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Orçamento empresarial na prática [parte 5] - Orçamento de despesas

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Thu, 22 Nov 2018 10:41:00 +0000

Neste artigo eu vou mostrar na prática como elaborar um orçamento de despesas. As despesas são fundamentais ao funcionamento da empresa e, portanto, precisam ser classificadas, dimensionadas e planejadas da forma correta. O que mais você vai encontrar aqui: o que é um orçamento de despesas; classificação das despesas; e como definir premissas e dados base. Tudo isso através de um exemplo prático de uma empresa comercial fictícia (...)

Na etapa anterior (parte 4) eu mostrei o passo a passo de como montar um orçamento de estoque e compra de mercadorias. Nesta etapa você aprenderá a construir um orçamento de despesas.

O que é um orçamento de despesas?

Antes de dizer o que é um orçamento despesa, é importante você relembrar o conceito de despesa.

Despesa é um gasto que está relacionado à obtenção de receitas. A gente pode considerar que todo gasto que não tiver um vínculo com a produção ou com a compra da mercadoria pode ser chamado de despesa.

As despesas tem a característica de reduzir o lucro da empresa porque envolve um sacrifício financeiro no processo de geração de receitas. Veja abaixo como as despesas podem ser classificadas.

Orçamento de despesas – é a parte do orçamento cuja finalidade principal é determinar os recursos que serão utilizados no suporte às atividades operacionais da empresa. As atividades operacionais básicas de toda empresa comercial são: comprar, estocar, vender, receber e pagar.

Classificação das despesas

Há diversas maneiras de classificar uma despesa. De uma forma mais geral, as despesas podem ser classificadas em operacionais e não operacionais.

Despesas operacionais

As despesas operacionais são gastos que estão relacionados diretamente com a natureza do negócio da empresa e são responsáveis pela manutenção das suas atividades operacionais.

Esses gastos podem envolver um desembolso financeiro ou não. As despesas orçadas, por exemplo, não geram desembolso financeiro pelo fato de se trabalhar com valores previstos.

Despesas não operacionais

As despesas não operacionais são gastos que não possuem uma ligação direta com as atividades principais da empresa. Geralmente, as despesas não operacionais tem um caráter eventual, isto é, elas acontecem de vez em quando.

Despesas fixas e variáveis

Quanto ao comportamento de uma despesa em relação às vendas ou outras atividades administrativas, elas podem ser classificadas em fixas e variáveis. Esta é outra maneira muito conhecida de se rotular uma despesa. Não confunda com custos fixos e variáveis, pois estes estão relacionados exclusivamente à produção.

Despesas fixas - são gastos de natureza fixa que ocorrem independentemente da empresa estar em operação ou não. Vejam só... os valores dessas despesas não são necessariamente fixos.

Despesas variáveis – são gastos que variam em função de alguma coisa (vendas de mercadorias ou outra atividade da empresa como comprar, estocar, etc.). Comissões sobre vendas e materiais de embalagem são exemplos de despesa variáveis.

Outra maneira de classificar os gastos da empresa é através do plano de contas. O plano de contas é uma relação de contas cujo objetivo é categorizar todas as entradas e saídas financeiras de uma organização.

Quando estiver elaborando o orçamento de despesas da sua empresa é importante que você crie um plano de contas o mais detalhado que puder.

Para organizar ainda mais as suas informações, você pode criar grupos de contas – despesas administrativas, comerciais, financeiras, tributárias, etc. Um pouco mais à frente, ainda nesta postagem, eu estarei falando um pouco sobre cada um destes grupos de contas.

Definição das premissas orçamentárias e dados-base

A definição de premissas orçamentárias mais específicas é importante e servirá de base para o processo de elaboração do orçamento de despesas.

>> [estudo de caso: Loja Xy7]

Como foi nas postagens anteriores sobre orçamento, a gente vai seguir com o exemplo prático de uma loja fictícia de roupas – Xy7 Moda Feminina.

Segue algumas premissas específicas que foram definidas pela empresa.

Mão de obra - aumento de salário previsto de 5% a partir de março para todos os funcionários
Horas extras permitidas no mês: 5% para meses de menor sazonalidade e 10% para meses de maior sazonalidade
Comissão sobre vendas – 3%
Mão de obra - contratação de até 3 funcionários temporários no mês de dezembro
Energia elétrica - aumento previsto de 12% para janeiro
Aluguel do ponto comercial – reajuste previsto de 10% em janeiro
Encargos sociais e trabalhistas previstos – 40%
Taxa de juros para empréstimos – 20% a.a.
Despesas com marketing e publicidade – até 5% da média de vendas dos últimos 12 meses
Despesas bancárias – 0,3% sobre vendas

Alguns dos dados acima foram extraídos do quadro de premissas gerais criado na postagem sobre análise do ambiente, construção de cenários e premissas orçamentárias.

Para nortear a elaboração do orçamento de despesas é importante ter em mãos alguns dados que servirão de base para o processo orçamentário. Este conjunto de dados é chamado de dados-base.

Os dados-base podem ser dados do passado (históricos), dados das premissas gerais, dados-padrão, etc. No quadro de despesas orçamentárias da loja Xy7 (planilha 1 a seguir) possui a coluna Dados base.

Orçamento de despesas - exemplo prático [loja Xy7]

Eu decidi fazer o orçamento de despesas da loja de roupas Xy7 agrupando as despesas por tipo – administrativas, comerciais, financeiras e tributárias.

Em empresas maiores ou industriais é recomendável criar um orçamento de despesas para cada departamento, setor ou atividade. Depois é só fazer a consolidação dos dados.

Na figura abaixo (planilha 1) está o orçamento de despesas da loja Xy7.

Note que no orçamento de despesas da Xy7 eu separei as despesas em grupos de contas – despesas administrativas, comerciais, financeiras e tributárias.

. Despesas administrativas – são despesas essenciais ao funcionamento da empresa e são caracteristicamente fixas e pelo fato de não possuírem relação com o volume de vendas, são gastos indiretos também.

. Despesas comerciais – são despesas com a comercialização e distribuição de mercadorias. As contas deste grupo de despesas são em sua maioria variáveis, pois sofrem modificações em função do volume de vendas. Observe na planilha acima que para encontrar o valor orçado de Material de Embalagem, por exemplo, foi aplicada a taxa de 1,5% sobre o valor mensal das vendas.

. Despesas financeiras – são gastos relacionados a empréstimos obtidos (juros pagos, IOF, etc.). No orçamento de despesas financeiras da loja Xy7 foram englobadas as despesas bancárias (pacote de serviços de conta corrente, tarifa de emissão de boletos, taxa de administração sobre vendas com cartão, etc.).

. Despesas tributárias – Representam os valores de impostos, taxas e contribuições que incidem sobre vendas e lucro. A loja Xy7 é optante pelo regime de tributação Simples Nacional. Este sistema de tributação unifica oito tipos de impostos em uma só guia de pagamento (DAS). Clique aqui para saber mais sobre o Simples Nacional .

Este quadro orçamentário de despesas que eu criei é adaptável. Você pode montar o seu mais apropriado à sua realidade.

Por enquanto, é só.

Neste artigo a gente viu como é fácil elaborar um orçamento de despesas. Não tem segredos. Se você já tiver em mãos o orçamento de vendas, fica ainda mais fácil. Depois, seguindo essa linha de agrupamento das despesas, crie um plano de contas bem detalhado. Aí, é só definir as premissas orçamentárias e os dados base.

O próximo e penúltimo artigo é sobre como fazer um orçamento de caixa.

João N
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Fontes de consulta:

#livros
PADOVEZE, Clóvis Luís, TARANTO, Fernando Cézar. Orçamento empresarial: Novos conceitos e técnicas. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2009.

MAIS INFORMAÇÕES SOBRE ESTE LIVRO...

HOJI, Masakasu. Administração financeira e orçamentária: Matemática financeira aplicada, estratégias financeiras, orçamento empresarial. 10 ed. São Paulo: Atlas, 2012.

<< parte 4 - Como fazer um orçamento de estoque de mercadorias e compras

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parte 6 - Como fazer um orçamento de caixa >>

Orçamento empresarial na prática [parte 4] - Orçamento de estoque e compras

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Sat, 22 Sep 2018 13:06:00 +0000

Você sabe como fazer um orçamento de estoque e compras? Quais os níveis ideais de estoque e qual a melhor forma de fazer uma projeção de compras? Através de um exemplo prático eu mostrarei como montar um orçamento de estoque de mercadorias e um orçamento de compras. Usarei uma loja fictícia de roupas como estudo de caso. Confira o passo a passo a seguir (...)

Orçamento de estoque de mercadorias

No orçamento de estoque você definirá o saldo de mercadorias em estoque que deseja manter. Existe um custo para estocar e é isso que vamos fazer nesta etapa do orçamento - fazer uma projeção de gastos com estoque.

A previsão de vendas é um dos principais instrumentos na hora de decidir a quantidade a ser mantida em estoque.

Principais indicadores de controle de estoque

. Estoque médio – para encontrar o estoque médio de um período soma-se o saldo inicial com o saldo final e divide-se por dois. Através do estoque médio será possível calcular o giro de estoque e a cobertura de estoque.

Estoque médio =

Estoque inicial + estoque final

. Prazo médio de estoque – o prazo médio de estocagem é o giro de estoque. O giro de estoque vai medir o número de vezes que o estoque se renovou, ou seja, quantas vezes ele girou.

Giro de estoque =

Quantidade vendida

Estoque médio

. Cobertura de estoque – indica a quantidade de tempo ( geralmente, em dias) que o estoque médio será suficiente para suprir a demanda. Se os produtos possuírem a mesma unidade de medida, é possível usar a quantidade vendida. Caso contrário, você pode utilizar o valor de vendas.

Cobertura de estoque (dias) =

Número de dias

Giro de estoque

Esses indicadores acima são muito importantes na hora de definir a política de estoque e o orçamento de compras da empresa.

Aprendendo na prática [estudo de caso - loja Xy7]

Agora, veja um exemplo prático de como calcular o estoque médio, giro de estoque e a cobertura de estoque. Como nas postagens anteriores, eu vou usar um exemplo de uma empresa fictícia do ramo comercial de moda feminina - loja Xy7.

Política de estoques

O orçamento de estoque decorre da política de estocagem da empresa. Política de estoque são os objetivos e regras estipulados pela administração da empresa que servirão de guia para a gestão de estoques.

O ponto principal de uma política de estoque é manter um saldo mínimo de mercadorias em estoque sem comprometer o nível de atendimento aos clientes. O nível de atendimento indica a quantidade de solicitações atendidas.

>> [loja Xy7]

Para definir a política de estoque da loja Xy7, eu vou utilizar apenas dois elementos que considero importantes na preparação do seu orçamento de estoque: o estoque final de mercadorias e o estoque de segurança.

Saldo final de mercadorias - a gente pode considerar que a política de estocagem de mercadorias da Xy7 é a de manter um saldo final equivalente a 35 dias de vendas em relação ao mês que se quer orçar. Eu me baseei na cobertura de estoque (planilha 1) para definir o número de 35 dias e também pelo fato da empresa fazer a reposição de estoques a cada 30 dias.

Estoque de segurança - é um estoque adicional para suprir aumentos na demanda ou cobrir possíveis atrasos no abastecimento. No caso da Xy7 foi decidido manter um estoque de segurança da ordem de 10% para os meses de novembro e dezembro em decorrência das festas de fim de ano. Esse estoque emergencial será calculado sobre o saldo final de outubro e novembro.

Na planilha 2 abaixo estão demonstradas as vendas previstas, estoque final e estoque de segurança de todas mercadorias conforme a política de estoques da empresa Xy7.

→ O valor das vendas previstas foi extraído da postagem sobre orçamento de vendas [planilha 3].

→ O estoque final foi calculado da seguinte forma: (vendas previstas ÷ 30) x 35.

Exemplo: mercadoria camiseta
Vendas previstas para janeiro (planilha 2) - 200 und
Estoque final (política de estoque) – 35 dias
Estoque final em janeiro (planilha 2) - (200 ÷ 30) x 35 = 233 und

→ O estoque de segurança foi calculado da seguinte forma: estoque inicial x 0,1

Exemplo: mercadoria calça
Estoque inicial em dezembro (planilha 2) – 329 und
Estoque de segurança (política de estoque) – 10% (+)
Estoque de segurança para dezembro (planilha 2): 329 x 1,1 = 33 und

Avaliação dos estoques de mercadorias

Até agora eu trabalhei somente com quantidades de mercadorias estocadas. É preciso também orçar o preço de aquisição destas mercadorias.

Para fazer o orçamento de compras é necessário definir o critério para valoração do estoque de mercadorias. Os métodos conhecidos são PEPS, UEPS e Preço Médio. O mais utilizado é o Preço Médio. Na planilha 3 abaixo está a projeção do preço médio de cada mercadoria para o período orçamentário da Xy7.

Clique nos links a seguir se você quiser saber mais sobre métodos de avaliação de estoque. Caso você tenha interesse também, aprenda na prática como calcular custos de produção.

Orçamento de compras

A área de compras é uma peça de extrema importância dentro do processo orçamentário, pois a ela cabe o cuidado pela manutenção dos níveis de estoque da empresa.

O orçamento de compras é realizado com base no orçamento de vendas, ou seja, a demanda é responsável por desencadear o processo de compras de produtos. Só para lembrar o que eu já disse na postagem sobre premissas orçamentárias (parte 2): em empresas comerciais é muito comum usar a previsão de vendas como fator limitante.

Como montar um orçamento de compras de mercadorias

>> [loja Xy7]

Comprar bem para vender bem! Assim como não é recomendável manter altos níveis de estoques de mercadorias, baixos níveis de estoque também podem apresentar riscos para o negócio.

A loja Xy7 geralmente realiza as compras de mercadorias uma vez por mês. Esta prática de usar intervalos de tempos fixos para comprar é comum em lojas do setor de vestuário. Esse modelo é chamado de sistema de reposição periódica.

Veja como ficou o orçamento de compras de mercadorias da loja Xy7.

Eu vou mostrar de onde foi extraído os dados que constam na planilha 4 acima.

. Estoque inicial – o estoque inicial de janeiro corresponde a um valor estimado. Nos meses seguintes ficou assim: estoque inicial é igual estoque final do mês anterior.

. Vendas previstas – quantidade total (planilha 2) multiplicado pelo preço médio de compras (planilha 3) é igual ao valor de vendas. É importante você lembrar que no orçamento de compras de mercadorias o valor das vendas previstas é calculado pelo preço de custo e não pelo preço de revenda.

. Estoque final - o estoque final foi calculado da seguinte forma: (vendas previstas ÷ 30) x 35, conforme política de estoque.

. Compras Previstas - para determinar a quantidade a ser comprada em determinado período, soma-se as vendas projetadas com o estoque final e depois diminui o valor do estoque inicial.

Vendas previstas + estoque final – estoque inicial = mercadorias a comprar

Mais uma etapa finalizada! Até agora já são quatro etapas realizadas. Você já viu os principais tipos de orçamentos; como fazer a análise do ambiente, construir cenários e definir premissas orçamentárias; orçamento de vendas; como fazer um orçamento de estoque e compras. Na próxima postagem vou mostrar como elaborar o orçamento de despesas.

O que você achou desta postagem? gostou? Então compartilhe para que outras pessoas sejam beneficiadas também. Não gostou? Deixe seu comentário com a sua opinião e sugestão. Os comentários são muito importantes para o aperfeiçoamento do blog. Obrigado!

João N

Fontes de consulta:

#livros
PADOVEZE, Clóvis Luís, TARANTO, Fernando Cézar. Orçamento empresarial: Novos conceitos e técnicas. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2009.

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HOJI, Masakasu. Administração financeira e orçamentária: Matemática financeira aplicada, estratégias financeiras, orçamento empresarial. 10 ed. São Paulo: Atlas, 2012.

MARTINS, Petrônio Garcia. Administração de materiais e recursos patrimoniais. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2009.

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<< parte 3 - Como fazer um orçamento de vendas

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parte 5 - Como fazer um orçamento de despesas >>

Orçamento Empresarial na prática [parte 3] - Orçamento de vendas

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Fri, 20 Jul 2018 11:05:00 +0000

O orçamento de vendas é o ponto de partida para o orçamento geral de uma empresa do ramo comercial. Nesta postagem você aprenderá na prática como fazer um orçamento de vendas para sua empresa. Eu estarei mostrando o que é uma previsão de vendas, como montar um orçamento de quantidades através do histórico de vendas, como elaborar um orçamento de preços e receitas, e mais dicas interessantes (...)

Previsão de vendas

A previsão de vendas é a visão antecipada do que a empresa pretende vender em um determinado período. Essa projeção de vendas é feita normalmente pela determinação da quantidade de mercadorias (ou produtos) a serem vendidas.

O orçamento de quantidades não é tão simples como muita gente pensa. Você se lembra da postagem anterior sobre orçamento e análise do ambiente e construção de cenários? São muitos fatores que podem influenciar a realização de uma previsão de vendas.

A sazonalidade também impõe certas dificuldades no momento de determinar as quantidades a serem orçadas.

>> [estudo de caso: Loja Xy7]

Como eu já disse anteriormente, usarei como exemplo uma loja fictícia de comércio de roupas femininas. Nesta etapa, é importante você definir alguns critérios para fins de quantidades a serem orçadas: se por modelo, por linha de produto, etc. Para o nosso estudo de caso eu vou usar o orçamento de quantidades por linha de produtos. Vamos avançar...

Histórico de vendas como método de previsão

Neste método de previsão você vai usar a média de vendas do passado para definir um comportamento de vendas no futuro. Esta é uma forma muito utilizada quando não se tem uma noção clara de quanto se pretende vender.

Estou começando agora e minha empresa ainda não possui um histórico de vendas. Como fazer uma previsão de vendas? R - Existe outras variáveis que você pode estar utilizando. A previsão de crescimento do setor, uma projeção de crescimento da empresa, por exemplo. Você pode também combinar mais de uma variável - projeção do PIB com o crescimento do setor, etc.

Na planilha 1 abaixo você vai encontrar o histórico de vendas dos últimos três anos da Loja Xy7. Se você achar melhor usar um período ainda maior, sem problema. Quanto maior for o período a ser analisado, maior será a chance de encontrar uma tendência e consequentemente maior será a precisão em suas projeções de vendas.

Na planilha acima estão as vendas dos últimos três anos da loja Xy7 e a média anual. Nesse histórico de vendas constam as quantidades vendidas das mercadorias por linha de produtos.

Olhando com um pouco mais de cuidado você vai observar que alguns meses apresentam maior volume de vendas que outros. Veja os minigráficos ao lado da coluna quantidade (planilha 1). É essencial identificar essa sazonalidade de demanda para fazer um orçamento de vendas ainda mais preciso.

Orçamento de quantidades a serem vendidas

Nesta etapa você vai projetar as vendas mensais em suas quantidades. Isto é o que deve vir primeiro.

Para elaborar a estimativa de quantidades a serem vendidas eu vou me basear no histórico de vendas da planilha 1. Na planilha 2 abaixo está a quantidade média vendida por linha de produto referente aos mesmos 3 últimos anos.

O que eu preciso fazer agora é projetar as quantidades para o período seguinte. Eu vou fazer isso aplicando a taxa de crescimento esperada pela empresa. Lembre-se que esta variável consta na tabela Construção de Cenários da postagem anterior – análise do ambiente, cenários e premissas orçamentárias.

Eu decidi acrescentar 5% sobre as quantidades que foram mostradas na planilha 2 acima. Eu encontrei essa taxa fazendo uma média entre a variável “crescimento da empresa” do cenário otimista (10%) e o cenário pessimista (zero%) → (10 + 0) / 2 = 5. Bem simples!

Na planilha 3 abaixo está o orçamento das quantidades já com o acréscimo de 5%.

Orçamento de preços

Nesta etapa você vai fazer uma estimativa de preços de vendas por mercadorias. Prepare a sua lista de preços atual porque ela lhe servirá como base. Daí, é só aplicar os reajustes desejados.

Na planilha 4 abaixo está o orçamento de preços da loja Xy7. Eu escolhi aplicar uma taxa de aumento de preços da ordem de 5%. Veja bem, pessoal... para encontrar esse número, eu tomei como base a taxa de inflação anual projetada (4%) conforme foi apresentada na tabela das premissas orçamentárias. Mas isso não é regra!

Ao invés de aplicar o aumento de 5% de uma só vez, eu optei por dividir em 2% no mês de maio e 3% em novembro, acumulado sobre os preços dos meses anteriores. Esses critérios é você, gestor, quem irá decidir. Você é quem mais está familiarizado com os números do seu setor.

Orçamento de receita de vendas

O orçamento de receita por produtos é a última etapa do orçamento de vendas. Na planilha 5 abaixo você vai encontrar o valor mensal das vendas distribuídas por linha de produtos.

O valor das receitas de vendas foi calculado da seguinte forma: quantidade x preço unit. = valor da receita.

Exemplo: mercadoria camisa
Quantidade projetada para janeiro (planilha 3) – 266 und
Preço de venda estimado para janeiro (planilha 4) – R$ 80,00
Valor de receita para janeiro (planilha 5): 266 x 80 = R$ 21.280,00

A previsão de gastos com impostos sobre vendas eu deixarei para a postagem sobre orçamento de despesas e a projeção das vendas à vista e a prazo para a postagem sobre orçamento de caixa.

Nesta postagem você viu o que é uma previsão de vendas; mostrei na prática como fazer um orçamento de quantidades baseado no histórico de vendas; você pôde aprender também como fazer um orçamento de preços e de receitas. O próximo assunto é orçamento de estoque de mercadorias e compras.

Se você gostou, compartilhe, para que outras pessoas sejam beneficiadas também. Deixe seu comentário com a sua opinião e sugestôes. Lembre-se... os comentários são muito importantes para o aperfeiçoamento do blog. Obrigado!

João N

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PADOVEZE, Clóvis Luís, TARANTO, Fernando Cézar. Orçamento empresarial: Novos conceitos e técnicas. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2009.

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<< parte 2 - Orçamento empresarial na prática - ambiente, cenários e premissas orçamentárias

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parte 4 - Como fazer um orçamento de estoque de mercadorias e compras >>

Orçamento Empresarial na prática [parte 2] - Ambiente, cenários e premissas orçamentárias

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Wed, 13 Jun 2018 23:36:00 +0000

Uma das principais vantagens do orçamento é fazer com que todos os envolvidos no processo habituem-se a verem a empresa dentro de uma perspectiva de futuro. Você aprenderá na prática como fazer um orçamento para sua empresa. Nesta postagem eu estarei mostrando como analisar o ambiente externo da empresa, como construir cenários e como definir as premissas orçamentárias, elementos essenciais ao planejamento orçamentário (...)

O que você vai encontrar nesta postagem: (1) O que é orçamento operacional; (2) as principais características da empresa fictícia que usarei como estudo de caso; (3) a análise do ambiente externo da empresa; (4) a construção de cenários; e (5) a definição das premissas orçamentárias. Vamos avançar...

O que é um Orçamento operacional?

Podemos chamar de orçamento operacional a todas as informações orçamentárias que abrangem as atividades operacionais da empresa. E quais são elas? Nas empresas comerciais essas atividades dizem respeito à compra de mercadorias, estoque, vendas, recebimento das vendas e pagamento de mercadorias e despesas. Não necessariamente nesta ordem.

O orçamento de vendas, orçamento de estoque de mercadorias e orçamento de despesas são partes do orçamento operacional. Em empresas do ramo industrial, este orçamento é composto de mais partes. Já o orçamento de caixa faz parte das projeções das demonstrações contábeis.

Caracterização da empresa [estudo de caso]

Para que você entenda melhor como fazer um orçamento, eu vou usar um exemplo fictício de uma loja de roupas como estudo de caso. Afinal, é fazendo que se aprende!

MERCADO. Eu vou chamar a empresa de Loja Xy7 - Moda Feminina. A Xy7 é uma loja especializada em roupas femininas com experiência de mercado há mais de 10 anos. Com foco em qualidade e preços baixos, a loja vem conquistando seus clientes com um atendimento diferenciado.

HIERARQUIA ORGANIZACIONAL. A loja possui uma estrutura administrativa relativamente simples. O número total de funcionários é 10, alocados conforme a organização hierárquica apresentada na figura 1 abaixo.

DADOS. Eu apresentarei alguns dados numéricos iniciais para que você tenha uma noção de como é a loja Xy7.

Receitas – R$ 200 mil / mês. As vendas são levemente concentradas em determinadas épocas do ano devido à sazonalidade do setor. Desse total, 30% são de vendas à vista. O restante é distribuído entre vendas com cartão de crédito (40%), cheques (10%) e crediário (20%).

Fluxo de caixa – em meses de baixa demanda a loja realiza operações de antecipação de recebíveis (cartão e cheques) para suprir eventuais necessidades de caixa.

Estoque – a decisão da Xy7 em relação a sua política de estoque é manter um saldo mínimo de mercadorias armazenadas evitando, assim, imobilização do capital de giro.

Vamos avançar... A análise do ambiente é a primeira etapa para você elaborar um orçamento para sua empresa.

Analisando o ambiente externo

Vou iniciar este tópico repetindo uma frase que eu mencionei na postagem anterior (e no início desta) sobre orçamento empresarial - parte 1: eu disse que uma das principais vantagens do orçamento é fazer com que todos os envolvidos no processo habituem-se a verem a empresa dentro de uma perspectiva de futuro. Analisar o ambiente que circunda a sua empresa faz parte dessa dinâmica.

O que é o ambiente externo?

A empresa é constituída de partes que se relacionam entre si com o objetivo de formar um todo. Então, podemos concluir que a empresa é um sistema. Todo sistema sofre influência do seu ambiente externo. O ambiente externo, portanto, é formado de elementos que atuam fora da organização e são capazes de exercer grande influência na empresa e no seu setor (economia, tecnologia, informações demográficas, concorrência, fatores socioculturais, etc).

Fazendo a análise do ambiente externo na prática [caso: Loja Xy7]

Vou começar coletando alguns dados do ambiente relacionado ao setor de vestuário. Para facilitar, você pode iniciar a busca dos dados por segmentos.

Segmento econômico. A análise da situação econômica do país pode apresentar uma oportunidade ou uma ameaça para o seu negócio. Eu e você iremos examinar alguns pontos que eu considero importantes para avaliar a atual situação econômica do Brasil. Veja os dados mostrados abaixo.

. Balança comercial – Nos últimos meses, o valor das exportações tem sido maior que o valor das importações. As previsões é que até o final do ano este saldo se mantenha positivo podendo haver uma pequena retração (fonte: G1).

. PIB – Após dois anos de queda, o Produto Interno Bruto apresentou um crescimento da ordem de 1% em 2017 em relação ao ano anterior com expressiva participação do setor agropecuário. As previsões para 2018 são otimistas (fonte: suapesquisa.com).

. Desemprego – Os últimos dados do IBGE mostram que no último trimestre houve um aumento de 1,3% no desemprego em relação ao trimestre anterior (fonte: UOL economia.

. Inflação e juros – As expectativas de inflação em 2018 são em torno de 3,5%. Quanto aos juros, as projeções do Copom são que a taxa anual de juros permaneça constante em torno de 6,5% em 2018 e 8% em 2019 (fonte: BCB).

Segmento demográfico – É muito importante você fazer uma leitura deste segmento que nada mais é do que fazer uma análise mais generalizada da população como: idade, tamanho, distribuição de renda, ente outros.

. Idade – A população brasileira está envelhecendo e o índice de natalidade tem diminuído (Brasil Escola). Cerca de 52% da população encontra-se entre 20 e 54 anos de idade(IBGE).

. Tamanho da população – O tamanho da população brasileira atual é de 209 milhões (maio/18). A taxa de crescimento anual da população é de 0,77% (2017) e vem apresentando uma pequena diminuição (IBGE).

. Distribuição de renda – A desigualdade na distribuição de renda ainda persiste no Brasil. Esta diferença está entre pobres e ricos, homens e mulheres, entre regiões, etc. (iG). O destaque positivo é o aumento de 3,6% na renda média mensal das pessoas (IBGE).

Segmento Sociocultural – Este segmento diz respeito ao comportamento e valores culturais de uma sociedade. As pessoas possuem crenças e valores que são determinantes na sua forma de viver, pensar e consumir.

Pessoas famosas do cinema, televisão e internet podem, por exemplo, criar tendências e influenciarem fãs e seguidores nas roupas que eles devem vestir. Outro fator é a crescente participação feminina no mercado de trabalho.

Segmento Tecnológico – A tecnologia e suas mudanças afetam não só as empresas como a nossa vida em geral. O surgimento de uma nova tecnologia pode transformar toda uma indústria.

Há muito que analisar sobre tecnologia porque este assunto é muito amplo. Então, eu vou falar apenas de internet.

. Internet e clientes – A internet é uma poderosa ferramenta de comunicação com o cliente. Se você quer conhecer melhor o seu cliente então você precisa estar presente nas redes sociais. O crescimento vertiginoso do comércio eletrônico também é um importante fator a considerar.

. Internet e gestão da empresa – A possibilidade de utilizar programas de gestão empresarial diretamente em um servidor na internet tem se tornado cada vez normal. Essa prática tem trazido enormes vantagens competitivas para as empresas.

Concorrência – Imagino que você já esteja bastante inteirado desse assunto. Mesmo assim irei listar algumas dicas básicas sobre a análise de concorrentes. Em nosso caso da Loja Xy7, como qualquer outro setor, é importante entender que as lojas de e-commerce também podem ser concorrentes diretos.

. Descubra o que seu concorrente está fazendo que esteja dando certo ou não e aprenda com isso.
. Conheça os pontos fortes e fracos do seu concorrente. Saiba qual a capacidade dele.
. Colete informações do seu concorrente e procure sempre estar a um passo à frente dele.

A internet é uma importante ferramenta de análise de concorrentes.

Agora vem o pulo do gato: transformar todos esses dados em informação útil para planejar o seu orçamento. O principal objetivo da análise do ambiente externo é identificar oportunidades e ameaças para a sua empresa.

Com base nos dados colhidos sobre o ambiente externo, eu irei resumir alguns pontos que eu considero importantes para o nosso caso.

↑ A economia do país vem apresentando sinais de retomada do crescimento. Lento, mas consistente. Um cenário de inflação e juros relativamente estáveis (será?) favorece o aumento do consumo e demanda por crédito pelas empresas.

↓ A taxa de desemprego ainda continua sendo um gargalo para o comércio, em especial.

↑ A mulher vem aumentando gradativamente sua participação no mercado de trabalho e isso é muito bom para o setor de vestuário feminino.

↑ A internet como uma importante plataforma de pesquisa, divulgação de produtos, vendas e interação com o cliente.

↑ Conhecer o concorrente é fundamental. Uma prática interessante é descobrir quem são as referências no seu ramo de mercado e acompanhar suas ações.

Uma vez que você identificou tendências, entendeu o seu significado, fez previsões e avaliações, está na hora de construir cenários.

Construindo cenários

Através da construção de cenários você ficará sabendo com antecedência os caminhos mais prováveis a seguir. Vamos pegar algumas informações obtidas do segmento econômico e criar dois possíveis cenários: um mais pessimista e outro mais otimista. Veja a tabela 1 abaixo.

Tabela 1 - Construção de cenários

Variável	Cenário otimista	Cenário pessimista
Probabilidade de acontecer	50%	50%
PIB do Brasil (variação)	+2,0%	-1,0%
Balança comercial (saldo em US$ bi)	50	20
Taxa de juros anual (selic)	6,5%	8,5%
Taxa de câmbio	R$ 3,40	R$ 4,10
Inflação anual	4%	6%
Taxa de desemprego	11%	14%
Crescimento do setor	8%	-2%
Crescimento da empresa	10%	0%

A maioria dos especialistas recomenda que o orçamento de uma empresa seja feito para um período de 12 meses.

Definindo as premissas orçamentárias

Depois que você deciciu qual o cenário com mais chance de acontecer, a próxima etapa é a definição das premissas orçamentárias. Mas, afinal, o que é premissa? São as informações principais que servem de base para concluir uma ideia, um estudo, etc. Em nosso caso, as premissas serão o ponto de partida para a elaboração do orçamento da Loja Xy7.

Antes de definir as premissas, você precisa escolher o fator limitante do orçamento. Fator limitante é aquilo que pode limitar o seu negócio. Parece óbvio não é? Mas é isso mesmo! Não tem segredo. A capacidade de produção de uma indústria, por exemplo, ou até mesmo a disponibilidade de matéria prima pode ser um fator limitante.

Em empresas comerciais é costume usar a previsão de vendas como fator limitante para as premissas orçamentárias. Na tabela 2 abaixo está demonstrada as premissas orçamentárias da Loja Xy7.

Tabela 2 - Premissas Orçamentárias

Itens	Números
Volume de vendas previsto (ano)	R$ 2,7 milhões
Número de funcionários	12
Encargos sociais previstos	92%
Quant. de horas extras permitidas	5%
Aumento salarial previsto	5,03%
Taxa média anual de juros (financiamento p/ capital de giro)	20%
Taxa média anual de juros (aplicações financ.)	10%
Inflação anual	4%
Imposto de renda	15%
Política de prazo médio de contas a receber	60 dias
Política de prazo médio de contas a pagar	30 dias
Política de prazo médio de estocagem	30 dias

Finalizamos esta etapa do orçamento. Analisamos o ambiente externo da Loja Xy7; Depois, construímos os cenários baseados nas informações do ambiente; e por fim, definimos as premissas orçamentárias. Na próxima postagem eu vou mostrar na prática como fazer um orçamento de vendas.

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João N

Fontes de consulta:

#livros
PADOVEZE, Clóvis Luís, TARANTO, Fernando Cézar. Orçamento empresarial: Novos conceitos e técnicas. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2009.

MAIS INFORMAÇÕES SOBRE ESTE LIVRO...

HITT, Michael. Administração Estratégica. Trad. de José Carlos Barbosa dos Santos e Luiz Antonio Pedroso Rafael. São Paulo: Pioneira Thomson Learning, 2005.

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Como reduzir os impactos da sazonalidade no fluxo de caixa

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Wed, 11 Apr 2018 20:02:00 +0000

A sazonalidade pode afetar todas as atividades da empresa desde o momento da compra do produto até o recebimento das vendas impactando, portanto, o seu fluxo de caixa. Planejar é essencial para lidar com o fator sazonalidade. Uma gestão eficiente do capital de giro no que diz respeito às contas caixa/bancos, contas a receber, estoque e contas a pagar resultará em uma redução significativa dos efeitos de uma demanda sazonal (...)

Você verá nesta postagem a definição de sazonalidade e como ela pode impactar no fluxo de caixa da empresa. Verá também algumas dicas de como minimizar esses impactos através do gerenciamento das contas do capital de giro.

O que é sazonalidade ?

Sazonalidade é a qualidade do que é sazonal - próprio e característico de uma estação. Ela é temporária e costuma acontecer em épocas específicas do ano. A sazonalidade de um mercado (ou empresa) se dá quando determinado produto ou serviço é suscetível às variações de demanda do consumidor.

A sazonalidade pode ser constante ou esporádica. Estações do ano e datas comemorativas são exemplos de sazonalidade do tipo constante cujos eventos se repetem com certa regularidade. Como exemplo de sazonalidade esporádica podemos citar: época de copa do mundo, olimpíadas, períodos de crise hídrica e fatores climáticos. Já estes eventos não seguem um padrão regular.

Como a sazonalidade pode impactar no fluxo de caixa da empresa

Fluxo de caixa é a representação das entradas e saídas de caixa em períodos futuros (fluxo de caixa projetado) ou que já se realizou (fluxo de caixa efetivo).

Os impactos da sazonalidade no fluxo de caixa podem ocorrer desde o momento da compra de mercadorias ou matérias primas até o efetivo recebimento das vendas. Este intervalo de tempo é chamado de ciclo operacional. Veja a figura abaixo que demonstra as etapas do ciclo operacional.

Impacto da sazonalidade nas compras

A sazonalidade pode impactar diretamente nos estoques de mercadorias e matérias primas da empresa. Uma demanda sazonal pode implicar em maior ou menor investimento em estoques impactando diretamente no fluxo de caixa de curto e médio prazo. Gerenciar compras em empresas com demandas sazonais é uma tarefa difícil que exige muito cuidado.

Impacto da sazonalidade nas vendas

A origem das entradas de caixa são as vendas de produtos e/ou serviços. Caso haja variações sazonais nas vendas, o fluxo de caixa certamente será afetado também.

Analise as duas situações a seguir.

Veja que a sazonalidade é positiva para a empresa demonstrada na situação 1. Podemos observar que as vendas são constantes até determinado período, em seguida há um pico de vendas e depois retorna ao patamar anterior. Não existe uma queda nas vendas, diferente da situação 2 cuja empresa é fortemente impactada pela abrupta variação negativa na demanda.

Impacto da sazonalidade nos recebimentos e pagamentos

Uma queda nas vendas resultará também na queda dos recebimentos e consequentemente impactará na geração de caixa para honrar compromissos a pagar (fornecedores, funcionários, prestadores de serviços, etc.). Os recebimentos e pagamentos (previstos ou realizados) são elementos cruciais do fluxo de caixa e necessitam de planejamento e controle efetivos, pois são diretamente afetados pela sazonalidade.

Estratégias para minimizar os impactos da sazonalidade no fluxo de caixa

Planejar é fundamental para se trabalhar com o fator sazonalidade. O planejamento consiste em pensar no futuro e adotar medidas que torne possível atingir os objetivos fixados.

Gestão de capital de giro envolve programação de caixa, contas a receber, contas a pagar e estoques. Esta programação, se bem feita, reduzirá os efeitos da sazonalidade sobre o fluxo de caixa. Segue algumas dicas práticas.

Dicas para planejar o caixa em meses de grande sazonalidade

Os recursos disponíveis em caixa (e bancos) são maiores em períodos de sazonalidade positiva, ou seja, quando há um aumento na demanda. Entretanto, quando o período de alta é seguido de um período de redução na demanda (sazonalidade negativa), a atenção deve ser redobrada.

A reserva financeira acumulada durante o ciclo de crescimento de vendas deve ser guardada para suprir carências de caixa em momentos de queda na demanda. Uma boa alternativa é aplicar em recurso de maior liquidez, tendo o cuidado de observar que em alguns tipos de investimentos há prazo de carência para resgate.

Manutenção dos estoques em períodos sazonais

A manutenção dos estoques em empresas com grande sazonalidade deve funcionar da seguinte forma:

Adotar medidas para reduzir os níveis de estoques em períodos de pouca demanda. Mesmo nesta época é necessário manter certa quantidade de mercadorias em estoque (estoque de segurança) para situações inesperadas como aumento repentino no consumo, atrasos na entrega de pedidos, etc.

Em época de aumento de vendas, a manutenção do estoque (mercadorias, produtos acabados, matérias-primas, etc.) também é de fundamental importância. Para aproveitar melhor a sazonalidade positiva, o planejamento e controle do estoque tem que ser preciso e eficaz a fim de atender todas as solicitações dos clientes. A previsão de vendas é um instrumento imprescindível quando o assunto é sazonalidade.

Uma boa estratégia para lidar com demanda sazonal é oferecer produtos alternativos. Conheça melhor os seus clientes e descubra suas demandas adicionais a fim de ampliar sua oferta de produtos (e serviços) em épocas de menor faturamento. Planeje com cuidado, pois novos produtos exigem desembolsos extras em estoques.

Contas a receber - dicas para lidar com um fluxo de caixa irregular

É bem verdade que as vendas a prazo favorecem o aumento no volume de vendas, mas a empresa deve implementar políticas eficientes de prazo e cobrança para gerenciar melhor seu fluxo de caixa.

Em meses de demanda mais fraca, dê preferência às vendas à vista mesmo que seja necessário conceder algum desconto ou, então, decida por prazos menores. Em meses de maior demanda, a empresa pode ser mais flexível quanto à concessão de prazo. Planeje os prazos de forma que os vencimentos coincidam com os meses de menor receita.

Outra alternativa para suprir possíveis faltas de caixa é antecipando recebíveis (cartões, cheques, duplicatas, etc.). Esta é uma forma interessante de levantar recursos juntos aos bancos para cobrir eventuais necessidades de capital de giro. As taxas de juros para descontos de títulos costumam ser mais baixas porque os próprios títulos são custodiados em garantia.

Dicas para equilibrar as contas a pagar em época de receitas sazonais

Uma das principais preocupações das empresas com demanda sazonal são os gastos fixos. Ou pelo menos, deveria ser. É importante saber o valor mínimo que a empresa precisa vender para cobrir seus gastos fixos. Achar esse ponto de equilíbrio, considerando a irregularidade das receitas, não é uma tarefa fácil, mas possível.

Em último caso, renegocie prazos de pagamentos com seus fornecedores. Esta não deve ser uma prática recorrente porque pode prejudicar a imagem da empresa frente aos credores. Quando acontecer, tente avisar o fornecedor com o máximo de antecedência.

Leia também: Como fazer uma projeção de fluxo de caixa

O segredo para se trabalhar com a sazonalidade, reduzindo seus impactos, é o planejamento. Quanto maior for o nível de detalhamento e a antecedência desse planejamento, menores serão os efeitos de eventos sazonais no fluxo de caixa da empresa.

João N

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Orçamento Empresarial na prática [parte 1]

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Tue, 21 Mar 2017 18:07:00 +0000

O orçamento é um dos instrumentos de planejamento e controle financeiro mais importantes dentro do processo de gestão empresarial. Você aprenderá na prática como elaborar um orçamento para a sua empresa. Esta é a primeira de um total de sete postagens sobre esse tema. Não deixe de acompanhar! (...)

Apresentaremos alguns conceitos básicos sobre orçamento; falaremos da sua importância e principais vantagens de sua utilização; abordaremos também alguns tipos de orçamento. Nas próximas postagens: análise do ambiente externo, cenários e premissas orçamentárias, orçamento de vendas, orçamento de estoque de mercadorias, orçamento de despesas, orçamento de caixa e controle orçamentário

Orçamento empresarial: definição e objetivos

O Orçamento é uma ferramenta de controle e planejamento financeiro cuja finalidade é estimar receitas e gastos que abrangem todas as atividades operacionais da empresa. “É a quantificação dos elementos necessários ao processo de comprar, produzir e vender” (Padoveze, 2010).
Estabelecer e coordenar os objetivos em todas as áreas da empresa é um dos aspectos mais importantes do orçamento. Dentre os seus principais propósitos podemos destacar: (1) o planejamento e projeções, (2) o controle financeiro e (3) a fonte de informação para a tomada de decisão.

Orçamento empresarial: principais vantagens

1. Otimização de resultados - O planejamento orçamentário permite aos gestores uma visão antecipada dos resultados econômicos e financeiros da empresa (lucro, retorno sobre investimento, etc.). A otimização dos recursos está diretamente ligada à eficiência do sistema orçamentário.

2. Perspectiva de futuro - Uma das principais vantagens do orçamento, enquanto ferramenta de planejamento, é fazer com que todos os envolvidos no processo habituem-se a verem a empresa dentro de uma perspectiva de futuro.

3. Visão holística - Permite aos administradores uma visão integral da empresa. Através da análise e desenvolvimento das peças orçamentárias, os gestores passam a conhecer melhor os processos e atividades dos departamentos. Dessa forma, facilita a identificação de pontos de eficiência ou ineficiência nas operações.

4. Tomada de decisões - Segundo Hoji (2012), a sistematização do processo de planejamento e controle estabelece o hábito do exame prévio de diversos fatores antes da tomada de decisão.

Principais tipos de orçamento

Podemos dividir o orçamento Estático e Flexível, que corresponde ao grau de aceitação a alterações dos valores orçados. E podemos também classifica-lo em Orçamento de Tendências e Orçamento Base Zero se considerarmos ou não a utilização de valores obtidos no passado como referência para previsões futuras.

Orçamento Estático

É o orçamento mais utilizado nas empresas. Os dados orçados são obtidos a partir da determinação dos volumes de produção ou vendas. Um dos pontos mais criticados desse tipo de orçamento é a sua falta de flexibilidade quanto à permissão para alterar os valores orçados.

Orçamento Flexível

Neste tipo de orçamento os dados orçados também são fixados a partir do volume de produção ou vendas, porém, diferente do Estático, o Orçamento Flexível permite ajustes em suas quantidades e valores orçados. A exata distinção entre custos fixos e variáveis é a base para a preparação do Orçamento Flexível. Os custos variáveis serão ajustados conforme haja alteração nos volumes de produção e vendas (Flexível). Já os custos fixos seguirão os padrões tradicionais do Orçamento Estático.

Orçamento de Tendências

O plano orçamentário é realizado tomando por base dados de períodos anteriores. Acredita-se que eventos passados podem ser projetados para o futuro. Esses valores são atualizados mediante aplicação de índices de variação. Alguns softwares já fazem isto automaticamente.

Orçamento Base Zero

“Não é porque aconteceu que deverá acontecer" novamente” (Padovezze, 2010). Esta é a filosofia do Orçamento Base Zero o qual opõe-se frontalmente ao conceito do Orçamento de Tendências. Esse propõe uma revisão em toda estrutura da empresa, seus departamentos, atividades e processos. A ideia é discutir cada gasto e verificar sua real necessidade.

Assuntos relacionados: Saiba o que é Orçamento Base Zero.

Importante! Sempre serão considerados os melhores conceitos e modelos aqueles que levarem à otimização dos resultados empresariais.

O assunto da próxima postagem é sobre análise do ambiente externo, construção de cenários e definição das premissas orçamentárias. Há muita coisa pra se falar sobre orçamento empresarial, portanto, delimitaremos nosso estudo mostrando apenas como elaborar um orçamento para uma empresa do ramo comercial.

João N

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Dicas de Temas para TCC: Finanças

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Wed, 28 Sep 2016 18:26:00 +0000

Aproximamos do final do curso acadêmico e chegou a hora de fazer o Trabalho de Conclusão do Curso (TCC). A angústia é quase certa. A primeira pergunta que surge é qual tema escolher? Nesta postagem apresentarei algumas sugestões de temas para TCC relacionados à área de finanças (empresariais e pessoais). Melhor ainda... veremos algumas dicas simples, mas eficientes, mostrando o passo a passo de como gerar o seu próprio tema (...)

O que você vai encontrar nesta postagem: o passo inicial, que é a elaboração do projeto de pesquisa; apresentarei também 4 dicas que será de grande utilidade na hora de escolher o seu tema de pesquisa e, por fim, as sugestões dos temas.

Primeiro passo: O projeto de pesquisa

O projeto de pesquisa é o mapa do seu TCC. Não vou mostrar como se faz, apenas vou salientar a sua importância. É através dele que será determinado o foco, o direcionamento da pesquisa e a manifestação de suas intenções. Um projeto indica ação.

Responda às perguntas o quê, porquê, para quem, para quê e como e então o seu projeto já terá uma cara.

4 dicas para escolher o seu tema de TCC

1 – Escolha um assunto que seja compatível com suas afinidades e aptidões.

Escolha um tema que desperte interesse em você senão o seu trabalho de pesquisa se tornará enfadonho. Suas experiências pessoais e profissionais são fontes riquíssimas de sugestões de temas para o seu TCC.

2 – Delimite o seu tema.

Se você preza pela produtividade certamente não pode deixar de fixar limites bem claros para o assunto que se deseja desenvolver. É crucial! Principalmente se você não tem tanto tempo disponível para realizar pesquisas bastante aprofundadas, que é o que os temas muito amplos requerem.

3 – Encontre um tema que mereça ser investigado.

De que forma determinado público será impactado pelo seu trabalho? Qual será a importância e utilidade do tema para casos gerais e específicos? Esta é a etapa do Trabalho de Conclusão do Curso a que chamamos de justificativa. Não há necessidade de escolher temas muito complexos e de difícil solução. A assunto pode ser simples e ao mesmo interessante.

4 – Prefira aquele campo de estudo que seja fácil consultar um (ou mais) especialista(s) da área.

A escolha do orientador é fundamental para o sucesso de sua empreitada. É importante verificar a disponibilidade de tempo que ele dispõe. Não vai adiantar nada ter o monitoramento do(a) melhor especialista da área se o(a) mesmo(a) é de difícil acesso.

Sugestões de temas na área de finanças empresariais e pessoais

Para facilitar, vamos dividir o conteúdo por áreas.

1 - Sugestões de TCC - Administração de capital de giro

- Gestão de capital de giro em pequenas empresas do ramo de peças automotivas

- Gestão de contas a receber em PMEs: Uma análise dos impactos no controle da inadimplência

- Fluxo de caixa projetado e sazonalidade: Uma análise em PMEs do ramo de hotelaria

- Manutenção de estoque de segurança: Uma aplicação em lojas de materiais de construção

2 - Sugestões de TCC - Orçamento empresarial

- Orçamento base zero: Benefícios em empresas do ramo de restaurantes

- Orçamento empresarial em PMEs: Perfil e impactos na gestão

- Orçamento de produção: Sugestão de implantação em empresas de pequeno e médio porte do ramo industrial

3 - Sugestões de TCC - Gestão de custos

- Cálculo de custos em empresas de serviços: uma pesquisa sobre as principais dificuldades de implementação em empresas do ramo de hotelaria

- Custeio ABC em empresas de TI: Uma análise sobre os impactos no resultado da empresa

- Plano de custos em empresas do comércio varejista de alimentos: principais benefícios e dificuldades de implementação

- Controle de custos de produção em PMEs: uma pesquisa sobre a sua utilização em pequenas indústrias alimentícias

4 - Sugestões de TCC - Finanças pessoais

- A importância dos planos de previdência privada para jovens entre 20 e 30 anos

- Cartão de crédito: os impactos negativos e positivos na vida da família

- Orçamento doméstico como instrumento de planejamento financeiro na família

- Finanças pessoais: Uma análise comportamental de famílias que utilizam o artesanato como única fonte de renda

- Agricultura familiar: impactos na renda de famílias que fazem do cultivo e colheita de alimentos sazonais sua única fonte de renda

Conto com a participação de vocês através dos comentários com sugestões de temas de TCC na área de finanças, pois será muito útil para outras pessoas.

Fontes de consulta:

LAKATOS, Eva Maria, MARCONI, Maria de Andrade. Metodologia do Trabalho Científico: Procedimentos básicos, Pesquisa bibliográfica, projeto e relatório, Publicações e trabalhos cientícios. 6a. Ed. São Paulo: Atlas, 2006.

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Como funciona o Crédito Rotativo (CROT)

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Wed, 20 Apr 2016 02:34:00 +0000

O Crédito Rotativo (CROT) está entre as linhas de crédito mais utilizadas, sejam pelas pessoas físicas ou empresas. Os juros desta modalidade de empréstimo estão entre os mais caros do mercado. Nesta postagem você vai encontrar o que é CROT, suas principais características, vantagens, desvantagens, além de outras dicas interessantes para fugir de possíveis armadilhas (...)

O que é Crédito Rotativo?

O CROT (Crédito Rotativo) é uma modalidade de empréstimo cujo valor é disponibilizado pelo banco mediante limite previamente definido em um contrato de abertura de crédito.

Ele funciona como um empréstimo de emergência para o cliente. Devido a sua facilidade de utilização, ser pré-aprovado e pelo fato de poder ser usado de forma automática, ele está entre as causas mais comuns de endividamento.

Principais características do crédito rotativo

Os juros e IOF incidem sobre o saldo devedor do empréstimo;
O limite de crédito disponível diminui à medida em que vai sendo utilizado e aumenta conforme vai sendo pago;
O crédito pode ser usado de forma repetida, por isso é chamado de rotativo;
Esse tipo de crédito é oferecido tanto para pessoas físicas quanto jurídicas.

CROT - para você

Quais as formas mais utilizadas de crédito rotativo para pessoas físicas?

R. O limite do Cheque Especial e o Cartão de Crédito estão entre os principais tipos de produtos de crédito rotativo.

As compras em estabelecimentos comerciais é a única maneira de se utilizar o limite do cartão de crédito?

R. Não. O limite do CROT do cartão de crédito pode ser disponibilizado de duas formas: (1) para realização de compras e (2) também para saques em especie. Estes saques geralmente são feitos somente em terminais de autoatendimento e de apenas parte do limite único.

. DICA: Alguns bancos oferecem isenção da cobrança de juros para aqueles clientes que usarem o limite do cheque especial por determinado número de dias. O Banco do Brasil, por exemplo (pelo menos até a data da publicação desta postagem) concede uma carência de 10 dias para utilização do cheque especial sem cobrança de juros.

CROT - para sua empresa

Quais as formas mais utilizadas de crédito rotativo para pessoas jurídicas?

R. Os tipos mais comuns de crédito rotativo para empresas são limite de Cheque Especial, Cartão de Crédito Empresarial e Desconto de Recebíveis.

Existe alguma diferença do Cheque Especial e Cartão de Crédito para empresas em relação à pessoa física?

R. O Cheque Especial e Cartão de Crédito para empresas possuem características similares aos de pessoa física, mas há algumas peculiaridades na modalidade PJ. A vinculação de garantias nos contratos de empresas, por exemplo, pode resultar em maiores limites de crédito e taxas de juros mais baixas.

O que são operações de Desconto de Recebíveis?

R. As operações de Desconto de Recebíveis são empréstimos (CROT) tomados pelas empresas com a intenção de suprir necessidades emergenciais de capital de giro. Mediante contrato específico, o banco efetua a antecipação de valores de títulos de crédito ((cheques, duplicatas, vendas com cartão, etc) a vencer.

Prós e contras do crédito rotativo

↑ Rapidez na liberação dos recursos;
↑ Acesso facilitado (terminais de autoatendimento, central de atendimento e internet banking);
↑ Teto rotativo: possibilita a reutilização dos valores amortizados;

↓ Os juros estão entre os mais altos do mercado;
↓ O uso desordenado pode gerar um endividamento progressivo;
↓ Principal gerador da tarifa de tarifa de adiantamento a depositantes.

F I Q U E D E O L H O

O utilização do limite do cheque especial está entre os principais motivos da cobrança da famigerada tarifa de adiantamento a depositantes.

Os seguintes assuntos podem lhe interessar também: Entenda o que é a tarifa de adiantamento a depositantes e Saiba mais sobre Pacote de Serviços Bancários

[você sabia?] QUE, quando você paga o “mínimo” da fatura do cartão, você está usando o limite do CROT? Ao pagar o valor mínimo, o saldo restante é automaticamente lançado para a fatura do mês seguinte mediante a cobrança de juros.

Espero que essas dicas tenham sido úteis para você! Caso tenha ficado alguma dúvida, deixe seu comentário!

João N

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Como Controlar suas Finanças Pessoais [Curso]

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Tue, 10 Feb 2015 02:30:00 +0000

A falta de organização e controle financeiro é comum na vida da maioria das pessoas. Não há outra alternativa: Planejamento. Nesta postagem estarei falando sobre um curso online de finanças pessoais que eu fiz recentemente. Confira as dicas sobre esse assunto que é tão importante e tão negligenciado (...)

De uma forma geral, o curso trata desde princípios básicos de administração financeira pessoal até assuntos um pouco mais complexos como investimentos e tratamento de dívidas, por exemplo. O curso aborda a questão do comportamento financeiro do brasileiro e traz conceitos importantes como o de planejamento e orçamento, além de mostrar como realizá-los na prática, o que é importantíssimo(!), visto que mostra como identificar as rendas e as despesas (fixas e variáveis).

O curso ainda fala da importância de: estabelecer objetivos financeiros, criar metas de consumo e planejar e manter um fundo de emergência. Em síntese, esse é o conteúdo do primeiro módulo. No módulo 2 é apresentado dicas interessantes para fazer um planejamento financeiro familiar, trazendo à tona, inclusive, a discussão de uma questão delicada que é a divisão de contas entre um casal. Ainda na pauta, consta os tipos mais comuns de investimentos e suas principais caraterísticas. E por fim, como tratar os problemas com dívidas e, principalmente, como identificar as causas de um endividamento.

Minhas considerações:

O curso é online e esta é uma de suas principais vantagens devido a sua flexibilidade quanto a horário, local e duração. Apresentado na forma de slides bastante ilustrativos e interativos, todo o material do curso ainda é disponibilizado por meio de apostilas que você poderá baixar sempre que quiser. No final de cada módulo você fará uma avaliação de aprendizagem, além dos exercícios de fixação que vão aparecendo no decorrer do curso.

Eu achei um ótimo curso! Bastante prático, uma linguagem bem acessível e, principalmente, muito conteúdo interessante. Um bom material pra quem quer investir em sua (re)educação financeira. Ótimo custo-benefício. O assunto Orçamento, por exemplo, que pra mim é um dos mais importantes quanto se trata de finanças (pessoais ou empresariais), é abordado de uma forma bastante clara e prática. Minha dica é: vale a pena investir! E por apenas 40 reais, então! E no final você receberá em casa o seu certificado de conclusão.

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João N

Custos em Empresas de Serviços - Parte 4

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Wed, 15 Oct 2014 01:55:00 +0000

Esta é a quarta e última postagem onde apresentaremos, através de um estudo de caso, algumas dicas práticas de como calcular os custos de serviços de uma empresa (fictícia) do ramo de hotelaria.

Nesta última parte veremos em detalhes como alocar os custos das atividades aos objetos de custos (...)

RECAPITULANDO: na etapa 1 vimos sobre o Sistema de Custeio ABC e sua ligação com as empresas de serviços. Na etapa 2, sobre como identificar as atividades principais, os objetos de custos e os direcionadores de custos de uma empresa de serviços. Na etapa 3, mostramos dicas importantes sobre como alocar os recursos consumidos às atividades. Vamos à etapa 4, então.

Alocando os custos aos objetos de custos

Nós fizemos a alocação dos recursos às atividades através dos direcionadores de custos. Agora alocaremos os custos (consumidos pelas atividades) aos objetos de custos, e esta alocação é feita com base em direcionadores de atividades, conforme vimos na etapa 2.

Definimos na primeira etapa quais seriam os nossos objetos de custos e também optamos por separá-los em grupos, que são: Suítes Individual, Suítes Casal e Chalés. Quem escolher fazer uma alocação de custos por alojamento individualmente, é claro que não haverá problema algum.

A fig. 1 acima contém as informações relacionadas às receitas (Diárias e outras receitas) do hotel.

Rateio das atividades aos objetos de custos – na realidade, este rateio não é tão trabalhoso quanto o que fizemos na etapa passada (recursos >> atividades).

Os direcionadores utilizados na alocação das atividades aos objetos de custos no Hotel Qualquerum foram: Número de diárias, Número de comandas e Número de solicitações.

- Direcionador: Número de diárias

Na fig. 1 consta a quantidade de diárias vendidas durante o mês em análise. As atividades que tiveram seus custos rateados através deste direcionador foram: Servir café da manhã, Controlar estoques de materiais, Check-in e atendimento no balcão, Check-out, Limpar apartamentos e áreas comuns e Lavar rouparias.

- Direcionador: Número de comandas

Em nosso exemplo prático, as atividades Servir almoço, Servir jantar e Repor frigobar tiveram seus custos alocados aos seus objetos de custos através do direcionador Número de comandas.

- Direcionador: Número de solicitações

Conforme se observa na fig. 4 abaixo, somente a atividade Prestar Serviços Gerais teve o seu custo alocado pelo direcionador Número de Solicitações.

O Fator de rateio nada mais é que um valor percentual usado para distribuir os custos dos produtos ou serviços. O fator 0,38 (fig. 2), por exemplo, é um valor percentual que diz quanto que 90 diárias representam no valor total de diárias, ou seja, 90 equivale a 38,0% de 240 (90+100+50). Para facilitar a compreensão, veja como foi feito o rateio dos custos da atividade “Servir café da manhã” (ver fig. 5 abaixo) aos respectivos objetos de custos.

- Valor dos custos a ratear: R$ 2.985,00

- Fator de rateio conforme encontrado na fig. 2: 0,375 (Suítes individual); 0,4167 (Suítes casal); e 0,2083 (Chalés).

- Custos alocados: R$ 1.119,68 (0,3750 x 2.985,00); R$ 1244,08 (0,4167 x 2.985,00); e R$ 622,04 (0,2083 x 2.985,00).

E por fim, a planilha com o valor total dos custos consumidos pelas atividades e a distribuição entre os objetos de custos por meio da aplicação dos fatores de rateio.

A composição dessa planilha nos dá uma visão interessante da distribuição dos custos entre as atividades mais relevantes da empresa e os objetos de custos.

O cálculo dos custos de produção ou serviços é essencial para tomada de decisões. Conhecer as atividades mais onerosas, identificar possíveis fontes de desperdícios de recursos, saber quanto o seu produto/serviço está custando de fato, são alguns de tantos outros benefícios que um controle de custos eficiente pode proporcionar ao seu negócio.

João N

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Custos em Empresas de Serviços - Parte 3

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Fri, 26 Sep 2014 02:16:00 +0000

Esta é a terceira postagem de um total de 4 onde apresentaremos, através de um estudo de caso, algumas dicas práticas de como calcular os custos de serviços de uma empresa (fictícia) do ramo de hotelaria.

Nesta terceira etapa veremos em detalhes como alocar os custos às atividades (...)

Alocando os custos às atividades

Antes de partirmos finalmente para a alocação dos custos, relembremos duas informações importantes:

(1) Um gasto só pode ser reconhecido como custo quando o recurso for utilizado, ou melhor, consumido. Um produto em estoque, por exemplo, não pode ser considerado um custo se ele ainda não fora utilizado.

(2) Um gasto deve ser incluído na apuração do período em que ele ocorrer, independentemente do seu pagamento.

Veja na figura 1 (abaixo) a relação dos gastos do Hotel Qualquerum referente a dezembro/xx.

Para facilitar o entendimento, dividiremos os recursos em dois grupos: os que podem ser controlados por estoque (alimentos, bebidas, mat. de expediente, mat. de limpeza e uniformes) e os que não podem ser controlados por estoque (água, energia elétrica, telefone, gás, etc.).

Rateio dos recursos controláveis por estoque

O responsável pelo almoxarifado, através de controles específicos, é encarregado de fornecer os valores (estoque contábil) relacionados ao consumo destes itens de estoque. Os produtos controláveis por estoque geralmente têm uma relação direta com os seus objetos de custos, por isso, o seu rateio já pode ser feito no momento que lhe é dada a baixa (saída) no estoque.

O almoxarife do Hotel Qualquerum apresentou o seguinte relatório analítico do estoque (contábil) do mês de dezembro/xx (figura 2 abaixo):

No momento do registro da saída de determinado item do estoque, já se deve informar onde será utilizado (setor e, principalmente, a atividade). Um bom controle de requisições é fundamental para um controle de estoque eficiente.

Rateio dos recursos não controláveis por estoque

O processo de rateio dos recursos não controláveis por estoque é feito de forma indireta, e como tal, carrega certo de grau de subjetividade.

a) Rateio dos gastos com água, energia elétrica e gás - O direcionador de custo utilizado será o “consumo estimado” conforme vimos na postagem anterior, no tópico - Identificação dos direcionadores de custos.

b) Rateio dos gastos com telefone - O direcionador de custo utilizado será o “chamadas por ramal”. As ligações telefônicas realizadas pelos hóspedes serão alocadas como custo. O restante das ligações (escritório, recepção, etc.), portanto, será alocado como despesa. O hotel utiliza um tarifador de chamadas telefônicas e através dele é feito todo o controle de ligações. Confira o relatório resumido na fig. 4 abaixo.

c) Rateio dos gastos com mão-de-obra e prolabore - Primeiramente, precisamos fazer a separação entre custo e despesa (figura 5), e depois, o rateio dos custos com mão-de-obra às atividades (figura 6). O direcionador de custo utilizado será o “tempo” (estimado) de trabalho gasto pelo funcionário.

Importante! O critério de alocação de custos utilizado, isso para todos os tipos de gastos (mão-de-obra, energia, telefone, etc), está relacionado ao grau de envolvimento destes gastos com os objetos de custos definidos.

d) Rateio dos gastos com seguro patrimonial - O direcionador de recurso utilizado será a “área”. Com as medidas de cada espaço do hotel foi possível saber quanto cada área representa da medida total do hotel. Veja a figura 7, abaixo.

Com os dados mostrados na figura 7 acima, já é possível fazer a alocação dos gastos com seguro patrimonial. Para isto, basta relacionar cada “espaço” com a sua atividade específica e fazer o rateio com base nos percentuais encontrados. Para facilitar, eu juntei alguns “espaços” afins (ex. Restaurante/Cozinha). Confira na figura 8.

E para finalizarmos esta etapa, segue (fig. 9) a planilha que mostra quanto de recursos cada atividade consumiu.

Na parte 4 (e última!), veremos mais dicas de como calcular os custos em uma empresa de serviços. Aprenderemos como alocar os custos das atividades aos objetos de custos. Não deixe de acompanhar!

João N

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Parte 4 - Como alocar os custos aos objetos de custos>>

Custos em Empresas de Serviços - Parte 2

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Tue, 16 Sep 2014 23:25:00 +0000

Esta é a segunda postagem de um total de 4 onde apresentaremos, através de um estudo de caso, algumas dicas práticas de como calcular os custos de serviços de uma empresa (fictícia) do ramo de hotelaria.

Nesta segunda parte veremos como identificar as atividades principais, os objetos de custos e os direcionadores de custos de uma empresa de serviços (...)

Como identificar as atividades relevantes e os objetos de custos

Podemos definir Atividade como uma ação capaz de consumir recursos (materiais, mão-de-obra, etc.). É importante ressaltar que identificaremos apenas as atividades consideradas mais relevantes para que a empresa execute os seus serviços.

A divisão da empresa em departamentos (departamentalização) e setores ajudará na identificação das atividades-chaves. Outra dica para facilitar neste método de identificação é criar um fluxograma do processo produtivo da empresa. Esta ferramenta mostrará também como os departamentos / setores interagem entre si.

Precisamos, agora, definir quais serão os objetos de custos. Lembremos que Objetos de Custos representam os produtos ou serviços que receberão os custos procedentes das atividades. Um objeto de custo pode ser qualquer coisa para a qual se deseja realizar uma avaliação de custos.

Em nosso estudo de caso específico, tomaremos como objeto de custos os alojamentos do Hotel QualquerUm. Vejam bem: não calcularemos os custos individuais por alojamento, que corresponde a um total de 10, mas vamos separá-los por tipos: Suítes Individual, Suítes Casal e Chalés. Estes, portanto, serão nossos objetos de custos.

Identificando os direcionadores de custos

Conforme afirma Elizeu Martins em seu livro sobre custos, os direcionadores de custos são a espinha dorsal do sistema ABC.

As atividades precisam de recursos para serem desempenhadas; os objetos de custos se utilizam das atividades para serem produzidos. Então, a função dos direcionadores de custos é alocar os custos às atividades e estas aos objetos de custos.

As relações atividades/recursos e objetos de custos/atividades e seus respectivos direcionadores de custos estão representados através da figura 2 e 3 (abaixo).

Obs. Como já mencionamos em outras oportunidades, um mesmo recurso pode ser classificado como um custo direto (CD), indireto (CI) e/ou despesa (Desp).

Em síntese:

Direcionadores de recursos: alocam os recursos às atividades;
Direcionadores de atividades: alocam as atividades aos objetos de custos (produtos ou serviços).

Na etapa 3, veremos mais dicas de como calcular os custos em uma empresa de serviços, especificamente, como alocar os custos às atividades. Até lá!

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Parte 3 - Como alocar os custos às atividades >>

Custos em Empresas de Serviços - Parte 1

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Wed, 10 Sep 2014 00:31:00 +0000

Esta é a primeira postagem de um total de 4 onde apresentaremos, através de um estudo de caso, algumas dicas práticas de como calcular os custos de serviços de uma empresa (fictícia) do ramo de hotelaria.

Nesta primeira parte falaremos um pouco sobre o Sistema de Custeio ABC e sua ligação com as empresas de serviços(...)

Os serviços, por não serem palpáveis, não são fáceis de serem identificados e isso dificulta a mensuração dos seus custos. O tópico a seguir - sobre Sistema de Custeio ABC - mostra a relevância deste método de custeio e sua eficiente aplicação em empresas de serviços. Veremos ainda as etapas necessárias à implantação do custeio por atividades.

Sistema de Custeio ABC e empresas de serviços

O Custeio ABC, ou Custeio Baseado em Atividades, como o próprio nome sugere, é um sistema de custeio cujo objetivo é identificar as atividades fundamentais ao processo produtivo e alocar os custos necessários ao exercício destas atividades. Em seguida procede-se à apropriação destes custos aos produtos (ou serviços).

De acordo a opinião de diversos autores, o Método ABC se apresenta como o ideal para ser aplicado em empresas de serviços. Um dos principais argumentos utilizados é que este tipo de empresa possui um elevado percentual de custos indiretos em suas atividades.

Como calcular os custos em uma empresa de serviços

Em síntese, para calcular os custos em uma empresa de serviços devemos saber quais sãos os recursos (custos) a serem utilizados pelas atividades, que, por sua vez, são necessárias para produzir cada produto ou serviço – também chamados de objetos de custos.

Esse cálculo será realizado nas seguintes etapas:

- Identificação das atividades relevantes e dos objetos de custos;

- Identificação dos direcionadores de custos;

- Alocação dos custos às atividades;

- Alocação dos custos aos objetos de custos.

Vamos à prática, então.

Estudo de Caso: caracterização da empresa

A empresa (fictícia) objeto do nosso estudo de caso é o Hotel Qualquerum e está localizada no extremo sul da Bahia e há 10 anos vem atuando no ramo de hotelaria.

Quanto ao tamanho, o hotel é considerado de pequeno porte e dispõe de apenas dez alojamentos. O fato de possuir poucos alojamentos permite-lhe oferecer um serviço personalizado aos seus clientes, sendo este um dos seus principais diferenciais. As refeições (café, almoço e janta) são servidas ou no restaurante do hotel ou por meio de serviço de quarto (Room Service 24h).

O Hotel Qualquerum dispõe de quatro alojamentos tipo Suíte individual, quatro do tipo Suíte casal e dois alojamentos tipo Chalé. Nas postagens seguintes apresentaremos mais informações a respeito da estrutura operacional e administrativa da empresa.

Na parte 2, veremos algumas dicas de como identificar as atividades principais, os objetos de custos e também os direcionadores de custos.

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Parte 2 - Como identificar as atividades, objetos de custos e direcionadores>>

Saiba mais sobre Pacote de Serviços Bancários

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Mon, 07 Oct 2013 22:26:00 +0000

A cobrança de tarifas bancárias está entre os principais motivos de insatisfação dos clientes para com os bancos, e entre estas tarifas está o Pacote de Serviços. A contratação de um Pacote de serviços bancários é obrigatória? Os serviços bancários os quais não se deve cobrar se aplicam também a pessoas jurídicas? Nesta postagem estarei tentando esclarecer estas e outras dúvidas relacionadas à cobrança de tarifa de Pacote de Serviços (...)

Pacote de Serviços: definição e principais características

Pacote de Serviços é uma tarifa cobrada pelos bancos cuja contratação deve ser realizada mediante contrato específico. Este pacote inclui serviços relacionados à movimentação de conta-corrente e o seu valor é único e mensal.

Os serviços bancários prestados a pessoas físicas podem ser classificados em essenciais (aqueles que não podem ser cobrados), prioritários (aqueles que podem ser cobrados desde que se obedeça a uma padronização quanto ao serviço, sigla e outros parâmetros conforme resolução específica), especiais (possuem legislação e regulamentação específicas) e diferenciados (aqueles que podem ser cobrados desde que explicitados ao cliente as condições de uso e pagamento).

Importante (!): Os bancos são obrigados a disponibilizar pacotes de serviços padronizados aos seus clientes (pessoas físicas) e estes serviços devem abranger os de cadastro, saque, extrato e transferência. É interessante saber que o valor do pacote padronizado de serviços não pode ser superior ao somatório do valor das tarifas individuais que o compõe.

Principais dúvidas relacionadas à tarifa de Pacote de Serviços

A contratação de um Pacote de serviços bancários é obrigatória?

Definitivamente, não. Nenhum banco pode obrigar o cliente a contratar um Pacote de Serviço.

Eu posso optar pelo pagamento individual das tarifas? Será mais vantajoso pra mim?

Sim, você pode escolher pelo pagamento individual.

Se será mais vantajoso ou não, isto é relativo e vai depender do seu perfil de consumidor bancário. Se você possui uma movimentação relevante em sua conta corrente, com certeza vai ser mais vantajoso a contratação de um pacote de serviço adequado ao seu perfil. Mas, se você possui uma conta somente para recebimento de salário, por exemplo, talvez a adesão por um pacote de serviço, por mais básico que seja, não compense.

Quais são as tarifas consideradas essenciais, ou seja, aquelas que não devem ser cobradas?

Fornecimento de um cartão para movimentação (e segunda via, quando este vencer); realização de até quatro saques por mês; duas transferências, por mês, para conta de mesma titularidade; e fornecimento de até dois extratos por mês, entre outros.

Clique aqui para ver detalhadamente quais são os serviços essenciais.

A não cobrança dos serviços essenciais aplica-se também a pessoas jurídicas?

Não. O caput do Art. 2^oda Resolução CMN 3.919 cita apenas as pessoas naturais as quais é vedada a cobrança de tarifas pela prestação de serviços essenciais. Mais isto não implica dizer que é obrigatória a contratação de Pacote de Serviços por parte das pessoas jurídicas. Estas podem também optar pela forma de pagamento individual por evento (saque, extrato, etc).

Os bancos podem cobrar tarifa de pacote de serviços em conta de poupança?

Não, desde que não exceda a quantidade máxima de transações do pacote de serviços essenciais.

Clique aqui para ver detalhadamente quais são os serviços essenciais.

DICAS (!)

(!) Os pacotes de serviços mais populares não incluem transações de saques em terminais eletrônicos de Banco 24 horas.

(!) A quantidade de eventos gratuitos referentes aos serviços essenciais mostrados não são cumulativos para o mês subsequente.

(!) Se você possui uma movimentação bancária razoavelmente grande, informe-se com o seu banco a respeito da disponibilidade de pacotes de serviços personalizados. Eles são bem mais completos e contém grande variedade de serviços que, se confrontados com o somatório das tarifas individuais, a economia é bastante convincente.

(!) Acesse a tabela de comparação de tarifas e pacotes padronizados disponibilizados pela FEBRABAN. Clique aqui para acessar.

Espero que estas informações tenham sido úteis para você.

Leia ainda...

Entenda o que é a Tarifa de Adiantamento a Depositantes

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João N

Fontes de consulta:

1 Resolução CMN 3919
2 Resolução CMN 4196
3 Febraban
4 Banco Central do Brasil

Conciliação Bancária - Planilha e exemplo prático

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Thu, 19 Sep 2013 22:05:00 +0000

Esta é a parte 7 de 7 a qual apresentaremos uma maneira prática de como realizar uma conciliação bancária. Nesta parte trabalharemos com um exemplo prático envolvendo todos os elementos abordados nas partes anteriores.

Leia a postagem e baixe também a planilha de conciliação bancária (...)

É importante que você leia a introdução de Como fazer uma conciliação bancária

Estudo de caso

A empresa XYZ é uma pequena empresa do ramo de peças automotivas. O seu controle financeiro é realizado por um software básico de gestão financeira. Fulano de Tal é o funcionário encarregado por todo o controle financeiro da empresa XYZ.

Como o sistema financeiro da empresa XYZ ainda não tem os módulos de caixa/bancos, contas a receber e contas a pagar integrados, Fulano de Tal fez a conciliação bancária do período de 01 a 03/09/xx com a planilha disponível no blog nfinanças.com. Vejamos o resultado.

A figura 1 mostra o extrato bancário do dia 01/09/xx.

Com o extrato bancário em mãos, vamos à identificação dos lançamentos:

Os depósitos de R$ 2300 (em dinheiro) e R$ 1400 (em cheque) foram realizados pela própria empresa XYZ, portanto, estes lançamentos são classificados como transferência entre contas.

Obs.: Na planilha de conciliação bancária foram criados os grupos “Transferências de” e “Transferências para” simplesmente para categorizar os lançamentos entre contas internas (ex. depósitos para cobertura de cheques/outros, transferências eletrônicas entre contas bancária da própria empresa, etc).

Não foi possível saber a origem do depósito de R$ 830, então, em nossa planilha de conciliação bancária este crédito será lançado na parte de Lançamentos não conciliados (figura 2).

O crédito no valor de R$ 1.758, corresponde ao valor bruto das vendas realizadas através de boletos bancários (clique aqui para ver o relatório de títulos recebidos). A identificação deste crédito será feita diretamente no sistema de contas a receber, porém, acompanhado do Arquivo-retorno (clique aqui para visualizar) que é o arquivo eletrônico que contém os dados dos títulos enviados pelo banco. Leia a postagem Conciliação bancária – Boletos Bancários e veja maiores detalhes.

Quanto ao crédito de R$ 1.241, referente às vendas de cartões, Fulano de Tal fará a devida identificação pelo sistema de contas a receber (clique aqui o relatório de vendas com cartão). Esta conferência pode ser feita também pelo extrato de vendas fornecido pela sua operadora de cartão. Na postagem Conciliação bancária – Vendas com Cartão você encontrará dicas interessantes.

As tarifas de R$ 4,50 e R$ 17,50 referem-se a despesas com registro e liquidação de boleto bancário, respectivamente. Conforme foi apresentado na postagem Conciliação bancária –Boletos Bancários, essas tarifas são debitadas de acordo o seu evento gerador.

O débito de R$ 2.600, realizado através de DOC eletrônico, equivale ao pagamento de um título emitido a favor do fornecedor A. Se a empresa XYZ dispusesse de um sistema financeiro integrado, a baixa deste título no módulo Contas a Pagar implicaria automaticamente em um lançamento a débito no módulo Bancos.

E por fim, os cheques compensados. Após analisar o controle de cheques emitidos pela empresa XYZ, Fulano de tal verificou que além dos quatro cheques compensados no dia 01/09/xx, há mais um cheque no valor de R$ 500,00 que ainda não fora apresentado ao banco pelo fornecedor E. Vamos à prática!

Entendendo a planilha de Conciliação Bancária

A planilha está dividida em duas partes: Lançamentos Conciliados (A) – que equivale a todos os lançamentos devidamente conferidos e identificados; e Lançamentos NÃO Conciliados (B) – que são aqueles que ainda não foram identificados.

(1) Botão “Lançar” – ao clicar sobre ele, será aberto um formulário para “alimentar” a planilha;

(2) Saldo Anterior – Lugar onde se deve lançar o Saldo final (3) que consta na Planilha de Conciliação Bancária do dia (ou período) anterior. Esse dado é essencial para a conciliação dos saldos;

(4) Saldo final extrato bancário – Lugar onde se deve lançar o saldo final que consta no extrato fornecido pelo banco;

(5) Lançamentos (A + B) – é a soma do saldo final da subdivisão Lançamentos Conciliados e Lançamentos NÃO Conciliados. Se o resultado desta soma for igual ao saldo final do extrato bancário(4), então significa dizer que os saldos estão conciliados.

Observações:

- Conciliação bancária é uma prestação de contas, portanto, cada lançamento que conste como conciliado deve estar devidamente acompanhado de seu documento comprobatório.

Os créditos de vendas com cartão e boletos bancários podem ser lançados pelo valor total na planilha de conciliação, desde que acompanhados dos respectivos relatórios validados pelo responsável.

- O cheque compensado, valor de R$ 500 e datado para 01/09/xx, até esta data não havia sido apresentado ao banco pelo favorecido (fornecedor E). Fulano de Tal resolveu mesmo assim baixar esse cheque do sistema de contas a pagar porque entendeu ele que o saldo disponível em conta para cobrir o referido cheque não pertencia mais a empresa.

(!)Muitos cheques são devolvidos porque as empresas se esquecem desse detalhe. Elas usam o saldo que seria para cobrir um cheque que o portador deixou de apresentar na data certa, para fazer outras coisas.

Para que não houvesse diferença na conciliação dos saldos, o valor de R$ 500 foi registrado na parte dos Lançamentos Conciliados (débito) e também na parte dos Lançamentos não Conciliados (crédito).

Vamos continuar com a nossa conciliação bancária, só que agora faremos a do dia 02/09/xx conforme apresentado na figura 3.

Como já apresentamos na postagem Conciliação Bancária – Antecipação de Recebíveis, as operações de antecipação de créditos devem vir acompanhadas de um borderô de títulos para conferência. Clique aqui para ver o borderô 0001 conforme lançamento na figura 3 acima.

Sobre o cheque 006 de R$ 500, nota-se que ele já havia sido lançado na planilha de conciliação do dia 01/09/xx (figura 2), mas, como só foi depositado em conta no dia 02/09/xx, basta apenas excluí-lo dos lançamentos não conciliados – conforme está apresentado na figura 4).

Observe que o cheque 009 de R$ 1980, apresentado em 01/09/xx, fora devolvido por insuficiência de fundos. Na figura 4 mostraremos como proceder.

Passemos, portanto, à atualização da Planilha de Conciliação Bancária do dia 02/09/xx (figura 4 acima). Observe que os lançamentos que não constam na parte Lançamentos Conciliados (A) é porque foram inseridos na parte dos Lançamentos NÃO Conciliados.

Veja que ainda existem alguns lançamentos do dia 01/09/xx que ainda não foram conciliados (R$ 1400 e R$ 830), portanto, devem permanecer inalterados.

Sobre o cheque 009 de R$ 1980 em lançamentos não conciliados: este cheque da empresa XYZ fora devolvido por insuficiência de fundos, então, o banco efetua um crédito que funciona como um estorno (figura 3). Ele deve permanecer em Lançamentos NÃO Conciliados até que seja reapresentado ao banco.

Para finalizarmos, imaginemos a seguinte situação: no dia 03/09/xx houve o desbloqueio do depósito em cheque de R$ 1400, porém, também houve a devolução de um dos cheques depositados; Fulano de Tal conseguiu identificar a origem de depósito de R$ 830; e o cheque de R$ 1980 fora reapresentado. Vamos à prática, então.

E agora, a conciliação bancária do dia 03/09/xx.

Quanto ao depósito outrora bloqueado (R$ 1400) e ao depósito não identificado de R$ 830, veja que eles foram apenas transferidos para os Lançamentos Conciliados. Obs.: mesmo que um dos cheques (R$ 250) tenha sido devolvido, realizamos o lançamento a crédito pelo valor integral do depósito (R$ 1400) para depois procedermos ao lançamento do cheque devolvido (R$ 250).

A reapresentação do cheque de R$ 1980, apenas implica em deletá-lo dos Lançamentos NÃO Conciliados.

Enfim chegamos ao fim desta série de postagens sobre como fazer uma conciliação bancária. Tentei ser o mais prático e menos teórico que pude. Espero que estas dicas sejam úteis para vocês. BAIXE A PLANILHA E PRATIQUE e, principalmente, profissionalize-se cada vez mais.

Aproveite o espaço para deixar comentários expondo suas dúvidas, sugestões, críticas e também apresentado o seu modus operandi. Lembre-se: os comentários são muito importantes para o aperfeiçoamento do nosso blog.

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<< Parte 6 - Conciliação Bancária - Tarifas

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Conciliação Bancária - Tarifas

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Fri, 03 May 2013 17:18:00 +0000

Esta é a parte 6 de 7 a qual apresentaremos uma maneira prática de como realizar uma conciliação bancária. Nesta postagem mostraremos algumas dicas para facilitar a conferência das tarifas bancárias que são debitadas em sua conta corrente.

Na última parte (7) trabalharemos com um exemplo prático envolvendo todos os elementos abordados. Aproveite pra fazer o download da planilha de conciliação bancária (...)

É importante que você leia a introdução de Como fazer uma conciliação bancária

São inúmeras as tarifas cobradas pelos bancos. Nesta postagem, mostraremos as mais comuns, como identificá-las e ainda como “conciliar” os débitos daquelas tarifas cujos eventos geradores e/ou valores não são reconhecidos pelo cliente.

Principais tarifas bancárias

Segue uma lista das principais tarifas bancárias cujo pagamento é feito através da conta-corrente.

Como identificar as tarifas debitadas

Um dos principais problemas relacionados à conferência de tarifas bancárias é a sua nomenclatura. O Banco Central determina que estas tarifas devem ser identificadas no extrato de forma clara, mas...

As dicas para conferir as tarifas que são debitadas em sua conta-corrente são:

- Procurar saber a periodicidade e a data da cobrança de cada tarifa;

- Fazer a conferência diariamente, preferencialmente;

- Buscar relacionar a tarifa com o serviço contratado;

Após a identificação de cada tarifa, verifique se o valor cobrado corresponde ao serviço contratado e, por fim, efetue os devidos lançamentos. Nunca pense que o banco nunca comete erros.

Como “conciliar” os débitos de tarifas não identificadas

Suponhamos que você não conseguiu identificar determinada tarifa que foi debitada em sua conta-corrente. Então, basta utilizar a mesma Planilha para Conciliação de Saldo Bancário que usamos nas postagens anteriores sobre conciliação bancária. Veja o exemplo (figura 2) abaixo.

Observe que os dois extratos acima apresentam saldos finais diferentes devido ao lançamento de 100 reais, conforme “Extrato fornecido pelo banco” (ver realce) . Suponhamos que você não saiba o porquê do débito desta tarifa, portanto, cabe certificar-se junto ao gerente da sua conta.

Para que não haja atraso nos lançamentos, faça a conciliação dos saldos das contas (extrato do banco vs extrato do sistema da empresa) utilizando a planillha de conciliação de saldos conforme apresesentado na figura 3 abaixo.

Veja que o débito de 100 reais, que ainda não se sabe do que se trata, foi lançado na parte “Débitos não conciliados”.

Para fazer a conciliação dos saldos, basta seguir o raciocínio abaixo.

Para que o saldo esteja conciliado basta que o valor resultante da equação acima seja igual ao valor do saldo final do extrato fornecido pelo banco (figura 2A).

Após descoberto a origem da tarifa, como também a sua legalidade, efetue o lançamento na respectiva data e não se esqueça de fazer a exclusão da tarifa da planilha de conciliação dos saldos bancários.

Este é o final da parte teórica sobre o assunto Conciliação Bancária. Na próxima parte trabalharemos com um exemplo prático geral. A abordagem dos temas apresentados será feita com o auxílio de uma planilha financeira.

Aproveite o espaço para deixar comentários expondo suas dúvidas, sugestões, críticas e também apresentando o seu modus operandi sobre o assunto. Lembrem-se: os comentários são muito importantes para o desenvolvimento do nosso blog.

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<< Parte 5 - Conciliação Bancária - Cheques

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Parte 7 - Conciliação Bancária - Planilha e Exemplo Prático>>

Conciliação Bancária - Cheques

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Thu, 14 Mar 2013 02:59:00 +0000

Esta é parte 5 de 7 a qual apresentaremos uma maneira prática de como realizar uma conciliação bancária. Nesta postagem mostraremos algumas dicas para facilitar a conciliação bancária dos cheques.

Na última parte (7) trabalharemos com um exemplo prático envolvendo todos os elementos abordados. Aproveite para fazer o download da planilha de conciliação bancária (...)

É importante que você leia a introdução de Como fazer uma conciliação bancária

A conciliação bancária de cheques demanda cuidados particulares. São comuns questionamentos do tipo: “depósitos em cheques devem ser considerados como disponibilidade de caixa?”; “se o portador do cheque (credor) de minha emissão não apresentá-lo ao banco na devida data, como fazer a conciliação do saldo bancário?”. As dicas práticas desta postagem serão muito apropriadas para resolver estas e outras questões.

Sobre os cheques de terceiros

Os cheques recebidos como meios de pagamento de vendas à vista ou mesmo de duplicatas não devem ser considerados como disponibilidade de caixa, pois eles apenas figuram como títulos representativos de crédito.

Os cheques depositados em conta devem ser considerados como disponibilidade de caixa somente após o prazo de desbloqueio, que é de mais ou menos dois dias.

Como em todo título de crédito, recomenda-se que os cheques sejam baixados na data da sua efetiva compensação em conta, inclusive aqueles que foram utilizados em operações de desconto (antecipação de recebíveis). Porém, por motivo de praticidade, recomendo a baixa dos cheques no mesmo dia em forem descontados - data do crédito em conta corrente.

Segue exemplo prático no final desta postagem.

Sobre os cheques de titularidade própria

Você já conferiu seu extrato bancário e verificou que aquele cheque passado para o credor tal ainda não foi depositado? Creio que sim. E então, o que fazer? Efetuar a baixa do cheque no sistema de contas a pagar na data do “bom para” ou somente quando apresentado ao banco pelo portador?

Este é um dos principais problemas que está relacionado com a conciliação dos cheques de titularidade própria, portanto, independentemente se ele já foi compensado em conta ou não, é importante que se realize a sua baixa pela data de vencimento ("bom para").

Vamos aprender na prática.

Fazendo a conciliação na prática

PRIMEIRA SITUAÇÃO

Segue abaixo extrato (fictício) fornecido pelo banco

No extrato bancário demonstrado pela figura 1 destacaremos duas transações:

Depósito em cheque no valor de $1.600,00 – consideraremos apenas 1 dia de bloqueio.
Operação de Desconto de Cheque cujo valor líquido creditado foi de $2.030,00 – conforme borderô (figura 2) o valor bruto correspondente foi $2.080,00.

Obs. É importante verificar que a data do extrato (figura 1) é 05/03/xx.

Antes de entrarmos na parte da conciliação dos saldos, veja abaixo o exemplo de borderô de cheques.

Borderô é o documento que contém os dados (número do cheque, emitente, valor, vencimento, etc.) de cada título a ser descontado.

Conforme veremos na figura 3, o lançamento do crédito deve ser feito pelo valor bruto ($2.080,00) e em seguida deve-se efetuar um lançamento a débito no valor de $ 50 referente ao valor do desconto, que é o valor resultante da aplicação da taxa de desconto previamente contratada.

A próxima etapa é realizar a conciliação dos saldos. Acompanhe por meio das figuras 3 e 4 abaixo.

Comparando os dois extratos acima (figura 3), o qual um é o extrato emitido pelo banco e o outro representa os lançamentos efetuados no Sistema da empresa, podemos constatar que o lançamento a débito no valor de $715,00, referente ao “Pag fornec C”, só aparece no segundo.

Retornando ao que dissemos sobre cheques de emissão própria, é importante que a sua baixa seja feita pela sua data de vencimento, independentemente se ele já foi compensado em conta ou não.

Para a correta conciliação dos saldos, os valores de $1.600,00 e $715,00 referentes ao depósito em cheque e a “liquidação” de cheque do titularidade própria, respectivamente, devem ser lançados na Planilha para Conciliação de Saldo bancário (figura 4).

Como já mostramos em postagens anteriores, fazemos a seguinte conta para averiguar se o saldo está mesmo conciliado:

SEGUNDA SITUAÇÃO

Imaginemos o seguinte: no dia 06/03/xx, conferindo o extrato da conta corrente, observamos que: (1) do depósito de $1.600,00, apenas $1.100,00 foi desbloqueado e um de $500,00 foi devolvido; (2) o cheque de emissão própria no valor de $715,00 fora apresentado.

Vejamos, então, como ficou a conciliação dos saldos.

Verificamos na figura 6 que a devolução do cheque de $500,00 só foi registrada no extrato do banco. Segue uma dica prática para conciliação bancária quando ocorrer cheques devolvidos (e depósitos em cheques).

Os depósitos em cheques deverão ser lançados na Planilha para Conciliação de Saldo Bancário e nela permanecer até a data do desbloqueio (figura 4);
Quando houver devolução de cheques, diminuir o valor do(s) cheque(s) do montante correspondente lançado na Planilha para Conciliação de Saldo Bancário (1.600,00 – 500,00 = 1.100).
Somente “transferir” o saldo remanescente ($1.100,00) da Planilha para Conciliação de Saldo Bancário para o Extrato do Sistema da empresa quando tiver certeza que não mais haverão cheques devolvidos (figura 6).

Ainda na figura 6, podemos constatar que o cheque de emissão própria de $715,00 fora apresentado ao banco (“Extrato fornecido pelo banco”). Para que os saldos fossem conciliados tivemos que excluí-lo da Planilha para Conciliação de Saldo Bancário.

Na próxima parte estaremos tratando de tarifas bancárias. Não deixe de acompanhar.

Clique aqui para fazer o download da planilha de Conciliação Bancária

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<< Parte 4 - Conciliação Bancária - Boletos Bancários

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Parte 6 - Conciliação Bancária - Tarifas>>

Conciliação Bancária - Antecipações de Recebíveis

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Thu, 22 Nov 2012 05:32:00 +0000

Esta é parte 4 de 7 a qual apresentaremos uma maneira prática de como realizar uma conciliação bancária. Nesta postagem mostraremos algumas dicas de como fazer a conciliação dos créditos de recebíveis que foram antecipados.

Na última parte (7) trabalharemos com um exemplo prático envolvendo todos os elementos abordados. Aproveite para fazer o download da planilha de conciliação bancária (...)

É importante que você leia a introdução de Como fazer uma conciliação bancária

As antecipações de recebíveis demandam um controle cuidadoso por parte dos gestores. A correta conciliação desses créditos, além de facilitar a conferência dos lançamentos bancários, contribuirá também para uma melhor gestão do fluxo de caixa, demonstrando, portanto, a real situação de suas contas a receber.

Informações Iniciais

O que são operações de Antecipação de Recebíveis?

São operações de crédito na qual o contratado (bancos, etc) disponibiliza recursos financeiros ao contratante (cedente) por meio da antecipação de títulos de crédito emitidos contra um terceiro (sacado), mediante cobrança de uma taxa de desconto, a fim de suprir suas necessidades de capital de giro.

Quais as principais operações de Antecipação de Recebíveis?

Desconto de Cheques, Desconto de Duplicatas, Antecipação de Recebível de Cartão, Vendor, etc.

Podemos classificá-las em Antecipações de Recebíveis com ou sem Coobrigação.

Com Coobrigação – O cedente assume a dívida caso não haja pagamento por parte do sacado (ex.: Desconto de Duplicatas, Desconto de Cheques).

Sem Coobrigação – O cedente não assume a dívida caso o sacado não pague o título (ex.: Antecipação de Recebível de Cartão).

Principais produtos de Antecipação de Recebíveis e suas características

Antecipação de Recebíveis de Cartão

· Quanto ao registro das vendas no sistema de contas a receber, o lançamento deve ser feito em nome da operadora de cartão (como vimos na postagem Conciliação Bancária - Vendas com Cartão).

· Quando antecipadas, as vendas com cartões devem ser baixadas nas datas cujos créditos foram antecipados.

· O crédito das vendas de cartões, uma vez antecipado, não mais transitará pela conta-corrente do lojista.

· Os Bancos e as próprias operadoras de cartão dispõem deste serviço.

Desconto de Cheque

· Os cheques descontados ficam em custódia do banco e, quando no vencimento, não transitam pela conta-corrente do proponente (contratante), exceto se o cheque for devolvido, cujo valor e taxas serão debitados em sua conta.

· Bancos e Agências de Fomento Mercantil são autorizados a operar com esta linha de crédito.

· Quanto ao registro dos cheques no sistema de contas a receber, o lançamento deve ser feito em nome do cliente (mesmo se o cheque for de um terceiro).

Desconto de Duplicatas Bancárias

· As cobranças bancárias descontadas, quando liquidadas pelo sacado, não transitarão pela conta-corrente do cedente. Do contrário, este terá sua conta debitada caso o sacado não efetue o pagamento.

· Os relatórios de conferência onde constam as informações das cobranças bancárias (descontadas ou não) são disponibilizados pelos bancos através de arquivos-retorno, ou via internet banking.

· As duplicatas bancárias ficam sob custódia do banco, como garantia da operação.

E quanto à baixa dos títulos antecipados (cobranças bancárias e cheques), deve-se fazer na data da antecipação (dia do crédito em conta) ou na data em que forem efetivamente pagos pelos sacados? A “contabilização” desses créditos constitui-se um problema quando se trata de conciliação bancária.

Na tentativa de responder esta questão, e, longe de querer tê-la como certa, utilizo o seguinte argumento:

(1) O valor creditado (antecipado) em conta não corresponde ao pagamento do título, portanto, constitui-se um empréstimo, e deve ser “contabilizado” como tal. (2) Se for efetuada a baixa do título na data de sua antecipação, o saldo das duplicatas a receber não refletirá a real situação patrimonial da empresa, além de dificultar o controle da inadimplência. Passemos então para o tópico seguinte.

Fazendo a conciliação bancária

Vejamos um exemplo prático.

Segue abaixo um extrato fictício de uma conta-corrente.

O crédito é geralmente feito pelo valor líquido dos títulos descontados (valor nominal menos o valor do desconto aplicado) e no mesmo dia em que o borderô foi enviado.

Os títulos são remetidos ao banco com o respectivo borderô que é o documento que contém os dados (sacado, valor, vencimento, etc.) de cada título a ser descontado (figura 2). No caso de recebíveis com cartão, a comunicação é toda on-line, não havendo remessa física dos títulos.

Quanto ao registro no Sistema da empresa, é interessante fazer um lançamento a crédito pelo valor bruto (soma do Borderô) e um lançamento a débito equivalente ao valor do desconto cobrado pelo banco mediante aplicação de taxa de desconto previamente acordada. Veja a figura abaixo.

Baixando os títulos descontados que foram liquidados pelos sacados

As informações sobre títulos liquidados pelos sacados (como já vimos) são remetidas pelos Bancos através de arquivos-retorno. Nestes relatórios constam também os títulos liquidados descontados e através destes relatórios é que se deve efetuar as baixas no Sistema de Contas a Pagar da empresa.

Lembre-se que na data da antecipação foi gerada uma obrigação a pagar ao banco (no caso de títulos descontados do tipo "com coobrigação").

Então, segue os lançamentos dos créditos das duplicatas descontadas:

- Crédito antecipado em 10/11/xx (figura 3) - R$ 7.127,00 (Conta "Empréstimos")

- Obrigação a pagar ao banco com vencimento futuro - R$ 7.127,00 (Emprest. a Pagar)

No caso dos créditos referentes à antecipação de vendas com cartão, os lançamentos ficariam assim:

- Crédito antecipado em 10/11/xx (figura 3) – R$ 3.570,00 (Vendas com Cartão Recebidas)

Suponhamos que 1 mês depois (08/12/xx) foram liquidadas as seguintes duplicatas (figura 4):

Especificamente no caso das duplicatas descontadas (d) e liquidadas, é interessante registrar uma entrada e uma saída na conta Banco (Sistema da empresa).

- Duplicatas liquidadas (normais) em 08/12/xx ----------R$ 1.380,00

- Duplicatas liquidadas (descontadas) em 08/12/xx -----R$ 360,00 (entrada - Duplicatas Recebidas)

- Pagamento (parcial) ao banco referente antecipação - R$ 360,00 (saída - Pagto Parcial de Empréstimo)

É importante que estes lançamentos transitem pelo caixa para que sejam feitas as devidas apropriações no plano de contas, portanto, deve-se efetuar um lançamento a crédito (recebimento de duplicata bancária) e um lançamento a débito (pagamento parcial de empréstimo) no mesmo valor, conforme se vê na figura 5.

Na próxima parte estaremos tratando da conciliação bancária de cheques. Não deixe de acompanhar.

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Entenda o que é a Tarifa de Adiantamento a Depositantes

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Wed, 10 Oct 2012 04:01:00 +0000

Um dos questionamentos mais frequentes dos correntistas é sobre débitos de tarifas em suas contas bancárias. Dentre estas, a Tarifa de Adiantamento a Depositantes é a que mais arranca reclamações dos clientes. Mas, afinal, o que é essa tal tarifa de Adiantamento a Depositantes?

O que é Tarifa de Adiantamento a Depositantes?

Adiantamento a Depositante é um crédito adicional concedido pelo banco para cobertura de eventual saldo devedor em conta-corrente. A concessão desse “adiantamento”, segundo a Resolução 3919 (CMN), deve ter um caráter emergencial, e pode ser usado, inclusive, para cobrir excesso no uso do limite da conta-corrente (cheque especial).

A tarifa de Adiantamento a Depositante, portanto, é o preço que o cliente pagará pelo adiantamento ("generosamente") concedido pelo banco. O valor dessa tarifa não é proporcional ao saldo devedor, mas fixo.

Quais as principais características da tarifa de adiantamento a depositantes?

Quanto à periodicidade - a Resolução 3919 dispõe que a tarifa de Adiantamento a Depositante deve ser cobrada no máximo uma vez nos últimos trinta dias. [Observação:] se neste intervalo de tempo você perceber mais de um débito em sua conta, provavelmente estes débitos correspondem a mais de um período.

A ausência de saldo suficiente em conta para débito da tarifa no prazo legal (últimos trinta dias) ocasiona, portanto, em agendamento dessa tarifa para outra data, podendo ocorrer dois débitos no mesmo período.

Quanto ao valor - este varia entre 10 e 50 reais – o que depende de cada banco.

Leia também: Saiba mais sobre Pacote de Serviços Bancários

Saldo devedor - principais causas

Conforme já mencionei, o saldo devedor da conta-corrente, inclusive (e principalmente) o excesso no limite do cheque especial, é que vai gerar a famigerada tarifa de adiantamento a aepositante. As causas mais frequentes que implicam em excesso no saldo da conta são:

- Cobrança de juros e IOF (cheque especial) - sem dúvida, este é um dos principais motivos geradores de saldo negativo. A taxa de IOF é geralmente cobrada no primeiro dia útil do mês posterior ao mês da utilização do limite da conta-corrente, enquanto o juro é cobrado na data (teoricamente) escolhida pelo cliente.

Detalhe: o débito dessas duas taxas independe da existência de saldo disponível em conta. Se no dia da cobrança não houver saldo suficiente para o pagamento, o débito é efetuado assim mesmo. Esta situação é que vai gerar a tarifa de Adiantamento a Depositante.

Então, ficam as dicas: (1) se não quiser mais pagar Tarifa de Adiantamento a Depositante, nunca se esqueça de depositar o valor dos juros e IOF nas datas certas; (2) para facilitar o controle, escolha os primeiros dias do mês para cobrança dos juros; (3) as instituições fornecem os valores dos juros e IOF no próprio extrato da conta.

- Outras cobranças autorizadas pelo cliente – algumas instituições, mediante autorização formal (ou não) do cliente, permitem que este “estoure” o saldo (e limite) de sua conta-corrente em virtude do pagamento de títulos e compensação de cheques. (Esta é uma prática muito questionada).

Aspectos Legais da cobrança da tarifa ad. a depositantes

A tarifa de Adiantamento a Depositante é objeto de muitas reclamações de caráter judicial por parte dos consumidores bancários.

Na verdade, não existe uma legislação que trate especificamente desse assunto. Em várias ações judiciais contra bancos, a justiça tem considerado a cobrança da tarifa de Adiantamento a Depositante abusiva, pois constitui-se incompatível com o Código de Defesa do Consumidor.

Um detalhe importante é que, de acordo a Resolução CMN 3919 (art. 17, § 2⁰), o valor do lançamento a débito referente à cobrança de tarifas não pode ser superior ao saldo disponível em conta, que engloba, inclusive, eventual limite de cheque especial. Fica a questão: as taxas de juros e IOF se enquadram nesse parâmetro?

Outra informação relevante: segundo o CDC (art. 54, § 4⁰) as cláusulas limitativas de direito do consumidor devem estar claramente destacadas no Contrato de Adesão, portanto, a cláusula que trata da cobrança da tarifa de Adiantamento a Depositante e suas implicações, deve ser devidamente destacada permitindo sua imediata e fácil compreensão.

Espero que estas informações tenham sido úteis para você.

João N

Fontes de consulta:

1 Resolução CMN 3919

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Conciliação Bancária - Boletos Bancários

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Wed, 05 Sep 2012 04:27:00 +0000

Esta é parte 3 de 7 a qual apresentaremos uma maneira prática de como realizar uma conciliação bancária. Nesta postagem mostraremos algumas dicas para facilitar a conciliação das vendas com boleto bancário.

Na última parte (7) trabalharemos com um exemplo prático envolvendo todos os elementos abordados. Aproveite para fazer o download da planilha de conciliação bancária.

É importante que você leia a introdução de Como fazer uma conciliação bancária

A conciliação dos lançamentos relacionados à cobrança bancária (boleto ou bloqueto de cobrança) envolve a identificação (e lançamento) destes créditos em contacorrente juntamente com seus débitos de tarifas correspondentes. A fim de facilitar essa conciliação, veremos também algumas características dos principais tipos de cobrança bancária. E, como não poderia faltar, um exemplo prático.

Algumas informações básicas

Primeiramente, vamos ver o significado de algumas palavras que estão relacionadas com o nosso assunto.

Glossário básico:

Bloqueto Bancário – documento utilizado como instrumento de pagamento/recebimento na relação comercial entre cedente e sacado. Também conhecimento como boleto bancário.

Cedente – contratante do serviço de emissão de bloqueto de cobrança; quem vai receber o valor referente à venda do produto ou à prestação do serviço.

Sacado – quem adquire os produtos ou serviços.

Float – prazo, em dias úteis, que o valor do título pago fica retido no banco antes de ser creditado na conta do cliente.

Nosso Número – é o número que identifica o boleto bancário.

Registro – registro dos dados do bloqueto no sistema do banco.

Liquidação – pagamento do bloqueto.

Arquivo-remessa – arquivo eletrônico com dados dos títulos enviados AO banco.

Arquivo-retorno – arquivo eletrônico com dados dos títulos enviados PELO banco.

Principais Tipos de cobranças

Cobrança Simples Registrada – são aquelas cujos dados estão registrados no sistema do banco. A troca destes dados se dá eletronicamente por meio de arquivos-remessa e arquivos-retorno, de acordo um padrão específico. Esse tipo de cobrança permite a adesão de serviços adicionais ao contratante, tais como: alterações nos títulos, protesto, impressão e postagem, entre outros.

Cobrança Simples sem Registro – são aquelas cujos dados NÃO estão registrados no sistema do banco. Geralmente, o próprio cliente é quem efetua os serviços de preenchimento, impressão e postagem dos bloquetos de cobrança. A troca de dados é realizada, na maioria dos casos, por arquivos-retorno.

Cobrança Descontada – são as cobranças cujos valores foram antecipados pelo cedente mediante contrato de Antecipação de Recebíveis onde o cedente vende os títulos ao Banco que cobra uma taxa de juros pela operação. O crédito dessas cobranças não transitam pela contacorrente.

Cobrança Vinculada – cobranças que são objeto de garantia em favor do Banco lastreando alguma operação de crédito. O crédito dessas cobranças são feitos em conta vinculada até o limite do vínculo.

Identificação dos CRÉDITOS originados de bloqueto bancário

Os créditos de cobrança bancária são feitos da seguinte forma:

- O crédito em conta é feito, geralmente, pelo valor bruto da venda e acrescido de juros, quando pago com atraso.

- Na maioria dos casos os créditos não são feitos individualmente (o que facilitaria o processo de conciliação).

- Os dados principais para identificação das cobranças (Nosso Número, Valor do Título, Cliente, outros) são informados no arquivo-retorno. A maioria dos Bancos disponibiliza também relatórios online via internet banking.

- Devido à incidência do float bancário, o crédito na conta do cedente não é feito na mesma data do pagamento do boleto – normalmente o prazo é de 2 dias. Saiba que o float é passível de negociação com o seu banco.

Com o extrato bancário e o arquivo-retorno em mãos, faça as devidas conferências e registros – fechamento de movimentação das contas bancárias e as baixas dos títulos em seu Sistema de contas a receber.

Identificação dos DÉBITOS originados de bloqueto bancário

A cobrança das tarifas é feita da seguinte forma:

- Como nos lançamentos dos créditos, os débitos das tarifas de cobrança bancária são feitos de forma conjunta e de acordo o tipo de tarifa.

- As tarifas são debitadas de acordo o seu evento gerador:

No evento de Liquidação – a tarifa é debitada no dia da liberação do crédito em conta.

Nos eventos de Registro, Baixa ou outros serviços – o débito da tarifa é feito na mesma data do evento (data do registro, data da baixa, data da inclusão do protesto, etc).

- De forma geral, as tarifas de serviços de cobrança são fixas e cobradas por título.

Os principais tipos de tarifas de cobrança bancária são: serviço de registro e liquidação, emissão e postagem de bloquetos, protesto de títulos, alteração de dados, baixa de títulos, extratos, manutenção de títulos vencidos, etc. Ao todo, são mais de trinta (pasmem!) tipos de tarifas relacionadas à cobrança bancária.

Passo a passo (exemplo prático)

A figura 1 abaixo representa um extrato fictício do dia 10/09/xx.

Os dados realçados correspondem (figura 1, acima) aos créditos e débitos de cobranças bancárias. O primeiro passo é identificar os créditos por meio do arquivo-retorno (figura 2) e depois conferir as tarifas debitadas.

Suponhamos que o relatório abaixo (figura 2) foi gerado por meio de arquivo-retorno enviado pelo Banco.

Detalhe: o total da coluna “Valor Pago” do arquivo-retorno (figura 2) não bate com o valor das cobranças creditadas em contacorrente (figura 1). Uma ou mais cobranças podem não constar no arquivo-retorno, gerando, entretanto, pendência na conciliação bancária. Nessas situações, entre em contato com o Banco a fim de encontrar a procedência do crédito.

Vamos à conciliação do saldo bancário.

Observe que os saldos finais do extrato fornecido pelo banco e o extrato com os lançamentos no Sistema da empresa encontram-se diferentes. Para fazer a conciliação dos saldos, usaremos a mesma planilha que utilizamos na parte 1 (Conciliação bancária – Depósitos eTransferências).

A conta que fazemos é esta:

Se o resultado (equação acima) for igual ao saldo final do extrato fornecido pelo banco, então o saldo está conciliado.

Suponhamos que o crédito de R$ 77,25 fora identificado em uma data posterior, então, efetua-se o devido registro no Sistema da empresa e exclui-se o respectivo lançamento da Planilha de Conciliação de Saldo Bancário (figura 4).

Na próxima parte estaremos tratando da conciliação das antecipações de recebíveis. Não deixe de acompanhar.

Cliqueaqui para fazer o download da planilha deConciliação Bancária

João N

Fontes de consulta:

1 http://www.cobrebem.com/nocoesdecobrancaboleto.html
http://www.cobrebem.com/faq/cob.html

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Conciliação bancária – Vendas com Cartão

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Fri, 10 Aug 2012 22:48:00 +0000

Esta é a parte 2 de 7 a qual apresentaremos uma maneira prática de como realizar uma conciliação bancária. Nesta postagem mostraremos algumas dicas para facilitar a conciliação das vendas com cartão.

Na última parte (7) trabalharemos com um exemplo prático envolvendo todos os elementos abordados. Aproveite para fazer o download da planilha de conciliação bancária.

É importante que você leia a introdução de Como fazer uma conciliação bancária

A conciliação bancária das vendas em cartão envolve os lançamentos das vendas no Sistema e identificação dos créditos em contacorrente. Estaremos tratando também da antecipação de recebimentos das vendas a prazo efetuadas com cartão. Acompanhe os tópicos a seguir.

Lançamentos das vendas no Sistema

Após a realização das vendas com cartão, deve-se efetuar o devido registro em Sistema. Esses lançamentos demandam certo cuidado, pois algumas informações são essenciais e certamente facilitarão uma conciliação bancária futura.

Dados que não podem faltar: data e valor da venda, número e vencimento das parcelas, tipo de transação (débito, crédito, etc), taxa de administração, nome da operadora do cartão, nome do cliente, banco, número da contacorrente, valor líquido.

É importante que o Sistema de sua empresa permita a integração dos módulos de Controle de Caixa / Bancos e Conta a Receber. Se você realiza o controle financeiro por meio de planilhas eletrônicas (Excel), há também algumas maneiras de fazer essa adaptação.

As vendas com cartão devem ser lançadas em nome do cliente ou da operadora (credenciadora de cartões)?

A figura abaixo nos ajudará a solucionar essa questão.

Se o banco é o responsável pela manutenção do limite de crédito do cliente, então a dívida deste é com o banco e não com o estabelecimento comercial cuja transação foi efetivada. Daí, podemos concluir que o registro das vendas com cartão deve ser feito em nome da operadora.

A relação comercial entre lojista e operadora não se resume apenas no fornecimento da maquineta (POS), mas também na liquidação financeira dessas transações.

Identificação dos créditos de vendas com cartão

Através de um exemplo prático, vou tentar demonstrar como identificar os valores creditados em contacorrente originários das vendas com cartão.

Por meio do extrato fictício abaixo (figura 2) simularemos uma conciliação dos créditos – identificação e registro de recebimentos.

Importante: Os créditos das vendas com cartão são feitos pelo seu valor líquido. Além de deduzir o valor da comissão (taxa administrativa), geralmente as operadoras também descontam das vendas o valor do aluguel da maquineta.

Uma vez com o extrato da contacorrente em mãos (figura 2), precisamos do relatório de contas a receber para iniciarmos a identificação dos créditos. Veja a figura 3 abaixo.

A figura 3 acima representa o relatório final do Sistema de Contas a Receber da empresa de acordo um filtro definido, que no caso são os lançamentos com vencimento em fev/xx. Os dados que estão realçados referem-se especificamente ao período o qual faremos a identificação dos créditos: 02/02/xx.

Se somarmos todos os valores líquidos das vendas com vencimento em 02/02/xx, veremos que o resultado será exatamente o mesmo valor dos créditos de cartão (“Cred Cielo”) realizados no mesmo dia.

Esse relatório de contas a receber é um modelo de planilha que contém apenas as informações básicas para fins demonstrativos.

Observação:

- As taxas de administração (figura 3 - rodapé) para as transações de débito e crédito são fictícias. É fundamental verificar com a operadora de cartão o valor exato dessas taxas.

- A data de vencimento das vendas a débito deve ser a do dia útil seguinte à data da venda, já que o respectivo crédito em contacorrente não se dá nesta mesma data.

Então, para concluirmos a conciliação deste dia, basta efetuarmos as devidas baixas no Sistema específico. Veja como ficou (figura 4, abaixo).

Observe que o valor registrado como recebido foi o valor bruto da venda. O valor da taxa de administração dever ser lançado separadamente.

Quando não conseguir identificar algum dos valores creditados em contacorrente, solicite um relatório de vendas por data de vencimento à sua operadora de cartão e faça a verificação.

Conciliação das vendas cujos recebimentos foram antecipados

Os lojistas dispõem junto aos bancos e as operadoras de cartão de um produto financeiro – Antecipação de Recebíveis de Cartões – cuja função é possibilitar a antecipação dos recebimentos de vendas com cartões de crédito mediante (é claro) um custo financeiro.

Uma vez efetuada essa antecipação, como fazer a conciliação bancária?

Primeiro ponto: o registro desses recebimentos deve ser feito no dia da antecipação dos créditos.

Exemplo:

Veja abaixo o resumo mensal das contas a receber originadas das vendas com cartão.

Diante da sua necessidade de capital de giro, suponhamos que você decida antecipar 2 mil reais dos 20 mil que tem disponível em sua Agenda Financeira.

- Valor creditado em conta corrente no dia 20/07/xx – R$ 2.000,00

- Taxa de juros de ACL (antecipação de crédito ao lojista) – 2% am

1 – Solicite ao banco ou à operadora de cartão que você contratou o serviço a relação das vendas (com valores e vencimentos) que compõem o valor total da operação.

2 – Efetue o registro dos recebimentos de acordo a relação das vendas que foram antecipadas. Realize a baixa dos títulos pelos seus valores brutos (sem dedução de juros). Não se esqueça de lançar o valor dos juros para a devida conciliação dos saldos.

Veja como ficou:

- Valor bruto das vendas que foram antecipadas – R$ 2.200,00

- Valor total dos juros pagos – R$ 200,00

Volto a repetir que esses créditos, uma vez antecipados, não mais transitarão pela conta corrente, porém, a maior parte dos bancos disponibiliza ferramentas on line para acompanhamento dos créditos repassados pelas operadoras de cartões.

João N

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Fontes de consulta:

1 Wikipedia.
Disponível em: <http://pt.wikipedia.org/wiki/Cart%C3%A3o_de_cr%C3%A9dito>

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Conciliação bancária – Depósitos e Transferências

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Fri, 06 Jul 2012 05:26:00 +0000

Esta é parte 1 de 7 a qual apresentaremos uma maneira prática de como realizar uma conciliação bancária. Nesta postagem mostraremos algumas dicas para facilitar a conciliação dos depósitos/transferências bancárias.

Na última parte (7) trabalharemos com um exemplo prático envolvendo todos os elementos abordados. Aproveite para fazer o download da planilha de conciliação bancária.

É importante que você leia a introdução de Como fazer uma conciliação bancária

A conciliação dos depósitos / transferências em conta corrente é relativamente simples.

Classificação dos depósitos

Para facilitar a conferência, classificaremos os depósitos em Depósitos de Fornecedores, Depósitos de Clientes, Transferências entre Contas e Depósitos não Identificados.

Lembre-se: uma conciliação bancária constitui-se uma prestação de contas, portanto, a origem ou destino dos recursos transitados pela conta corrente deve ser rigorosamente comprovado.

Identificação dos depósitos e registro no Sistema

Seja qual for o sistema de controle financeiro (software específico ou planilha) que você utilize, é necessário identificar os depósitos efetuados em sua conta corrente – por você ou terceiros.

Os depósitos bancários efetuados por você são de fácil identificação, uma vez que você já tem (ou deveria) os comprovantes em mãos, portanto, é só realizar os lançamentos no Sistema.

É importante salientar que esses lançamentos referem-se à transferência de valores entre contas da mesma empresa, então, é preciso criar uma categoria (Transferência entre Contas, por exemplo) para registro deste tipo de movimentação.

Já os depósitos bancários efetuados por terceiros (clientes e fornecedores) demandam um controle mais apurado.

O seu Sistema de Contas a Pagar e a Receber devem estar integrado com a Conta Caixa e Conta Bancos. Vou Chamar de “Conta Bancos” a conta (ou contas) em que serão registradas as transações bancárias.

Em síntese:

Localize o título a ser baixado, no seu Sistema de contas a pagar ou contas a receber;
Realize a baixa do título. Se necessário, proceda o ajuste (desconto ou acréscimo) para que o valor baixado seja exatamente o mesmo da Conta Banco.

Se o Sistema de contas a pagar e contas a receber estiver integrado com a Conta Bancos, então a baixa do título nesse Sistema implicará automaticamente na “transferência” do valor desse título para a Conta Bancos.

Controle dos depósitos não identificados

O controle dos depósitos não identificados requer um cuidado maior. Primeiro, você não pode registrar em Sistema um crédito cuja origem é desconhecida. Se eu não posso efetuar o registro desse depósito, como conciliar o saldo da conta corrente?

Através de uma planilha bem simples é possível sincronizar o saldo da conta (extrato bancário) com o saldo da Conta Bancos. Veja um exemplo prático .

Na figura 1 (acima) podemos constatar a divergência entre os saldos finais do extrato fornecido pelo banco e os lançamentos do Sistema da empresa. A diferença refere-se ao valor de $ 302,00 que vamos classificá-lo como depósito não identificado.

Na figura 2 (abaixo) está a planilha para conciliação dos saldos.

Conciliação dos saldos

Na prática, fazemos assim:

Se o resultado (equação acima) for igual ao saldo final do extrato fornecido pelo banco, então o saldo está conciliado.

Suponhamos que o depósito de $ 302,00 foi identificado em uma data posterior (04/07/XX, por exemplo). Como realizar esse lançamento?

É simples. Efetua-se o registro na Conta Bancos (Sistema da empresa) na data em que o depósito fora identificado e exclui-se o respectivo lançamento da Planilha de Conciliação de Saldo Bancário.

Veja como ficou (figura 3 abaixo)...

Observe que os saldos estão iguais.

Na próxima parte estaremos tratando de conciliação das vendas de cartão. Não deixe de acompanhar.

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João N

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Parte 2 - Conciliação Bancária - Vendas com Cartão >>

Como fazer uma Conciliação Bancária

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Fri, 06 Jul 2012 05:14:00 +0000

A conciliação bancária é um componente de grande relevância no controle do fluxo de caixa corrente de uma empresa. Existem muitas dúvidas quanto à forma de fazer uma conciliação bancária, portanto, tentarei mostrar uma maneira prática de como implementá-la.

Aproveite para fazer o download da planilha de conciliação bancária.

Em síntese, conciliação bancária é a comparação entre os lançamentos contidos no extrato bancário e os lançamentos do controle financeiro (chamaremos de Conta Bancos). Da mesma forma que se efetua todos os registros financeiros diários na conta caixa, na conta bancária deve-se proceder da mesma forma, porém, os lançamentos nesta última conta devem ser efetuados em companhia do extrato emitido pelo banco.

Então: o confronto entre os saldos, as entradas e as saídas bancárias registrados no Sistema de controle financeiro e a movimentação da contacorrente informada pelo banco denomina-se conciliação bancária.

É de extrema importância ressaltar que todos os “lançamentos“ em contacorrente devem ser classificados em um grupo de gastos específico (plano de contas). Para maiores informações, baixe a planilha Plano de Contas Tesouraria.

Principais elementos de uma conciliação bancária

Entre outros, a realização de uma conciliação bancária envolve:

- Controle de cheques emitidos e não compensados;

- Conferência de entradas referentes às vendas com cartão (crédito e débito);

- Conferência de entradas referentes às vendas com boleto bancário;

- Verificação dos débitos de tarifas bancárias;

- Controle dos depósitos não identificados;

- Controle das antecipações de recebíveis.

Vamos dividir nossa abordagem em sete partes:

Conforme formos discorrendo sobre cada uma dessas partes, aproveite para deixar comentários expondo suas dúvidas, sugestões, críticas e também apresentado o seu modus operandi.

Clique aqui para baixar a planilha Conciliação Bancária

Parte 1 - Conciliação dos depósitos e transferências >>

Fluxo de Caixa Projetado

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Tue, 31 Jan 2012 02:17:00 +0000

Eis a ferramenta indispensável na gestão financeira de toda e qualquer empresa: Fluxo de Caixa Projetado, ou Orçamento de Caixa.

Nesta postagem você verá algumas características e os principais elementos para se elaborar um fluxo de caixa projetado.

Segue no final a planilha de Fluxo de caixa Projetado.

Fluxo de Caixa é a demonstração das entradas e saídas de caixa da empresa previstas para períodos futuros. O Demonstrativo de Fluxo de Caixa (DFC) Projetado é um instrumento de planejamento financeiro que, para mim, está entre as mais importantes ferramentas de gestão financeira e empresarial.

Um gestor de negócios que, por qualquer motivo, não utiliza esta ferramenta em sua empresa, está fadado a levá-la ao insucesso.

Finalidade do Fluxo de Caixa Projetado

- Planejamento das atividades do caixa

O objetivo do Fluxo de Caixa não está simplesmente em planilhar as entradas e saídas de caixa, mas sim (e principalmente) contribuir para o exercício do planejamento de caixa.

Planejar é definir antecipadamente; é traçar um plano a fim de alcançar o que se planejou. O planejamento do fluxo de caixa propõe a ação de medidas preventivas.

- Controle financeiro

Tudo o que se planeja precisa ser monitorado. Para que o planejamento de caixa seja eficaz é fundamental um controle periódico a fim de corrigir as prováveis distorções entre planejado e realizado. É interessante que as planilhas de projeção de fluxo de caixa ou os softwares de gestão financeira disponham de relatórios que permitam uma comparação entre o que foi previsto e realizado.

- Gerenciamento do capital de giro

O Fluxo de Caixa Projetado permite ao gestor avaliar a capacidade da empresa de gerar caixa para financiar suas operações e, especialmente, agir em tempo hábil. O Fluxo de Caixa é um instrumento de gestão financeira direcionado essencialmente para o curto e médio prazo.

- Análise de liquidez da empresa

Este tipo de análise financeira constitui um dos pontos cruciais do fluxo de caixa projetado. A liquidez de uma empresa está relacionada a sua capacidade de pagar suas contas de curto prazo.

Lembre-se de uma coisa: a falta de recursos para a empresa pagar suas obrigações não constitui ausência de lucro, isso pode ser simplesmente indício de uma má gestão financeira.

O que não pode faltar na elaboração de um Fluxo de Caixa Projetado?

O principais elementos são:

Intervalo de tempo – procure trabalhar com intervalos de tempos menores.

Plano de Contas – quanto mais detalhado for, melhor.

Saldo Inicial, Entradas, Saídas e Saldo Final

“Colunas” Previsto e Realizado

Para se fazer uma boa projeção de fluxo de caixa é necessário a combinação de alguns fatores: dados históricos, como fluxo de caixa realizado em períodos anteriores; previsão de demanda, para que a partir daí sejam dimensionados e projetados os custos de produção, despesas e investimentos; entre outros fatores.

Além de todos os benefícios que o uso dessa ferramenta proporciona, você vai adquirir um hábito peculiar a todo empreendedor de sucesso: olhar para cenários futuros – que é uma das tarefas mais importantes na administração de qualquer empresa.

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João N

Como identificar problemas financeiros em sua empresa

noreply@blogger.com (João B M Nascimento) — Fri, 25 Nov 2011 06:02:00 +0000

Antes de procurar uma solução para um possível problema financeiro em sua pequena ou média empresa é necessário, antes de tudo, identificá-lo. Para detectarmos esse problema temos que conhecer o sintoma, ou o conjunto de sintomas, que deu origem a essa situação de “enfermidade financeira”.

Nesta postagem tentarei mostrar algumas dicas de como diagnosticar problemas financeiros em sua empresa.

É importante salientar que não apresentarei formas de resolver tais problemas, e sim de como descobri-los. Através de uma abordagem prática, tentarei mostrar como analisar alguns indicadores e demonstrativos financeiros.

Podemos fazer uma divisão quanto às áreas de decisões financeiras em uma empresa: Investimento (alocação de recursos), Financiamento (captação de recursos) e Operações (transformação dos recursos). A abordagem do nosso tema está enquadrada nesta última área (operações), onde “coletaremos” os dados necessários à análise de alguns indicadores e demonstrativos de resultado.

Enfim, quais os principais sintomas de um problema financeiro em uma empresa?

Dentre outros:

Atrasos constantes de pagamentos a credores;
Recorrência constante de empréstimos para cobrir furos de caixa (antecipação de recebíveis, uso contínuo do limite do cheque especial, etc.);
Grande quantidade de cheques devolvidos;
Baixa liquidez de seus recursos;
Perguntas e afirmações freqüentes do tipo: para onde está indo meu dinheiro? Está havendo desvio de recursos da empresa.

Obs.: É claro que acontecimentos isolados e eventuais não configuram problemas financeiros.

Como detectar sintomas de um problema financeiro?

Existem algumas ferramentas simples que nos dão alertas a respeito de tais situações.

Detectando os sintomas por meio de Indicadores Financeiros

Dentre os indicadores financeiros, vamos utilizar índices de (1) liquidez, de (2) atividade e de (3) rentabilidade (alguns de cada).

1.1 Índice de Liquidez Corrente – indica a relação entre ativos circulantes (caixa, saldo em banco, aplicações de baixa liquidez, duplicatas a receber e estoques) e passivos circulantes (duplicatas a pagar, impostos a pagar, salários , etc).

Esse índice mede a capacidade da empresa em pagar suas obrigações de curto prazo. Se o resultado da divisão (ativo circ. ÷ passivo circ.) for maior ou igual a 1 – bom, se menor que 1 – problema.

Exemplo:

2.1 Prazo Md de Pag. a Fornecedores – tempo médio que a empresa leva para pagar suas compras a prazo.

Fórmula:

2.2 Prazo Md de Cobrança – tempo médio que a empresa leva para receber suas vendas a prazo.

Fórmula:

Obs.: na postagem sobre cálculo da necessidade do capital de giro você encontra mais detalhes.

ATENÇÃO: Os índices de atividade – Prazo Md de Pag. a Fornecedores e Prazo Md de Cobrança - analisados individualmente, podem não denotar problemas financeiros. Recomendo analisá-los conjuntamente. O descasamento entre prazos de recebimentos e prazos de pagamentos, como também prazos md de recebimentos maiores que o de pagamentos, é que podem ser indícios de problemas no fluxo de caixa da empresa.

3.1 Índice de lucratividade – este indicador mede a capacidade da empresa em produzir lucro através de suas vendas. Se uma empresa não consegue gerar lucros – que é uma importante fonte de capital de giro para o negócio - ela não sobreviverá por muito tempo.

Confira a postagem Demonstrativo do Resultado do Exercício e veja na prática como fazer.

Importante: dentre outros índices de rentabilidade, esse, na minha concepção, é o que melhor representa a eficiência de uma empresa.

Outras formas de detectar sintomas de um problema financeiro:

a) Por meio do cálculo da necessidade de capital de giro – faltas constantes de recursos para honrar os compromissos com os credores é sinal que a saúde financeira da empresa vai mal.

Dica: calcule a sua necessidade de capital de giro (clique aqui e veja como fazer); depois encontre o valor atual do seu capital de giro – resultado da soma do disponível (caixa/bancos e aplicações financeiras), duplicatas a receber e valor de estoques; e por fim, compare os valores encontrados.

Exemplo: Necessidade de capital de giro (NCG) = $ 10.000,00

Valor atual do Capital de giro = $ 8.500.00

O giro existente é menor que a necessidade calculada, portanto, sinal de alerta. Isto pode revelar possíveis problemas nas finanças.

b) Por meio do Demonstrativo do Fluxo de Caixa (DFC) – esta é uma ferramenta que mostra todos os recebimentos e pagamentos de uma empresa em um determinado período. Por meio dele pode-se antever fluxos de caixas deficitários (no caso de demonstrações projetadas).

Se após o confronto dos recebimentos e pagamentos em datas futuras (fluxo de caixa projetado), deparar-se com faltas contínuas de caixa, uma possível conclusão é que a empresa não anda bem. Trataremos em postagens futuras como realizar um DFC Projetado.

c) Por meio do Cálculo do Ponto de Equilíbrio (PE) – esta ferramenta também fornece dados capazes de sinalizar a presença de problemas financeiros.

Como já mencionei na postagem sobre Cálculo do Ponto de Equilíbrio, PE é o momento em que o valor das receitas igualam-se ao valor dos gastos totais - neste instante o resultado da empresa é igual a zero; nem lucro nem prejuízo.

Siga o meu raciocínio: se você sabe qual é o ponto de equilíbrio de sua empresa, e, de posse dos relatórios de vendas, descobre que a algum tempo não vem conseguindo atingir o valor de receitas necessário a cobrir seus gastos totais (abaixo do PE), certamente esta situação implica em prejuízos para o negócio e indica que a saúde financeira da empresa está sendo abalada.

Confira a postagem Cálculo do Ponto de Equilíbrio e veja na prática como fazer.

Coloque isso em prática e descubra por meio dessas ferramentas se a sua empresa vem apresentando sintomas que caracterizam problemas financeiros.

Em outras oportunidades estaremos dando continuidade a esse tema, entretanto, mostrando dicas de como minimizar tais problemas.

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João N

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