Отчетность в ФНС:

• Уведомление (сообщение) по упрощенной системе налогообложения (КНД 1154004): Реализована экранная форма ввода, формирование электронного файла передачи данных и печатная форма в соответствии с Приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@. Форма и формат действуют с 31.07.2026.
• Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо… (КНД 1151089): Добавлены новые коды показателей в подраздел 2.3 раздела 2 и заменена схема файла обмена в соответствии с Письмом ФНС РФ от 10.07.2026 № 3-4-06/0124@.
• Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006): Добавлены расчеты и проверки в Приложение № 7 Листа 02, в разделе Д убрана обязательность выгрузки ИНН.
• Налоговая декларация по водному налогу (КНД 1151072): Внесены изменения в расчет ставки налога для водоснабжения населения.

Баланс-2: Файловый архив электронных документов (Б2: ФАЭД) вер.8.3.9:

(Входит в состав единого дистрибутива программы Баланс-2W)

• Определение назначения файлов: Реализовано для XML-файлов электронных перевозочных документов с КНД 1110339, 1110340, 1110341, 1110342 - титулы ЭТрН, 1110361, 1110362 - титулы Заказа (заявки), 1110380, 1110381, 1110382, 1110383, 1110384, 1110385 - титулы ЭПЛ (электронного путевого листа).

РСВ, НДФЛ и отчетность в СФР:

• Форма ЕФС-1: Внесены изменения в формирование электронного файла передачи данных в соответствии с опубликованной на сайте СФР новой версией форматов документов информационного обмена: АФ ЕЦП версия от 2026.07.30.

Отчетность в ФНС:

• Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия (КНД 1151074): Внесены изменения в правила переноса данных из прошлого периода по F6.

• Бухгалтерская отчетность ОСНО (КНД 0710099): Внесены изменения в форму ввода, формирование электронного файла передачи данных и печатную форму в соответствии с Приказом ФНС России от 20.05.2026 № ЕД-1-1/326@. Форма действует с отчетности за полугодие 2026 г.
• Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность (КНД 0710096): Внесены изменения в форму ввода, формирование электронного файла передачи данных и печатную форму в соответствии с Приказом ФНС России от 20.05.2026 № ЕД-1-1/326@. Форма действует с отчетности за полугодие 2026 г.
• Согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на представление налоговым органом сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющих налоговую тайну, иному лицу или признание таких сведений общедоступными (КНД 1110058): Внесены изменения в форму ввода, формирование электронного файла передачи данных и печатную форму в соответствии с Письмом ФНС РФ от 09.06.2026 г. № АБ-36-19/4921@. Рекомендуемые форма и формат действуют с 01.07.2026.
• Налоговая декларация по водному налогу (КНД 1151072): Внесены изменения в проверочные соотношения, заменена схема файла обмена в соответствии с внесенными изменениями ФНС в схему.
• Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (КНД 1151029): Внесены изменения в формирование электронного файла передачи данных и заменена схема файла обмена в соответствии с Письмом ФНС России от 16.06.2026 № 3-2-09/0151@.
• Налоговая декларация по косвенным налогам - таможенный союз (КНД 1151088): Новая форма по Приказу ФНС России от 08.05.2026 № КЧ-1-3/299@ открыта в периодах отчетности с июня 2026 г. в соответствии с Письмом ФНС России от 22.06.2026 № СД-36-3/5284@.

РСВ, НДФЛ и отчетность в СФР:

• До выпуска СФР версии ПО ПД, проверяющей сформированный xml файл формы ЕФС-1 в соответствии с Приказом СФР от 17.11.2025 № 1463, при необходимости можно воспользоваться программой ПО ПД ЕЦП с сайта СФР по ссылке https://sfr.gov.ru/employers/general_information/software/software.

Баланс-2: Файловый архив электронных документов (Б2: ФАЭД):

(Входит в состав единого дистрибутива программы Баланс-2W)

• Проверка и просмотр информации об электронной подписи и сертификате: Реализован вызов новой версии программы КриптоАРМ 7.

Эксперты ОВИОНТ ИНФОРМ и СКБ Контур расскажут о современных подходах к архивному хранению электронных документов.

• Архидок – специализированная система хранения электронных документов
• Поддержка действительности электронных подписей в КриптоПро Архив при долгосрочном хранении документов
• «Баланс-2: Архив ЭДО»: единый архив документов из Диадок, СБИС, Такском и других источников

Участники семинара смогут задать вопросы спикерам во время фуршета после окончания выступлений.

Отчетность в ФНС:

• СПОТ. Документ о предстоящей поставке товаров (КНД 1160303): Внесены изменения в форму ввода, печатную форму и формирование электронного файла передачи данных в соответствии с Приказом ФНС России от 08.05.2026 № КЧ-1-15/301@. Новая форма по формату 5.02 расположена в периодах отчетности с июля 2026 г. и может применяться с 13.06.2026 г. Для использования данной формы в периодах до июля 2026 г. можно воспользоваться функцией «Изменить версию бланка». В предыдущих периодах внесены изменения в печатный бланк формы в соответствии с Письмом ФНС России от 29.05.2026 № ЕА-36-15/4594@. Форма предыдущих периодов по формату 5.01 также является действующей и может отправляться по ТКС.
• СПОТ. Заявление о возврате обеспечительного платежа (КНД 1121149): Реализована экранная форма ввода, формирование электронного файла передачи данных и печатная форма в соответствии с Письмом ФНС России от 28.05.2026 № КЧ-36-8/4584@.
• Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ, КНД 1151054): Внесены изменения в форму ввода, печатную форму и формирование электронного файла передачи данных в соответствии с Приказом ФНС России от 10.03.2026 № ЕД-1-3/155@ и Письмами ФНС РФ от 13.05.2026 № СД-36-3/3909@ и от 20.05.2026 № 3-4-06/0103@. Форма действует с отчетности за май 2026 г.
• Налоговая декларация по косвенным налогам - таможенный союз (КНД 1151088): Внесены изменения в форму ввода, печатную форму и формирование электронного файла передачи данных в соответствии с Приказом ФНС России от 08.05.2026 № КЧ-1-3/299@. Новая форма расположена в периодах отчетности с июля 2026 г.
• Налоговая декларация по водному налогу (КНД 1151072): Внесены изменения в форму ввода, печатную форму и формирование электронного файла передачи данных в соответствии с Приказом ФНС России от 26.03.2026 № ЕД-1-3/205@. Новая форма расположена в периодах отчетности со 2 квартала 2026 г.
• Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (документы «НДС», «НДС – большие данные»): Реализована загрузка в Раздел 2 из стандартизированного Excel-файла.
• В Баланс-2Н на форме «Получить новые сведения из Контур.Экстерн» появился признак автоматического сохранения отправленных файлов отчетов и подтверждающих их прием документов, включая и их электронные подписи, в базе данных программы.

Отчетность в ФНС:

• Пояснения к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (Ответ на требование о представлении пояснений к НДС, КНД 1160200): Внесены изменения в форму ввода, печатную форму и формирование электронного файла передачи данных в соответствии с Письмом ФНС России от 30.04.2026 № ЕА-36-15/3541@.
• Опись документов для ФНС (приложение к документам и ответы на требования) (КНД 1184002): Доработана экранная форма для отправки документа «Ответ на требование о представлении пояснений к НДС».
• Книги и журналы, применяемые при расчетах по налогу на добавленную стоимость (КНД 1115102, 1115103, 1115105, 1115106, 1115104): Внесены изменения в соответствии с Приказом ФНС России от 17.03.2026 № ЕД-1-26/186@.
• Сведения о соблюдении международной компанией (организацией, указанной в пункте 1.1 статьи 24.2 Налогового кодекса Российской Федерации) условий международной холдинговой компании для применения пониженных налоговых ставок (КНД 1111654): Реализованы форма ввода и формирование электронного файла передачи данных в соответствии с Приказом ФНС России от 03.08.2022 № ЕД-7-13/715@.
• Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001), (НДС-большие данные): В Баланс-2Н доработан экспорт в Excel из Разделов 8, 8.1, 9, 9.1 с разбивкой на отдельные листы при наличии более 1 млн записей в каждом из разделов.
• Уведомление о контролируемых сделках (КНД 1110025): В Баланс-2Н доработано формирование электронного файла передачи данных для варианта «По правилам выгрузки без ИСОП».
• Обновлен справочник ОКПД2.

В течение 2024 – 2025 гг. был принят ряд нормативных документов, которые внесли изменения в налоговое законодательство, формы отчетности и порядок их представления. Это нашло отражение в программах ПК «Баланс-2».

Бухгалтерская отчетность

Приказом Минфина России от 04.10.2023 г. № 157н был утвержден Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», который уточнил правила составления бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций. В соответствии с этим стандартом начиная с отчетности за 2025 г. бухгалтерскую отчетность и пояснительную записку к ней следует составлять по новым формам.

В свою очередь ФНС своим Приказом от 15.11.2024 № ЕД-7-1/1041@ утвердила форматы представления этой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов.

Следует отметить, что форматы ФНС содержат большее количество показателей, чем приказ Минфина, в связи с чем в программах Баланс-2W/Н в экранные формы отчетности добавлены дополнительные строки для новых показателей.

Декларация по НДС

В связи с повышением ставки НДС до 22% в декларацию по НДС планируется внести следующие изменения:

Раздел 1 - добавится поле 041 - Сумма налога, срок уплаты которой подлежит продлению в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.12.2024 № 1992 (проектирование и строительство инфраструктуры высокоскоростного ж/д транспорта под г. Санкт-Петербургом, для организаций по утвержденному перечню).

Раздел 3 – добавятся поля для ставок 22%, 20/122, 18,03%.

Раздел 8 – добавятся поля 115 и 117 – Номер и дата счета-фактуры, выставленного продавцом при отгрузке в счет ранее полученной оплаты (частичной оплаты).

Раздел 9 – добавятся поля 135 и 137 – Номер и дата счета-фактуры продавца, ранее выставленного при получении оплаты (частичной оплаты). Также поля для продаж и налога по ставке 20% заменятся на 22%, а в прежнем поле 18% будет отражаться 18% и 20%.

Аналогичные изменения будут для Разделов 8.1, 9.1 и 10.

В Баланс-2W/Н будут обновлены экранные формы, а также шаблоны файлов для импорта в разделы 8, 8.1, 9, 9.1.

Также планируется добавить коды операций:

• 010841 - безвозмездная передача товаров (выполнения работ, оказания услуг) воинским частям, организациям ВС РФ для использования на СВО;
• 1011236 - выплата банками процентов в драгметаллах в слитках по договору банковского вклада в драгметаллах;
• 1011237 - размещение банками драгметаллов, не привлеченных во вклады.

Следует обратить внимание, что с учетом Федерального закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ для налогоплательщиков на УСН поэтапно снижается предельный размер годовых доходов, при получении которых следует платить НДС со следующего года:

• за 2025 - 2028 годы – по 20 млн руб.,
• за 2029 год - 15 млн руб.,
• за 2030 и последующие годы - 10 млн руб.;

Плательщикам УСН, которые впервые начинают исчислять НДС, однократно в первый год разрешат отказаться от пониженной ставки НДС до истечения 3-летнего срока.

Декларация по налогу на прибыль

Приказом ФНС России от 03.10.2025 г. № ЕД-7-3/855@ внесены изменения в декларацию по налогу на прибыль и порядок ее заполнения.

В Приложении 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу» исключены строки 135, 136, 151, 161. В них отражалась сумма убытков по завершенным сделкам по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, возникшие до 31 декабря 2014 года.

Появился новый лист 05.1, в котором будут отражаться операции с цифровой валютой.

В Лист 08 «Корректировки, связанные с ценообразованием» добавлено поле для отражения уникального номера контракта/договора. Этот номер должен соответствовать договору, сведения о котором отразили в реквизитах «Номер договора» и «Дата договора» при внешнеторговых сделках.

Добавлены поля 060 – 095 для расчета налога с суммы дохода, приравниваемого дивидендам.

Из листа 02 «Расчет суммы налога» исключены строки 130, 170, 171, касающиеся налога в региональный бюджет.

Расчет доходов, выплаченных иностранным организациям (КНД 1151056)

ФНС издала Приказ от 12.09.2025 № ЕД-7-3/781@, которым утвердила изменения в порядок заполнения налогового расчета доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов (КНД 1151056).

Раздел 3 дополнили подразделом 3.4 для отражения сведений о доходах и расчете суммы налога с дохода в размере суммы корректировки, приравниваемого к дивидендам по п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ, для них определен код дохода - 42. Раздел заполняется в отчете за налоговый период.

Для отражения общей суммы такого налога по всем таким операциям в Раздел 1 добавлена строка 060 «Сумма налога по сроку, установленному в п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ». Эту сумму следует уплачивать по окончании налогового периода не позднее 28 марта следующего года. По остальным видам выплаченных доходов уплата производится как и раньше - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией.

Также увеличена разрядность дробной части для сумм доходов и для курса рубля с 4 до 8 знаков.

Обновленную форму нужно применять с отчета за налоговый период 2025 года.

Новый шаблон файла для импорта данных в Расчет (КНД 1151056) в программах Баланс-2W/Н подготовлен и размещен на нашем сайте.

НДФЛ

С 2025 г. была изменена шкала расчета НДФЛ. Полные изменения будут видны в годовой декларации 6-НДФЛ, когда будут заполняться разделы со справками о доходах физических лиц.

В Баланс-2W/Н помимо возможности внесения сумм доходов каждого физического лица, облагаемых по различным ставкам, дополнительно реализована возможность автоматического распределения введенных данных в соответствии со шкалой ставок налогообложения. Если все доходы были отражены по минимальной ставке, то при пересчете программа сама разнесет такие суммы в соответствии с действующей шкалой – в минимальной ставке останется максимальная для нее сумма дохода, а превышение будет перенесено в следующие по шкале ставки и заполнит соответствующие им КБК. При этом останется возможность вручную указывать, для какого порога шкалы производить перенос.

Ниже отображена экранная форма программы, реализующая такой процесс.

Также в программах баланс-2W/H реализованы проверки соответствия ставок налога предельным суммам для них и КБК.

С 2026 г. ФНС вводит в Расчет 6-НДФЛ новые коды доходов и вычетов:

2007 – выплата при награждении за заслуги в зоне СВО

1221 – пенсионные взносы, в отношении которых принят социальный вычет в случае расторжения договора негосударственного пенсионного обеспечения

1222 – сберегательные взносы, в отношении которых принят социальный вычет в случае расторжения договора долгосрочных сбережений

1243 – выплаты по договорам долгосрочных сбережениям с НПФ

333 – оплата обучения в иностранном образовательном учреждении свое и родственников

334 – оплата обучения в иностранном образовательном учреждении детей и подопечных

518 – вычет по договорам долгосрочных сбережений с НПФ

Данные коды будут внесены в программы «Баланс-2W/Н».

Страховые взносы

С 1 января 2026 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составит 2 979 000 рублей.

Ожидается принятие закона, изменяющего расчет страховых взносов, что повлечет изменение расчетов и проверок в форме РСВ в Баланс-2W/Н.

Среди изменений – изменение тарифов для ИТ-организаций, МСП, для организаций радиоэлектронной промышленности, освобождение от налогообложения полиса ДМС для служебной командировки за границу, начисление базы исходя из МРОТ в пользу руководителей, если их фактическая зарплата ниже МРОТ.

Планируется изменение формы РСВ в наших программах и введение новых кодов тарифов и кодов застрахованных лиц.

Подтверждение ОВЭД

До настоящего времени организации и ИП ежегодно подтверждали основной вид экономической деятельности (ОВЭД) в СФР – до 15 апреля подавали заявление по утвержденной форме. Федеральным законом от 28.12.2024 № 529-ФЗ с 01.09.2025 данная обязанность отменена.

Теперь сведения ОВЭД для расчета тарифа страховых взносов Социальный фонд будет получать из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. В случае, если доля какого-либо вида деятельности изменится более чем на 20%, то организации и ИП должны будут подать ЕГРЮЛ и ЕГРИП соответствующие сведения о государственной регистрации изменений по формам, утвержденным приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ - Р13014 (КНД 1111520) для юридических лиц и Р24001 (КНД 1112502) для ИП.

В то же время у обособленных подразделений, которые имеют собственные банковские счета и осуществляют выплаты физическим лицам, обязанность ежегодно подтверждать ОВЭД сохранится, как и ранее им нужно будет подавать форму в СФР.

Страхователям до конца года нужно убедиться, что в ЕГРЮЛ или ЕГРИП указаны актуальные коды ОКВЭД, и, если они указаны неверно, нужно будет подать заявление об изменении в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Документация для Уведомления о контролируемых сделках

В 2025 г. ФНС издала Приказ от 04.06.2025 № ЕД-7-13/505@, в котором рекомендовала применять электронный формат для документов, которые прилагаются к уведомлению о контролируемых сделках. Пакет документов направляют по некоторым сделкам, в частности, по нефтепродуктам, черным и цветным металлам, минеральным удобрениям, драгоценным металлам и камням.

В документации указываются сведения о деятельности налогоплательщика, который совершил контролируемую сделку, о методах, которые использовались для определения доходов. С xml-файлом сведений предоставляются приложения документов в pdf-формате.

Участники МГК, доходы которых превысили лимит для непредставления странового отчета, прикладывают дополнительную информацию.

Декларация по налогу на имущество

ФНС письмом от 28.10.2025 г. № БС-2-21/16372@ напомнила о правилах заполнения деклараций по налогу на имущество для крупнейших налогоплательщиков

В соответствии с НК РФ они представляют декларации по налогу на имущество в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, если налоговую базу в декларации считают по среднегодовой стоимости. На титульном листе они заполняют поле «Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)». В этом поле можно указать код любой территориальной налоговой инспекции по месту нахождения недвижимости в пределах региона, так можно поступать только, если законом соответствующего субъекта РФ не установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

Контрольные соотношения, препятствующие начислению на ЕНС

Также напоминаем, что в настоящее время действует положение НК РФ (ст.11.3, п.5 пп.1), согласно которому если при камеральной проверке налоговых деклараций и расчетов выявлены несоответствия контрольным соотношениям, принятым ФНС (Приказ ФНС России от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@), то суммы по ним будут учитываться на едином налоговом счете только по результатам камеральной налоговой проверки. Соответствующие предупреждения внесены в перечень проверок по контрольным соотношениям в наших программах Баланс-2W/Н.

Имущественные налоги

Проект изменений в Налоговый кодекс также предусматривает передать ФНС обязанность организаций исчислять транспортный и земельный налоги, налог на имущество по кадастровой стоимости и перенести срок уплаты таких налогов и авансов по ним на месяц позже.

Налоговое администрирование

Также планируются некоторые изменения в налоговом администрировании, такие как:

• если последний день уплаты налога выпадает на нерабочий день, то этот срок переносится на предыдущий рабочий день;
• перенос срока подачи сообщения о наличии транспорта и недвижимости с 31 декабря на 31 мая;
• отмена подачи уведомлений по имущественным налогам, и по НДФЛ, и взносам в части периодов, по которым уже представлены уведомления с планируемыми суммами за эти периоды;
• возможность подачи электронных возражений на акт проверки, а также рассмотрения материалов проверки с помощью видео-конференц-связи;
• расширение критериев для налогового мониторинга - нужно будет соответствовать одному из критериев (объем выручки, величина активов, размер уплаченных налогов), а не всем трем сразу, как в 2025 г.

Форматы УПД, товарной накладной и акта выполненных работ с 2026 года: ФНС уточнила важные нюансы

С 1 января 2026 года утрачивают силу форматы документа о передаче товаров (КНД 1175010 и 1175011) и акта выполненных работ (КНД 1175012 и 1175013). Налогоплательщики не смогут обмениваться через операторов ЭДО товарными накладными и актами по этим форматам. Изменения затронут только тех, кто сейчас принимает и отправляет товарные накладные и акты по данным электронным форматам, бумажные формы продолжают действовать.

Создавать акты и товарные накладные в электронной форме можно в формате УПД (КНД 1115031 и 1115032), который объединяет первичный документ и счет-фактуру. Его можно использовать для формирования товарной накладной, акта оказанных услуг или выполненных работ вместе со счетом-фактурой либо отдельно от него, указав в них атрибут Функция= «СЧФДОП» или «ДОП».

При перечислении платежей в налоговую нужно указывать новый КПП получателя

Согласно Информации ФНС от 08.12.2025 теперь в платежных поручениях следует отражать новый КПП получателя 770701001 вместо прежнего 770801001. КПП скорректировали из-за изменения адреса МИ ФНС России по управлению долгом.

Остальные реквизиты не изменились:

- наименование банка получателя – ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г Тула;

- БИК банка получателя - 017003983;

- номер счета банка получателя - 40102810445370000059;

- получатель - Казначейство России (ФНС России);

- номер казначейского счета - 03100643000000018500;

- ИНН получателя - 7727406020.

Напомним, что разработчики программ Баланс-2W/Н внимательно следят за изменениями законодательства РФ и своевременно вносят изменения в программы, поддерживая их актуальность.

1. Документ о предстоящей поставке

С 1 июня 2026 года вводится в промышленную эксплуатацию национальная система подтверждения ожидания товаров (СПОТ). Подробнее о системе можно посмотреть на сайте ФНС РФ.

Некоторые её положения:

- Вводится новый порядок ввоза товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом.
Иные виды транспорта будут включены в СПОТ не ранее 2027 года по решению Правительства Российской Федерации.
Новшество заключается в том, что импортеры должны будут сообщать о предстоящей поставке через информационную систему ФНС России и вносить обеспечительный платеж до ввоза товара на территорию России.

- Заявители обязаны заблаговременно представить документ о предстоящей поставке, уплатить обеспечительный платеж, получить QR-код и передать его перевозчику.

- Предусмотрена возможность учета обеспечительного платежа, внесенного в связи с оформлением документа о предстоящей поставке, для целей уплаты косвенных налогов (НДС и акцизов) при импорте товаров на территорию России из другого государства ЕАЭС.
Учет будет возможен в декларации по косвенным налогам, представляемой за налоговый период, в котором у налогоплательщика возникли обязанности по уплате налога в связи с ввозом товаров.
Превышение суммы обеспечительного платежа, указанной в документе о предстоящей поставке, над суммой налога (акциза) будет учитываться на ЕНС после проведения камеральной налоговой проверки и (или) вступления в силу решения налогового органа по результатам проверки.

Форма «Документ о предстоящей поставке» с КНД 1160303 реализована в программах Баланс-2W/Н и находится в ежемесячных периодах отчетности.

2. Подготовка РСВ, если в организации числится только руководитель.

С 2026 года для организаций установлено требование об исчислении страховых взносов руководителю с базы не ниже величины МРОТ.

В ст.421 НК РФ указано, что:

для целей определения базы для исчисления страховых взносов за такой расчетный (отчетный) период в отношении данного физического лица сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса (за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса), за указанный месяц принимается равной величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода.

Таким образом, заполняем отчет по РСВ, чтобы база для исчисления страховых взносов руководителя была не ниже МРОТ.

Суммы выплат указываем также не ниже МРОТ, а при наличии необлагаемых сумм по ст.422 прибавляем их к сумме выплат.

3. Для чего нужны коннекторы импорта сведений и как они работают

Основными коннекторами импорта сведений, реализованными в программах Баланс-2W/H, являются:

• Импорт из стандартизированного Excel-файла и
• Импорт из ранее выгруженного из программ Баланс-2W/Н Excel-файла.

Коннектор импорта из стандартизированного Excel-файла позволяет загрузить сведения в отчеты из шаблонов, представленных на страницах ниже, кроме НДС, Расчета налогов с выплат ин.организациям, а также отчета по стандарту ОЭСР и FATCA 8966, для которых нужны отдельные лицензии,

Шаблоны стандартизированных Excel-файлов для импорта в Баланс-2W

Шаблоны стандартизированных Excel-файлов для импорта в Баланс-2H

При приобретении такого коннектора у пользователя появляется возможность, например, загрузить данные в такие документы, как Страновой отчет, Отчет МГК о движении средств в банке за пределами РФ и другие, указанные на страницах выше.

Коннектор импорта из ранее выгруженного Excel-файла позволяет после экспорта из программы показателей любого отчета в Excel-файл, загрузить исправленные в этом же файле показатели обратно в отчет, позволяя таким образом редактировать данные в удобном режиме, либо выгрузить пустой документ в Excel-файл, заполнить данными из своей учетной системы, например, с использованием буфера обмена (также, как и в стандартизированном шаблоне) и загрузить отчет в программу.

Например, загружаем заготовленный отчет из таблички, которую ранее выгрузили из пустого документа:

Особенно удобно использовать такой коннектор для отчетов (или разделов в отчете), которые представлены в виде набора строк или могут быть представлены в виде набора строк с использованием режима разворота таблиц в Баланс-2W/Н.

4. Отправляем отчетность представителем с МЧД

В связи с тем, что ФНС РФ наладила прием отчетности, подписанной представителем с МЧД формата 003 или 5.03 без прилагаемого файла информационного сообщения о представительстве (ИСОП), то настоятельно рекомендуем использовать способ отправки «По правилам выгрузки без ИСОП (с указанием только GUID МЧД в атрибуте НаимДок)»

Примечание. Указанный вариант не подходит для некоторых отчетов, у которых не был обновлен формат xml файла.

Подробнее об отправке отчетности представителем из Баланс-2W/H можно прочитать здесь.

5. Выгружаем отчетность на диск с вариантами указания КПП в имени файла

Вариант «автоматически» является предпочтительным. Это обусловлено тем, что по требованиям ФНС КПП в имени файла и ИСОП должны совпадать.

При необходимости отправки отчетности с указанием КПП по крупнейшим налогоплательщикам (вне зависимости от указанного КПП в сведениях о налогоплательщике и комплекте отчетности и выбранного варианта) добавлена соответствующая опция «Формировать имена файлов отчетности с КПП по крупнейшим».

При выгрузке отчетности на диск можно выбрать следующие варианты (если не указан КПП по крупнейшим):

• с КПП налогоплательщика (головной организации)
• с КПП комплекта отчетности
• с КПП обособленного подразделения)

Алгоритм формирования имени файла с вариантом «автоматически»:

КПП в имени файла указывается программой в зависимости от подписывающего лица:

• Если указан руководитель, то выбирается КПП налогоплательщика
• Если указан представитель, то программа выбирает КПП из вкладки «Уполномоченный представитель» доверенности:
  • Если выбрано «Должностное лицо», то выбирается КПП налогоплательщика
  • Если выбрано «ФЛ сторонней организации», то выбирается КПП, указанный в реквизитах юрлица (в верхнем окне) на данной вкладке.
  • Если выбрано ИП, то выбирается ИНН (без КПП) реквизитов ФЛ (в нижнем окне) на данной вкладке.

6. Вопросы по заполнению Уведомления ЕНС (КНД 1110355)

Отчетная форма «ЕНС. Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей...» представлена в программе в виде двух документов: один документ – для подачи уведомления по основным налогам, второй документ – для подачи уведомления по уплатам НДФЛ после 22 числа текущего месяца.

В программах Баланс 2W/H реализована массовая загрузка сразу нескольких Уведомлений из xml-файлов и из стандартизированных Excel-файлов (с возможностью дозагрузки сведений в отчет). В Баланс-2Н возможен импорт сразу из нескольких Excel -файлов. Шаблон такого стандартизированного Excel-файла находится здесь.

Для загрузки из Excel -файлов необходимо приобрести и установить коннектор импорта.

6.1. Каковы коды периодов отчетности в Уведомлении ЕНС?

Если отчетность ежемесячная, например, по страховым взносам, НДФЛ (в скобках указаны периоды для дополнительного Уведомления по НДФЛ), то указываются следующие коды периодов:
21/01 (21/11) – январь
21/02 (21/12) – февраль
21/03 (21/13) – март
31/01 (31/11) – апрель
31/02 (31/12) – май
31/03 (31/13) – июнь
33/01 (33/11) – июль
33/02 (33/12) – август
33/03 (33/13) – сентябрь
34/01 (34/11) – октябрь
34/02 (34/12) – ноябрь
34/03 (34/13) – декабрь

Если отчетность ежеквартальная, например, по имуществу, транспорту, земельному налогу, УСН, то в Уведомлении указываются коды периодов, включающие:

34/01 – 1 квартал
34/02 – 2 квартал
34/03 – 3 квартал
34/04 – год

Если в Уведомлении подаются платежи по НДФЛ индивидуального предпринимателя, то коды периодов включают:

21/04 – 1 квартал
31/04 – 2 квартал
33/04 – 3 квартал

6.2. По всем ли налогам и в какие сроки нужно подавать Уведомление?

Такая информация представлена в виде таблицы на странице «Единый налоговый счет» сайта ФНС России.

6.3. Как скорректировать Уведомление

Если Уведомление подано ошибочно или с ошибочными данными, то при исправлении такого отчета следует придерживаться следующих правил:

• Если вы неверно оформили Уведомление, то следует создать исправленный документ (уточняющий или новый экземпляр в программах Баланс-2W/Н).
• При неверном указании суммы подается Уведомление с правильной суммой, которая заменит сумму, отправленную ранее.
• Если суммы быть не должно (т.е. платеж указан ошибочно), нужно в исправленном Уведомлении повторить строку с прежними показателями и указать нулевую сумму.
• При неверном указании другого показателя (например, КПП) подается новое Уведомление с двумя записями: с нулевой суммой по строке с ошибочным показателем (для её отмены) и запись с корректным показателем и корректной суммой. Исправленное Уведомление подавать не следует или не следует включать в него исправления, если ранее уже была подана соответствующая исправляемому платежу декларация или расчет.

Отчетность, направляемая в контролирующие органы, может быть подписана руководителем (законным представителем организации), либо уполномоченным представителем. Во втором случае на представителя необходимо оформить доверенность.

В каком виде представить доверенность в контролирующий орган

В настоящее время доверенность может быть представлена только в электронном виде как машиночитаемая доверенность (МЧД) единого XML-формата версии 003 (или 5.03 - частный случай доверенности B2G для ФНС). Такие МЧД можно представить в ФНС РФ через оператора ЭДО или непосредственно разместить в ЦПРР (цифровая платформа распределенного реестра ФНС России).

После размещения доверенности 003 в ЦПРР ее можно увидеть в Личном кабинете налогоплательщика в разделе Доверенности или в Личном кабинете респондента в Росстате.

Если в налоговый орган ранее была представлена доверенность на бумаге, то такая доверенность продолжает действовать до срока окончания ее действия. Информацию о такой доверенности тоже можно увидеть в Личном кабинете налогоплательщика.

После окончания срока действия бумажной доверенности необходимо оформить МЧД.

При этом МЧД может быть оформлена до окончания срока действия бумажной доверенности и будет иметь приоритет.

Как добавить сведения о доверенности должностного лица в Баланс-2W/H

Для каждого должностного лица можно добавить одну или несколько доверенностей, указав активную в настоящий момент, т.е. ту, информация о которой будет использоваться при формировании документов отчетности. При наличии xml-файла ранее подготовленной доверенности, такую информацию можно загрузить в программу. А затем заполнить несколько полей вручную, т.к. большинство полей уже будут предзаполнены.

С ИСОП/Без ИСОП

В настоящий момент существует 2 способа отправки отчетности в ФНС РФ

1. С ИСОП - Согласно Методическим рекомендациям по сдаче электронной отчетности одновременно с налоговой декларацией, подписанной представителем, направляется информационное сообщение о представительстве (ИСОП) (КНД 1167105).

2. Без ИСОП (только для МЧД формата 003 или 5.03) - Согласно Приказу ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-26/648@ допускается направление представителем отчетности без приложения информационного сообщения о представительстве (ИСОП).

При заполнении сведений о доверенности в программе важно обратить внимание на поля на вкладке «Общие»: «Номер доверенности» и «GUID доверенности, совершенной в электронном виде».

А при отправке отчетности указывать один из двух вариантов отправки:

В настоящее время предпочтительным является вариант «по правилам выгрузки без ИСОП», при котором ФНС не сверяет все реквизиты доверенности, налогоплательщика, представителя и самого информационного сообщения о доверенности (ИСОП). Что исключает отказ в приеме отчетности, например, из-за неправильно указанного КПП.

Вариант «с ИСОП» можно использовать для некоторых отчетов, которые без ИСОП не могут быть приняты, т.к. у них до сих пор действуют «старые» форматы. Например, для налоговой декларации о «доходах за границей».

С 1.07.2025 года для сдачи отчетности по форме ЕФС-1 в СФР уполномоченным представителем компании необходимо обязательно указывать UUID машиночитаемой доверенности (МЧД для СФР), которую предварительно нужно отправить в СФР.

Если такая доверенность ранее еще не отправлялась в СФР, то ее необходимо заранее подготовить и отправить в СФР с использованием сервисов операторов ЭДО. Важно обратить внимание на полномочия, которые необходимо указать. Они должны в обязательном порядке содержать коды

FSS_000000 - все полномочия,

либо

FSS_000002 - все полномочия на подписание электронных документов со стороны Страхователя.

В программе Баланс-2W/Н сведения о доверенности в СФР для должностного лица вводятся аналогично доверенности в ФНС.

При отправке отчетности в Росстат из программы Баланс-2W/Н и из программы «Баланс-2: Отчетность в Росстат» необходимо указать GUID доверенности для Росстат, размещенной ранее в ЦПРР.

Кроме GUID доверенности необходимо также указать:

ИНН доверителя – ЮЛ или ИП, которое выдало доверенность (10 или 12 знаков, соответственно),

ИНН представителя – ФЛ, которому выдана доверенность (12 знаков)

Указанные реквизиты вводятся непосредственно при отправке отчетности в Росстат и запоминаются для повторной отправки.

Законодательные акты ФНС:

✓ Приказ ФНС России от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398@ «Об утверждении методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи»

✓ Приказ ФНС России от 27.08.2014 № ММВ-7-6/443@. «Об утверждении рекомендуемых форматов документов, используемых при организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при представлении налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи»

✓ Приказ ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-26/648@ «Об утверждении формата доверенности, подтверждающей полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме и порядка ее направления по телекоммуникационным каналам связи»

Отчетность в ФНС:

• Расчет суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним (КНД 1151101): Добавлены новые идентификационные коды самоходных машин и заменена схема файла обмена в соответствии с Письмом ФНС России от 22.04.2026 № 3-4-04/0029@.
• Документ о предстоящей поставке (КНД 1160303): Доработаны расчеты, проверки и алгоритм формирования электронного файла передачи при нулевых ставках НДС и акцизов.

РСВ, НДФЛ и отчетность в СФР:

• Форма ЕФС-1: Внесены изменения в настройки отправки формы через Контур.Экстерн.