Любой бизнесмен, претендующий на звание «хороший», должен всегда учитывать возможность работы с оффшорами, создание оффшорной компании. Возможности, которые предоставляются в таких зонах, уникальны и в некоторых случаях – бесценны.

Протокол был ратифицирован в Гонконге 8 июля 2011 года. 17 августа 2011 года власти Люксембурга также уведомили Правительство Гонконга о завершении процедуры ратификации Протокола.

В Гонконге документ вступит в силу в отношении налоговых периодов, начинающихся после 1 апреля 2012 года, а в Люксембурге  - с 1 января 2012 года.Протокол вводит в существующее Соглашение новые положения, касающиеся обмена налоговой информацией по требованию налоговых органов, в соответствии со стандартами ОЭСР.

Ставки налога, содержащиеся в соглашении, остаются без изменений.

По словам Кирилла Бондаренко, консультанта ИМПЭКС КОНСАЛТ, и Люксембург, и Гонконг являются странами, которые часто используются при структурировании международных холдингов. Это означает, что Соглашение об избежании двойного налогообложении, которое было заключено между ними позволяет использовать компании, зарегистрированные в этих странах с большей эффективностью.

«Следует помнить, что  действующее Соглашение предусматривает снижение ставки налога на дивиденды до 0% в случае если гонконгская компания владеет более 10% долей компании, зарегистрированной в Люксембурге, либо инвестировала более 1200000 EUR. В случае же если материнская компания зарегистрирована в стране, с которой Люксембург не имеет Соглашения об избежании двойного налогообложения (например, Белиз или Британские Виргинские Острова), то налог у источника составит – 20%» - напоминает Кирилл.

«Этот протокол еще раз показывает готовность государств к обмену налоговой информации с целью предотвращения уклонения от уплаты налогов резидентов этих двух стран» - заключает специалист ИМПЭКС КОНСАЛТ.

В своем интервью, опубликованном в средствах массовой информации Франции 28 августа, министр экономики, финансов и промышленности страны заявил, что рабочие группы, созданные правительствами Германии и Франции, готовят новые предложения по введению налога на финансовые операции.По словам министра, правительства двух стран ожидают достижения положительных результатов в данном вопросе уже к концу текущего года. Детальное формирование нового предложения будет закончено экспертами в течении нескольких недель и после этого, к концу сентября, оно будет выдвинуто на обсуждение государствам Европейского Союза.

Введение налога такого рода станет реальностью лишь в случае, если такая идея получит политическую поддержку США, Великобритании и других развитых стран, и это ранее было особо отмечено главой Европейского центрального банка Жан-Клодом Трише. Отвечая на такую позицию, министр заметил, что пакет новых предложений будет вынесен на повестку дня предстоящей в ноябре встречи министров финансов и глав центральных банков государств G20. При этом министр выразил надежду, что Саммит глав европейских государственных финансовых органов примет положительное решение и, по его результатам, новый налог все-таки будет введен.

Несогласие со многими техническими и организационными вопросами введения налога со стороны политических деятелей Европейского Союза ранее уже оказало свое негативное воздействие на планы установления налогообложения финансовых операций. Кроме этого, финансовые и банковские учреждения Европы продолжают отстаивать свою единую точку зрения, в соответствии с которой, если налог на финансовые операции и будет установлен, то это необходимо сделать сразу во всех государствах мира одновременно.

Отныне, в случае утверждения правительством вышеозначенных мер, любые объекты недвижимого имущества, стоимость которых превышает 120 000 евро (ранее уровень потолка составлял 170 000 евро), будут подлежать взиманию соответствующего налога.

В настоящий момент планируемые к введению ставки налога на недвижимость, в зависимости от её стоимости, выглядят следующим образом:

• 120 000—170 000 евро: 0,4%
• 170 000—300 000 евро: 0,5%
• 300 000—500 000 евро: 0,6%
• 500 000—800 000 евро: 0,7%
• более 800 000 евро: 0,8%

Экономика Кипра основана на трех китах: финансовый сектор, туристический и недвижимость, поэтому такие меры правительства Кипра понятны. Но даже в случае увеличение налога на недвижимость, Кипр, с точки зрения благоприятного финансового центра, останется неизменным ввиду его привлекательности для российских компаний благодаря лояльному отношению налоговых органов.

«Сложно судить, как поведут себя российские инвесторы в недвижимость Кипра, – говорит Кирилл Бондаренко – но, как известно, большинство объектов приобретаемых российскими гражданами находятся в диапазоне до 200000 ЕВРО, следовательно, налог для них будет минимальным из возможных».

Протокол о внесении поправок в Соглашение, вступившее в силу в январе 1994 года, был подписан в Дели 24 июня этого года. Предполагается, что протокол будет иметь большое значение для укрепления отношений между Индией и Сингапуром.

Это дает налоговым органам обеих стран более широкие возможности для обмена информацией о налогоплательщиках. Протокол также предусматривает, что ни один налоговый орган не вправе отказать в предоставлении информации, только потому, что такая информация находится в распоряжении банка или иного аналогичного учреждения.

«Если Гонконг принято называть «воротами в Китай», то Сингапур можно по праву назвать «воротами в Индию». Российский бизнес пока не в полной мере оценил Индию, как главного конкурента Китая для размещения производственных подразделений. Иностранные же компании чаще всего для вхождения на индийский рынок используют именно сингапурские компании. Подписанный Протокол призван дать новый импульс отношениям между Индией и Сингапуром, а также дать разъяснения на некоторые спорные вопросы, возникавшие в практике его применения, что в свою очередь будет способствовать более благоприятному межгосударственному деловому климату», - считает Кирилл Бондаренко, Старший консультант ИМПЭКС КОНСАЛТ по налогам и сборам.

Договор, подписанный с Мальтой, включает в себя основанный на модельном договоре Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) пункт об обмене информацией между налоговыми органами двух стран. Ставки налога на репатриацию дохода в стране, где оплата производится (страна происхождения) установлены в размере 5% на выплату процентов и 0% -15% на выплату дивидендов. Что касается роялти и доходов от прироста капитала, налогообложение будет только в стране происхождения продавца. Компания, осуществляющая строительную деятельность в другой стране, будет обязана уплачивать налоги в этой стране, только если продолжительность проекта составит более 12 месяцев.

Договор, подписанный с Панамой, также включает в себя пункт об обмене информацией между налоговыми органами двух стран, основанный на модельном договоре ОЭСР. Ставка налога на репатриацию дохода в стране его происхождения установлена на уровне 15% на проценты, дивиденды и роялти. Компания, осуществляющая строительную деятельность в другой стране, будет обязана уплачивать налоги в этой стране, только если продолжительность проекта составит более девяти месяцев.

Директор Департамента государственных доходов при Министерстве финансов Израиля, Frida Israeli, заявила: «Договоры были подписаны в рамках политики Министерства Финансов, предполагающей расширение сети налоговых соглашений Израиля. С одной стороны данная политика направлена на устранения двойного налогообложения и трудностей, связанных с осуществлением инвестиций, а с другой стороны, способствуют обмену налоговой информацией между государственными органами обеих стран».

В соответствии с заявлением Министерства торговли КНР, по результатам расследования, проведенного в декабре прошлого года, был доказан факт демпинга фотографической бумаги и картона, происхождения ЕС, США и Японии, в результате чего причиняется материальный ущерб китайским отечественным производителям фотографической бумаги и картона. В документе также говорится и о наличии причинно-следственной связи между фактом демпинга и материальным ущербом в отношении китайских производителей.

Таким образом, в соответствии с китайскими законами, Министерство Торговли Китая приняло решение о временных антидемпинговых мерах. Так, начиная с 10 августа 2011 года, импортеры фотографической бумаги и картона будут платить налог на китайской границе, ставка которого будет варьироваться от  17,6% до 28,8%.

В соответствии с условиями соглашения, оно вступает в силу через 30 дней после письменного уведомления обеими сторонами о выполнении ими соответствующих необходимых процедур его утверждения.

Соглашение четко разграничивает налоговые права двух юрисдикций между собой и случаи освобождения от уплаты налогов на различные виды пассивного дохода. Предполагается, что это поможет инвесторам лучше оценить свои потенциальные налоговые обязательства в связи с межгосударственной экономической деятельностью, способствовать установлению более тесных экономических и торговых связей между двумя странами, а также создать дополнительные стимулы для того, чтобы японские компании стали вести свой бизнес или осуществлять инвестиции в Гонконге, и наоборот.

При отсутствии Соглашения об избежании двойного налогообложения, прибыль гонконгских компаний, ведущих свой бизнес через постоянное представительство, например, торговую точку, находящуюся в Японии, могла облагаться налогом в обеих странах, в случае если доход происходил из источников, находящихся в Гонконге. В соответствии с соглашением, двойного налогообложения можно избежать благодаря тому, что любой японский налог, уплачиваемый компанией, разрешено заявлять в качестве кредита по отношению к налогу, подлежащему уплате в Гонконге, с учетом положений налогового законодательства Гонконга.

Кроме того, до вступления соглашения в силу резиденты Гонконга, получающие дивиденды из источников в Японии, которые не являются постоянными представительствами, были обязаны уплачивать налоги в самой Японии, ставка которых в настоящее время составляет 20%. По условиям соглашении, такие налоги для холдинговой компании  теперь ограничиваются размером 5 или 10%.

Резиденты Гонконга, получающие платежи типа роялти из источников в Японии, должны были уплачивать налог в Японии, ставка которого составляла 20%. В соответствии с заключенным соглашением, ставка такого налога будет ограничена 5%. Японский налог на проценты, уплачиваемый резидентами Гонконга, будет снижен с 20% до 10%.

Соглашение также включает в себя новейшие стандарты Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР), касающиеся обмена информацией в налоговых целях.

Деловые отношения с юго-восточной Азией не перестают удивлять темпами своего развития, вот почему обеспечение присутствия в данном регионе является одной из логических ступеней в развитии всяческого бизнеса. Одной из самых важных задач при этом, безусловно, является формирование правильной корпоративной структуры при работе в регионе, которая обеспечит максимум выгод из существующих возможностей. Гонконг, как специальный административный регион в пределах Китайской Республики предоставляет все возможности для этого.

По окончании вебинара «Гонконг: территориальный принцип налогообложения» его участники узнают:

• Что такое «Территориальный принцип налогообложения»
• Какие преимущества он предоставляет международному бизнесу
• Возможности применения гонконгских компаний с целью международного налогового планирования
• Применение гонконгских компаний для различных видов деятельности

Кроме этого, участники вебинара будут иметь возможность задавать интересующие их вопросы в режиме реального времени. Консультанты ИМПЭКС КОНСАЛТ буду рады ответить на все вопросы.

В качестве докладчиков на вебинаре выступят:

• Резида Валитова – начальник юридического департамента ИМПЭКС КОНСАЛТ Азия (Гонконг)
• Кирилл Бондаренко – консультант по налогам и сборам, член Палаты Налоговых Консультантов Российской Федерации.

Если у вас недостаток времени и вы не можете себе позволить зарегистрировать новую иностранную компанию, у вас есть возможность купить так называемый «оффшор со стажем», то есть готовый оффшор. Такие оффшоры (offshore shelf companies) имеют сертификат "Good Standing". А предоставить их вам может, наша компания, ИМПЭКС КОНСАЛТ.
Иногда для большей эффективности используют не одну, а несколько иностранных компаний одновременно, то есть схему оффшоров. Целью такого использования является сокращение выплат по социальным и подоходным налогам, а также ликвидация расходов основного предприятия по налогу на прибыль. И в итоге мы получаем законный и весьма действенный способ уменьшения расходов предприятия.

Кроме фирм, само понятие «оффшор» также используется для названия зоны, которая располагается в какой-то юрисдикции. Ведь принадлежит оффшор именно нерезиденту, а хозяйственная деятельность его происходит не в стране регистрации, а за ее пределами (даже само слово offshore переводится как «за морями», «за берегами»). К списку государств с центрами оффшоров относятся следующие: Гибралтар, BVI, Белиз, Кипр, Панама, Сейшелы и множество разнообразных других. Они взимают с собственника оффшорной компании только фиксированную пошлину, а не облагают его налогами полностью. Поэтому такие государства называют «налоговыми убежищами» либо « налоговыми гаванями».

Существует несколько обстоятельств, которые являются причинам для открытия либо покупки оффшора:

1. Во-первых, это возможность хранить деньги на счету иностранной фирмы можно как в сейфе, так же безопасно. Ведь если вы станете директором оффшорной компании, то получите право открыть в банке другого государства личный валютный счет, без получения на это лицензии в РФ, то есть получите право на хранение денег в безопасном месте.
2. Во-вторых, это поможет вам создать благоприятные условия для своего предприятия, а именно, оптимизировать ваши финансовые потоки, налогообложение, документооборот, то есть таким образом у вас появляется возможность с использованием оффшорных схем и оффшорных банков защитить свой бизнес от деятельности, порой не всегда законной, фискальных органов.
3. В-третьих, вы получаете возможность попасть на рынок ценных бумаг. То есть если вы откроете оффшорную иностранную компанию, то получите возможность (нерезидент) работать с государственными облигациями и иметь счет в российском банке. Помимо этого, импорт основных средств при открытии иностранной оффшорной компании будет происходить без НДС и оплаты таможни. Ведь при покупке оборудования на оффшор его можно зарегистрировать в качестве уставного фонда совместного предприятия.

Основная информация, которой необходимо владеть, если вы решили зарегистрировать иностранную компанию в оффшоре
Если вы не знаете, как поступить, то есть зарегистрировать ли зарубежную оффшорную компанию, иностранный филиал российской фирмы, или купить уже готовый «старый» оффшор, либо же начать использовать оффшорные схемы с иностранными предприятиями, то советуем вам обратить особое внимание на следующие моменты.

1. Во-первых, это сам процесс налогообложения и его особенности в том государстве, где вы собираетесь зарегистрировать (открыть) иностранную фирму, представительство иностранного предприятия, оффшор, либо той страны, где вы собираетесь купить уже готовый оффшор.
2. Во-вторых, это местонахождения, то есть само географическое положение зоны регистрации оффшора.
3. В-третьих, это требования к аудиторским отчетам и финансовым балансам оффшорных банков.
4. В-четвертых, это гарантии конфиденциальности информации о владельцах и директорах оффшорных иностранных компаний.
5. В-пятых, это размеры и сроки уплаты местных пошлин, которыми облагается оффшор, лицензионных взносов для иностранной компании.
6. В-шестых, это корпоративное законодательство, действующее в оффшорной юрисдикции, определяющее допустимые типы и виды оффшорных компаний.

Помимо продажи (либо регистрации) оффшора, мы также предоставляем такие услуги, как:

• виртуальный офис с почтовым адресом и телефонным номером;
• аккредитацию и регистрацию представительств иностранных компаний;
• открытие счета фирмы в иностранном банке.

Если вы сомневаетесь в том, какую же оффшорную зону выбрать из того многообразия, которое существует сейчас в мире (будь то Белиз, BVI, Сейшелы и прочие), советуем вам учесть следующие моменты

Рациональной и благоприятной регистрация оффшоров является в том случае, если она играет роль инструмента налогового планирования. А это чаще всего происходит при таких видах хозяйственной деятельности предприятий:

• владение недвижимостью и землей за границей;
• осуществление импорта основных средств;
• хранение денежных средств и операции с ними;
• проведение международных торговых операций;
• страхование жизни, пенсионное обеспечение;
• регистрация кораблей для освобождения от налогов на доход от судоходства;
• сохранение наследства с отменой налоговой выплаты.

Компания "ИМПЭКС КОНСАЛТ" при предоставлении своих услуг использует только выгодные с точки зрения налогового планирования оффшорные зоны, то есть наиболее подходящие для оптимизации деятельности предприятий: Гонконг, Кипр, Белиз, BVI (Британские Виргинские Острова), Багамские острова, Сейшелы (Сейшельские острова), Панама, – весь список этих зон и оффшорных юрисдикций предоставялется в специальном источнике, регистрация фирм (оффшоров) в которых рекомендуется российским предпринимателям с учетом законов РФ. Еще одним интересным моментом является комбинирование оффшоров в тех юрисдикциях, где налоговое законодательство наиболее благоприятствует конкретным операциям в рамках бизнес-процесса. Называется это комбинирование схемы оффшоров (или оффшорные схемы).