a 1 UMA anual ($41,273.52 en 2025). Pueden ser pagos realizados durante 2025, incluso si corresponden a servicios futuros (planes de previsión). Son deducibles hasta el año en que se utilicen.

Aportaciones complementarias para el retiro

Las aportaciones voluntarias a tu Afore o a planes personales de retiro son deducibles hasta por el 10% de los ingresos acumulables del contribuyente, sin exceder 5 UMA anuales. Estas aportaciones están excluidas del límite global de deducciones.

Cuentas especiales para el ahorro

Los depósitos en cuentas especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro con componente de ahorro, o acciones de sociedades de inversión son deducibles hasta $152,000 anuales. También excluidos del límite global.

Límite global de deducciones personales 2025

El monto total de las deducciones personales sujetas al límite no puede exceder la cantidad que resulte menor entre:

• 5 veces la UMA anual = 5 × $41,273.52 = $206,367.60
• 15% del total de tus ingresos (incluidos los exentos)

Deducciones excluidas del límite global (se deducen adicionalmente):

• Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
• Donativos
• Aportaciones voluntarias y complementarias de retiro
• Depósitos en cuentas especiales para el ahorro
• Colegiaturas (estímulo fiscal)

Paso a paso: Cómo presentar la declaración anual en el portal del SAT

Paso 1 — Ingresa al portal del SAT

Ve a sat.gob.mx y haz clic en “Declara aquí” o navega a Trámites y Servicios → Declaraciones → Personas Físicas → Declaración Anual.

Paso 2 — Identifícate

Ingresa tu RFC y contraseña, o utiliza tu e.firma (archivo .cer y .key + contraseña).

Paso 3 — Selecciona el ejercicio y tipo de declaración

Elige:

• Ejercicio: 2025
• Tipo de declaración: Normal
• Periodo: Del Ejercicio

El sistema mostrará automáticamente los regímenes fiscales registrados en tu RFC.

Paso 4 — Revisa la información precargada

El SAT precarga tus ingresos, retenciones y deducciones con base en los CFDIs emitidos y recibidos durante 2025. Revisa cada campo cuidadosamente:

• ¿Los ingresos coinciden con tus constancias de retención?
• ¿Las deducciones personales están todas incluidas?
• ¿Los pagos provisionales están correctos?

Si falta alguna deducción personal, puedes agregarla manualmente siempre que cuentes con el CFDI correspondiente.

Paso 5 — Agrega deducciones personales

En la sección de deducciones personales, verifica que aparezcan todos los gastos médicos, colegiaturas, seguros, intereses hipotecarios, etc. Si alguno no aparece, agrégalo con los datos del CFDI.

Paso 6 — Revisa la determinación del impuesto

En la pestaña “Determinación del Impuesto”, el sistema calculará automáticamente:

• ISR causado del ejercicio (aplicando la tarifa del Anexo 8 RMF 2026)
• Menos: pagos provisionales efectuados
• Menos: retenciones de ISR
• Resultado: Saldo a favor o ISR a cargo

Paso 7 — Solicita devolución o realiza el pago

Si tienes saldo a favor:

• Selecciona “Devolución”
• Confirma o captura tu CLABE interbancaria
• Firma con e.firma (obligatorio si supera $10,000)
• La devolución automática se procesa entre 5 y 40 días hábiles

Si tienes ISR a cargo:

• Puedes pagar en una sola exhibición generando la línea de captura
• O seleccionar pago en parcialidades (hasta 6, de abril a septiembre 2026)

Paso 8 — Envía y guarda tu acuse

Haz clic en “Enviar declaración” y descarga el acuse de recibo. Guárdalo en un lugar seguro — es tu comprobante de cumplimiento.

¿Qué pasa si no presento la declaración anual?

Las consecuencias de no cumplir van desde multas económicas hasta restricciones serias en tu RFC:

Uso del simulador del SAT

Antes de presentar tu declaración definitiva, el SAT pone a tu disposición un simulador que te permite revisar la información precargada y estimar el resultado sin compromiso. Es muy recomendable usarlo primero para detectar errores o faltantes antes del envío formal. Lo encuentras en el mismo portal de declaraciones.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Puedo presentar la declaración anual si no estoy obligado?

Sí. Aunque no estés obligado (por ejemplo, si eres asalariado con un solo patrón e ingresos menores a $400,000), puedes presentarla voluntariamente para recuperar saldo a favor por deducciones personales. Muchos asalariados obtienen devoluciones significativas al deducir gastos médicos o colegiaturas.

¿Qué pasa si el SAT precargó información incorrecta?

Debes corregirla. Si los CFDIs tienen errores, la solución es cancelar el comprobante erróneo y re-expedirlo con la relación “04 – Sustitución de CFDI previo”. Espera de 48 a 72 horas a que el sistema del SAT actualice los datos.

¿Puedo deducir gastos médicos pagados en efectivo?

No. Para que cualquier gasto médico sea deducible, debe haberse pagado con medios electrónicos: transferencia bancaria, tarjeta de crédito, débito o cheque nominativo. El pago en efectivo elimina la deducibilidad.

¿Las medicinas son deducibles?

Solo si están incluidas en la factura del hospital. Las compras en farmacias independientes no son deducibles, aunque tengas la factura correspondiente.

¿Qué hago si mi e.firma ya venció?

Puedes renovarla en línea si está dentro del periodo de gracia, o agendar una cita en tu oficina del SAT para renovarla presencialmente. Es fundamental tenerla vigente antes de abril, especialmente si esperas saldo a favor mayor a $10,000.

¿Puedo presentar declaración anual si estoy en RESICO?

En general no estás obligado, ya que los pagos mensuales en RESICO son definitivos. Sin embargo, si tienes ingresos adicionales en otros regímenes (salarios, intereses, arrendamiento fuera de RESICO), puede ser necesario presentar declaración anual por esos ingresos.

¿Cuánto tarda la devolución del saldo a favor?

Si todo está en orden y no se requiere verificación adicional, la devolución automática se deposita entre 5 y 40 días hábiles a partir de la presentación.

¿Puedo pagar el ISR a cargo en parcialidades?

Sí, la RMF 2026 (Regla 3.17.3) permite pagar hasta en 6 parcialidades mensuales e iguales, de abril a septiembre de 2026. La primera parcialidad se cubre al momento de presentar la declaración.

Artículo publicado en Fiscalito.com | Actualizado para el ejercicio fiscal 2025 (declaración presentada en 2026)

La información contenida en este artículo es de carácter informativo y no constituye asesoría fiscal personalizada. Para situaciones específicas, consulta a un Contador Público certificado.

El cargo Declaración Anual Personas Físicas 2025 | Guía Completa 2026 apareció primero en Fiscalito.com.

No chatear con ella. No copiar y pegar. Simplemente dile qué necesitas y que lo haga mientras te enfocas en lo importante.

Contenido

• Qué es Claude Cowork
• Cómo funciona
• Casos de uso prácticos
• Aplicaciones para profesionales fiscales y contables
• Requisitos y disponibilidad
• Consideraciones de seguridad
• Preguntas frecuentes
• Conclusión

Qué es Claude Cowork

Claude Cowork es una nueva herramienta de Anthropic que permite a Claude —su modelo de inteligencia artificial— trabajar directamente con archivos en tu computadora. No como un chatbot que responde preguntas, sino como un agente autónomo que ejecuta tareas completas mientras tú te dedicas a otra cosa.

Anthropic lo describe así: “Se siente menos como un chat de ida y vuelta, y más como dejarle mensajes a un compañero de trabajo.”

La herramienta nació de una observación interesante: muchos usuarios de Claude Code —la herramienta de programación de Anthropic— la estaban usando para tareas que no tenían nada que ver con código: organizar archivos, crear presentaciones, gestionar correos, analizar documentos.

El problema: Claude Code requiere usar la terminal y entender conceptos técnicos. Cowork elimina esa barrera. Es Claude Code para quienes no programan.

Cómo funciona

El funcionamiento es sorprendentemente simple:

1. Seleccionas una carpeta de tu computadora a la que Claude tendrá acceso.
2. Describes la tarea que quieres que realice en lenguaje natural.
3. Claude trabaja de forma autónoma: lee archivos, los modifica, crea nuevos, y te reporta el progreso.
4. Puedes agregar más tareas mientras trabaja, sin esperar a que termine.

Cowork opera en un entorno aislado (sandbox): solo puede acceder a la carpeta que tú le asignes. No tiene acceso al resto de tu computadora.

Integración con otras herramientas

Cowork puede extender sus capacidades combinándose con:

• Claude in Chrome: para navegar sitios web y completar tareas que requieren información de internet.
• Conectores: para interactuar con aplicaciones externas como Gmail, Google Drive o Canva.
• Skills: instrucciones especializadas para crear documentos Word, Excel, PowerPoint y PDF con formato profesional.

Casos de uso prácticos

Anthropic y usuarios tempranos han documentado varios escenarios donde Cowork demuestra su valor:

Según Boris Cherny, creador de Claude Code: “Vimos usuarios usando Claude Code para investigación de viajes, crear presentaciones, limpiar correos, cancelar suscripciones, recuperar fotos de bodas de un disco duro, monitorear el crecimiento de plantas, hasta controlar su horno.”

Aplicaciones para profesionales fiscales y contables

Para quienes trabajamos en el ámbito fiscal y contable, Cowork abre posibilidades que antes requerían horas de trabajo manual:

Procesamiento de documentación

Dale acceso a una carpeta con estados de cuenta, CFDI y comprobantes. Pídele que identifique inconsistencias, clasifique por tipo de gasto, o genere un resumen ejecutivo de la información.

Preparación de papeles de trabajo

A partir de archivos fuente, Cowork puede generar hojas de cálculo con el formato que tu despacho utiliza: integraciones de cuentas, análisis de saldos, cédulas de trabajo.

Análisis de expedientes

Cuando recibes documentación de un cliente, Cowork puede revisar los archivos, identificar qué información falta, y generar un checklist de lo que necesitas solicitar.

Generación de reportes

Con los Skills de Word y PowerPoint, puede producir informes con formato profesional listos para entregar al cliente o presentar ante la autoridad.

La clave está en que no necesitas supervisar cada paso. Puedes dejar la instrucción, continuar con otras tareas, y revisar el resultado cuando esté listo.

Requisitos y disponibilidad

Por ahora, Cowork está disponible como “research preview” (versión preliminar) con las siguientes condiciones:

Un dato interesante: Cowork fue construido en aproximadamente una semana y media, utilizando principalmente Claude Code. Es decir, la IA se programó a sí misma, con humanos guiando las decisiones de arquitectura y producto.

Consideraciones de seguridad

Anthropic fue inusualmente transparente sobre los riesgos de Cowork en su anuncio. Vale la pena conocerlos:

Acciones destructivas

Claude puede eliminar archivos si interpreta incorrectamente una instrucción. Por eso es importante ser claro y específico en lo que le pides, especialmente cuando trabaja con información sensible.

Prompt injection

Si Claude lee un archivo o sitio web que contiene instrucciones maliciosas ocultas, podría ejecutarlas. Anthropic ha implementado defensas, pero reconoce que el riesgo no es cero.

Recomendaciones de Anthropic

• No dar acceso a carpetas con información altamente sensible
• Limitar la navegación web a sitios de confianza
• Dar instrucciones claras y específicas
• Monitorear las acciones de Claude, especialmente al inicio

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la diferencia entre Cowork y Claude Code?

Ambos usan la misma tecnología (Claude Agent SDK), pero Cowork tiene una interfaz más accesible que no requiere usar la terminal. También incluye un sandbox automático que limita el acceso de Claude solo a la carpeta que tú elijas.

¿Cowork puede acceder a todo mi computador?

No. Solo tiene acceso a la carpeta específica que tú le asignes. Técnicamente, Anthropic monta esa carpeta en un entorno virtualizado aislado del resto de tu sistema.

¿Está disponible para Windows?

Por ahora solo funciona en la aplicación de escritorio de Claude para macOS. No hay fecha anunciada para Windows, pero es probable que llegue en el futuro dado el interés del mercado.

¿Puedo usar Cowork con mi suscripción Pro?

Actualmente solo está disponible para suscriptores Max ($100-$200 USD/mes). Si tienes otro plan, puedes unirte a la lista de espera para acceso futuro.

¿Es seguro usar Cowork con información fiscal de clientes?

Anthropic recomienda precaución con información sensible. Para uso profesional, sugiero empezar con tareas de bajo riesgo (organización, borradores) antes de usarlo con documentación confidencial. Siempre revisa los resultados antes de entregar al cliente.

Conclusión

Claude Cowork representa un cambio importante en cómo interactuamos con la inteligencia artificial. Pasamos del modelo “pregunta-respuesta” a un modelo de delegación real de tareas.

Para profesionales que manejamos documentación constantemente —contadores, fiscalistas, abogados, consultores— esto abre la posibilidad de liberar tiempo que hoy dedicamos a tareas repetitivas: organizar archivos, generar reportes, clasificar información.

El costo actual ($100-$200 USD/mes) lo posiciona como una herramienta premium. Pero si el tiempo que ahorra justifica la inversión, puede convertirse en un multiplicador de productividad significativo.

La pregunta no es si la IA transformará el trabajo profesional. La pregunta es quiénes aprenderán a usarla primero.

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El cargo Claude Cowork: el agente de IA que trabaja con tus archivos como un colega real apareció primero en Fiscalito.com.

¿Cuántas facturas necesita revisar el SAT para concluir que tu operación no existe?

La respuesta puede sorprenderte: ninguna. Los algoritmos del Servicio de Administración Tributaria ya cruzan patrones de facturación, capacidad material y redes de proveedores en tiempo real. Cuando llega la notificación, la presunción ya está formada.

Contenido

• Qué son las operaciones simuladas
• Patrones comunes que delatan la simulación
• 8 variables para un sistema de alerta temprana
• De la intuición al sistema
• Preguntas frecuentes
• Referencias legales

Qué son las operaciones simuladas

En la práctica fiscal mexicana, la facturación simulada —o lo que el Código Fiscal de la Federación denomina operaciones simuladas— rara vez se presenta como un hecho aislado. Suele manifestarse a través de señales acumulativas que, vistas de forma individual, pueden parecer menores o explicables.

El artículo 69-B del CFF establece el procedimiento mediante el cual la autoridad fiscal puede presumir la inexistencia de operaciones amparadas en comprobantes fiscales. Esta presunción opera cuando el SAT detecta que un contribuyente ha emitido comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan dichos comprobantes.

El riesgo no está solo en la deducción improcedente. Está en asumir que el cumplimiento formal basta para sostener una operación ante una revisión profunda, en un contexto donde la autoridad cruza patrones de facturación, capacidad material y redes de proveedores de manera automatizada.

Patrones comunes que delatan la simulación

Toda vez que la fiscalización algorítmica opera sobre patrones —no sobre documentos aislados—, conviene identificar las señales que suelen detonar alertas en los sistemas del SAT.

Falta de coherencia operativa

Proveedores sin estructura, sin personal o sin capacidad real para prestar los servicios facturados. El comprobante existe, pero la sustancia económica no acompaña. El SAT puede verificar esta información cruzando datos del IMSS, declaraciones informativas y registros de activos.

Desalineaciones temporales

Facturas emitidas de forma recurrente al cierre de mes o de ejercicio, sin correspondencia clara con entregables, avances o hitos verificables. Este patrón estadístico es fácilmente detectable por los algoritmos de la autoridad.

Homogeneidad documental

Conceptos genéricos, descripciones repetidas y contratos estándar que no reflejan la complejidad real del servicio supuestamente prestado. Cuando todas las facturas de distintos proveedores lucen idénticas, la autoridad tiene elementos para cuestionar.

Trazabilidad deficiente

Ausencia de correos, reportes, evidencia técnica o interacción real con el proveedor más allá de la factura y el pago. La materialidad exige demostrar que la operación ocurrió, no solo que se documentó.

8 variables para un sistema de alerta temprana

De ahí que la prudencia profesional se fortalezca cuando estas señales dejan de ser intuiciones y se convierten en variables que el área fiscal puede monitorear de forma sistemática. A continuación, las ocho variables que recomiendo incorporar a todo esquema de prevención:

1. Capacidad material del proveedor

Existencia de personal, activos e infraestructura coherentes con los servicios o bienes facturados. La falta de capacidad material es uno de los indicios expresamente mencionados en el artículo 69-B del CFF como fundamento para presumir inexistencia de operaciones.

2. Antigüedad del RFC

Contribuyentes muy recientes, especialmente en servicios intangibles, aparecen con mayor frecuencia en estructuras de emisión de comprobantes sin sustancia. Puesto que el SAT cruza esta información automáticamente, conviene verificarla antes de establecer relaciones comerciales significativas.

3. Giro vs. servicios facturados

Desalineación entre el objeto social o actividad económica registrada y los conceptos que se facturan de forma recurrente. Un proveedor registrado como comercializadora que factura consistentemente servicios de consultoría especializada genera una alerta natural.

4. Patrones de facturación y montos

Picos inusuales en el volumen facturado, variaciones bruscas respecto al promedio histórico o concentración de facturas al cierre de mes o ejercicio sin justificación operativa clara. Los algoritmos del SAT identifican estas anomalías estadísticas de manera automatizada.

5. Tipo de servicios y nivel de detalle

Uso intensivo de conceptos genéricos y servicios intangibles difíciles de verificar: “asesorías”, “servicios integrales”, “apoyos administrativos”, sin descripciones específicas ni entregables claros. Asimismo, la ausencia de detalle facilita la simulación pero también la detección.

6. Condiciones contractuales y evidencia operativa

Contratos estándar que no reflejan el servicio real y ausencia de reportes, bitácoras, evidencia técnica o pruebas mínimas de que el servicio se prestó. La PRODECON ha señalado reiteradamente que la materialidad no se acredita con documentos, sino con evidencia de ejecución real.

7. Trazabilidad de pagos

Falta de correspondencia básica entre CFDI y pagos (montos, fechas, cuentas) o patrones de cobro inusuales desde los primeros meses de relación. Más aún, el SAT cruza información bancaria con los CFDI emitidos, por lo que las inconsistencias en flujos financieros son detectables.

8. Relaciones con contribuyentes de riesgo

Coincidencia de socios, domicilios fiscales o cadenas de CFDI con proveedores que ya aparecen en las listas del artículo 69-B del CFF (EFOS – Empresas que Facturan Operaciones Simuladas). El SAT publica y actualiza estas listas periódicamente en su portal.

De la intuición al sistema

Mi experiencia me ha enseñado que la prevención no pasa por “tener papeles”, sino por poder explicar —con lógica de negocio— por qué esa operación tenía sentido y cómo se ejecutó realmente.

Integrar estas variables en la práctica profesional no significa desconfiar de todos. Significa aceptar que, en un entorno de fiscalización basada en datos, el juicio del contador se fortalece con indicadores objetivos que permiten decidir con mayor fundamento cuándo seguir, cuándo profundizar y cuándo, simplemente, no avanzar con un proveedor u operación.

La revisión periódica de estos patrones es una práctica de prudencia profesional, no una señal de desconfianza. En última instancia, la tecnología que usa el SAT para fiscalizar puede —y debe— ser la misma que usemos para prevenir.

Preguntas frecuentes

¿Qué son las operaciones simuladas?

Las operaciones simuladas son aquellas amparadas en comprobantes fiscales (CFDI) que no corresponden a actos o actividades realmente realizados. El artículo 69-B del CFF establece el procedimiento para que la autoridad presuma su inexistencia cuando detecta que el emisor carece de capacidad material para ejecutarlas.

¿Cómo puedo saber si mi proveedor está en la lista de EFOS?

El SAT publica la lista de contribuyentes con operaciones presuntamente inexistentes en su portal (sat.gob.mx). La lista se actualiza periódicamente e incluye tanto a quienes tienen presunción definitiva como a quienes están en proceso de aclaración.

¿Qué pasa si deduje facturas de un proveedor que apareció en la lista 69-B?

Si el proveedor fue incluido definitivamente en la lista, la autoridad puede rechazar la deducción y el acreditamiento del IVA correspondiente. El contribuyente receptor tiene 30 días para acreditar que efectivamente adquirió los bienes o recibió los servicios amparados en los comprobantes cuestionados.

¿Qué es la materialidad fiscal y cómo se demuestra?

La materialidad fiscal es la demostración de que una operación realmente ocurrió. Se acredita con evidencia documental y física: contratos específicos, entregables, comunicaciones, registros de acceso, fotografías, bitácoras, testimonios y cualquier elemento que demuestre la ejecución real del servicio o la entrega del bien.

¿Es suficiente tener la factura y el pago para deducir?

No. La jurisprudencia y los criterios del SAT han establecido que el cumplimiento de requisitos formales (CFDI válido, pago bancarizado, registro contable) es necesario pero no suficiente. La autoridad puede exigir pruebas de que la operación efectivamente se realizó.

Referencias legales

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El cargo Operaciones simuladas: 8 señales de alerta que todo contador debe monitorear apareció primero en Fiscalito.com.

Para 2026 las tarifas fueron actualizadas conforme al mecanismo previsto en la Ley del ISR cuando la inflación acumulada rebasa el umbral legal. El objetivo es evitar que aumentos nominales derivados de la inflación empujen a los contribuyentes a rangos superiores sin un aumento real equivalente en su capacidad económica.

¿Qué contiene el Anexo 8?

El Anexo 8 publica límites inferiores y superiores, cuotas fijas y porcentajes aplicables para pagos provisionales, retenciones y cálculo anual del ISR. Para nómina incluye tarifas según el periodo de pago, entre ellas diaria, semanal, decenal, quincenal y mensual.

Subsidio para el empleo 2026

El subsidio para el empleo se modificó para 2026. El decreto publicado el 31 de diciembre de 2025 fijó una cuota mensual equivalente al 15.02% del valor mensual de la UMA, que representa $536.22 mensuales, aplicable a trabajadores con ingresos mensuales de hasta $11,492.66.

Existe una regla transitoria para enero de 2026: durante ese mes se utiliza el 15.59% sobre el valor mensual de la UMA vigente en 2025. A partir de febrero opera el porcentaje general de 15.02% sobre la UMA vigente.

¿Por qué cambia la retención de ISR en nómina?

Aun con el mismo salario nominal, la retención puede cambiar entre 2025 y 2026 porque se modifican los límites y cuotas de las tarifas y, para trabajadores de menores ingresos, también interviene el subsidio para el empleo.

Por eso conviene revisar que el sistema de nómina utilice las tarifas 2026 correctas desde el periodo correspondiente y que el subsidio se aplique únicamente cuando se cumpla el límite de ingresos.

Qué revisar en tu sistema de nómina

• Tarifas de ISR 2026 según periodicidad de pago.
• Cuotas fijas y límites de cada rango.
• Regla especial del subsidio para enero de 2026.
• Porcentaje de 15.02% desde febrero.
• Límite mensual de ingresos de $11,492.66 para el subsidio.
• Comparación del ISR retenido contra 2025 para detectar diferencias de parametrización.

👉 Puedes apoyarte en la calculadora ISR nómina 2026 para comparar escenarios y validar el efecto de las nuevas tarifas.

Fuentes: Anexo 8 de la RMF 2026 y Decreto del subsidio para el empleo 2026.

El cargo Anexo 8 y su impacto en el ISR de nómina para 2026 apareció primero en Fiscalito.com.

La medida entra en vigor a partir del 1 de enero de 2026 y aplica tanto a copias físicas como a descargas digitales. En pocas palabras: no habrá impuesto extra por este concepto… y tampoco aumentos de precio por esa razón.

¿De dónde salió todo este tema del IEPS a videojuegos?

Unos meses antes, el 7 de noviembre de 2025, se había publicado una reforma a la Ley del IEPS que encendió las alarmas en el sector. Esa reforma buscaba gravar:

• La venta de videojuegos físicos con contenido restringido.
• Los servicios digitales que permitieran descargar o acceder a este tipo de juegos, incluso cuando fueran ofrecidos por plataformas extranjeras sin presencia en México.

Aunque la intención oficial era regular contenidos considerados “dañinos”, en la práctica esto abría la puerta a precios más altos, más trámites y hasta bloqueos temporales de plataformas digitales por incumplimientos fiscales.

El nuevo decreto básicamente pone el freno de mano a todo eso.

¿Qué hace exactamente el decreto?

El gobierno decidió exentar completamente el pago del IEPS a videojuegos en México, siempre y cuando el impuesto no se traslade al consumidor final. Es decir, el beneficio existe solo si el precio del juego no sube.

Además, el decreto se presenta como un respaldo claro al sector creativo y tecnológico, alineado con la idea de impulsar el desarrollo económico del país.

¿Quiénes salen beneficiados con esto?

El estímulo fiscal aplica principalmente a dos grupos:

1. Vendedores de videojuegos físicos
Tiendas, distribuidores y cualquier persona o empresa que venda este tipo de juegos. Para ellos, además del estímulo, se eliminan varias obligaciones administrativas como avisos o requisitos especiales en facturación.

2. Plataformas de servicios digitales
Aquí entran gigantes como Steam o Epic Games Store, tanto nacionales como extranjeras. El decreto evita que se les aplique el IEPS y, de paso, reduce el riesgo de bloqueos de acceso por temas fiscales.

Puntos clave que conviene tener claros

• El estímulo solo sirve para acreditar el IEPS, no genera devoluciones.
• No se considera ingreso para efectos del ISR.
• No elimina el IVA en servicios digitales (eso sigue igual).
• No necesitas avisar al SAT para aplicarlo.
• El Servicio de Administración Tributaria publicará reglas generales para aclarar cómo se aplica en la práctica.

¿Qué significa esto para la industria de los videojuegos y los gamers?

En términos simples: es una buena noticia para todos.
Desarrolladores, distribuidores y plataformas evitan una carga fiscal complicada, y los jugadores no verán aumentos de precio en títulos como Grand Theft Auto, DOOM o Mortal Kombat solo por razones fiscales.

México sigue siendo un mercado fuerte para el gaming, con miles de empleos y una industria que mueve millones. Este decreto ayuda a mantener esa competitividad y evita frenar su crecimiento con impuestos mal calibrados.

Eso sí, el gobierno deja claro que el tema de la clasificación por edades y el IVA siguen vigentes.

¿Qué sigue?

Habrá que estar atentos a las reglas que publique el SAT y, si vendes videojuegos o administras una plataforma digital, revisar bien el decreto completo.
Por ahora, el mensaje es claro: en 2026, los videojuegos en México no tendrán un IEPS que encarezca su precio.

Un paso interesante para fortalecer a la industria del gaming y mantenerla como un jugador clave dentro de la economía digital del país. 🚀🎮

El cargo IEPS a videojuegos en México: Cambios importantes para 2026 🎮 apareció primero en Fiscalito.com.

En México, el SAT ha acelerado la transformación digital con estrategias de IA/ML, minería de datos y “visión 360” para maximizar recaudación y focalizar auditorías, en línea con lineamientos del Plan Maestro 2025 destacando el uso de analítica de grafos y aprendizaje automático para identificar inconsistencias en CFDI y redes de evasión, con resultados reportados en eficiencia recaudatoria y esquemas de vigilancia temprana

¿Cómo funciona el Deep Learning en la fiscalización?

A diferencia del Machine Learning tradicional, donde los algoritmos requieren variables seleccionadas por humanos, el Deep Learning aprende directamente de los datos brutos, sin intervención manual. Así, puede identificar comportamientos anómalos o evasión fiscal a partir de millones de CFDI, declaraciones, pagos provisionales, y más.

Esto se logra mediante redes neuronales compuestas por múltiples capas:

• Capa de entrada: Datos fiscales (CFDI, declaraciones, nómina, bancos).
• Capas ocultas: Procesan patrones complejos en los datos, como inconsistencias, omisiones o simulación de operaciones.
• Capa de salida: Predicción o clasificación de riesgo fiscal.

El SAT puede entrenar estas redes utilizando ejemplos históricos de contribuyentes auditados o sancionados, y luego aplicar los modelos a toda la base de datos de contribuyentes para priorizar auditorías.

Casos de uso en fiscalización tributaria

• 🔍 Detección de operaciones inexistentes o simuladas (factureras) con patrones en cadenas de CFDI.
• 🧾 Análisis de discrepancias entre ingresos declarados y recibidos en plataformas digitales.
• 💳 Cruces entre gastos personales y movimientos bancarios para identificar omisiones.
• 🧠 Reconocimiento de voz y texto en entrevistas de fiscalización o escaneo de documentos.
• 📊 Segmentación de contribuyentes por nivel de riesgo fiscal y comportamiento histórico.

Ventajas para las autoridades fiscales

• Automatiza tareas complejas y repetitivas.
• Reduce la carga operativa de revisores humanos.
• Aumenta la cobertura y eficiencia de auditorías.
• Mejora la detección de evasores con patrones difíciles de identificar manualmente.

¿Y para los contribuyentes?

Aunque suena intimidante, la aplicación del Deep Learning también puede ser positiva para el contribuyente cumplido:

• Permite fiscalización más objetiva y precisa.
• Agiliza procesos como devoluciones automáticas al validar patrones de cumplimiento.
• Disminuye el número de auditorías innecesarias.

Eso sí, implica una mayor responsabilidad para las empresas: tener registros ordenados, comprobantes válidos y congruencia entre lo declarado y lo operado.

Conclusión

El Deep Learning está dejando de ser una tecnología reservada para gigantes tecnológicos. Hoy, forma parte del sistema de vigilancia y fiscalización de muchas administraciones tributarias, incluido el SAT.

Comprender cómo funciona y cómo puede aplicarse al análisis de información fiscal no solo es una ventaja competitiva para los asesores, sino una necesidad para cualquier empresa que busque anticiparse a revisiones electrónicas o actos de fiscalización.

La inteligencia artificial llegó a la fiscalización… y el futuro ya empezó.

El cargo Deep Learning en el SAT: Cómo la IA Fiscaliza a los Contribuyentes en México [2025] apareció primero en Fiscalito.com.

La clave no es automatizar todo de golpe, sino identificar qué nivel de madurez tecnológica tiene el proceso y qué controles deben mantenerse en cada etapa.

Nivel 1: automatización de tareas repetitivas

En el nivel básico se automatizan tareas determinísticas: generación de reportes, descarga de XML, transformación de archivos, conciliaciones simples o preparación de carpetas de trabajo. Un ejemplo es la recuperación masiva de CFDI desde el SAT.

Nivel 2: validación y detección de inconsistencias

El siguiente paso consiste en aplicar reglas y modelos de IA para identificar diferencias entre CFDI, contabilidad, bancos, nómina y declaraciones. Aquí el objetivo no es sustituir el criterio del fiscalista, sino priorizar excepciones y reducir revisiones manuales.

Nivel 3: análisis y soporte a decisiones

Con información histórica bien estructurada pueden construirse dashboards, alertas y modelos para detectar patrones, comparar periodos y anticipar desviaciones. La calidad del resultado depende directamente de la calidad y trazabilidad de los datos.

Nivel 4: IA generativa y agentes

En procesos más maduros, la IA generativa puede ayudar a revisar documentos, resumir expedientes, preparar borradores y coordinar flujos de trabajo. Herramientas como Claude Cowork o Gemini Notebook muestran cómo la IA puede trabajar sobre archivos y fuentes concretas, siempre con revisión humana.

Qué procesos fiscales son buenos candidatos

• Conciliación de CFDI contra contabilidad y bancos.
• Validación de nómina y comprobantes.
• Clasificación y búsqueda documental.
• Preparación de papeles de trabajo.
• Detección de diferencias entre periodos.
• Seguimiento de obligaciones y evidencias.

La regla más importante: automatizar con controles

Una automatización fiscal útil debe dejar trazabilidad: qué información utilizó, qué regla aplicó, qué excepciones encontró y quién revisó el resultado. Automatizar sin controles puede hacer más rápido un proceso equivocado; automatizar con criterio puede convertirlo en un sistema repetible y auditable.

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