Pentru dezvoltatorii care vor să integreze rapid un sistem de facturare, API-ul Contazen elimină complexitatea tehnică și legislativă.

Testează instant, integrează rapid

Deschizi docs.contazen.ro, testezi direct în playground, copiezi exemplele. Zero setup, zero configurare. Selectezi endpoint-ul, completezi parametrii, vezi răspunsul live. Copy-paste în aplicația ta și funcționează. Zen, pe Contazen.

Playground-ul interactiv îți permite să experimentezi cu API-ul înainte să scrii cod. Vezi exact cum arată request-urile, ce răspunsuri primești, cum se comportă în diferite scenarii. Fiecare endpoint este documentat cu exemple complete care funcționează din prima. JavaScript, Python, PHP, cURL, alegi limbajul, copiezi codul, merge instant.

e-Factura automată, fără bătăi de cap

API-ul gestionează automat tot fluxul e-Factura. Emiți factura prin API, sistemul o trimite în SPV, primești confirmarea. Nu te ocupi de XML-uri, semnături digitale sau validări ANAF. Un request simplu și totul se întâmplă automat.

Sistemul nostru validează datele înainte de trimitere, formatează corect XML-ul, semnează digital și transmite către ANAF. Tu primești doar confirmarea că totul s-a procesat cu succes. Dacă ceva nu e în regulă, mesajele de eroare sunt clare și acționabile – știi exact ce să corectezi, fără să cauți prin documentația ANAF.

Mesaje de eroare clare pentru debugging rapid și știi exact ce să corectezi.

Securitate și simplitate

Bearer tokens pentru autentificare simplă dar sigură. Generezi token-uri separate pentru fiecare aplicație. Revoci instant din dashboard dacă ceva nu e în regulă.

De la documentație la producție

Procesul de integrare este direct și predictibil. Activezi API-ul din Pachetul Premium, generezi un token, deschizi documentația. În playground testezi câteva request-uri ca să înțelegi fluxul. Copiezi exemplele, le adaptezi minimal pentru aplicația ta. În 30 de minute ai prima factură emisă prin API.

Documentația include nu doar referința tehnică, ci și best practices pentru error handling, retry logic și procesare de webhook-uri. Învăță din experiența altora, nu repeți greșelile comune.

Suport developer-to-developer

Echipa tehnică răspunde la întrebări tehnice concrete.

API-ul evoluează constant pe baza feedback-ului primit. Endpoint-uri noi, exemple, îmbunătățiri la documentație, toate vin din sugestiile comunității de dezvoltatori care folosesc platforma.

Intră pe docs.contazen.ro și testează API-ul direct în browser. Playground-ul interactiv îți arată instant cum funcționează fiecare endpoint. În 15 minute știi dacă se potrivește cu necesitățile tale tehnice.

Sursa foto Leon Overweel pe Unsplash.

Acest articol API Contazen: Integrare simplă pentru dezvoltatori a fost publicat pe Contazen.

Ce se schimbă din 1 august 2025

Cota standard de TVA crește de la 19% la 21%
Majoritatea produselor și serviciilor vor fi taxate cu noua cotă de 21%.

Cotele reduse se unifică la 11%
Actualele cote de 5% și 9% se reunesc într-o singură cotă redusă de 11%, aplicabilă pentru:
– Alimente de bază
– Medicamente
– Cărți și publicații
– Servicii de cazare
– Alte produse din lista oficială

Contazen este pregătit pentru schimbare

Cota de 21% este deja disponibilă
Am pregătit din timp sistemul cu noua cotă de TVA. O poți găsi și folosi chiar de acum în nomenclatorul de cote TVA.

Activare automată din 1 august
Din 1 august 2025, cota de 21% va deveni implicit cota standard în sistem. Nu trebuie să faci nicio actualizare manuală, tranziția se va face automat.

Actualizare automată produse existente
Pe pagina de produse ai la dispoziție un buton care actualizează automat toate produsele cu TVA de 19% la noua cotă de 21%. Un singur click și toate prețurile sunt conforme. În plus, din august 2025, cota implicită pentru orice produs nou este setată automat la 21%.

Ce trebuie să faci

Verifică cotele folosite
Revizuiește produsele și serviciile din nomenclatorul tău să te asiguri că au cotele de TVA corecte după 1 august.

Actualizează prețurile
Dacă practici prețuri cu TVA inclus, este momentul să le ajustezi conform noilor cote.

Atenție la facturile din perioada de tranziție
Facturile emise înainte de 1 august rămân cu cotele vechi, cele de după cu cotele noi. Contazen păstrează automat evidența corectă.

De ce este important să fii pregătit

Aplicarea greșită a cotelor de TVA poate atrage:
– Amenzi de la ANAF
– Probleme la controalele fiscale
– Complicații în relația cu clienții

Cu Contazen, aceste riscuri sunt eliminate prin automatizarea cotelor și actualizarea la timp a sistemului.

Modificările de TVA pot părea complicate, dar cu instrumentele potrivite tranziția este simplă. Contazen îți asigură conformitatea automată, astfel încât tu să te concentrezi pe afacere, nu pe aspectele tehnice.

Pentru întrebări despre configurarea cotelor sau alte aspecte legate de noile modificări TVA, echipa noastră te poate ajuta.

Ai nevoie de suport pentru tranziția la noile cote TVA? Contactează-ne și te ghidăm prin tot procesul.

Sursa foto charlesdeluvio pe Unsplash.

Acest articol Modificări importante la TVA din 1 august 2025 a fost publicat pe Contazen.

Ce este e-Factura și de ce este obligatorie

e-Factura este factura în format electronic (XML) care se transmite automat în Spațiul Privat Virtual (SPV) al ANAF. Din ianuarie 2025, orice factură emisă în România, indiferent dacă este către firme sau persoane fizice, trebuie transmisă prin acest sistem.

Legislația s-a schimbat treptat:

• 2022: Obligatorie pentru relațiile cu statul (B2G)
• 2024: Obligatorie pentru relațiile între firme (B2B)
• 2025: Obligatorie și pentru persoane fizice (B2C)

Cum funcționează e-Factura în Contazen

Facturile pe care le emiți
Când creezi o factură în Contazen, aceasta se convertește automat în format XML și se transmite în SPV-ul tău ANAF. Nu trebuie să faci nimic în plus, sistemul se ocupă de tot:

• Conversie automată în format XML conform standardelor ANAF
• Transmitere instantanee sau programată în SPV
• Verificare statusului în timp real și vezi când factura a fost validată și trimisă clientului
• Respectarea termenelor: facturile se transmit automat în maxim 5 zile

Facturile pe care le primești de la furnizori
Aici este una dintre cele mai utile funcționalități: Contazen se conectează la SPV-ul tău și preia automat toate facturile pe care furnizorii le emit pentru tine:

• Organizare automată pe furnizori și perioade
• Salvare în modulul de cheltuieli pentru export către contabilitate
• Zero risc de a pierde facturi deductibile

Configurarea est mai simplă decât pare

Mulți se tem că configurarea SPV este complicată. În realitate, este un proces simplu:

• Conectarea la SPV folosind certificatul digital (al tău sau al contabilului)
• Activarea funcțiilor de trimitere și preluare automată
• Setarea preferințelor de trimitere facturi instant sau programat

Dacă nu ai certificat digital, contabilul sau contabila ta poate face această conexiune pentru tine. Este un proces gratuit și durează doar câteva momente.

Beneficiile concrete pentru afacerea ta:

• Economisești timp
• Nu mai pierzi timp să intri manual în SPV pentru fiecare factură
• Totul se întâmplă automat în fundal, iar tu te poți concentra pe activitatea principală
• Eviți amenzile

Nu mai pierzi facturi
Toate facturile de la furnizori se preiau automat în sistem. Nu mai cauți prin mailuri sau dosare după documente importante.

Conformitate fiscală garantată
Din iulie 2024, doar facturile preluate din SPV sunt recunoscute pentru deduceri fiscale. Cu Contazen, toate facturile sunt automat conforme.

Serviciul este gratuit
e-Factura este inclusă gratuit în toate abonamentele Contazen, fără costuri suplimentare. Nu sunt taxe ascunse, nu sunt limitări de factură – doar conformitate automată.

e-Factura poate părea o complicație în plus, dar cu instrumentele potrivite devine un avantaj. În Contazen, transformăm o obligație legală într-un proces automat care îți economisește timp și te ferește de probleme.

Dacă ai întrebări despre configurare sau funcționare, echipa noastră te poate ajuta. Scopul nostru este să îți simplificăm activitatea, nu să o complicăm.

Ai nevoie de ajutor cu configurarea SPV? Contactează-ne și te ghidăm prin tot procesul, gratuit.

Acest articol e-Factura în Contazen a fost publicat pe Contazen.

Utilizați un interviu raționalizat și eficient

De regulă procesul de intervievare în companiile masive este greoi și lent. Este în puterea voastră să ocupați cealaltă parte a spectrului și să creați o metodologie și un approach personal spre intervievare, care va fi motivat prin viteză și eficacitate. Infrastructura unei companii mici vă oferă această oportunitate.

Oferiți-le angajaților posibilitatea de a crește

Această creștere nu este neapărat de ordin imediat profesional. Mai degrabă ne referim la opțiunea frecventării unor training-uri și nu doar cele cu tematică adiacentă jobului. Angajatul trebuie să aibă o perspectivă proaspătă spre viață, să fie adesea interesat de ceva și motivat să studieze anumite lucruri, deci ar fi de mult ajutor dacă veți fi un instrument pentru crearea unor oportunități de training pentru staff-ul dumneavoastră.

Încercați niște metodologii productive

Întotdeauna puteți opta pentru metodologii de tipul Six Sigma. Adesea acestea sunt elaborate pentru companii mari, însă întotdeauna pot fi adaptate pentru procesele interioare de resurse umane. Printre contribuțiile conceptului Six Sigma în domeniul HR se numără elaborarea modelelor de competență, utile în identificarea candidaților celor mai potriviți și a combinației potrivite de capacități. Un proces de angajare și detaliere bine stabilit va favoriza angajarea candidaților de maximă relevanță și va defavoriza fluctuațiile excesive de personal.

Elaborat de Jooble.

Acest articol Idei pentru HR-ul companiilor tinere. Schimbări mici cu impact mare. a fost publicat pe Contazen.

Status emailuri

Este timpul să preiei controlul asupra mesajelor trimise. De câte ori ai trimis factura pe email și ai așteptat plata cu sufletul la gură? Trimiteai emailul… și cam atât. Nu aveai idee despre ce se întâmplă după ce l-ai trimis. A ajuns factura la client? A văzut-o?

Asta până acum, pentru că am dezvoltat o nouă funcționalitate prin care urmărim emailurile trimise de pe Contazen. Te anunțăm în timp real când destinatarul primește sau deschide emailul trimis de tine. Gata cu nu am primit factura pe email :)

Notificări în browser

Evident nu o să stai pe Contazen 24/7 și nici pe email, însă vrei să fii la curent cu statusul documentelor. Așa că am regândit sistemul de notificări, iar acum vei primi notificările din aplicație, indiferent dacă ești pe Contazen sau nu. Trimitem notificări legate de facturile restante, emailuri și facturi recurente emise automat.

Personalizare emailuri

Acum poți să controlezi conținutul emailurilor trimise de pe Contazen. Da, poți să și atașezi factura, iar pentru o notă de profesionalism, include sigla afacerii tale în email.

Acest articol Personalizare și urmărire emailuri plus notificări în browser a fost publicat pe Contazen.

S-a lansat InnoWork – primul coworking space din Târgu Mureș. Asociația InnoDrive alături de o mână de voluntari, de pe ici, de pe colo, chiar și de pe la Contazen, dacă tot suntem aici vecini :)

Ba un logo, ba la un montat de masă, ba la un pahar de șampanie :D

Acest articol Tu ai auzit? a fost publicat pe Contazen.

Registrul de casă este documentul de înregistrare a încasărilor şi plaţilor în numerar, efectuate prin caseria unităţii, pe baza documentelor justificative. Conform Codului fiscal toate societățile care efectuează operaţiuni cu numerar trebuie să-l întocmească.

Pe Contazen, Registrul de casă este automatizat în cea mai mare parte. Se înregistrează automat toate încasările facturilor și cheltuielile achitate prin numerar. Poți adăuga și alte operațiuni, cum ar fi: dispoziții de plată sau încasare, diverse plăți și avansuri sau deconturi.

Cheltuieli

Am reorganizat modulul de cheltuieli pentru a avea mai mult control. Acum setezi și data emitere, scadență și plată, pentru a vizualiza rapid ce cheltuieli urmează la rând, ca șă îți planifici plățile către furnizori cât mai eficient.

Acest articol Registru de casă și alte noutăți a fost publicat pe Contazen.

Pentru că pasiunile ne definesc cel mai bine ca și oameni, din perspectiva sufletului, moral și intelectual, o bună ocazie pentru a deschide o conversație prin care să ne cunoaștem mai bine, e recenta aventură a prietenului nostru co-fondator, Petru.

Petru alături de Tibi, un alt amic, și-au lumea in cap, vorba aceea, și s-au încumetat pe El Camino de Santiago, pe jos.

Ce este El Camino de Santiago?

Este un drum de pelerinaj, care se străbate pe jos (călare sau pe bicicletă) cu o lungime de 780+ km și o istorie de 1000 ani.

Acesta are ca destinație orașul Santiago de Compostela unde (se crede că) se află moaștele Sfântului Apostol Iacob fapt care-l plasează printre cele 3 pelerinaje creștine de căpătâi, alături de Ierusalim și Roma și cu toate acestea drumul este popular printre oameni provenind din toate culturile și religiile ceea ce-l face cel mai străbătut traseu pedestru de pe pământ și parte a Patrimoniului Cultural Mondial UNESCO.

De ce, te întrebi?

Motivele depind de la persoană la persoană, însă ce i-a motivat pe Petru și Tibi au fost
– testarea limitelor (psihice mai ales)
– peisajele inedite
– autocunoașterea
– provocarea fizică
– bucuria lucrurilor simple
– întâlnirile cu oameni din întreaga lume  
– reconectarea cu natura (drumul traversează munții Pirinei și Cordiliera Cantabrică, dealuri, câmpii, păduri seculare, podgorii și ajunge până la Ocean)
– deliciile culinare  

Ce ne zic ei după acest pelerinaj?

Cere și ți se va da :) Ai nevoie de ajutor? Se găsește. Ai nevoie de pat? Se găsește… 😉 Ai nevoie de oameni? Sunt și dinăia. Chiar dacă mă bucur că se termină… I will miss Camino. Am întâlnit oameni de 82 de ani și de 70+ care mergeau chiar cu un spor mai bun decât al meu :))

Cel puțin nu și-au pierdut simțul umorului, după atâtea bătături :D

Ajunși pe „ultima sută de metri”, să îi încurajăm să termine cu bine drumeția. Revenim cu poza reușitei :) La cât mai multe băieți!

Acest articol 780 de km a fost publicat pe Contazen.

1. Verificare financiar-contabilă

Afacerea ta nu va supraviețui daca nu asiguri un flux normal de numerar. Asigură-te că gestionezi corect:

• cheltuielile și furnizorii — plătește facturile la timp
• facturile emise — verifică scadenţele și presează clienții care întârzie plățile
• salariile — asigură-te că plăţile salariilor sunt făcute la timp
• taxele şi impozitele — plătește-le la timp pentru a evita penalizările și popririle pe conturi

2. Verifică furnizorii

Verifică cheltuielile și plățile făcute către furnizori. Ești taxat la prețul corect pentru serviciile sau bunurile primite? Dacă nu, ar fi timpul să cauți alternative.

3. Vezi rapoartele de vânzări

Pentru a maximiza profitul trebuie să ai o situaţie clară a vânzărilor care sunt strâns legate de stabilirea preţului de vânzare a produselor sau serviciilor oferite de firma ta. Această situaţie poate fi uşor analizată prin intermediul rapoartelor generate pe Contazen.

4. Verifică inventarul

Inventarul, conform legii, trebuie efectuat an de an. Însă în funcţie de obiectul tău de activitate se stabileşte intervalul de timp la care trebuie facută inventarierea. Dacă ai o afacere în retail sau producție, stocul este vital pentru afacerea ta. Ar trebui să urmărești:

• dacă stocurile se potrivesc cu previziunile vânzărilor
• atenție mare la aprovizionarea cu mărfuri persiabile
• bunurile sunt sigure în depozit?
• consultă-te cu oamenii de vânzări și alte persoane implicate în procesul de producție și vânzare pentru a asigura un nivel optim de stoc.

5. Ține clienţii aproape

Piața este aglomerată, iar clienții pot să uite rapid de tine. Menţine relaţia strânsă prin orice canal de comunicare: în persoană, la telefon sau prin email. Fă-ți o listă de clienți, dacă nu ai deja, și ține-i aproape.

6. Promovează-te pe rețelele sociale

Este important să creezi o identitate a afacerii tale și să o comunici prin diverse canale. Asigură-te că ești vizibil în special pe Facebook, dar și pe Twitter, Linkedin, Instagram și Pinterest.

7. Actualizează siteul

Chiar dacă ai o afacere pentru care mediul virtual nu este atât de important, prezenţa online este foarte importantă. Acutalizează-ți siteul ori de câte ori ai o ofertă, produse sau servicii noi sau noutăți despre firmă. Dacă nu ai încă un site, gândește-te serios să-ți faci unul.

8. Noutăți din industrie

Concurenţa ne detemină să muncim mai mult şi să fim mai inventivi. Fă-ţi o listă de siteuri pe care să le urmareşti periodic. Caută ştiri, evenimente şi noutăţi în domeniul tău de activitate și fii la curent cu tot ce se întâmplă.

9. Păstrează datele în siguranță

Folosește soluțiile de tip cloud pentru stocarea datelor. Astfel informațiile vor fi tot timpul disponibile și stocate într-un mediu securizat cu acces controlat. Citește mai multe despre siguranța datelor în cloud aici.

10. Discută și cere sfaturi

Relaţia cu angajații, contabilii și persoanele care participă la luarea deciziilor este foarte importantă și trebuie menţinută în condiţii cât mai bune. Stabilește întâlniri la birou sau ieșiți la o cafea.

Concluzii

Lucrurile se pot mișca rapid și în lumea afacerilor. Fă-ți o rutină din această listă de verificare și asigură-te că afacerea ta se îndreaptă în direcția bună. Ți-am pregătit lista cu aceste taskuri în format PDF.

Descarcă lista acum

Acest articol 10 taskuri lunare pentru o afacere de succes a fost publicat pe Contazen.

Raport TVA

Vezi în timp real TVA colectată, deductibilă și cât a rămas de plată către bugetul de stat, lunar sau trimestrial, în funcție de setările societății.

• TVA colectată se calculează de la toate facturile fiscale emise. În cazul în care aplici sistemul de TVA la încasare, îți calculează TVA-ul numai pentru facturile încasate;
• TVA deductibilă este calculată din Cheltuieli. Notă: considerăm că toate cheltuielile sunt deductibile;
• Diferența dintre TVA colectată și TVA deductibilă rămâne la plată către bugetul de stat.

Facturi

Poți ascunde informațiile legate de conversia valutară de pe facturile trimise către clienții din străinătate, în schimb în România Codul fiscal impune afișarea TVA-ului în RON.

În plus, ai o viziune de ansamblu asupra tuturor facturilor, indiferent de moneda în care au fost emise. Acest lucru este posibil prin setarea unei monezi per cont, la care să ne raportăm. Toate facturile vor fi incluse în raportul de facturi încasate sau neîncasate. Odată cu introducerea acestei noi opțiuni am adăugat și un selector de țară. Acestă setare ne ajută să-ți oferim o experiență zen în procesul de facturare :)

Avize

Poți ascunde prețurile de pe Avizul de însoțire a mărfii, însă este necesar să le introduci pe formularul de emitere aviz pentru utilizarea lor în eventualele operațiuni ulterioare — cum ar fi emiterea unei facturi din aviz.

Acest articol Paște, 1 mai, grătar și îmbunătățiri pe Contazen a fost publicat pe Contazen.

Contazen este o platformă de facturare online, în cloud, ce permite crearea instantă a facturilor, chitanțelor și avizelor, oricând și de oriunde. Povestea noastră începe în ianuarie 2012, cu scopul de a concepe cea mai simplă soluție de facturare în cloud, dedicată antreprenorilor, business-urilor mici și mijlocii.

Cum am ajuns aici?

Știm că facturarea și contabilitatea ar trebui să fie “nedureroase.”

Încotro ne îndreptăm?

Contazen va fi soluția #1 de contabilitate în cloud. Contabilitatea în cloud ar schimba în cele din urmă profesia contabilă, ceea ce duce la o îmbunătățire importantă a activităților, a interacțiunii cu clienții, precum și viteza și eficiența răspunsului la nevoile lor.

Cum poți tu susține misiunea Contazen?

Rolul tău presupune dezvoltarea bazei de clienți, menținerea și îmbunătățirea relațiilor cu aceștia, identificarea diverselor oportunități din domeniu.

Ce te caracterizează?

• Excelente abilități de comunicare.
• Orientare catre client și rezultate.
• Proactivitate și adaptabilitate.
• Lucru individual şi în echipă.
• Minim 6 luni experiență în vânzări.

Reprezintă un avantaj experiența în domeniul financiar-contabil.

Acest rol este pentru tine dacă ești încântat să:

• Prospectezi permanent piaţa pentru identificarea de noi clienţi.
• Prezinți şi promovezi serviciile furnizate.
• Ești responsabil de realizarea planului de vânzari alocat.
• Ești proactiv în abordarea clienților și în identificarea nevoilor acestora.
• Dezvolți și menții relației cu clienții în scopul atingerii obiectivelor de vânzare.

De ce să vii alături de Contazen?

• Salariu de bază + comision
• Bonusuri lunare

Ai ocazia să lucrezi direct cu noi, fondatorii firmei, să vezi îndeaproape ce înseamnă spiritul antreprenorial și inovator. Viteza de reacție și capacitatea de decizie, ce ne caracterizează, îți vor fi foarte utile în carieră. Scapi de nivele ierarhice, te apropii de oameni și îți simți contribuția ce duce la succesul echipei.

“Being small helps people take ownership.”

Te regăsești în cele de mai sus? Trimite-ne CV-ul tău pe email la contact@contazen.ro.

Acest articol Căutăm coleg de echipă :) Client Relationship Hero @ Contazen a fost publicat pe Contazen.

Codul fiscal prevede la art. 319 alin. (20) elementele obligatorii ale facturii — vom prezenta doar cerința pentru a identifica beneficiarul:

f) denumirea/numele și adresa beneficiarului bunurilor sau serviciilor, precum și codul de înregistrare în scopuri de TVA sau codul de identificare fiscală al beneficiarului, dacă acesta este o persoană impozabilă ori o persoană juridică neimpozabilă;

Art. 269 din Codul fiscal prevede că este considerată persoană impozabilă orice persoană care desfășoară, de o manieră independentă și indiferent de loc, activități economice, oricare ar fi scopul sau rezultatul acestei activități. Așadar, persoanele fizice nu intră la obligativitate conform punctului f).

În Codul de procedură fiscală, se prevede la Art. 82:

Codul de identificare fiscală este:

a) pentru persoanele juridice, precum şi pentru asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, cu excepţia celor prevăzute la lit. b), codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal;

b) pentru persoanele fizice şi juridice, precum şi pentru alte entităţi care se înregistrează potrivit legii speciale la registrul comerţului, codul unic de înregistrare atribuit potrivit legii speciale;

c) pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, cu excepţia celor prevăzute la lit. b), codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal;

d) pentru persoanele fizice, altele decât cele prevăzute la lit. c), codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale;

e) pentru persoanele fizice care nu deţin cod numeric personal, numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal.

În concluzie, pe facturile emise către persoanele fizice, nu trebuie trecut în mod obligatoriu CNP-ul.

Prelucrarea datelor cu caracter personal

În cazul în care obligi beneficiarii să îți comunice CNP-ul, intri sub incidența legii prelucrării datelor cu caracter personal, care este reglementată prin Legea 677/2001 pentru protecţia persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal şi libera circulaţie a acestor date. Potrivit acestei legi, prelucrarea CNP-ului sau a altor date cu caracter personal având o funcţie de identificare de aplicabilitate generală poate fi efectuată numai dacă persoana vizată şi-a dat în mod expres consimţământul sau prelucrarea este prevăzută în mod expres de o dispoziţie legală;

Prelucrarea acestor date presupune înregistrarea prealabilă ca operator de date cu caracter personal. Pentru mai multe detalii vezi dataprotection.ro.

Ce se întamplă cu D 394?

Potrivit noii forme a D 394 furnizarea CNP-ului este opțională. Acesta se introduce doar dacă este colectat de către operatorul economic. Pentru livrări de bunuri sau prestări de servicii efectuate către persoane fizice, până la 31 decembrie 2016, se declară facturile cu o valoare individuală mai mare de 10.000 lei. Valoarea individuală este egală cu baza + TVA.

Articol realizat în colaborare cu Contzilla.

Acest articol CNP-ul pe factură a fost publicat pe Contazen.

• Imprimare și export PDF: factura dublată sau chitanța pe aceeași pagină;
• Personalizare facturi: deși ne-ar face mare plăcere să te mândrești cu noi, de acum poți ascunde de pe facturi toate mențiunile legate de Contazen;
• Sistem nou de abonamente: cu perioade de facturare mai flexibile și modalitatea de plată prin SMS;
• Bulk export: exporți mai multe documente odată în format CSV sau PDF.

De acum facturile legate de abonamentele Contazen vor fi emise de pe o nouă societate: Contazen Srl. Această schimbare nu implică obligații noi din partea ta, iar angajamentele pe care le avem deja cu clienții existenți rămân valabile. Dorim să rămânem transparenți în continuare. A fost o decizie internă de separare a Contazen pe o firmă dedicată acestui proiect.

Și dacă tot suntem la capitol de noutăți, îți divulgăm o parte din următoarele funcționalități ce ți se pregătesc:

• Registru de casă
• Import extras bancar
• Raport TVA, profit și pierdere
• Cheltuieli recurente
• Șabloane premium pentru facturi
• API
• Aplicații native iOS și Android

Aceste funcționalități vor fi disponibile treptat, până în toamna acestui an. Stai pe aproape :)

Acest articol Opțiuni noi cu venirea primăverii a fost publicat pe Contazen.

Avantaje SRL-D

Ai o serie de avantaje faţă de un SRL normal sau un PFA:

• plata taxelor de înființare la Registrul comerțului sunt amânate până la expirarea statutului de debutant;
• poți obține finanțare de la Statul român de maxim 10.000 euro nerambursabili;
• garanții acordate pentru credite — 80% din valoarea acordată, în limita a 100.000 euro;
• scutirea de la plata pensiei de către angajator pentru până la 4 angajați.

Obligații SRL-D

Pe lângă obligațiile unei SRL, SRL-D vine cu o serie de obligații specifice:

• în termen de cel mult 30 zile lucrătoare de la înregistrare, trebuie să înştiinţezi Oficiul teritorial pentru întreprinderi mici şi mijlocii şi cooperaţie al AIPPIMM în a cărui rază de competenţă ai sediul social;
• să angajezi cel puțin 2 salariați pe perioadă nederminată — doar dacă soliciți finanțare;
• să depui la AIPPIMM situațiile financiare semestriale și anuale, precum și un raport semestrial de progres;
• trebuie să reinvestești anual cel puțin 50% din profit.

Când pierzi statutul de debutant?

Statutul de SRL-D se pierde la data de 31 decembrie a anului în care se împlinesc 3 ani de la înființare. În termen de 45 de zile lucrătoare, de la data de 31 decembrie a anului în care se împlinesc 3 ani de la înființare, se procedează la schimbarea denumirii din SRL-D în SRL. Tot la această dată se plătesc și taxele de înfiițare la Registrul Comerțului.

Statutul de debutant se mai poate pierde:

• la data când SRL-D încetează activitatea voluntar sau când este declanșată procedura de insolvență;
• la împlinirea a 45 de zile lucrătoare de la data scadenției unei obligații fiscale neîndeplinite;
• la data depunerii situației financiare semestriale sau anuale, dacă cifra de afaceri pe anul în curs a atins 500.000 euro.

Atenție! Dacă se pierde calitatea de SRL-D înainte de expirarea celor 3 ani de la înființare, CAS-ul scutit de angajator trebuie achitat retroactiv.

Bine de știut

La înființarea societății se pot alege doar 5 grupe de coduri CAEN a 3 cifre. În cele 5 grupe de activitate nu pot fi incluse ca obiecte de activitate ale societăţii următoarele: intermedieri financiare şi asigurări, tranzacţii imobiliare, activităţi de jocuri de noroc şi pariuri, producţie sau comercializare de armament, muniţii, explozibili, tutun, alcool, substanţe aflate sub control naţional, plante, substanţe şi preparate stupefiante şi psihotrope, precum şi activităţile excluse de normele europene pentru care nu se poate acorda ajutor de stat.

Ajutorul financiar nerambursabil de 10.000 euro reprezintă o contribuție de 50% din partea Statului român. Cealaltă parte de 50% poate fi acoperită din credit, venituri din afacere, economii personale.

Acest articol Înființare SRL-D: toate informațiile de care ai nevoie a fost publicat pe Contazen.

Protocolul este important din 2 puncte de vedere: al deductibilității la calculul impozitului pe profit și al deductibilității TVA.

Din punctul de vedere al calculului impozitului pe profit, cheltuielile de protocol sunt deductibile în limita a 2%, aplicată asupra diferenței rezultate dintre totalul veniturilor impozabile și totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decât cheltuielile de protocol și cheltuielile cu impozitul pe profit. Dacă la sfârșitul exercițiului, societatea iese în pierdere, cheltuielile de protocol devin integral nedeductibile.

Exemple de cheltuieli care se încadrează la cheltuileli de protocol:

• cheltuieli cu alimente;
• acordarea unor cadouri;
• tratații și mese acordate partenerilor de afaceri.

Pentru a putea deduce TVA-ul aferent cheltuielilor de protocol, trebuie justificată acordarea cadourilor, tratațiilor sau organizarea meselor. Nu intră în categoria cheluielilor de protocol achizițiile de băuturi alcoolice sau tutun din cadrul meselor organizate, sau în orice altă circumstanță, decât cea care face obiectul principal de activitate al societății (de exemplu: achiziția și înregistrarea lor ca și stoc, și destinate vânzării).

Valoarea până la care nu se colectează TVA este de 100 lei / partener. Cheltuielile de protocol se înregistrează în contabilitate conform facturilor care stau la baza achiziționării, iar pentru diferența care depășește pragul de 100 de lei se colectează TVA , în baza unei autofacturări.

Pentru organizarea de mese oferite partenerilor de afaceri se exercită integral dreptul de ducere a TVA-ului, fără ca suma TVA să fie limitată la deducere în situația depașirii plafonului în care aceste cheltuieli sunt deductibile la calculul impozitului pe profit. Suma TVA deductibilă aferentă serviciilor prestate prin oferirea unei mese la restaurant nu poate fi dedusă în situația în care nu se poate justifica faptul că aceste cheltuieli sunt efectuate în legatură directă cu activitatea firmei care le-a înregistrat în evidențele contabile și fiscale. Exemplu de documente care pot justifica acest eveniment: referat prin care se motiveaza necesitatea acestei actiuni, invitații, procese verbale încheiate, contracte încheiate, note de negociere, oferte, etc.

• Exemplu privind modul de determinare al cheltuielilor de protocol deductibile (prag de 2%): se stabilește valoarea cheltuielilor de protocol (100 lei). Din totalul veniturilor realizate (2.000 lei) se scad cheltuielile totale (900 lei), exceptând cheltuielile de protocol (1.000-100=900 lei), iar rezultatului obținut se aplică 2% (2.000-900=1.100*2%=22 lei). Suma obținută reprezintă suma cheltuielilor de protocol deductibile din totalul lor.
• Exemplu privind modul de calcul al TVA-ului colectat în cazul achiziției de cadouri partenerilor: se efectuează cheltuieli cu cadourile acordate celor 3 asociați în valoare de 120 lei, pentru fiecare 20 lei care depășesc pragul de cheltuială, se calculează TVA aferent, se facturează și se colectează.

În concluzie, masa oferită partenerilor de afaceri nu este echivalentă cu oferirea de cadouri individuale, astfel încât să se poată stabili depașirea plafonului de 100 lei, exclusiv TVA, aferentă unui partener.

Observație: În cazul microintreprinderilor NU EXISTĂ LIMITĂRI de tipul celor de mai sus. Aceste societăți datorează un impozit de 3% din veniturile obținute, nivelul cheltuielilor neinfluențând acest indicator. Oricum, trebuie manifestată prudență în înregistrarea acestor cheltuieli, deoarece o entitate poate trece de la microintreprindere la impozit pe profit în cursul anului, ceea ce înseamna că trebuie să țină cont la calculul impozitului pe profit de limitele de deducere prezentate.

Acest articol Cheltuielile de protocol: tratament fiscal a fost publicat pe Contazen.

Dividendele sunt distribuite și împărțite din profitul societății către asociații acesteia. Cum multe firme mici sunt deținute și conduse în general de doar câteva persoane, care sunt angajați pe respectiva firmă și acționari, este important să facem diferența dintre cele două roluri. Directorii conduc afacerea și sunt plătiți cu un salariu pentru munca depusă. Aceste costuri sunt cheltuieli și sunt scoase din profit înainte de impozitare. Pe de altă parte, în general, acționarii nu se implică direct în conducerea afacerii și așteptă din partea conducerii să le transmită diferite rapoarte financiare din care reies date cu privire la profiturile firmei. Este important să subliniem faptul că dividendele disponibile sunt limitate de profiturile disponibile.

Dividendele sunt calculate ca întreg și apoi se împart între acționari în funcție de proporția acțiunilor pe care le dețin fiecare. De exemplu, în cazul în care un acționar deține 30% din acțiunile companiei, acestea vor primi 30% din fiecare distribuire a dividendelor.

Cum se taxează dividendele?

O persoană juridică română care plătește dividende către o persoană juridică română are obligația să rețină, să declare și să plătească impozitul pe dividende către bugetul de stat. Începând cu 1 ianuarie 2016, impozitul pe dividende se stabilește prin aplicarea unei cote de impozit de 5% asupra dividendului brut — asupra veniturilor din dividende distribuite.

Impozitul este zero dacă persoana juridică română care primește dividendele deține, la plata plății dividendelor, minimum 10% din titlurile de participare ale celeilalte persoane juridice, pe o perioada de un an împlinit.

O persoană juridică română care plătește dividende către o persoană fizică română are obligația să rețină la sursă impozitul de 5% asupra dividenului brut distribuit. Declararea și plata impozitului este în sarcina persoanei juridice. Contribuția de asigurări sociale de sănătate se stabilește de către organul fiscal în anul următor celui în care au fost realizate dividendele, prin aplicarea cotei de 5,5% asupra venitului brut.

În 2016, persoanele care realizează venituri din dividende nu datorează contribuție de asigurări sociale de sănătate pentru aceste venituri, dacă realizează venituri din salarii, pensii, din activități independente, din activități agricole, și alte surse, indemnizații de șomaj, pentru creșterea copilului, ajutor social.

Cum se distribuie dividendele?

Dividendele pot fi distribuite doar după aprobarea situațiilor financiare anuale, niciodată în timpul exercițiului financiar. Valoarea dividendului este fixată de Adunarea Generală a Asociaților, care trebuie să se întrunească cel puțin o dată pe an și în cel mult 5 luni de la încheierea exercițiului financiar.

De reținut că nici un act normativ nu va impune să distribui intreg profitul. Aceste sume de bani pot să rămână în conturile societății pentru alte scopuri, de exemplu cheltuieli curente sau investiții.

Potrivit legislației în vigoare, dividendele nedistribuite se prescriu în trei ani.

Acest articol Ce sunt dividendele? Cum sunt plătite și taxate? a fost publicat pe Contazen.

Află mai multe din videoul de mai jos (în engleză), despre SEO, și cum îți poți îmbunătăți vizibilitatea.

Sursa: moz.com

Acest articol Impactul căutărilor și a ratei de click asupra poziției în rezultatele Google a fost publicat pe Contazen.

Acest articol Viitorul în Email Marketing a fost publicat pe Contazen.

Vezi șapte lucruri pe care probabil nu le știai despre istoria contabilității:

1. Există evidențe contabile mai vechi de 7.000 de ani

Ca și perspectivă în timp, asta înseamă că oamenii țineau contabilitate înainte ca civilizația din Egiptul antic să existe. Înregistrările contabile primitive au fost descoperite în Mesopotamia. Forme incipiente ale „socotelilor” erau defapt desene din peșteri despre câte animale au fost, vânate și mâncate, câte piei s-au jupuit și câte haine au rezultat, evoluând mai târziu spre comerț și impozitare.

2. Contabilii erau preoți

În multe societăți antice cele mai multe funcții de contabilitate erau realizate de către preoți. Uneori chiar, templele aveau roluri similare cu băncile.

3. Romanii erau buni contabili

Înregistrările care au supraviețuit arată că, încă din primele zile ale Imperiului Roman, multe instituții romane își țineau contabilitatea meticulos. În special armata Romană era recunoscută pentru acest fapt. O unitate militară putea să-și calculeze ușor veniturile din orice zi.

4. Primele registre contabile erau tratate ca jocul Sudoku

Deși a existat cu siguranță o teorie solidă care a stat la baza acestui concept, cărțile contabile conțineau puzzle-uri matematice.

5. Auditul extern nu a existat cu adevărat înainte de anul 1600

Înainte de acestă perioadă, oamenii nu investeau atât de mult în companii din afara zonei lor de vecinătate. Însă odată cu apariția de noi tipuri de firme și investiții internaționale, auditul de calitate a devenit foarte important.

6. Meseria de Expert contabil datează din secolul XIX

La acea vreme, majoritatea celor care făceau contabilitate erau avocați, nu contabili cu normă întreagă. Acest lucru urma să se schimbe după ce un grup de 49 de contabili scoțieni au obținut o scrisoare de patent din partea Reginei Victoria care a introdus noțiunea de expert contabil.

7. Contabilii au contribuit la crearea centrelor financiare

În timpul Revoluției Industriale, lumea financiară s-a extins extrem de rapid, iar rolul contabililor buni a jucat un rol important în crearea centrelor financiare importante cum ar fi Londra.

Acest articol Istoria interesantă a contablilității a fost publicat pe Contazen.

Ce înseamnă „un site bun” variază de la un business la altul. Însă indiferent de scop toate ar trebui să îndeplinească același set de criterii legate de aspect, format și texte.

Acest articol Un site ar trebui să fie simplu și ușor de folosit a fost publicat pe Contazen.

Prezintă cu entuziasm, energie și creează un moment de neuitat!

Vezi și ghid 2 – Obiective

Vezi și ghid 1 – Scenariul

Acest articol Discursul tău mare se apropie. Ești pregătit? (ghid 3) a fost publicat pe Contazen.

Prezintă cu entuziasm, energie și creează un moment de neuitat!

Vezi și ghid 1 – Scenariul

Vezi și ghid 3 – Schița

Acest articol Discursul tău mare se apropie. Ești pregătit? (ghid 2) a fost publicat pe Contazen.

Prezintă cu entuziasm, energie și creează un moment de neuitat!

Vezi și ghid 2 – Obiective

Vezi și ghid 3 – Schița

Acest articol Discursul tău mare se apropie. Ești pregătit? (ghid 1) a fost publicat pe Contazen.

Cine se poate înregistra în scopuri de TVA?

• persoanele impozabile nou înființate ce doresc, prin opțiune, să fie plătitoare de TVA;
• persoanele impozabile înființate în anii anteriori ce nu au atins plafonul cifrei de afaceri care să le oblige să fie înregistrate în scopuri de TVA, dar doresc să fie plătitoare de TVA;
• persoanele impozabile ce au depășit plafonul de 220.000 lei, ce au obligația să se înregistreze în scopuri de TVA.

Procedura este aplicabilă pentru primele două categorii de entități, respectiv persoanele nou înființate ce declară de la înființare depășirea plafonului de scutire de TVA, respectiv persoanele juridice înființate în perioada anterioară ce nu au atins plafonul de scutire de TVA, dar optează pentru înregistrarea în scopuri de TVA.

Ce documente trebuie depuse pentru înregistrarea în scopuri de TVA?

Pentru a te înregistra în scopuri de TVA trebuie să depui următoarele documente:

• cerere de înregistrare în scopuri de TVA însotiță de documentele prevăzute de legislație pentru evaluarea „intenției și a capacității de a desfășura activități economice”, mai exact, Declarația 088, pentru persoanele care sunt supuse înmatriculării la Registrul comerțului. Termenul de înmatriculare la Registrul comerțului trebuie privit ca aplicabil societăților și nu persoanelor fizice ce desfășoară activități independente înmatriculate deoarece conținutul formularului 088 nu le poate fi aplicabil. Un PFA nu are administrator, de exemplu.
• declarație de înregistrare cu completarea vectorului fiscal pentru persoanele impozabile ce nu sunt supuse înmatriculării la Registrul comerțului. Este cazul persoanelor fizice ce desfășoară profesii libere reglementate individual de legea specială ce le reglementează profesia.
• declarație de mențiuni pentru persoanele impozabile ce au început activitatea anterior. Se impune prezentarea documentației ce atestă capacitatea de a desfășura activități economice, formularul 088.

Menționăm că textul din procedura este superficial și ar trebui interpretat ca fiind aplicabil pentru persoanele juridice înmatriculate la Registrul comerțului.

Ce opțiuni are Fiscul, odată depuse documentele?

Autoritatea fiscală analizează documentația depusă și poate:

• aproba înregistrarea în scopuri de TVA. În acest sens se emite decizia de înregistrare în scopuri de TVA, iar solicitantul este înregistrat în scopuri de TVA începând cu data comunicării deciziei de aprobare a înregistrării în scopuri de TVA. A se reține că nu este data de 1 a lunii următoare.
• respinge cererea de înregistrare în scopuri de TVA. În acest caz, autoritatea fiscală trebuie să precizeze motivele de fapt și de drept pentru care a fost respinsă solicitarea contribuabilului.

În cazul în care te consideri nedreptățit prin respingerea înregistrării în scopuri de TVA, ai dreptul să depui contestație în termen de 45 zile de la comunicarea deciziei de respingere a solicitării.

Sursa: ateliercontabilitate.ro

Acest articol Procedura privind înregistrarea în scopuri de TVA a fost publicat pe Contazen.

Documentele necesare pentru înregistrarea în registrul comerţului, înregistrarea fiscală şi autorizarea funcţionării societăţii în nume colectiv, in comandită simplă şi cu răspundere limitată.

Operaţiuni prealabile

1. Cererea de verificare disponibilitate şi/sau rezervare firmă (original) – formular, completată cu 3 denumiri – detalii, în ordinea preferinţelor, respectiv de verificare disponibilitate şi/sau rezervare emblemă – formular;
2. Dovada privind plata taxei de registru (separat pentru rezervare firmă, respectiv emblemă):

• 45 lei – taxa de registru;
• 27 lei, reprezentând un procent aplicat taxei de registru – 50% Fondul de lichidare şi 10% Fondul de buletin prevăzute de Legea nr. 85/2014.

Înregistrare

1. Cererea de înregistrare (original) – formular;
2. Anexa 1 privind înregistrarea fiscală – formular şi, după caz, Anexa 2 privind investiţia străină  – formular;
   
3. Declaraţia-tip pe propria răspundere semnată de asociaţi sau de administratori din care să rezulte, după caz, că:
   • persoana juridică nu desfăşoară la sediul social, la sediile secundare sau în afara acestora, activităţile declarate, o perioadă de maximum 3 ani (model 1 – original);
   • persoana juridică îndeplineşte condiţiile de funcţionare prevăzute de legislaţia specifică în domeniul sanitar, sanitar-veterinar, protecţiei mediului şi protecţiei muncii pentru activităţile precizate în declaraţia-tip (model 2 – original);
4. Dovada verificării disponibilităţii şi rezervării firmei (original);
5. Dacă este cazul, acordul pentru utilizarea denumirii, prevăzut de art. 39 din Legea nr. 26/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare (original);
6. Declaraţia că persoana are calitatea de asociat unic într-o singură societate cu răspundere limitată sau că societatea cu răspundere limitată cu asociat unic nu este asociat unic în altă societate cu răspundere limitată (original) – detalii;
7. Actul constitutiv (original) – detalii (Modele acte constitutive: SRL asociat unic, SRL mai mulți asociați,comandită simplă, nume colectiv);
8. Documentul care atestă dreptul de folosinţă asupra spaţiului cu destinaţie de sediu social (copie) – detalii;
9. Cererea adresată ANAF în vederea obţinerii certificatului emis de administraţia financiară competentă, care certifică faptul că pentru imobilul cu destinaţie de sediu social nu a fost înregistrat un alt document pentru înstrăinarea dreptului de folosinţă asupra aceluiaşi imobil, cu titlu oneros sau gratuit – formular;
10. Declaraţia pe propria răspundere în formă autentică privind respectarea condiţiilor referitoare la sediul social, în cazul în care, din certificatul emis potrivit pct. 9 rezultă că sunt deja înregistrate la administraţia financiară alte documente care atestă înstrăinarea dreptului de folosinţă asupra aceluiaşi imobil cu destinaţie de sediu social – detalii;
11. Dovezile privind efectuarea vărsămintelor aporturilor subscrise de asociaţi la capitalul social (copii) –detalii;
12. Actele privind proprietatea pentru aporturile în natură subscrise şi vărsate la constituire; în cazul în care printre acestea se afla şi imobile, certificatul constatator al sarcinilor de care sunt grevate (copii certificate);
13. Declaraţiile date pe propria răspundere, după caz, de către fondatori/administratori/cenzori sau persoane fizice reprezentante ale persoanei juridice numită administrator sau cenzor, din care să rezulte că îndeplinesc condiţiile legale pentru deţinerea acestor calităţi (original) – detalii;
14. Actele de identitate ale fondatorilor, administratorilor, cenzorilor sau auditorilor persoane fizice (copie);
15. Specimenele de semnătură ale reprezentanţilor societăţii (original) – detalii;
16. După caz, declaraţia autentică pe propria răspundere a persoanei fizice cetăţean străin în nume propriu sau ca reprezentant al persoanei juridice străine care nu este înregistrată fiscal în România, în original şi, după caz, traducerea realizată de un traducător autorizat a cărui semnătură să fie legalizată de un notar public – detalii;
17. Dacă este cazul:
    • actele de înregistrare ale fondatorilor, administratorilor, cenzorilor persoane juridice (copie certificată);
    • avizul privind schimbarea destinaţiei imobilelor colective cu regim de locuinţă, prevăzut de Legea nr. 230/2007 (completat pe formular – tip);
    • hotărârea organului statutar privind participarea la constituirea societăţii a fondatorilor persoane (copie certificată);
    • mandatul pentru persoana abilitată să semneze actul constitutiv în numele şi pe seama fondatorului persoană juridică (copie certificată);
    • certificatul de bonitate a persoanelor juridice nerezidente care participă la constituirea unei societăţi, emis de o bancă sau de camera de comerţ competentă din ţara de naţionalitate (original şi copie tradusă);
    • avizele prealabile prevăzute de legile speciale (copie);
    • împuternicire specială (în formă autentică), avocaţială sau delegaţie pentru persoanele desemnate să îndeplinească formalităţile legale (original);
18. Dovezile privind plata taxelor/tarifelor legale – detalii:
    • 250 lei – taxele de registru;
    • 150 lei, reprezentând un procent aplicat taxei de registru – 50% Fondul de lichidare şi 10% Fondul de buletin prevăzute de Legea nr. 85/2014;
    • tariful de publicare în Monitorul Oficial, Partea a IV-a.

Sursa: ONRC

Acest articol Ghid înființare SRL – costuri și documente necesare a fost publicat pe Contazen.

Documentele necesare pentru înregistrarea în registrul comerţului a modificărilor sau a radierii persoanelor fizice autorizate, întreprinderilor individuale şi întreprinderilor familiale:

1. Cererea de înregistrare, bifată în dreptul pct. 7.6. „întrerupere temporară de activitate” – formular;
2. Declaraţia-tip pe propria răspundere care să ateste că pe perioada întreruperii temporare de activitate nu se desfăşoară activitate (model 3) – Nota de la pct. 6.
3. Certificatul constatator eliberat în temeiul art. 17¹ alin. (1) lit. b) din Legea nr. 359/2004 care atestă că s-a înregistrat declaraţia-tip pe propria răspundere conform căreia firma îndeplineşte condiţiile de funcţionare, specifice pentru fiecare autoritate publică, respectiv cele prevăzute de legislaţia specifică în domeniul sanitar, sanitar-veterinar, protecţiei mediului şi protecţiei muncii, pentru activităţile declarate, în original.
4. Dovezile privind plata taxelor/tarifelor legale – detalii:

• 45 lei – taxele de registru;
• 27 lei, reprezentând un procent aplicat taxei de registru – 50% Fondul de lichidare şi 10% fondul de buletin prevăzute de Legea nr. 85/2006;
• 72 lei pentru înregistrarea declaraţiei pe proprie răspundere (45 lei taxa de registru, la care se adaugă 27 lei reprezentând un procent aplicat taxei de registru – 50% Fondul de lichidare şi 10% fondul de buletin prevăzute de Legea nr. 85/2006).

Dacă dorești să deființezi PFA-ul, ÎI sau ÎF, procedura o poți vedea aici.

Sursa: ateliercontabilitate.ro

Acest articol Suspendare PFA, ÎI sau ÎF a fost publicat pe Contazen.

Documentele necesare pentru înregistrarea în registrul comerţului a radierii persoanelor fizice autorizate, întreprinderilor individuale şi întreprinderilor familiale

1. Cererea de înregistrare – formular, bifată în dreptul la pct. II – radiere şi la pct. 7.6. pentru motivul radierii;
2. Documentul care atestă motivul radierii, dacă este cazul;
3. Certificatul de înregistrare și certificatul constatator de autorizare (original);
4. Dovezile privind plata taxelor/tarifelor legale – detalii:
   
   • 45 lei – taxele de registru;
   • 27 lei, reprezentând un procent aplicat taxei de registru – 50% Fondul de lichidare şi 10% Fondul de buletin prevăzute de Legea nr. 85/2014.

Dacă nu dorești să-ți deființezi PFA-ul, ÎI sau ÎF, dar nici să plătești impozitele din 2016, poți suspenda activitatea pe maxim trei ani. Procedura de suspendare o poți vedea aici.

Sursa: ateliercontabilitate.ro

Acest articol Desființare PFA, ÎI, ÎF a fost publicat pe Contazen.

• persoanele fizice rezidenţe în România care nu realizează venituri şi nici nu sunt coasigurate prin intermediul unei persoane care deja contribuie la sistemul de sănătate;
• cei care îşi desfăşoară activitatea în străinătate, fără să renunţe la rezidenţă fiscală din România şi care nu pot proba deţinerea unei asigurări de sănătate emise de autorităţile din alte state membre;
• persoanele casnice, persoanele care practică agricultură de subzistenţă şi românii care ce lucrează într-o formă neoficială în alte state membre.

Potrivit noilor prevederi, persoanele de mai sus vor trebui să plătească statului român o contribuţie de 5,5% din salariul minim valabil în anul respectiv, având şi obligaţia de declarare la ANAF în ce priveşte luarea în evidenţă în termen de 15 zile de la dată când nu realizează venituri, conform art. 180 din noul Cod fiscal. Plata contribuţiei se va face trimestrial în dată de 25 a ultimei luni din trimestrul respectiv.

O persoană fizică cetăţean român care ştie că va părăsi teritoriul României pentru mai mult de 183 de zile şi este interesată să îşi modifice rezidenţă fiscală va depune o declaraţie pentru renunţarea la rezidenţă fiscală. Până la momentul schimbării rezidenţei fiscale, persoanele plătesc către bugetul de stat din România, impozitul pe veniturile realizate atât din România, cât şi din străinătate. Persoana fizică română ce pleacă de pe teritoriul României pentru o perioada mai mare de 183 de zile trebuie să depuna această declaraţie cu minim 30 de zile înainte de plecare.

Acest articol Noile contribuții datorate de persoanele casnice și românii plecați în străinătate mai mult de 183 de zile a fost publicat pe Contazen.

Da, acum poți importa facturile din orice sursă externă și să îți centralizezi toate datele pe Contazen. Formatul acceptat pentru import este .csv, vezi aici tutorialul. Acum ai toate motivele să fii Zen pe Contazen! :)

Alte actualizări

• serie implicită pentru documente: în cazul în care ai mai multe serii setate și utilizezi una mai frecvent, marcheaz-o ca favorită fără a fi nevoit să schimbi seria la emiterea unui nou document;
• cota TVA de 20% implicită, începând cu 1 ianuarie;
• reactivare documente anulate;
• bug fixing.

Acest articol Importă facturi din surse externe a fost publicat pe Contazen.

Cotele TVA

Începand cu 1 ianuarie 2016, cota standard de TVA va scădea de la 24% la 20%, iar începand cu 1 ianuarie 2017 se va reduce la 19%.

Cota redusă de 9% se aplică asupra bazei de impozitare pentru următoarele prestări de servicii și/sau livrări de bunuri:

• livrarea de proteze și accesorii ale acestora, definite prin normele metodologice, cu excepția protezelor dentare scutite de TVA;
• livrarea de produse ortopedice;
• livrarea de medicamente de uz uman și veterinar;
• cazarea în cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcție similară, inclusiv închirierea terenurilor amenajate pentru camping;
• livrarea următoarelor bunuri: alimente, inclusiv băuturi, cu excepția băuturilor alcoolice, destinate consumului uman și animal, animale și păsari vii din specii domestice, semințe, plante și ingrediente utilizate în prepararea alimentelor, produse utilizate pentru a completa sau înlocui alimentele;
• serviciile de restaurant și de catering, cu excepția băuturilor alcoolice, altele decât berea fabricată din malț, prezentată în recipiente cu un conținut de peste 10 litri (codul NC 22 03 00 10, așa numita bere draft sau bere la halbă).

Cota redusă de 5% se aplică pentru următoarele:

• manuale școlare, cărți, ziare și reviste, cu excepția celor destinate exclusiv sau în principal publicității;
• serviciile constând în permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectură și arheologice, grădini zoologice și botanice, târguri, expoziții și evenimente culturale, evenimente sportive, cinematografe, altele decât cele scutite.

De asemenea, cota redusă de 5% se aplică și în cazul livrării de:

• clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept cămine de bătrâni și de pensionari, case de copii și centre de recuperare și reabilitare pentru minori cu handicap;
• clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, către primării în vederea atribuirii de către acestea cu chirie subventionață unor persoane sau familii a căror situație economică nu le permite accesul la o locuință în proprietate sau închirierea unei locuințe în condițiile pieței;
• locuințe care au o suprafață utilă de maximum 120 mp, exclusiv anexele gospodărești și o valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, care nu depășește suma de 450.000 lei, exclusiv TVA, achiziționate de orice persoană necasatorită sau familie (380.000 lei, înainte de 1 ianuarie 2016).

Puteți aplica cota redusă de 5% numai în cazul locuințelor care în momentul vânzării pot fi locuite ca atare și dacă terenul pe care este construită locuința nu depășește suprafața de 250 mp, inclusiv amprenta la sol a locuinței, în cazul caselor de locuit individuale. În cazul imobilelor care au mai mult de două locuințe, cota indiviză a terenului aferent fiecărei locuințe nu poate depăși suprafața de 250 mp, inclusiv amprenta la sol aferentă fiecărei locuințe.

Orice persoană necăsătorită sau familie poate achiziționa o singură locuință cu cota redusă de 5%. Acest fapt înseamna că puteți livra o locuință cu TVA de 5% unei persoane necăsătorite dacă aceasta nu a mai deținut sau nu deține nicio locuință în proprietate pe care să o fi achiziționat cu cota de 5%. De asemenea, în cazul familiilor, soțul sau soția trebuie să nu fi deținut și să nu dețină, fiecare sau împreună, nicio locuință în proprietate pe care a/au achizitionat-o cu cota de 5%.

Taxarea inversă

Începând cu 1 ianuarie 2015 se introduce taxarea inversă, până la 31 decembrie 2018, în cazul telefoanelor mobile, tabletelor PC, laptop-urilor, consolelor de jocuri și a dispozitivelor cu circuite integrate.

Cotele de impozitare pentru microîntreprinderi

Cotele de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor sunt:

• 1% pentru microintreprinderile care au peste 2 salariați, inclusiv;
• 2% pentru microîntreprinderile care au un salariat;
• 3% pentru microîntreprinderile care nu au salariați.

Aceste cote sunt valabile și pentru entitățile deja înființate.

Dacă, în cursul anului, numărul de salariați se modifică, cotele de impozitare de mai sus se aplică în mod corespunzator, începand cu trimestrul în care s-a efectuat modificarea.

Pentru microîntreprinderile care au un salariat, respectiv doi salariați și care aplică cotele de impozitare de 2%, respectiv 1%, al caror raport de muncă încetează, condiția referitoare la numărul de salariați se consideră îndeplinită dacă în cursul aceluiași trimestru sunt angajați noi salariați.

Pentru microîntreprinderile care nu au niciun salariat sau au unul sau 2 salariati, în situația în care numărul acestora se modifică, în scopul menținerii/modificării cotelor de impozitare aferente, noii salariați trebuie angajați cu contract individual de muncă pe durata nedeterminată sau pe durata determinată pe o perioada de cel puțin 12 luni.

Salariatul este acea persoana angajată cu contract individual de muncă cu normă întreagă. Se acceptă și situațiile în care microîntreprinderile au persoane angajate cu contract individual de muncă cu timp parțial dacă fracțiunile de norma însumate, reprezintă echivalentul unei norme intregi.

Taxe pentru PFA

Începand cu 1 ianuarie 2016, PFA-urile datorează obligatoriu și CAS de 10,5% sau 26,3% din venitul net obținut (venituri – cheltuieli), chiar dacă obțin venituri din salarii sau nu. În prezent, obligatorii sunt impozitul pe venit de 16% și contribuția la sănătate de 5,5%.

Raportându-ne comparat la obligațiile de plată ale unui PFA pentru anul 2015, observăm introducerea obligatorie a contribuției individuale la pensii de 10,5% din venitul net realizat de o persoană sau la normele de venit stabilite de către ANAF pentru fiecare activitate în parte. Această contribuție este plafonată superior la un plafon anual de 5 ori salariul mediu pe economie înmulțit la 12 luni, însa nu asigură stagiul complet de cotizare pentru pensii. Această contribuție urmează să se platească însa chiar dacă persoana fizica autorizată este salariată. Mai mult chiar, dacă acea PFA dorește să beneficieze de pensie întreagă, opțional achită și contribuția de 15,8%, respectiv contribuția angajatorului. Recenta OUG nr 50/2015 pentru modificarea Noului Cod fiscal, stabilește că PFA ce dorește plata acestei contribuții opționale va depune o declarație în acest sens în primele 30 zile din anul 2016.

Impozitul pe dividente

Începand cu 1 ianuarie 2016, impozitul pe dividende se stabilește prin aplicarea unei cote de impozit de 5% asupra dividendului brut distribuit/plătit unei persoane juridice/fizice române, indiferent de anul din care provine profitul. Vezi OUG 50/2015. De asemenea, pentru aceeași bază se plătește și sănătatea în procent de 5,5%.

Impozitul pe construcții

Eliminarea impozitului pe construcții – din 1 ianuarie 2017. Conform Legii 227/2015, impozitul pe construcții va fi eliminat începand cu 1 ianuarie 2017. Începand cu 1 ianuarie 2016, impozitul pe construcții se calculează prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii brute a construcțiilor detinuțe.

Impozitul pe imobile

Persoanele fizice care la data de 31 decembrie 2015 au în proprietate clădiri nerezidențiale sau clădiri cu destinație mixtă au obligația să depună declarații până la data de 29 februarie 2016 (31 martie 2016, conform OUG 50/2015), conform modelului aprobat prin OMFP în termen de 60 de zile de la data publicării în Monitorul Oficial a Noului Cod fiscal.

De asemenea, persoanele juridice au obligația să depună declarații privind clădirile pe care le dețin în proprietate și la data de 31 decembrie 2015, destinația și valoarea impozabilă a acestora, până la data de 29 februarie 2016 (31 martie 2016, conform OUG 50/2015).

Cota impozitului pe clădiri este stabilită de fiecare consiliu local în parte: pentru clădirile rezidențiale și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08%-0,2% asupra valorii impozabile a clădirii.

Valoarea impozabila a clădirii, se reduce în funcție de anul terminării acesteia, după cum urmează:

• cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință;
• cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani și 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință;
• cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani și 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință.

Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2 – 1,3% asupra valorii care poate fi:

• valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință;
• valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință;
• valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință.

Cota impozitului pe clădiri se stabilește prin hotarâre a Consiliului local.

În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată potrivit celor trei valori de mai sus, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate.

Venituri din cedarea folosinței

De la 1 ianuarie 2016 venitul din cedarea folosinței bunurilor se calculează prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea unei cote de 40% din venitul brut.

Venitul net din arendă se stabilește la fiecare plată prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 40% asupra venitului brut.

Activitate dependentă ca funcție de bază

Orice activitate desfașurată în baza unui contract individual de muncă sau a unui statut special prevăzut de lege, trebuie declarată angajatorului ca funcție de bază de către angajat. În cazul în care activitatea se desfășoară pentru mai mulţi angajatori, angajatul este obligat să declare numai angajatorului ales că locul respectiv este locul unde exercită funcția pe care o consideră de bază.

Sponsorizările

În cazul cheltuielilor cu sponsorizarea, limita de 30% din cifra de afaceri a fost majorată la 50%, celelalte condiții rămân neschimbate.

Cheltuielile sociale

Cheltuielile sociale sunt deductibile în limita unei cote de până la 5% din veniturile salariale anuale; elemente noi s-au inclus în categoria cheltuielilor sociale.

Cheltuielile în numele angajatului

Cheltuielile efectuate în numele unui angajat la schemele de pensii facultative și cu primele de asigurare voluntară de sănătate, sunt integral deductibile pentru societate indiferent de sumă, în limita de 400 euro/participant pentru fiecare dintre cele două cheltuieli. În cazul în care se depășește această limită vor fi considerate venituri salariale. Până acum era vorba de 250 euro anual.

Venituri din drepturi de proprietate intelectuală

Contribuabilii care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală pot opta pentru stabilirea impozitului pe venit ca impozit final. Opțiunea de impunere a venitului brut se exercită în scris în momentul încheierii fiecărui raport juridic/contract și este aplicabilă veniturilor realizate ca urmare a activității desfașurate pe baza acestuia.

Impozitul pe venit se calculează prin reţinere la sursă la momentul plății veniturilor de către plătitorii veniturilor, persoane juridice sau alte entități care au obligația de a conduce evidența contabilă, prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului brut din care se deduce cota forfetară de cheltuieli, după caz, și contribuțiile sociale obligatorii reținute la sursă, potrivit prevederilor titlului V – Contribuții sociale obligatorii.

Impozitul calculat și retinut reprezintă impozit final. Impozitul astfel reținut se plătește la Bugetul de stat până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost reținut.

Contribuabilii nu au obligații de completare a Registrului de evidență fiscală și de conducere a evidenței contabile.

Persoane juridice nou înființate

Persoanele juridice care se înființează în cursul unui an fiscal trebuie să comunice organului fiscal competent aplicarea regimului microintreprinderilor, în termen de 30 de zile de la înfiintare, mențiunea din cererea de înregistrare la Registrul comerțului nemaifiind suficientă.

Acest articol Sinteza noului Cod Fiscal 2016 a fost publicat pe Contazen.

Începand cu 1 ianuarie 2016, cota standard de TVA va scădea de la 24% la 20%, iar începand cu 1 ianuarie 2017 se va reduce la 19%.

Cota redusă de 9% se aplică asupra bazei de impozitare pentru următoarele prestări de servicii și/sau livrări de bunuri:

• livrarea de proteze și accesorii ale acestora, definite prin normele metodologice, cu excepția protezelor dentare scutite de TVA;
• livrarea de produse ortopedice;
• livrarea de medicamente de uz uman și veterinar;
• cazarea în cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcție similară, inclusiv închirierea terenurilor amenajate pentru camping;
• livrarea următoarelor bunuri: alimente, inclusiv băuturi, cu excepția băuturilor alcoolice, destinate consumului uman și animal, animale și păsari vii din specii domestice, semințe, plante și ingrediente utilizate în prepararea alimentelor, produse utilizate pentru a completa sau înlocui alimentele;
• serviciile de restaurant și de catering, cu excepția băuturilor alcoolice, altele decât berea fabricată din malț, prezentată în recipiente cu un conținut de peste 10 litri (codul NC 22 03 00 10, așa numita bere draft sau bere la halbă).

Cota redusă de 5% se aplică pentru următoarele:

• manuale școlare, cărți, ziare și reviste, cu excepția celor destinate exclusiv sau în principal publicității;
• serviciile constând în permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectură și arheologice, grădini zoologice și botanice, târguri, expoziții și evenimente culturale, evenimente sportive, cinematografe, altele decât cele scutite.

De asemenea, cota redusă de 5% se aplică și în cazul livrării de:

• clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept cămine de bătrâni și de pensionari, case de copii și centre de recuperare și reabilitare pentru minori cu handicap;
• clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, către primării în vederea atribuirii de către acestea cu chirie subventionață unor persoane sau familii a căror situație economică nu le permite accesul la o locuință în proprietate sau închirierea unei locuințe în condițiile pieței;
• locuințe care au o suprafață utilă de maximum 120 mp, exclusiv anexele gospodărești și o valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, care nu depășește suma de 450.000 lei, exclusiv TVA, achiziționate de orice persoană necasatorită sau familie (380.000 lei, înainte de 1 ianuarie 2016).

Puteți aplica cota redusă de 5% numai în cazul locuințelor care în momentul vânzării pot fi locuite ca atare și dacă terenul pe care este construită locuința nu depășește suprafața de 250 mp, inclusiv amprenta la sol a locuinței, în cazul caselor de locuit individuale. În cazul imobilelor care au mai mult de două locuințe, cota indiviză a terenului aferent fiecărei locuințe nu poate depăși suprafața de 250 mp, inclusiv amprenta la sol aferentă fiecărei locuințe.

Orice persoană necăsătorită sau familie poate achiziționa o singură locuință cu cota redusă de 5%. Acest fapt înseamna că puteți livra o locuință cu TVA de 5% unei persoane necăsătorite dacă aceasta nu a mai deținut sau nu deține nicio locuință în proprietate pe care să o fi achiziționat cu cota de 5%. De asemenea, în cazul familiilor, soțul sau soția trebuie să nu fi deținut și să nu dețină, fiecare sau împreună, nicio locuință în proprietate pe care a/au achizitionat-o cu cota de 5%.

Începând cu 1 ianuarie 2016, se aplică prevederile Legii nr.227/2015, în ceea ce priveşte deducerea TVA şi a cheltuielilor aferente vehiculelor rutiere motorizate utilizate de persoanele impozabile atât în scopul desfăşurării afacerii cât şi în scop personal.

Conform art.25, alin.(3), lit.l) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, la calculul profitului impozabil sunt deductibile limitat în cotă de 50% ,cheltuielile aferente vehiculelor rutiere motorizate care nu sunt utilizate exclusiv în scopul activităţii economice, cu o masă totală maximă autorizată care să nu depăşească 3.500 kg şi care să nu aibă mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzând şi scaunul şoferului, aflate în proprietatea sau în folosinţa contribuabilului, plătitor de impozit pe profit.

Aceste cheltuieli sunt integral deductibile la calculul profitului impozabil pentru situaţiile în care vehiculele respective se înscriu în oricare dintre următoarele categorii:

1. vehiculele sunt utilizate exclusiv pentru servicii de urgenţă, servicii de pază şi protecţie şi servicii de curierat;
2. vehiculele sunt utilizate de agenţii de vânzări şi de achiziţii;
3. vehiculele sunt utilizate pentru transportul de persoane cu plată, inclusiv pentru serviciile de taximetrie;
4. vehiculele sunt utilizate pentru prestarea de servicii cu plată, inclusiv pentru închirierea către alte persoane sau pentru instruire de către şcolile de şoferi;
5. vehiculele sunt utilizate ca mărfuri în scop comercial. Cheltuielile care intră sub incidenţa acestor prevederi nu includ cheltuielile privind amortizarea.

În cazul cheltuielilor aferente vehiculelor rutiere motorizate reprezentând diferenţe de curs valutar înregistrate ca urmare a derulării unui contract de leasing, limita de 50% se aplică asupra diferenţei nefavorabile dintre veniturile din diferenţe de curs valutar/veniturile financiare aferente creanţelor şi datoriilor cu decontare în funcţie de cursul unei valute, rezultate din evaluarea sau decontarea acestora şi cheltuielile din diferenţe de curs valutar/cheltuielile financiare aferente.

Potrivit art. 68, alin.(7), lit.k). din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, la persoanele care realizează venituri din activităţi independente şi determină venitul net anual în sistem real sunt nedeductibile la calculul venitului net anual, în cotă de 50%, cheltuielile aferente vehiculelor rutiere motorizate care nu sunt utilizate exclusiv în scopul desfăşurării activităţii şi a căror masă totală maximă autorizată nu depăşeşte 3.500 kg şi nu au mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzând şi scaunul şoferului, aflate în proprietate sau în folosinţă. Aceste cheltuieli sunt integral deductibile la calculul venitului net anual la persoanele care desfăşoară activităţi independente, pentru situaţiile în care vehiculele se înscriu în una dintre categoriile enumerate mai sus la pct.1–pct.5.

Cheltuielile care intră sub incidenţa limitării dreptului de deducere nu includ cheltuielile privind amortizarea.

În cazul vehiculelor rutiere motorizate, aflate în proprietatea sau în folosinţa persoanei care desfăşoară activităţi independente, care nu fac obiectul limitării deducerii cheltuielilor, se vor aplica regulile generale de deducere.

La art.76, alin.(4), lit.ţ). din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal se menţionează că nu sunt impozabile la calculul impozitului pe veniturile din salarii avantajele sub forma utilizării în scop personal de către salariaţi a vehiculelor pentru care cheltuielile sunt deductibile în cota de 50% la angajatori conform prevederilor art.25, alin.(3), lit.l) şi art. 68, alin.(7), lit.k) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal.

Nu se cuprinde în baza lunară de calcul a contribuţiilor sociale obligatorii (a CAS, contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, contribuţiei de asigurări pentru şomaj, contribuţiei pentru concedii şi indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate, contribuţiei de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale, a fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale) avantajele salariale const?nd în utilizarea în scop personal de către salariaţi a vehiculelor pentru care cheltuielile sunt deductibile în cotă de 50% la angajatori, avantaje prevăzute la art.76, alin.(4), lit.ţ) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal.

Se limitează la 50% dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferente cumpărării, achiziţiei intracomunitare, importului, închirierii sau leasingului de vehicule rutiere motorizate şi a taxei aferente cheltuielilor legate de vehiculele aflate în proprietatea sau în folosinţa persoanei impozabile, în cazul în care vehiculele nu sunt utilizate exclusiv în scopul activităţii economice. Restricţia nu se aplică vehiculelor rutiere motorizate având o masă totală maximă autorizată care depăşeşte 3.500 kg sau mai mult de 9 scaune, inclusiv scaunul şoferului.

Nu se limitează dreptul de deducere al TVA pentru următoarele categorii de vehicule rutiere motorizate:

• a) vehiculele utilizate exclusiv pentru servicii de urgenţă, servicii de pază şi protecţie şi servicii de curierat;
• b) vehiculele utilizate de agenţii de vânzări şi de achiziţii;
• c) vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plată, inclusiv pentru serviciile de taximetrie;
• d) vehiculele utilizate pentru prestarea de servicii cu plată, inclusiv pentru instruire de către şcolile de şoferi;
• e) vehiculele utilizate pentru închiriere sau a căror folosinţă este transmisă în cadrul unui contract de leasing financiar ori operaţional;
• f) vehiculele utilizate ca mărfuri în scop comercial.

În cazul vehiculelor care nu fac obiectul limitării dreptului de deducere al TVA deoarece sunt utilizate exclusiv în scopul activităţii economice, precum şi a celor exceptate de la limitarea deducerii TVA întrucât sunt utilizate pe destinaţiile enumerate mai sus la lit.a)-f), se vor aplica regulile generale de deducere a TVA, stabilite la art.297 şi art.299-301 din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal.

Sursa AJFP Vrancea.

Acest articol TVA – Principalele modificări începând cu 1 ianuarie 2016 a fost publicat pe Contazen.

Structura Noului Cod fiscal este următoarea:
– TITLUL I – Dispoziţii generale
– TITLUL II – Impozitul pe profit
– TITLUL III – Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor
– TITLUL IV – Impozitul pe venit
– TITLUL V – Contribuţii sociale obligatorii
– TITLUL VI – Impozitul pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi şi impozitul pe reprezentantele firmelor străine înfiinţate în România
– TITLUL VII – Taxa pe valoarea adăugată
– TITLUL VIII – Accize şi alte taxe speciale
– TITLUL IX – Impozite şi taxe locale
– TITLUL X – Impozitul pe construcţii
– TITLUL XI – Dispoziţii finale

Noul Cod fiscal va intră în vigoare la dată de 1 ianuarie 2016, cu excepţia cazului în care în acesta prevede altfel. Aplicarea unitară a Noului Cod fiscal şi a legislaţiei subsecvente acestuia se asigura prin Comisia fiscală centrală constituită potrivit Codului de procedura fiscală.

Printre modificările aduse de Noul Cod fiscal se regăsesc:
1. Corelarea prevederilor fiscale cu cele ale reglementărilor contabile cu privire la corectarea erorilor semnificative şi nesemnificative.

Pentru determinarea rezultatului fiscal, erorile înregistrate în contabilitate se vor corectă astfel:
a) erorile care se corectează potrivit reglementărilor contabile pe seama rezultatului reportat, prin ajustarea rezultatului fiscal al anului la care se referă acestea şi depunerea unei declaraţii rectificative în condiţiile prevăzute de Codul de procedura fiscală;
b) erorile care se corectează potrivit reglementărilor contabile pe seama contului de profit şi pierdere sunt luate în calcul pentru determinarea rezultatului fiscal în anul în care se efectuează corectarea acestora.

2. Noi venituri neimpozabile la calculul rezultatului fiscal:
– sumele colectate, potrivit legii, pentru îndeplinirea responsabilităţilor de finanţare a gestionării deşeurilor;
– veniturile aferente titlurilor de plata obţinute de persoanele îndreptăţite, potrivit legii, titulari iniţiali aflaţi în evidenţă Comisiei

Centrale pentru Stabilirea Despăgubirilor sau moştenitorii legali ai acestora;
– despăgubirile primite în baza hotărârilor Curţii Europene a Drepturilor Omului;
– veniturile înregistrate printr-un sediu permanent dintr-un stat străin, în condiţiile în care se aplică prevederile convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiate între România şi statul străin respectiv, iar convenţia respectivă prevede că metodă de evitare a dublei impuneri metodă scutirii;
– sumele primite că urmare a restituirii cotei-părţi din aporturile acţionarilor/asociaţilor, cu ocazia reducerii capitalului social, potrivit legii.
3. Deducerea cheltuielilor sociale în limita unei cote de până la 5%, aplicată asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Codului muncii.
4. Deductibilitatea cheltuielilor privind bunurile de natură stocurilor sau a mijloacelor fixe amortizabile pentru cazul în care stocurile/mijloacele fixe amortizabile se înscriu în oricare dintre următoarele situaţii/condiţii:
– au fost degradate calitativ şi se face dovadă distrugerii;
– au termen de valabilitate/expirare depăşit, potrivit legii.

5. Începând cu 1 ianuarie 2017 cota de impozit pe dividende va fi redusă la 5%. În anul 2016 cota va rămâne 16%.

6. În ceea ce priveşte impozitul pe veniturile microîntreprinderilor se menţine cota de impunere de 3% însă, pentru persoanele juridice române nou – înfiinţate, care au cel puţin un salariat şi sunt constituite, pe o durata mai mare de 48 de luni, iar acționarii/asociaţii lor nu au deţinut titluri de participare la alte persoane juridice, cota de impozitare va fi de 1% pentru primele 24 de luni de la dată înregistrării persoanei juridice române, potrivit legii. Cota de impozitare se aplică până la sfârşitul trimestrului în care se încheie perioada de 24 de luni. Aceste prevederi se vor aplică dacă în cadrul unei perioade de 48 de luni de la dată înregistrării, microîntreprinderea nu se află în următoarele situaţii:
– lichidarea voluntară prin hotărârea adunării generale, potrivit legii;
– dizolvarea fără lichidare, potrivit legii;
– inactivitate temporară, potrivit legii;
– declararea pe proprie răspundere a nedesfasurarii de activităţi la sediul social/sediile secundare, potrivit legii;
– majorarea capitalului social prin aporturi efectuate, potrivit legii, de noi acţionari/asociaţi;
– actionarii/asociaţii săi vând/cesionează/schimbă titlurile de participare deţinute.

7. Cota standard TVA se va reduce la 20% începând cu 01 ianuarie 2016 şi la 19% începând cu 01 ianuarie 2017. Pentru livrarea livrarea de manuale şcolare, cărţi, ziare şi reviste, cu excepţia celor destinate exclusiv sau în principal publicităţii precum şi pentru serviciile constând în permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectură şi arheologice, grădini zoologice şi botanice, târguri, expoziţii şi evenimente culturale, evenimente sportive, cinematografe, altele decât cele scutite fără drept de deducere se va aplică cota redusă de TVA de 5%.

8. Aplicarea taxării inverse pentru livrarea următoarelor bunuri:
– clădirile, părţile de clădire şi terenurile de orice fel, pentru a căror livrare se aplică regimul de taxare prin efectul legii sau prin opţiune;
– livrările de aur de investiţii efectuate de persoane impozabile care şi-au exercitat opţiunea de taxare şi livrările de materii prime sau semifabricate din aur cu titlu mai mare sau egal cu 325 la mie, către cumpărători persoane impozabile.
– furnizările de telefoane mobile, şi anume dispozitive fabricate sau adaptate pentru utilizarea în conexiune cu o reţea autorizată şi care funcţionează pe anumite frecvente, fie că au sau nu vreo altă utilizare;
– furnizările de dispozitive cu circuite integrate, cum ar fi microprocesoare şi unităţi centrale de procesare, înainte de integrarea lor în produse destinate utilizatorului final;
– furnizările de console de jocuri, tablete PC şi laptopuri.

9. Accize nearmonizate se vor percepe asupra următoarelor produse:
– produse din tutun încălzit care, prin încălzire emit un aerosol care poate fi inhalat, fără a avea loc combustia amestecului de tutun, cu încadrarea tarifară NC 2403 99 90
– lichidele cu conţinut de nicotină destinate inhalării cu ajutorul unui dispozitiv electronic de tip „Ţigareta electronică” cu încadrarea tarifară NC 3824 90 96.Aceste produse accizabile vor fi supuse accizelor la momentul producerii, achiziţieiintracomunitare sau importului acestora pe teritoriul Comunităţii. Accizele se datorează osingură dată şi se calculează prin aplicarea sumelor fixe pe unitatea de măsură asupracantităţilor produse şi comercializate, importate sau achiziţionate intracomunitar, după caz.
Pentru produsele retrase de pe piaţă, dacă starea sau vechimea acestora le face impropriiconsumului ori nu mai îndeplinesccondiţiile de comercializare, accizele plătite se restituie lacererea operatorului economic.
10. Impozitul pe clădiri
Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se va calcula prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08%-0,2%, asupra valorii impozabile a clădirii. Pentru clădirile nerezidentiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, cota de impozit pe clădiri va fi cuprinsă între 0,2-1,3%. Cota se aplică asupra valorii care poate fi:
a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5ani anteriori anului de referinţă;
b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă;
c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă.

• Pentru clădirile nerezidentiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se va calcula prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.
• Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se va calcula prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08% -0,2% asupra valorii impozabile a clădirii.
• Pentru clădirile nerezidentiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice,impozitul/taxa pe clădiri se va calcula prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2% -1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii.
• Pentru clădirile nerezidentiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxape clădiri se va calcula prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.
• În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri va fi 5%. În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxa va fi datorată de proprietarul
  clădirii.

11. În vederea stabilirii impozitelor şi taxelor locale pentru anul fiscal 2016, se stabilesc următoarele reguli:
a) persoanele fizice care la dată de 31 decembrie 2015 au în proprietate clădiri nerezidentiale sau clădiri cu destinaţie mixtă au obligaţia să depună declaraţii până la dată de 29 februarie 2016, conform modelului aprobat prin ordin comun al ministrului finanţelor publice şi al ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice, în termen de 60 de zile de la dată publicării în Monitorul Oficial al Românei, Partea I, a prezentului cod;
b) persoanele juridice au obligaţia să depună declaraţii privind clădirile pe care le deţin în proprietate şi la dată de 31 decembrie 2015, destinaţia şi valoarea impozabilă a acestora, până la dată de 29 februarie 2016;
c) scutirile sau reducerile de la plata impozitului/taxei pe clădiri, a impozitului/taxei pe teren, impozitului pe mijloacele de transport prevăzute de Noul Cod fiscal la art. 456, 464 şi 469 se aplică începând cu dată de 1 ianuarie 2016 persoanelor care deţin documente justificative emise până la dată de 31 ianuarie 2015 şi care sunt depuse la compartimentele de specialitate ale autorităţilor publice locale, până la dată de 29 februarie 2016;
d) persoanele fizice şi juridice care la dată de 31 decembrie 2015 deţin mijloace de transport radiate din circulaţie conform prevederilor legale din domeniul circulaţiei pe drumurile publice au obligaţia să depună o declaraţie în acest sens, însoţită de documente justificative, la compartimentele de specialitate ale autorităţii publice locale, până la dată de 29 februarie 2016;

12. Indexarea impozitelor şi taxelor locale
Începând cu 01 ianuarie 2017 în cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă intro anumită suma în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la dată de 30 aprilie, de către consiliile locale, ţinând cont de rată inflaţiei pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice. Sumele indexate se aprobă prin hotărâre a consiliului local şi se aplică în anul fiscal următor. La nivelul municipiului Bucureşti, această atribuţie revine Consiliului General al Municipiului
Bucureşti.
13. Impozitul pe construcţii speciale
Impozitul pe construcţiile speciale se va aplică şi în anul 2016. Astfel, se menţine impozitul pe construcţiile speciale (construcţiile prevăzute în grupa 1 din catalogul privind clasificarea şi duratele normale de funcţionare a mijloacelor fixe) în cota de
1% din valoarea acestor construcţii existente în patrimoniul contribuabililor la dată de 31 decembrie a anului anterior.Acest impozit se va aplică până la 31 decembrie 2016.

Acest articol Noul Cod fiscal a fost publicat în Monitorul Oficial. Vezi modificările valabile începând cu 01 ianuarie 2016 a fost publicat pe Contazen.

Pe lângă reducerea impozitului pe dividende de la 16% la 5%, măsura de destindere fiscală pentru microintreprinderi, există numeroase taxe și impozite care se majorează, iar cel mai important e impozitul pe sediu social care va creste semnificativ.

De la 1 ianuarie 2016 pentru veniturile din activități independente se va plati CAS indiferent dacă persoana fizică are 1i venituri din salarii sau nu. PFA va putea opta între cota CAS de 10,5% (cota individuală) aplicabilă venitului net realizat sau 26.3% dacă optează pentru un stagiu de cotizare complet.

În timpul anului PFA-ul în sistem real are obligația de a efectua plăți anticipate având ca bază de calcul lunară 35% din câștigul salarial mediu brut pe economie. În anul fiscal următorr, pe baza declaratiei de venit realizat, organele fiscale vor recalcula baza lunară de calcul ca diferență între venitul brut realizat și cheltuielile efectuate în scopul desfasurarii activități, exclusiv cheltuielile cu CAS.

De asemenea, reţinem că CASS se datorează în continuare în cota de 5.5% la o baza lunară calculată că diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile deductibile, exclusiv cheltuielile cu CASS.

În ce priveşte obligaţiile de plată care nu sunt obligatorii pentru cazurile de mai sus, amintim că nu se impun următoarele contribuţii: şomaj, fond de risc, concedii şi indemnizaţii şi garantare creanţe). Se poate contribui prin opţiune la şomaj şi la concedii şi indemnizaţii.

Vezi și 2 exemple în ceea ce priveşte contribuţiile minime şi maxime CAS la PFA:

• Limita minimă a CAS este de 35% câştigul salarial mediu brut pe economie. De exemplu, la 2015, acest salariu este de 2.415 lei, rezultă o contribuţie minimă de 0.35*2.415*10.5% = 89 lei.

• Limita maximă a CAS este 5 salarii medii brute. Însă în 2016, acest salariu este de 2.415 lei, rezultă o contribuţie maximă 10.5%* 2.415* 5 = 1.268 lei.

Din 2017 va interveni şi o plafonare a bazei de calcul a CASS la de 5 ori câştigul salarial mediu brut.

Acest articol CAS pentru PFA, 2016 nu va fi un an favorabil fiscal pentru PFA-uri a fost publicat pe Contazen.

Contabilitatea PFA sau a întreprinderii individuale are un mare avantaj față de societăți, prin faptul că este în partidă simplă. Acest lucru înseamnă că încasările sunt considerate venituri la data încasării, plățile sunt considerate cheltuieli la data plății iar profitul impozabil este generat de diferența între încasări și plăți.

Sumele încasate și plățile se înregistrează în Registrul de încasari și plăți. PFA-urile impozitate în sistemul normei de venit trebuie să completeze acest registru doar cu încasările efectuate. Astfel, cel puțin în primele luni de activitate, cu volum mai redus, această contabilitate, cu puțin ajutor de specialitate, poate fi condusă chiar de către persoana fizică titulară a PFA-ului. Desigur, ca orice activitate normată, și contabilitatea PFA-urilor trebuie să respecte niște reguli și proceduri, așa cum acestea sunt prevăzute în O.M.F.P. nr. 170/2015, privind contabilitatea Persoanelor fizice autorizate, cu modificările și completările ulterioare.

În principiu, există urmatoarele documente obligatorii, în care se consemnează activitățile economice, după cum urmează:

• Registrul de încasări și plăți, în care se înscriu cronologic încasările și plățile generate de activitatea PFA;
• Registrul mijloacelor fixe, în care se consemnează activele imobilizate cumpărate de entitate, în vederea stabilirii amortizării acestora;
• Registrul de evidență fiscală. Acest registru a fost introdus printr-o Ordonanță de urgență la începutul anului 2015, însă până la această oră, nu s-a adoptat formatul Registrului și instrucțiunile de completare.

Cel puțin o dată pe an este obligatoriu să se efectueze inventarierea patrimoniului de afaceri al PFA. Mai multe detalii aici.

În termen de 15 zile de la înmatricularea la Registrul comerțului, PFA-ul trebuie să solicite înregistrarea la autoritatea fiscală, depunând Declarația de înregistrare 070 „Declarație de înregistrare fiscală / Declarație de mențiuni pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere”. În acest caz, împreună cu Declarația de înregistrare se va depune și prima declarație estimativă de venit formular 220 „Declarație privind venitul estimat/norma de venit”. În această declaratie estimativă, Persoana fizică autorizată va trebui să stabilească veniturile și cheltuielile aferente primului an fiscal, în baza cărora urmează să fie impozitată în consecință, plățile de impozit urmând a fi stabilite de organul fiscal competent, pe baza deciziei de impunere comunicată contribuabilului.

Dacă ai un PFA cu normă de venit, atunci ți se vor calcula automat impozitele, în funcție de codul CAEN și localitatea sau Sectorul în care îți desfășori activitatea economică.

În esență, ANAF calculează urmatoarele impozite:

• 16% impozitul pe venit;
• 5,5% contribuția la asigurările individuale de sanatate.

Contribuția la sănătate se datorează chiar dacă PFA-ul înregistrează și alte venituri pentru care plătesc asigurări individuale de sănătate. Aceste obligații fiscale se achită trimestrial până pe data de 25 a ultimei luni din trimestru.

În anul 2015, dacă nu ești salariat și nici pensionat, trebuie ca PFA-ul să achite contribuția la Asigurările sociale (pensii) depunând Declarația de asigurare formular 600. Un PFA are dreptul să opteze pentru asigurarea la pensie într-o sumă minimă de 35% din salariul mediu pe economie și maxim de 5 ori salariul mediu pe economie. În practică, majoritatea PFA-urilor depun Declarația de asigurare formular 600 la nivelul salariului minim pe economie. Contribuțiile ce se achită pentru suma asigurată în baza formularului 600 sunt:

• 10,5% contribuția individuală la pensie;
• 15,8% contribuția angajatorului la pensie.

Practic, pentru pensie, acea PFA care nu este deja asigurată în sistemul de pensii, achită aceste două contribuții la o bază stabilită chiar de către persoana fizică. Desigur, dacă persoana fizică este deja salariată sau pensionată, nu se datorează această contribuție.

Începand cu anul 2016, raportându-ne comparat la obligațiile de plată ale unui PFA pentru anul 2015, observăm introducerea obligatorie a contribuției individuale la pensii în procent de 10,5% din venitul net realizat de o persoană sau la normele de venit stabilite de către ANAF pentru fiecare activitate în parte. Această contribuție este limitată la un plafon anual de 5 ori salariul mediu pe economie x 12 luni, însă nu asigură stagiul complet de cotizare pentru pensii. Această contribuție urmează să se platească însă chiar dacă Persoana fizică autorizată este salariată. Mai mult chiar, dacă acea PFA dorește să beneficieze de pensie întreagă, opțional achită și contribuția de 15,8%, respectiv contribuția angajatorului. Recenta OUG nr 50/2015 pentru modificarea Noului Cod fiscal, stabilește că PFA-ul care vrea plata acestei contribuții opționale va depune o declarație în acest sens în primele 30 zile din anul 2016.

Comparând cu situația actuală din 2015 a Codului fiscal, acestea sunt obligațiile fiscale nou introduse, ce revin în sarcina unei PFA ce are și calitatea de salariat. PFA-ul datorează contribuția la pensii, în acest moment, chiar dacă veniturile realizate din profesii sau activități independente nu sunt singurele sale venituri pentru care achită contribuția la pensii.

Baza de calcul a contribuției la pensii nu poate să fie mai mica de 35% din salariul mediu pe economie și nici mai mare de 5 ori salariul mediu pe economie. Celelalte două impozite se pastrează, respectiv rămâne impozitul pe venitul net în de 16% și contribuția individuală la sănatate de 5,5%, neplafonat, urmând aceeași procedură declarativă și de plată prezentată mai sus.

PFA-urile în sistem real până la data de 25 mai 2016, vor depune Declarația 200 privind impozitul pe venitul persoanei fizice. Aceasta cuprinde situația finală cu privire la veniturile și cheltuielile exercițiului. În baza acestui document, autoritatea fiscală efectuează calculul final al obligațiilor de plată și va emite decizii de impunere. PFA-ul impozitat în sistem real are obligația să achite diferențele în termen de 60 zile de la comunicare.

Acest articol Informații despre PFA-urile impozitate în sistem real și cu normă de venit a fost publicat pe Contazen.

În legătură cu informaţiile apărute în mass media referitoare la impozitarea clădirilor începând cu anul 2016, Ministerul Finanţelor Publice face următoarele precizări:

Valoarea impozabilă a unei clădiri rezidenţiale, aflate în proprietatea unei persoane fizice se va determina prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate cu valoarea în lei/metru pătrat din tabelul prevăzut la art.457 din Codul fiscal, care se ajustează cu coeficientul de corecţie corespunzător rangului localităţii (0-V) şi zonei din localitate (A-D) în care este amplasată clădirea.

Începând cu anul 2016, persoanele fizice care deţin clădiri nerezidenţiale au obligaţia de a depune un raport de evaluare al valorii, întocmit de un evaluator autorizat conform standardelor ANEVAR (Asociaţiei Naţionale a Evaluatorilor Autorizaţi din România), pentru determinarea impozitului aferent acestora. Valorile rezultate în urma evaluărilor nu pot fi comparate, astfel, cu valoarea impozabilă determinată pentru clădirile rezidenţiale.

Precizăm că reforma impozitelor pe proprietate urmăreşte aplicarea unui sistem echitabil pentru clădirile care au aceeaşi folosinţă.

În studiul preluat de mass media, este dat exemplul unei clădiri situate în Bucureşti (rangul 0), zona A, căreia îi corespunde un coeficient de ajustare de 2,60. Valoarea impozabilă determinată pentru o clădire amplasată în această zonă a fost folosită ca valoare de referinţă pentru alte localităţi, cărora le corespund coeficienţi de corecţie mai mici. De exemplu, în localităţile de rangul I, zona A, coeficientul de corecţie corect este de 2,50, ceea ce conduce la o valoare impozabilă mai mică.

În acelaşi timp, în exemplele prezentate, s-a luat în considerare valoarea impozabilă a unei clădiri rezidenţiale situate în Bucureşti, zona A, ca bază de calcul pentru o clădire nerezidenţială, situată în altă localitate.

Sursa mfinante.ro.

Referitor la sediul social, începand cu anul 2016. În cazul în care PFA-ul sau SRL-ul are declarat sediul social într-un apartament sau o clădire, aceasta va plăti impozite după cum urmează:

• dacă are declarat faptul că nu desfășoară activități economice la sediul social, atunci nu se vor plăti impozite în plus de cele plătite până acum;
• dacă are declarat faptul că desfășoară activități economice la sediul social, atunci, în funcție de următoarele situații, va plăti impozit mai mare, luând în calcul suprafața pe care o folosește pentru a desfășura activitățile economice:
  • în cazul în care imobilul a fost reevaluat sau cumpărat în ultimii 5 ani, se va calcula un impozit cu 0,2 – 1,3 % mai mare, în funcție de ceea ce stabilește Primăria sectorului sau localității respective, calculat la valoarea stabilită de evaluator sau care se stabilește la cumpărarea sau vânzarea imobilului.
  • în cazul în care imobilul nu a fost reevaluat sau cumparat în ultimii 5 ani, se va calcula un impozit cu 2% mai mare.

Ghid oferit de Sabau & Asociatii Expertize Contabile S.r.l

Acest articol Noile reglementări privind sediul social a fost publicat pe Contazen.

1. Evaluarea angajaților

Conform Codului Muncii, fiecare angajator are obligația să-și evalueze angajații cel puțin o dată pe an. Vezi mai jos modelul de evaluare care trebuie completat în funcție de specificul fiecărei activități în parte.

Descarcă model evaluare angajați

2. Inventarierea patrimoniului

Conform OMFP 2861/2009, patrimoniul (mărfurile, obiectele de inventar, mijloacele fixe – mașini, utilaje, birouri etc, numerarul din casă și bancă, datoriile și creanțele) societăților trebuie inventariat cel puțin o singură dată pe an. Această responsabilitate îi revine administratorului fiecărei Asociații sau Societăți comerciale în parte, inclusiv Persoanelor fizice autorizate. Pentru a efectua inventarierea, vezi mai jos documentele care trebuie completate.

Descarcă documentele pentru inventar

3. Sold clienți și furnizori

De asemenea, trebuiesc confruntate soldurile de clienți și furnizori la sfârșit de an. Consultă-te cu contabilul tău pentru documentele necesare.

4. Concediul de odihnă

Angajatorul este obligat să acorde concediul de odihnă tuturor angajaților. Compensarea în bani a concediului de odihnă neefectuat este permisă numai în cazul încetării Contractului individual de muncă. Pentru fiecare an, se întocmește o Decizie de efectuare a concediului de odihnă.

Descarcă model Decizie de efectuare a concediului de odihnă

5. Numerotare facturi și chitanțe

La fiecare început de an se întocmește această Decizie de numerotare a tuturor documentelor.

Descarcă model de Decizie numerotare facturi

6. Procedura de anulare a obligațiilor de plată accesorii

Persoanele juridice și fizice ce au datorii la stat, pentru neplata lor la termenele stabilite de către Stat, se percep dobânzi și penalități. De curând s-a aprobat Legea prin care obligațiile de plată accesorii la 30.09.2015, precum: penalitățile de întarziere, 54.20% din dobânzi și 77.10% din majorările de întarziere se anulează, dacă se notifică ANAF-ul pentru aceasta și dacă toate obligațiile de plată principale (datoriile) restante se plătesc până la 31.03.2016.

7. Evenimente medicale angajați

Angajatorii sunt obligați prin Legea securității și sănătății în muncă, să anunțe autoritățile (ITM-ul) orice eveniment medical care se produce în cadrul firmei, indiferent dacă e vorba de boli profesionale, accidente la locul de muncă sau accidente de traseu. Încălcarea acestei obligații este sancționată cu o amendă cuprinsă între 3.500 și 7.000 lei.

8. Zile libere în anul 2016

Zilele libere din anul 2016 sunt următoarele:

• Anul Nou: 1 ianuarie (vineri) și 2 ianuarie (sâmbătă);
• Ziua Unirii: 24 ianuarie (duminică);
• Paștele: 1 mai (duminică), 2 mai (luni);
• Ziua Internațională a Muncii: 1 mai (duminică);
• Rusaliile: 19 iunie (duminică), 20 iunie (luni);
• Adormirea Maicii Domnului: 15 august (luni);
• Sfântul Andrei: 30 noiembrie (miercuri);
• Ziua Națională a României: 1 decembrie (joi);
• Crăciunul: 25 decembrie (duminică) și 26 decembrie (luni).

9. Cine poate lucra în zilele libere legale?

Unitățile sanitare și cele de alimentație publică, precum și angajații din locurile de muncă în care activitatea nu poate fi intreruptă din cauza caracterului procesului de producție sau a specificului activității (transportul aerian, naval, terestru, telecomunicațiile, domeniul sanitar și de asistență socială, al aprovizionării populației cu gaze, energie electrică, apă, caldură, alimente, comerțul cu amănuntul și de deservire a populației – în magazine, mall-uri, restaurante etc).

În situațiile enumerate mai sus, salariaților chemați la muncă trebuie să li se asigure compensarea cu timp liber corespunzător în următoarele 30 zile. Dacă acest lucru nu este posibil, atuncii salariații trebuie să primească un spor de 100% din salariul de bază.

Angajatorii care, după caz, nu acordă liber salariaților în zilele de sarbătoare legală sau care nu acordă compensații celor care lucrează în aceste zile riscă să fie amendați cu sume cuprinse între 5.000 lei și 10.000 lei.

10. Bani nerambursabili de la Stat

Pentru cei interesati să beneficieze de bani nerambursabili de la stat, există câteva programe, care pot fi urmărite pe site-ul aippimm.ro. Printre acestea amintim:

• Programul Start – până la 100.000 euro;
• Femeia Manager – până la 41.500 lei;
• Tineri Debutanți – până la 10.000 euro.

Toate aceste documente trebuie întocmite de către administratorii de societăți, respectiv președintii de asociații.

Ghid oferit de Sabau & Asociatii Expertize Contabile S.r.l

Acest articol 10 lucruri de știut și întocmit la sfâșitul anului 2015 a fost publicat pe Contazen.

Avantaje şi dezavantaje PFA vs ÎI

Principalele avantaje ale înfințării unui PFA sau a unei întreprinderii individuale sunt:

• Costurile cu înfințarea sunt mai mici decât cele pentru înfințarea unei societăţi comerciale;
• Nu este necesar un capital social;
• Documentaţia pentru obţinerea Certificatului de înregistrare este mult mai simplă;
• Gestionarea este mult mai simplă decât la o societate comercială;
• Nu este necesară justificarea folosirii banilor (banii pot fi utilizaţi în scopuri personale în momentul încasării).

Principalele dezavantaje ale înfiinţării unui PFA sau a unei întreprinderi individuale sunt:

• Datoriile PFA-ului pot fi recuperate din averea proprie a persoanei fizice;
• La înființare, este necesară justificarea experienţei/pregătirii profesionale pentru fiecare cod CAEN ales.

Etape

• Înregistrarea propriu-zisă – se face la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului (ONRC). Formularele şi lista documentelor necesare se găsesc pe pagină www.onrc.ro;
• Înregistrarea fiscală – se face la ANAF prin competarea declaraţiei 070 „Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent” şi a declaraţiei 220” Declaraţie privind venitul estimat “, în maxim 15 zile de la ridicarea documentelor de la Registrul Comerţului.

Fiscalitate

Ce aduce nou  pentru PFA codul fiscal din 2016 în comparaţie cu cel din 2015:

• Persoană fizică independentă care este şi salariată plăteşte contribuţie la pensie. Până la sfârşitul anului 2015 nu se plătea contribuţie dacă erai şi salariat;
• Scade cota de contribuţie obligatorie şi această va fi cota pentru contribuţia individuală 10,5%.  Dacă vrei, poţi opta pentru cota integrală de contribuţie de asigurări sociale, corespunzătoare condiţiilor normale de muncă 26,3%. În 2015 cota obligatorie a fost de 26,3%.
• S-a eliminat baza de calcul minimă la calculul contribuţiei de sănătate, care era salariul minim brut pe ţară. Salariul minim brut pe economie este de 1.200 lei  pentru semestrul I din 2016 şi de 1.300 lei de la 1 Iulie 2016.

Începând cu 1 Ianuarie 2016 PFA sau o II plătește următoarele taxe și impozite:

Impozitul pe venit

Cota de impozit este de 16%. Se utilizează două forme de impozitare:

Sistemul real

• La înfințare sau la începutul anului ( până la 31 ianuarie ), se depune declaraţia 220 cu venituri şi cheltuieli estimate. Pe baza acestei declaraţii, ANAF emite decizia de plăti anticipate. Până pe 15 mai a anului următor, pe baza registrului de încasări şi plăti, se completează declaraţia 200, pe baza căreia, ANAF emite decizia anuală de plata;
• În cazul PFA, venituri impozabile sunt sumele încasate în anul de raportare, indiferent de perioada în care acestea au fost facturate, iar cheltuielile deductibile sunt cele efectuate în scopul desfăşurării activităţii, plătite în anul de raportare, indiferent de perioada la care se referă;
• Persoanele impozitate în sistem real au obligaţia organizării contabilităţii în partida simplă.

16% din venitul net, care se calculează că diferenţa dintre veniturile încasate şi cheltuielile deductibile pentru anul în curs, sau

Sistemul pe baza normelor anuale de venit

• Normă de venit este un barem stabilit anual de DGFP pe baza căruia se calculează impozitul pe venit ce trebuie plătit;
• Important! – un PFA înregistrat în sistem real, poate să treacă la sistemul pe baza normelor de venit doar după 2 ani fiscali consecutivi;
• Persoanele impozitate pe baza normelor de venit nu au obligaţia organizării contabilităţii în partida simplă şi în consecinţă nu au obligaţia depunerii declaraţiei privind venitul realizat (200);
• În cazul în care persoană fizică desfăşoară două sau mai multe activităţi care generează venituri comerciale, venitul net se stabileşte prin însumarea normelor de venit corespunzătoare fiecărei activităţi;
• În cazul în care persoană fizică desfăşoară o activitate impusă pe baza normelor de venit şi o altă activitate independenţa venitul net anual se determina în sistem real pe baza datelor din contabilitatea în partida simplă.

Administraţia fiscală este cea care stabileşte plăţile de impozit anticipate, pe fiecare sursă de venit. Plăţile se efectuează în 4 rate egale, la dată de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru, respectiv: 25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie.

CASS (contribuţia de asigurări sociale de sănătate)

5,5% din baza de calcul calculată ca diferenţă dintre totalul veniturilor încasate şi cheltuielile efectuate în scopul realizării acestor venituri, exclusiv cheltuielile reprezentând contribuţii sociale de sănătate (se iau în calcul contribuţiile la pensie spre deosbire de vechiul cod fiscal), sau valoarea anuală a normei de venit, după caz, raportată la cele 12 luni ale anului.

După primirea Deciziei de impunere de la ANAF, această trebuie depusă anual, în copie, la Casă de Sănătate, ca document justificativ privind veniturile realizate, concomitent cu Declaraţia anexă 5.

CAS (contribuţia de asigurări sociale – pensii)

• În sistemul public de pensii sunt asigurate în mod obligatoriu persoanele fizice autorizate să desfăşoare activităţi economice, în situaţia în care nu beneficiază de o altă formă de asigurare (contract de muncă, pensie, etc). Persoanele fizice autorizate sunt obligate să întocmească şi să depună Declaraţia individuală de asigurare în temen de 30 de zile de la dată încadrării în situaţia respectivă;
• Persoanele fizice autorizate care au şi contract de muncă, nu au obligaţia să declare şi să plătească CAS;
• Suma asigurată este stabilită de asigurat prin declaraţia individuală de asigurare:

• Sistem real: 10,5% din baza minimă de calcul egală cu 35% din câştigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat. Baza de calcul nu poate fi mai mare decât echivalentul a de 5 ori a salariului mediu brut;
• Normă de venit: 10,5% din baza lunară de calcul a contribuţiei de asigurări sociale reprezintă valoarea anuală a normei de venit raportată la numărul de luni în care se desfăşoară activitatea şi nu poate fi mai mică decât echivalentul reprezentând 35% din câştigul salarial mediu brut. Baza de calcul nu poate fi  mai mare decât echivalentul a de 5 ori a salariului mediu brut pe economie, şi anume, poate fi orice suma cuprinsă în intervalul: 708 lei şi 10.110 lei.
• Plata contribuţiei se efectuează lunar, până la data de 25 a lunii următoare celei pentru care se datorează plata.

Contribuţia la pensie nu este obligatorie pentru:

• Contribuabilii al căror venit net anual, obţinut în anul fiscal precedent, respectiv valoarea anuală a normei de venit, după caz, raportat la cele 12 luni ale anului, este sub 35% din câştigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat;
• Contribuabilii al căror venit lunar estimat a se realiza nu depăşeşte 35% din câştigul salarial mediu brut, în cazul contribuabililor care desfăşoară activităţi impuse în sistem real şi îşi încep activitatea în cursul anului fiscal.
• Persoanele care beneficiază de una din categoriile de pensii acordate în sistemul public de pensii.
• Persoanele care nu sunt integrate în sistemul public de pensii dar care achita contribuţii către sisteme profesionale  de pensii – cum ar fi avocaţii sau personalul clerical.

Observație! Contribuţiile obligatorii plătite reprezintă cheltuieli deductibile în anul în care au fost efectuate plăţile. Administrația fiscală este cea care stabilește plățile de impozit anticipate, pe fiecare sursă de venit. Plățile se efectuează în 4 rate egale, la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru, respectiv: 25 martie, 25 iunie, 25 septembrie, 25 decembrie.

Contribuţiile sociale si taxele datorate de persoanele fizice potrivit prevederilor Codului fiscal se achită la unităţile Trezoreriei Statului din cadrul organelor fiscale în raza cărora se află adresa unde îşi au domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiesc efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu.

Taxa pe valoarea adăugată (TVA)

Persoană fizică autorizată se poate înregistra neplatitor sau plătitor de TVA (lunar sau trimestrial), după opţiune.

Observație! Cei care se înregistrează neplătitori de TVA, trebuie însă să se înregistreze că plătitori în cazul în care depăşesc plafonul de TVA , în termen de 10 zile de la sfârşitul lunii în care s-a atins sau depăşit plafonul.

Observație! Cifra de afaceri pe baza căreia se calculează plafonul de TVA este diferită de venitul brut care stă la baza calculării impozitului pe venit. Cifra de afaceri a unei PFA este suma facturilor emise.

• Plafonul de TVA este echivalentul a 35.000 euro, calculat la cursul din dată aderării României la UE, rotunjită la mia de lei superioară, adică 119.000 lei pentru un an fiscal întreg;
• În cazul în care PFA este înfinţat în cursul anului, plafonul de TVA, se ajustează proporţional cu perioada cuprinsă între momentul înfințării şi finalul anului;
• În cazul în care o persoană înregistrată în scopuri de TVA ( plătitor de TVA ), nu depăşeşte în cursul unui an calendaristic plafonul de TVA, poate solicită până la dată de 20 ianuarie a anului următor scoaterea din evidenţă persoanelor înregistrate în scopuri de TVA. Anularea înregistrării în scopuri de TVA va fi valabilă începând cu 1 februarie.

Observație! Operaţiunile scutite de TVA sunt stabilite în Codul Fiscal la art.143. Veniturile obţinute din activităţile enumerate mai jos nu impun înregistrarea în scopuri de TVA indiferent dacă valoarea lor depăşeşte sau nu plafonul de 119.000 lei într-un an fiscal.

• Cabinete medicale, stomatologice, societăţi care se ocupă cu transportul bolnavilor
• Activităţi de învăţământ, prestări de bunuri şi servicii către aceste instituţii şi meditaţii acordate în particular
• Servicii sau livrări legate de protecţia socială, a copiilor şi tinerilor
• Servicii legate de activităţile sportive
• Servicii culturale
• Servicii de natură financiar-bancară
• Servicii în asigurări
• Activităţi de închiriere, arendare, concesionare
• Livrări de construcţii sau terenuri cu construcţii care nu sunt noi

Observație! Intenţia de a efectua operaţiuni economice intracomunitare implică înregistrarea în scopuri de TVA cf. art 153 sau 153/1 şi înscrierea în Registrul Operatorilor Intracomunitari în conformitate cu art. 158/2.

Contribuţii opţionale la PFA

• Contribuţia pentru asigurarea de şomaj este de 0,5% din baza de calcul;
• Contribuţia pentru concedii şi indemnizaţii este de 0,85%  din baza de calcul.

Baza de calcul pentru aceste contribuţii este venitul net calculat pe luna pentru PFA în sistem real sau valoarea normei de venit calculată lunar. Venitul lunar pentru care se face asigurarea nu poate fi mai mic decât salariul de baza minim brut pe ţară garantat în plata, dar nici mai mare decât echivalentul a de 5 ori câştigul salarial mediu brut, stabilit potrivit legii, în vigoare în luna pentru care se plăteşte contribuţia.

Obligaţii declarative

• Declaraţia 220 – Declaraţie privind venitul estimat;
• Decaratia 200 – Declaraţie privind veniturile realizate din România;
• Declaraţia privind obligaţiile de constituire şi plata la FNUASS;

Declaraţia individuală de asigurare socială ( CAS);

• Declaraţia 392A- Declaraţie informative privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul precedent; *
• Declaraţia 392B- Declaraţie informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul precendent;
• Declaraţia 300 – Decont de taxa pe valoarea adăugată;*
• Declaraţia 394 – Declaraţie informativă privind livrările /prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional. *

*)Aceste declaraţii se întocmesc de către plătitorii de TVA.

În funcţie de specificul activităţii, de schimbările intervenite în situaţia fiscală, sau de statutul de angajator, este necesară întocmirea unor declaraţii suplimentare.

Registre obligatorii

• Registrul unic de control
• Registrul de încasări şi plăți ( acesta nu este un registru obligatoriu pentru persoanele impozitate pe baza normelor anuale de venit).
• Registrul inventar

Observație! Orice activitate desfăşurată de o persoană fizică, poate fi reconsiderată că fiind activitate dependenţă dacă:

• Se află într-o relaţie de subordonare faţă de plătitorul de venit;
• Foloseşte exclusiv baza materială a plătitorului de venit;
• Plătitorul de venit suportă cheltuielile de deplasare ale beneficiarului de venit,
• Plătitorul de venit suportă indemnizaţia de concediu de odihnă şi indemnizaţia pentru incapacitate temporară de muncă, în contul beneficiarului de venit.

În cazul reconsiderării unei activităţi că activitate dependenţă, impozitul pe venit şi contribuţiile sociale obligatorii, vor fi recalculate şi plătite, fiind datorate SOLIDAR de către plătitorul şi beneficiarul de venit.

Activităţile care generează venituri din profesii libere, precum şi drepturile de autor şi drepturile conexe potrivit Legii 8/1996 privind dreptul de autor nu pot fi reconsiderate că activităţi dependenţe.

Acest articol Ghid util pentru înființare PFA și Întreprindere Individuală a fost publicat pe Contazen.

• De acum poți să ascunzi data scadenței de pe facturi;
• Pentru societățile neplătitoare de TVA, am mutat afișarea Codului TVA VIES la nivel de factură;
• Corecție la Cursul BNR. Detalii despre cum funcționează aici;

Fii zen pe Contazen! :)

Acest articol Îmbunătățiri la emiterea facturilor a fost publicat pe Contazen.

În cazul încasării de avansuri înainte de livrarea de bunuri sau prestarea de servicii, cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea bazei de impozitare a TVA la data încasării avansurilor va rămâne neschimbat la data definitivării operațiunii.

Există două cazuri în care se afișează Cursul valutar pe facturile emise pe Contazen:

• Atunci când emiți factura în altă monedă decât RON; sistemul afișează valorile în moneda selectată și face automat conversia valutară în RON;
• Alegi să afișezi Cursul valuar atunci când emiți facturi în RON.

În ambele situații poți să modifici manual valoarea cursului.

Important! Cursul valutar afișat implict pe Contazen este ultimul curs de schimb comunicat de BNR, adică cel din ziua precedentă, nu cursul comunicat în ziua curentă. Cursul comunicat de BNR este valabil pentru ziua următoare. Cu alte cuvinte, în data de 4 noiembrie, pe toată durata zilei, Contazen va furniza implicit cursul din 3 noiembrie. În general există o confuzie pe această temă.

Majoritatea societăților facturează în acest fel:

• dacă emit factura până la comunicarea noului curs de către BNR, înainte de orele 13, facturează cursul din ziua precedentă;
• iar dacă facturează după update-ul de la BNR, facturează cursul nou.

Extras din Codul Fiscal:

ART. 139^1
22. (1) În sensul art. 139^1 alin. (2) din Codul fiscal, prin ultimul curs de schimb comunicat de Banca Naţională a României se înţelege cursul de schimb comunicat de respectiva bancă în ziua anterioară şi care este valabil pentru operaţiunile care se vor desfăşura în ziua următoare.

Mai multe aici.

Acest articol Cursul valutar de pe facturi a fost publicat pe Contazen.

Lista completă de actualizări:

• de acum poți înregistra și firme care au sediul în străinătate;
• mențiunile legate de TVA sunt ascunse în cazul firmelor neplătitoare de TVA;
• TVA cu taxare inversă;
• cod TVA VIES – din Registrul Operatorilor Intracomunitari, doar dacă este diferit de CIF;
• am îmbunătățit experiența ta pe Contazen;
• s-au corectat și câteva mici erori.

Spor la facturat! :)

Acest articol Îmbunătățiri la TVA a fost publicat pe Contazen.

I. Rezervarea denumirii

Primul pas în înființarea unei organizații non-profit este obținerea dovezii că denumirea aleasă de tine este conformă cu legea, că nu a fost rezervată de altcineva și că nu există coincidență de nume cu alt ONG-uri. Dovada disponibilității denumirii se obține de la Ministerul Justisției, Serviciul de Relații cu Publicul și Evidența ONG.

Plătește taxa de 5 lei la Trezoreria sectorului sau orașului în care locuiești, în contul Ministerului Justiției. Pentru adresele trezoreriilor de sector din Bucuresti, click aici. La registratura Ministerului Justiției (camera I parter) depune cererea-tip la care anexzi dovada plății taxei (chitanța). Poți redacta singur cererea, în forma de mai jos (cf. Anexei la OMJ 954/2000), sau poți completa formularul disponibil la registratura Ministerului Justiției.

Descarcă model cerere

Termen: 4-5 zile lucrătoare de la data depunerii cererii în cazul în care ridici cererea personal, sau 10 zile lucrătoare, dacă optezi pentru răspunsul prin poștă.
Costuri: 5 lei, reprezentând taxa de verificare a disponibilității denumirii.
Valabilitate: 3 luni de la data emiterii.

Observații:

• Este interzisă utilizarea în denumirea asociației a denumirilor specifice autorităților și institutiilor publice, cf. Legii nr. 246/2005 pentru aprobarea OG nr. 26/2000 cu privire la Asociații și Fundații (vezi cap. XIV, „Legislație utila” în ghid).
• Dovada se poate prelungi, în caz de nevoie; în această situație trebuie să faci cererea de prelungire cel târziu în ziua expirării dovezii inițiale.
• Dacă denumirea este în engleză exista posibilitatea să ți se solicite explicații suplimentare, de către cei de la Minister.

II. Întocmirea actului constitutiv și a statutului

Actul constitutiv și statutul se încheie în formă autentificată de notar sau atestată de un avocat, în mai multe exemplare (preferabil, câte 5-6 din fiecare).

Sfat: Trimite (prin poștă electronică) sau dă notarului/avocatului propunerea ta pentru aceste acte, pentru a le citi și eventual a face observații pe marginea lor, cu câteva zile înainte de data la care v-ați propus autentificarea. Sugerăm să nu fie foarte mulți membri fondatori (trebuie minim 3) întrucât orice modificare ulterioară implică prezența tuturor.
Costuri: Între 200 și 400 lei, în funcție de notar și de numărul exemplarelor autentificate.
Durata: În funcție de cât de repede poți alcătui actele.
Sfat: Dacă oricând pe parcursul procedurii de dobândire a personalității juridice sau ulterior mai ai nevoie de exemplare autentificate, mergi cu o fotocopie a actului la același notar la care ai făcut autentificarea inițială și poți rezolva pe loc autentificarea.

II.I. Actul constitutiv

Actul constitutiv consfințește hotărârea fondatorilor de înființare a Asociației și desemnează organele de conducere. Actul trebuie să cuprindă, sub sancțiunea nulității absolute, datele și mențiunile prevăzute la art. 6, lin. 2, din Legea 246/2005 (vezi cap. XIV, „Legislație utilă” în prezentul ghid).

Descarcă model statut

Iată mai jos un model de act constitutiv (absolut orientativ! În afara mențiunilor obligatorii, restul rămâne la latitudinea fondatorilor) cu câteva adnotari.

Descarcă model act constitutiv

II.II Statutul

Statutul definește scopul și obiectivele Asociației, patrimoniul, sediul, drepturile membrilor etc. Contezen îți oferă un model de statut, doar cu scop orientativ.

Descarcă Model statut Asociatie sau ONG

III. Sediul

Legea prevede necesitatea existenței unui sediu social pentru asociație. Știm cu toții cât este de greu să obții un sediu cu o chirie rezonabilă pentru o persoană juridică. Dacă nu ai o altă solutie, poți stabili drept sediu locuința unuia dintre membrii fondatori, cu condiția să fie în proprietatea acestuia. Ulterior, în funcție de obiectul de activitate, vei putea căuta un alt sediu, în care să vă puteți desfășura activitatea.

E de la sine înțeles că dacă doriți, spre exemplu, înființarea unui club pentru promovarea sportului, vă ajunge o simplă locuință ca sediu, însă va trebui sa găsiți o sală de sport unde să desfășurați activitatea propriu-zisă.

Proprietarul imobilului/apartamentului stabilit ca sediu autentifică la notariat o declarație prin care pune la dispoziție spațiul respectiv ca sediu pentru asociație.

Descarcă model declarație sediu

Costuri 35-50 lei, funcție de notar.
Termen: pe loc.
Observații: 

• Este posibil ca Judecatoria să îți solicite în plus un Contract de împrumut de folosință, numit și Contract de Comodat. Acesta NU este necesar să fie autentificat – este un act sub semnatură privată.
• Dacă aveți la dispoziție un spațiu închiriat, veți avea nevoie de contractul de închiriere, în copie autentificată, și bineînțeles de acordul proprietarului. În cazul imobilelor aflate sub ipotecă, se cere acceptul oficial al băncii creditoare.
• Dacă sediul este stabilit într-un imobil ce cuprinde mai multe proprietăți (bloc, vilă), se mai cer următoarele:
  • Acordul vecinilor cu pereți comuni cu apartamentul-sediu (un simplu tabel cu semnături cum că sunt de acord cu funcționarea sediului Asociației în apartamentul respectiv).
  • Acordul Asociației de Proprietari. Acordul se dă pe un formular tip, care este pus la dispozitie de Uniunea Națională a Asociațiilor de Proprietari. Întreabă administratorul imobilului.
• Unele instanțe nu cer dovada acordului vecinilor sau/și Asociației de proprietari pe motiv că acele dispoziții sunt prevăzute expres numai în cazul legislatiei privind agenții economici, nu și în cea privind ONG-urile, sau/și pe motiv că prevederile Legii Locuinței nu sunt aplicabile, dacă Asociația declară că nu va desfășura activitate la sediu și că sediul declarat rămâne în continuare locuința și deci nu se produce schimbarea destinației care ar necesita, conform Legii Locuinței, acordul Asociației de Proprietari.

IV. Constituirea patrimoniului

Va trebui acum să constitui patrimoniul iniţial minim necesar înfiinţării ONG-ului. Acesta se constituie prin depozit bancar şi are, pentru o asociaţie non-profit, un cuantum egal cu 1 salariu minim brut pe economie. Patrimoniul se constituie prin depunerea banilor la o unitate bancară sub formă de „patrimoniu iniţial”. Trebuie să completezi un formular, să anexezi o copie xerox după actul constitutiv autentificat şi să achiţi o taxă de deschidere de cont, în valoare de circa 10 lei noi. Vei primi un extras de cont doveditor.

Sfat: Nu toate băncile acceptă depunere de patrimoniu iniţial pentru ONG-uri. Interesează-te mai întâi printr-un telefon. Banii rămân blocaţi la banca până la obţinerea hotărârii de înfiinţare, când veţi putea transferă banii într-un cont bancar propriu-zis.Dacă doriţi, puteţi constitui patrimoniul iniţial din sume mai mari faţă de minimul prevăzut de lege, fie din bani, fie din bani şi bunuri mobile/imobile, lucru care va fi menţionat în Statut.

V. Cazierul fiscal

Fondatorii (asociații) trebuie să obțină și să depună la Judecătorie, împreuna cu celelalte acte, și cazierul fiscal personal. Obligativitatea prezentării acestuia este menționată de OG nr. 75/2001 privind organizarea și funcționarea cazierului fiscal, cu modificările ulterioare, care, la art. 8. aliniatul 1, prevede că:

„Prezentarea certificatului de cazier fiscal este obligatorie în următoarele situații: […] b) la solicitarea înscrierii în Registrul asociațiilor și fundațiilor, a asociațiilor și fundațiilor, de către asociații sau membrii fondatori ai acestora; […]”

Cazierul fiscal este eliberat de Ministerul Finanțelor prin Administratia Finanțelor Publice de care aparține domiciliul fiecăruia dintre solicitanți.

Costuri: 5 lei
Termen: Cazierul fiscal se eliberează pe loc.
Valabilitate: Cazierul Fiscal are valabilitate 30 zile de la data eliberarii.

VI. Depunerea dosarului de înscriere; dobândirea și prezentarea în fața instanței

Pune într-un dosar:

• Actele de la cap. I-V (Actul constitutiv, Statutul, Actele doveditoare ale sediului și Patrimoniului inițial, Dovada disponibilității denumirii eliberate de Ministerul Justiției, Cazierul fiscal al asociaților);
• O cerere adresată președintelui Judecătoriei pe raza căreia se află sediul, în care solicitați „Acordarea personalității juridice și înscrierea Asociației _____________________ în Registrul persoanelor juridice fără scop patrimonial”;
• un timbru judiciar de 1 leu;
• Achitați o taxa de timbru (~20 lei) la un oficiu CEC sau la Administrația Finanțelor Publice pe raza căreia se află Judecătoria. Adăugați chitanța la dosar.

Dosarul se depune la Judecătoria pe raza căreia se află sediul.

Sfat: Mai ales dacă ești la primul ONG înființat, mergi cu dosarul la judecătorul de serviciu, pentru verificare, înainte de depunere. Vezi ce ți se spune, dacă dosarul este complet, sau ce mai trebuie adus.
La depunerea dosarului, vei primi un număr de înregistrare; apoi, în maxim 2 zile puteți afla de la portal.just.ro, secțiunea „Portalul instanțelor de judecată” de pe site-ul Ministerului de resort, data la care să te prezinți în fața instanței și numărul completului de judecată.

Încearcă să nu lipsești din sală la termen. În mod normal, judecarea acțiunii se poate face și în absență, dar dacă Președintele completului dorește sa te mai întrebe ceva, sau dacă apreciază că dosarul este incomplet, e bine să fii de față ca să grăbești rezolvarea deficiențelor. Altfel va trebui să astepți comunicarea prin poștă și se pierde timp prețios, în cazul în care te grabești. Dacă nu ai fost într-o sală de tribunal: trebuie să fii prezent în holul Judecătoriei în dimineața zilei anunțate, la 8.30, cu un act de identitate. Verifică la avizier numărul completului de judecată care analizează dosarul și numărul de ordine al acestuia din urmă. Mergi în sală și fii atent la grefier, care strigă dosarele în ordinea numerelor de pe lista de zi. În momentul în care te auzi strigat, spune „prezent” și ieși din bancă. Vei fi intrebat ce anume soliciți și vei spune: „solicităm admiterea acțiunii și acordarea personalității juridice a Asociației ________________ conform cu cererea depusă la dosar”. Dacă ești spre coada listei la avizierul completului, îți va veni rândul abia în jurul orelor 11-12. La începutul ședinței de judecată, președintele completului va întreba care sunt dosarele a căror judecare se amână. Dacă, din diferite motive, vrei să amâni analizarea dosarului, vei spune numărul de ordine din acea zi (cel scris la avizier). Dacă dosarul este complet, hotărârea va fi „în pronunțare” (în mod normal va fi favorabilă). Vei primi prin poștă, la sediu, constând într-o copie a încheierii judecătorești de înscriere a asociației în Registrul Asociațiilor și Fundațiilor. Daca ești nerăbdator, poți să afli decizia și de la portal.just.ro, însă trebuie să aștepți comunicarea oficială pentru a merge mai departe.

Observație: Hotărârea este supusă recursului în termen de 5 zile de la pronunțare.

VII. Eliberarea copiei de pe Sentința civilă și înscrierea în Registrul asociațiilor și fundațiilor

La maxim două săptămâni – acesta e termenul de transcriere în registrul Judecătoriei – după pronunțare, depune la Judecătorie o cerere pentru eliberarea Sentinței civile (încheierea judecătorească pronunțată în ședința publică de judecător) și a Certificatului de înscriere în Registrul Asociațiilor și Fundațiilor, aflat la grefa Judecătoriei. Înscrierea în Registru se face din oficiu de către instanță, odată ce sentința rămâne irevocabilă.

Certificatul de înscriere, încheierea judecatorească și Statutul sunt cele mai importante acte ale organizației și dovedesc existența persoanei juridice pe care tocmai ai înființat-o.

Cere de la grefa Judecătoriei eliberarea unui număr de copii autentificate după Sentința civilă și după Certificatul de înscriere.

Sfat: E bine să cere 4-5 copii din fiecare.
Termen: Depinde de cât de aglomerate sunt dactilografele Judecătoriei…
Cost: Circa 2 lei/exemplar. Taxa se plătește fie la CEC, fie la Judecătorie.

VIII. Certificatul de înregistrare fiscală

Pentru a putea desfăşura orice operaţiuni financiare ai nevoie de un Certificat de Înregistrare Fiscală, numit popular şi Cod Fiscal.
La Administraţia Finanţelor Publice de care aparţine locaţia în care aveţi sediul, depuneţi un dosar cuprinzând: Statut, Act constitutiv, Încheierea judecătorească, Certificatul de înscriere în Registrul Asociaţiilor şi Fundaţiilor (toate în copie), timbru fiscal 3 lei noi, două formulare Cod 010 (pe care ți le dă inspectorul fiscal) completate.

Termen: Eliberarea Codului Fiscal (act autentic) se face în maxim 10 zile.
Observaţie: organizaţiile non-profit nu primesc şi număr de înregistrare în Registrul Comerţului, aşa cum au societăţile comerciale.

IX. Ştampila – Imprimate cu regim special

Certificarea actelor emise în numele Organizaţiei se face prin semnătură persoanelor autorizate şi parafarea cu o ştampila, care însă nu mai este obligatorie din 2015 . Pentru a emite chitanţe şi, dacă ai de gând să desfăşuraţi activităţi comerciale (în limitele permise de legislaţia ONG-urilor, desigur), facturi. Poți să emiți astfel de documente gratuit prin Contazen. Înregistrează-te aici.

X. Deschiderea contului bancar

Că să puteţi efectua operaţiuni financiare, deschideţi-vă cont la orice banca vă convine, eventual chiar la banca unde aţi depus patrimoniul, pentru simplificarea procedurilor. Vi se va cere Statutul şi Actul Constitutiv, Încheierea judecătoarească, Certificatul de Înregistrare Fiscală, în original sau copie legalizată, care ți se înapoiază, şi o copie xerox care rămâne la bancă.

Ți se va cere câte un specimen de semnătură de la fiecare din cei pe care îi desemnezi pentru a efectua operaţiuni bancare (dintre asociaţi, evident); aşadar, ai grijă să fie prezenţi şi aceştia, dacă este cazul.
Termen: pe loc.
Costuri: Circa 20 lei, funcţie de banca.

După ce contul este deschis, poți să transferi banii din patrimoniul iniţial depuşi în consemn. Banii se deblochează astfel şi se pot utiliza pentru nevoile curente.

XI. Sfaturi utile

Cheltuielile totale însumează circa 800-1000 lei noi, din care cheltuielile cu patrimoniul se recuperează. Costurile menţionate sunt orientative; ele sunt supuse unor fluctuaţii determinate de piaţă serviciilor notariale sau de modificarea cuantumului taxelor către buget.

Recomandăm ca toate cheltuielile făcute (taxe, ştampila, autentificări etc.) să se facă pe numele organizaţiei în curs de constituire, că să poată fi incluse ca şi cheltuieli ale asociaţiei.

Înarmează-te cu răbdare. Sistemul juridic este birocratizat şi adesea absurd; multe lucruri n-au nici o logică. Să ai mereu în minte că ceea ce solicitaţi este bazat pe un drept al tău, un drept constituţional: libera asociere.

După finalizarea întregii proceduri, căută pe siteul Ministerului Justiţiei numărul de înregistrare al organizaţiei în Registrul Naţional ONG, diferit de numărul din Registrului Asociaţiilor şi Fundaţiilor de la Judecătorie. Actualizarea pe site se face bilunar. Acest număr îți va fi util pentru referinţe viitoare, dar poți lucra şi fără el.

XII. Răspunsuri la câteva întrebări frecvente

Este obligatorie dobândirea personalităţii juridice pentru că o ONG să existe?
Conform cu art. 5, alin. 2 din OG nr. 26/2000 cu modificările ulterioare, în temeiul dreptului constituţional la asociere prevăzut de art. 40 al Constituţiei României, persoanele fizice se pot asocia şi fără a constitui o persoană juridică, „atunci când realizarea scopului propus permite această”. Însă asocierea fără personalitate juridică nu poate beneficia de fonduri (donaţii, sponsorizări) şi nu poate desfăşura activităţi de autofinanţare.

Pot primi un sediu pentru organizaţie, de la Primăria oraşului?
Teoretic da, însă nu îți face speranţe. Nu există o prevedere legală care să impună o asemenea obligaţie autorităţilor locale, ci doar recomandarea de „punerea la dispoziţie, în funcţie de posibilităţi, a unor spaţii pentru sedii, în condiţiile legii”. Pentru amănunte vezi cap. VII din Legea nr. 246/2005 (vezi cap. XIV, „Legislaţie utilă” din ghid). Dacă ai reuşit să faci rost de un astfel de sediu, în ce priveşte cuantumul chiriei, acesta rămâne să fie decis de consiliul local.

Vreau să stabilesc sediul social în apartamentul meu/al părinţilor mei/al unor prieteni, dar acesta este ipotecat băncii.
Pare cea mai la îndemână rezolvare, însă dacă apartamentul este încă sub ipotecă, lucrurile se complică. În această situaţie trebuie să ai acordul băncii, care te poate refuza; dacă acceptă totuşi, contractul de comodat va trebui să prevadă o chirie care să se plătească tot băncii. Nu apelaţi la această soluţie decât dacă nu aveţi alta.

Care este vârstă minimă pentru înfiinţarea unui ONG, pentru a face parte din comitetul de conducere al unui ONG sau pentru a fi membru într-un ONG?
Legea 246/2005 nu oferă niciun indiciu privind vârstă minimă pentru calitatea de membru simplu, fondator sau membru în Consiliul Director, aşadar se aplică prevederile generale ale dreptului civil. Întrucât aderarea la o organizaţie non-profit poate implica responsabilitatea juridică, civilă, penală, este necesară existenţa capacităţii de exerciţiu a drepturilor civile, care apare o dată cu împlinirea vârstei de 14 ani. Aşadar minorii sub 14 ani nu pot fi membri într-un ONG şi nici fondatori de asociaţii şi fundaţii; minorii între 14 şi 18 ani pot fi membri simpli sau fondatori ai unor asociaţii şi fundaţii numai cu acordul reprezentanţilor lor legali (părinţi, tutore, etc.) care le dau acordul scris în acest sens. Împlinirea vârstei de 18 ani atrage deplină capacitate de exerciţiu şi deci persoanele care au 18 ani împliniţi îşi pot exercită liber drepturile privind fondarea unui ONG, dreptul la alegere (dreptul de vot) şi dreptul de a fi ales. Interdicţia exercitării calităţii de membru (simplu sau fondator) al unei asociaţii/fundaţii apare doar în cazul persoanelor peste 18 ani care nu sunt titulare de drepturi subiective şi obligaţii civile (au interdicţie judecătorească de exercitare a unor drepturi în urmă unei condamnări definitive). În acelaşi timp, minorii nu pot fi aleşi în organe de conducere şi control, nici numiţi în funcţii în care ar avea putere de decizie şi răspunderi materiale cu implicaţii juridice, pentru că nu au capacitate deplină de exerciţiu şi, deci, fără acordul reprezentanţilor legali nu pot semna, decide, etc. Eventual minorii de peste 16 ani ar putea avea funcţii sau roluri de răspundere comparabile cu cele ale unui salariat pentru că legislaţia le recunoaşte de la 16 ani anumite drepturi de exerciţiu în materie de încheiere de contracte de muncă şi alte asemenea şi, deci, prin asimilare, s-ar putea pune problema în mod similar şi în ceea ce priveşte asocierea lor la o organizaţie neguvernamentală. (aid-ong.ro).

Ce este cenzorul? Este obligatorie numirea unui cenzor al unei organizaţii nonprofit?
Cenzorul controlează din punct de vedere financiar activitatea oricărei persoane juridice. El trebuie să fie expert contabil, şi, evident nu poate fi acelaşi cu contabilul organizaţiei. Este obligatoriu să numiţi (şi să menţionaţi acest lucru în statut), un cenzor, doar dacă organizaţia are mai mult de 15 asociaţi. Dacă numărul asociaţilor este mai mare de 100, trebuie numită o comisie de cenzori, dintre care cel puţin unul să fie contabil autorizat sau expert contabil.

Nu cunoaştem nici un cenzor, dar avem nevoie de unul.
Contactează CECCAR (Corpul Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România), încearcă prin rubricile de mică publicitate sau, pur şi simplu, cere recomandarea altor organizaţii.

Cu ce frecvenţa trebuie întocmit raportul cenzorului?
Raportul cenzorului este obligatoriu o dată pe an şi trebuie încheiat înaintea depunerii bilanţului anual.

Cenzorul trebuie obligatoriu să fie plătit pentru activitatea să?
Nu, poate să lucreze şi pro bono sau voluntar. (www.aid-ong.ro)

Cum îmi plătesc contabilul? În cazul în care şi cenzorul trebuie plătit, cum se va face plata?
Se vor încheia contracte de prestări servicii; întrebaţă-ți contabilul, asta este treaba lui.

Ministerul Finanţelor obligă organizaţiile să înscrie codul CAEN în formularul anual de bilanţ. Unde pot încadra, în codul CAEN, activitatea asociaţiei?
În structura noului cod CAEN (CAEN Rev. 2, intrat în vigoare de la 01.01.2008), distincţia dintre scop comercial sau necomercial (market şi nonmarket) nu reprezintă un considerent. Deşi există unele clase care în mod normal sunt nonmarket, pot există altele câteva care sunt de obicei efectuate atât de societăţi comerciale, cât şi de ong-uri. De obicei însă, această este treaba contabilului/directorului economic şi nu a asociaţilor. Oricum, contabilul trebuie să citească şi el Statutul/Actul constitutiv înainte de asemna contractul de colaborare şi va înscrie el codul CAEN pentru activitatea predominantă. Descarcă lista Codurilor CAEN

Cum pot modifica Statutul organizaţiei?

• Odată centralizate, propunerile de modificare a statutului sunt remise pentru verificare unui notar public sau avocat (pentru că să nu aibă vreun viciu juridic).
• Convocaţi, în conformitate cu prevederile statutului în vigoare, Adunarea Generală (pentru cazul unei asociaţii) sau reuniunea Consiliului Director (dacă aveţi o fundaţie),având pe ordinea de zi modificarea statutului. Aveţi grijă să trimiteţi din timp propunerile de modificare, spre a fi luate la cunoştinţă, tuturor participanţilor.
• După desfăşurarea şedinţei şi aprobarea noului statut, procesul-verbal de şedinţa trebuie semnat de către participanţi (în minim 3 exemplare). Menţionaţi în procesul-verbal alAdunării o persoană din conducere va fi împuternicită cu derularea formalităţilor pentru modificarea statutului (altfel, va trebui că toţi membrii conducerii să meargă în persoanăla notar pentru autentificarea actelor).
• Mergeţi la notar pentru autentificarea noului statut (minim 3 exemplare); tot atunci se va autentifica şi procesul-verbal al şedinţei.
• Plătiţi la trezorerie, în contul bugetului de stat, taxa de timbru. Păstraţi o copie a chitanţei pentru contabilitate – originalul se depune la dosar la judecătorie.
• Depune la Judecătoria pe rază căreia se află sediul un dosar care conţine:
  • Statutul nou, autentificat (3 exemplare originale)
  • Procesul-verbal, autentificat, al şedinţei în cadrul căreia s-a aprobat modificarea statutului (3 exemplare originale)
  • Chitanţă doveditoare a plăţii taxei de timbru
  • Un timbr judiciar
  • Vechiul Statut, copie
  • Sentinţa judecătorească prin care fusese aprobat vechiul statut
  • Cerere-tip completată şi semnată în faţă judecătorului de serviciu de către persoană împuternicită prin procesul-verbal să îndeplinească formalităţile de modificare a statutului(luaţi formularul de la registratură judecătoriei). Judecătorul de serviciu verifică şi semnează dosarul, cu care mergeţi la registratură, unde primiţi un număr de înregistrare. Judecătoria se pronunţă în termen de 5 zile asupra cererii, fără citarea părţilor.
  • După circa 1-2 săptămâni (atât durează transcrierea), se ridică de la Judecătorie „încheierea civilă” (sentinţa judecătorească) şi câte un exemplar din procesul-verbal alşedinţei şi din noul statut.
    12.

Doresc să realizez proiecte de sprijinire a societăţii civile, avem ideile, dar nu suntem în nici o Organizaţie pe care să o reprezentăm. Întrebarea mea este ce înseamnă un grup informal, cum se contituie el, care este reglemenatrea legală în acest domeniu şi dacă el poate fi format în cadrul unei facultăţi?
„Grupul informal” se numeşte aşa tocmai pentru că nu este alcătuit pe baza unor reglementări stricte, legale, ci mai ales pe baza unor activităţi şi afinităţi comune, printr-o înţelegere verbală – şi aici aveţi libertate deplină. Sigur că îl puteţi formă şi în facultate.
Însă, aşa cum am scris şi în ghidul nostru, sunt acţiuni care nu se pot face decât într-un cadru instituţional, aşa că vă recomandăm să luaţi în considerare şi constituirea unui ONG.

XIV. Legislaţie utilă

Întrucât textele legilor relevante sunt prea lungi pentru a fi reproduse aici fără a schimbă formă şi rostul acestui ghid, va invităm că pentru studierea acestor acte normative sădaţi clic pe legăturile de mai jos:

• OG 26/2000 cu privire la Asociatii și Fundatii cu următoarele modificări şi completări: L 246/2005 pentru aprobarea OG 26/2000

Ghid realizat de Asociația Altermedia.

Acest articol Ghid înființare ONG a fost publicat pe Contazen.

În plus am introdus conversia voluntară, precum numărului de înregistrare pentru TVA – VIES pentru neplătitorii de TVA înscriși în Registrul Operatorilor Intracomunitari. O scurtă recapitulare privind procedura neplătitorilor de TVA și achizițiile intracomunitare, aici.

Cam atât pentru update-ul curent, așteptăm în continuare sugestiile voastre. Împreună construim cea mai bună platformă de facturare în cloud care să îți faciliteze dezvoltarea afacerii. Pe curând!

Acest articol Conversie valutară, VIES și înfrumusețare :) a fost publicat pe Contazen.

Conform art. 158 indice 2 alin. 3 Cod fiscal persoanele înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 153 indice 1 Cod fiscal vor solicita înscrierea în Registrul operatorilor intracomunitari dacă intenţionează să efectueze una sau mai multe operaţiuni intracomunitare de natura celor prevăzute la alin. (1), înainte de efectuarea respectivelor operaţiuni. Neplătitorii de TVA sunt agenții economici care nu sunt înscrisi în baza de date de TVA, conform vectorului fiscal, fie ca nu au depășit plafonul, fie că nu au solicitat, fie ăa au o activitate scutită de TVA. La activități scutite de TVA sunt în special activitățile financiare (intermedieri sau cele bancare), dar îi cele de sănătate, de asigurări și altele. În aceste cazuri respectiva societate nu are emis un certificat fiscal de la ANAF și nu poate deduce TVA-ul și nici nu facturează cu TVA.

• livrări intracomunitare de bunuri care au locul în România și care sunt scutite de taxă potrivit prevederilor art. 143 alin. (2) lit. a) si d) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal;
• livrări ulterioare de bunuri efectuate în cadrul unei operațiuni triunghiulare care se declară drept livrări intracomunitare cu cod T în România;
• prestări de servicii intracomunitare efectuate de persoane impozabile stabilite în România în beneficiul unor persoane impozabile stabilite în Comunitate, altele decât cele scutite de taxa pe valoarea adaugată (TVA) în statul membru în care acestea sunt impozabile;
• achiziții intracomunitare de bunuri taxabile care au locul în România;
• achiziții intracomunitare de servicii, efectuate de persoane impozabile stabilite în Comunitate în beneficiul unor persoane impozabile stabilite în România.

La achiziții intracomunitare de bunuri / servicii din spațiul economic european vei face următoarele:

1. te înregistrezi ca plătitor de TVA
2. te înregistrezi în Registrul Operatorilor Intracomunitari
3. verifici că ești în baza de date europeană VIES
4. prezinți furnizorului din UE codul fiscal în formatul: RO 123456

Daca te afli în cazul în care activitatea este scutită de plata TVA-ului, astfel nu te poți înregistra ca plătitor de TVA și nici în VIES, atunci, vei urma pașii de mai jos:

1. ceri cod de TVA separat, printr-o cerere speciala
2. primești de la ANAF cod special de înregistrare în scopuri de TVA
3. înscrii respectivul cod în Registrul Operatorilor Intracomunitari
4. comunici codul de TVA special furnizorului din UE
5. primești factura fără TVA
6. depui factura cu respectiva achiziție în declarația 301 specială și 390
7. faci plata CASH la trezorerie zn contul de TVA de plată, cu codul de TVA al plătitorului respectivului cod de TVA special. Suma de plată este 24% din valoarea facturii de achiziție. Important: dacă faci plata prin transfer bancar, plătitorul o sa fie bun, însă codul de identificare o sa fie cel principal, și nu cel de TVA special, astfel nu o să se aloce respectiva plata.

Dacă nu te poți înregistra ca plătitor de TVA, și nu ai depasit plafonul de achiziții de 10.000 euro / an, atunci solicită furnizorului de bunuri / servicii din țara UE să facă factura cu TVA, adică să platești TVA-ul din țara respectiva, fără să deduci TVA-ul aferent.

Sintetizând, avem următoarele situații:
1. Firma neplătitoare de TVA în România, neplătitoare de TVA intracomunitar (cu achiziții intracomunitare de pănă în 10.000 de euro) facturarea se face cu TVA, la cota din țara din care se face achiziția. Nu se platește TVA în România. Excepție: în cazul achiziționarii de mijloace de transport noi, sau produse accizabile, se plătește TVA în perioada de raportare, inclusiv pentru sumele din avansuri parțiale.
2. Firma neplătitoare de TVA în Romania, plătitoare de TVA intracomunitar – facturarea se face fără TVA. Se plătește TVA aferentă achizițiilor, în avans, la cota din România. Se depun declarațiile 390 VIES si 301.

Acest articol Achizițiile intracomunitare efectuate de către o firmă neplătitoare de TVA în România a fost publicat pe Contazen.

Problemele cu facturarea tradițională

• Facturarea fiind manuală, poți face greșeli fără să-ți dai seama și astfel pierzi timp
• Există o lipsă de vizibilitate – este dificil să înregistrezi și să urmărești în ce stadiu se află facturile
• De multe ori nu ești plătit la timp
• Este greu să ții pasul cu modificările legislative

Facturarea trebuie să fie ușoară și coerentă

Procesul de facturare trebuie să fie simplu, nu stresant și complicat. Proprietarii de afaceri mici și mijlocii care folosesc deja un program de facturare clasic spun clar că facturarea trebuie să fie simplă și ar fi mult mai ușor dacă ar putea face acest lucru de oriunde și de pe orice dispozitiv.

Facturarea online accelerează fluxul de date și bani

Cu automatizarea sarcinilor pe care le făceai în mod tradițional manual, economisești timp și bani, astfel te poți concentra mai mult pe dezvoltarea afacerii. În plus ai o imagine mai clară a fluxului de bani. Facturile sunt actualizate în timp real, de fiecare dată când înregistrezi o plată.

Poți emite facturi profesionale și personalizate de pe orice dispozitiv conectat la Internet. Ai o perspectivă clară – vezi exact câți bani ai făcut și clienții care au restanțe. Înregistrezi cheltuielile și monitorizezi operaţiunile financiare pentru a vedea ce se întâmplă în mod real cu banii afacerii tale.

Contabilitatea afacerilor mici s-a schimbat fundamental odată cu tehnologia cloud (citește mai multe aici). Procesul de facturare a devenit mai simplu. Afacerea ta poate profita chiar azi de aceste beneficii. Înregistrează-te acum pe Contazen și convinge-te singur! Click aici.

Acest articol De ce ai nevoie de un program de facturare online? a fost publicat pe Contazen.

Acum ai posibilitatea de vedea date importante care să te ajute să iei deciziile potrivite în gestionarea și controlul activității afacerii tale.

Vezi date despre:

• Venituri – Identifică rapid dacă există probleme privind date de scadență prea mari.
• Cheltuieli – Vezi unde mai pot fi reduse resursele consumate.
• Facturi neîncasate – Fă presiune pe încasarea serviciilor prestate.
• Vânzări, încasări și cheltuieli – Observi rapid cash flow-ul.

Informațiile pot fi vizualizate pe diferite intervale de timp, la alegere.

Pe viitor vom include și alte date, sub format visual ușor de interepretat, care sunt esențiale în monitorizarea bunului mers al afacerii tale. Spor la vizualizat!

Acest articol Dashboard, un business accelerator a fost publicat pe Contazen.

1. Cloud-ul este sigur? Atunci cum a fost iCloud de la Apple compromis?

Subiectul a fost intens mediatizat, iar sondajele arătau o scădere imediată în popularitatea serviciilor de acest tip. Utilizatorii au raportat că se simt vulnerabili și au pus sub semnul întrebării securitatea datelor cu caracter personal. Dar ce s-a întâmplat cu adevărat? Presa relata la acea vreme că iCloud a fost spart și că au fost furate imagini sensibile din conturile private a 26 de celebrități. Adevărul este că acele imagini au fost furate, însă iCloud-ul nu a fost cu adevărat spart. Breșa de securitate a rezultat din sistemul de parole de la Apple, care le-a permis hackerilor să “ghicească” parolele și întrebările de securitate alese de celebrități. iCloud-ul în sine nu a fost spart de fapt; hackerii defapt au ghicit parolele.

2. Cum este protejat Cloud-ul?

Pentru a păstra datele în siguranță, prima linie de apărare pentru orice sistem Cloud este criptarea. Metodele de criptare a datelor folosesc algoritmi complecși – și folosesc așa numite chei – pentru a proteja și încuia informațiile. Pentru a descifra informațiile criptate, este nevoie de cheia de criptare care poate fi accesată numai de proprietarul contului. Serviciile de Cloud utilizează metode mult mai complexe de securitate decât un utilizator normal de calculator, oferind astfel, pe lângă alte avantaje, un nivel suplimentar de protecție.

3. Ce pot face pentru a păstra datele sigur în Cloud?

Păstrarea datelor în siguranță este responsabilitatea ta. Cum au demonstrat hackerii în povestea cu Apple iCloud, ești vulnerabil în fața atacurilor dacă folosești parole slabe. Câteva sfaturi în alegerea parolei:

• folosește litere mari și mici, cifre și simboluri; de exemplu o parola de genul “parola” poate fi spartă instant, însă dacă folosim același cuvânt, dar adăugăm o litera mare, cifre și un simbol, ar fi nevoie de 275 de zile ca parola să fie spartă; exemplu: “Parola00!”; vezi cât de sigură este parola ta aici;
• nu folosi ca parolă date din viața personală; orice hacker îți știe data și locul nașterii, numele persoanelor din familie, mașina pe care o conduci, unde lucrezi etc;
• evită să folosești aceeași parolă pe mai multe platforme.

Cu toate acestea cea mai mare problemă nu este siguranța datelor, ci datele pierdute.

4. Pot să pierd date în Cloud?

Datele tale ar putea fi în siguranță în afara Cloud-ului, dar ce se întamplă dacă sistemul pe care le stochezi se strică? Pierzi toate datele. Cu siguranță ai pierdut măcar o dată informații prețioase în acest fel. În Cloud poți să elimini această temere. Serviciile de acest tip păstrează fizic serverele și unitățile de stocare în clădiri denumite Data Center (Centru de Date). Datele sunt protejate de incendii, inundații, cutremure sau alte calamități naturale, atacuri teroriste, sau că se arde placa de bază sau se defectează hard disk-ul la calculator, etc. Un Data Center folosește cel puțin două surse alternative de energie electrică, pe lângă generatoarele de curent proprii, în caz de avarie. Clădirile sunt amplasate în zone geografice diferite, alese strategic și cu risc minim de calamități naturale și în afara culoarelor aeriene; Data Center-ele sunt păzite iar accesul în clădiri este controlat și limitat. Este foarte foarte puțin probabil să pierzi date în Cloud.

5. Cine folosește în prezent tehnologia Cloud?

Un sondaj efectuat pe companii din 80 de țări arată că 86% din companii folosesc cel puțin un serviciu de tip Cloud, iar numărul acestora crește rapid. Asta înseamnă că cele mai multe companii stochează date și folosesc servicii de tip Cloud în eforturile lor de a menține informațiile sigure și accesibile.

Contazen folosește cele mai avansate metode de securitate pentru a stoca și accesa informațiile.

Acest articol 5 răspunsuri la întrebări legate de securitatea datelor în Cloud a fost publicat pe Contazen.

Acest articol Personalizează-ți facturile a fost publicat pe Contazen.

Legea a fost numită generic „Legea Business Angels” și este destinată celor care își doresc să înceapă o afacere și să apeleze la o sursă alternativă de finanțare. Legea se adresează celor care doresc să se lanseze în domeniul antreprenoriatului, al strat-upurilor și nu vor sau nu pot accesa fonduri europene. De asemenea, legea îi vizează pe micii întreprinzători care nu sunt eligibili pentru un împrumut bancar.

Practic, legea reglementează condițiile în care persoanele fizice, acești business-angels, pot beneficia de facilități fiscale, urmare a dobândirii de părți sociale prin investiții în microîntreprinderi și întreprinderi mici.

Se urmărește stimularea înființării și dezvoltării întreprinderilor mici denumite în continuare societăți, care întrunesc următoarele condiții, în mod cumulat:

• sunt constituite ca societăți cu răspundere limitată
• sunt întreprinderi independente
• nu se află în incapacitate de plată sau insolvență / lichidare

Profilul unui investitor business angel, se conturează în funcție de următoarele condiții îndeplinite cumulat:

• este o persoană din afara societății și dobândește calitatea de asociat al acesteia prin aportul său în numerar la capitalul social;
• investește o sumă cuprinsă între 3.000 de euro și 200.000 de euro, în echivalent lei la cursul BNR din ziua efectuării operațiunii în societatea respectivă;
• investiția este realizată strict în vederea implinirii obiectului principal de activitate al societății;
• nu are fapte înscrise în cazierul fiscal;
• nu poate deține, ca efect al investiției, mai mult de 49% din capitalul social al societății;
• nu a fost condamnat pentru infracțiuni contra patrimoniului prin nesocotirea încrederii, infracțiuni de corupție, delapidare, infracțiuni de fals în înscrisuri, evaziune fiscală.

Și pentru că încurajează mediul de afaceri, investitorii sunt răsplătiți cu anumite facilități:

• scutirea de impozitul pentru câştigul din transferul părților sociale, pentru o perioadă de deținere de minim 3 ani;
• scutirea de impozitul pe veniturile sub formă de dividende pentru o perioadă de 3 ani din momentul dobândirii părţilor sociale.

Această inițiativă este menită să întărească principiul „bine faci, bine vei găsi” deoarece îi stimulează atât pe cei care sunt deja implicați în creearea unui mediu de afaceri propice, dar și pe cei care doresc să se lanseze în acest mediu.

Acest articol Îngeri… în afaceri a fost publicat pe Contazen.

Pe de o parte se încearcă ajutorarea „datornicilor de bună-credință”. Adică acele persoane care de obicei își platesc datoriile însă, care au ajuns într-un impas financiar și momentan nu își mai pot onora obligațiile față de creditori. Practic se vor suspenda executările silite iar penalitățile vor fi stopate. În acest timp, datornicul poate propune eșalonarea datoriilor pe baza unui plan de redresare, în anumite limite.

Pentru a cere statutul de intrare in faliment personal datoriile unei persoane fizice trebuie să fie de 15 salarii de nivel minim pe economie, și să existe dovezi cu privire la situația profesională a acestuia care îl situează în incapacitate de plată. Totuși, unde există delimitarea între un „datornic de bună-credință” și unul de rea credință?

Cererea de intrare în insolvență se poate face după 90 de zile de la data scadentă a unei datorii, atunci când debitorul știe că nu mai poate să o achite. Acesta trebuie să întocmească un plan de rambursare prin care să arate modul în care se va redresa financiar. Durata planului financiar este de 5 ani, cu extindere de încă un an. Cât de avansate trebuie să fie cunoștințele unui „datornic de bună credință” pentru a întocmi un plan de „redresare financiară”?

Planul de revenire financiară trebuie aprobat de către o comisie de insolvență. În componența comisie nu va fi niciun reprezentant al creditorului. De asemenea, nu s-au luat în calcul costurile implementării acestei legi, în special pentru creditori. În acest cost includem și efectul prin care legea îi poate determina pe cei care își achitau la timp datoriile să nu mai facă acest lucru datorită reducerii poverii financiare, cel puțin pe termen scurt.

Și această lege ne aduce în vedere întrebări care nu-și găsesc ușor răspunsul… să sperăm că practica le va clarifica și că legea va aduce mai multe avantaje decât dezavantaje.

Acest articol Insolvenţa personală… a fost publicat pe Contazen.

Potrivit ministrului, modificarea ar putea fi operată de la 1 iunie, de către Parlament, menționează Mediafax.

Bacșișul este reglementat de OUG nr. 8/2015, publicată în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 285 din 28 aprilie 2015.  Acesta se justifică prin datele înscrise în documentele emise cu aparate de marcat electronice și se evidențiază pe un bon fiscal distinct. În plus, firmele stabilesc printr-un regulament interior dacă banii proveniți din bacșiș rămân la dispoziția lor sau sunt distribuiți angajaților, păstrat lângă casa de marcat. Sumele provenite din bacșiș se înregistrează în contabilitate la alte venituri, iar cele distribuite salariaților pe seama cheltuielilor.

Acest articol Se renunță la impozitarea bacșișului a fost publicat pe Contazen.

Florin Jianu, fostul ministru delegat pentru IMM-uri şi turism a declarat că “Odată cu acest nou Cod Fiscal, zona de fiscalitate e cumva acoperită, cred că pasul logic următor ar fi cel al simplificării administrative. Aici vorbim de lucruri extrem de concrete: de ce este nevoie de ştampilă? Va dispărea din Codul Fiscal, dar trebuie o ordonanţă de urgenţă sau o reglementare ca să dispară din toată legislaţia secundară”. Intervenția a fost făcută la o conferinţă organizată de Coaliţia pentru Dezvoltarea României.

Reprezentanții Ministerului Finanțelor au precizat faptul că nu legea obligă firmele să folosească ștampila, ci ordinul ministrului. Astfel, Codul Fiscal stipulează că: “semnarea şi ştampilarea facturilor nu constituie elemente obligatorii pe care trebuie să le conţină factura”.

În schimb, pentru depunerea situațiilor financiare anuale, firmele trebuie să ștampileze documentele ce trebuie transmise administrațiilor financiare. Acest lucru este reglementat de Ordinul 65/2015 al ministrului Finanțelor prin formularele-tip, care prevăd în subsol semnătura administratorului și ștampila firmei. Tot de ștampilă este nevoie și atunci când vine vorba despre chitanțe. Acest lucru este reglementat tot printr-un ordin al ministrului Finanțelor, mai precis cel cu nr. 3512/2008.

Acest articol Firmele nu vor mai avea nevoie de ștampilă a fost publicat pe Contazen.

Are familie și puișori de hrănit. Și acum cu noul cod fiscal, îl și impozităm :)

Dar să trecem și la vești, pentru că sunt importante. Pentru a veni în ajutorul vostru am lansat o versiune a platformei mai optimizată. Am adus îmbunătățiri la pașii de emitere a documentelor, de design și corectarea micilor erori strecurate pe ici, pe colo :)

Acest articol Bate la fereastră porumbelul voiajor a fost publicat pe Contazen.

În primul rând, au în vedere nu doar persoanele juridice. Pe lângă acestea sunt vizate :

• persoanele fizice care desfășoară activități în mod independent;
• persoanele fizice autorizate;
• intreprinderile individuale;
• intreprinderile familiale;
• liber profesioniștii;
• asocierile și entitățile cu sau fără personalitate juridică.

Plafoanele menționate de lege se referă la operațiunile de încasări și plăți în valută efectuate pe teritoriul României.

• încasări în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei;
• plăţi în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi;
• plăţi din avansuri spre decontare, în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei;
• încasări efectuate de către magazinele de tipul Cash&Carry 10.000 lei/unitate;
• plăți către magazinele de tipul Cash&Carry, în limita unui plafon zilnic de 10.000 lei.

Conform cu normele instituite, sunt interzise plăţile fragmentate în numerar către furnizori, pentru facturile aferente bunurilor si/sau serviciilor a căror valoare este mai mare de 5.000 lei. şi respectiv de 10.000 lei către unitatile de genul Cash&Carry. Sumele ce depasesc aceste plafoane amintite anterior, se decontează prin instrumente de plată fără numerar.

Și orice regulă sau reglementare atrage după sine excepțiile ei. Acestea se referă la:

• achitarea în numerar a impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor obligaţii catre bugetul statului;
• retragerile de numerar din conturi deschise la instituţiile de credit sau la instituţiile care prestează servicii de plată şi care sunt autorizate de BNR pentru plata drepturilor de personal şi pentru alte operaţiuni de plăţi efectuate către persoanele fizice, altele decât cele reprezentând contravaloarea unor achiziţii de bunuri sau a unor prestări de servicii, dividende
• plata cheltuielilor de deplasare în interes de serviciu, în limita sumelor cuvenite pentru plata transportului, a diurnei, a indemnizaţiei şi a cazării pe timpul deplasării, precum şi a cheltuielilor neprevăzute;
• transferul de sume prin intermediul instituţiilor care prestează servicii de plată autorizate de BNR;
• depunerea de numerar în automate sub forma de bancnote sau monede.

Nerespectarea prevederilor constituie contravenţie, şi se sancţionează cu amendă de 10% din suma încasată/plătită care depăşeşte plafonul menționat pentru fiecare tip de operaţiune, dar nu mai puţin de 100 lei. Având în vedere cele expuse mai sus drept sancțiune, răspunsul la dilema din titlu e simplu: plătim în numerar… în limita legii.

Acest articol A plăti sau a nu plăti… în numerar? a fost publicat pe Contazen.

Conform Ordinul MFP nr. 513/2015, publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 300 din 30 aprilie 2015 și care a intrat în vigoare la data publicării, firmele care utilizează case de marcat trebuie să notifice organul fiscal competent că au constituit Registrul de bani personali, precizând data deschiderii documentului și numărul de pagini, conform numerotării acestora/ Notificarea trebuie depusă la organul fiscal în termen de cinci zile lucrătoare de la data publicării Ordinului MFP nr. 513/2015. Depunerea poate fi realizată direct la organul fiscal sau prin poștă, cu o confirmare de primire.

Contazen.ro îți pune la dispoziție un model pe care îl poți utiliza. Click aici pentru a descarca Model notificare ANAF pentru registru de bani personali.Spor!

Acest articol Model notificare ANAF pentru registru de bani personali a fost publicat pe Contazen.

Această măsură fiscală este privită ca fiind una foarte controversată. De ce? Fiindcă arată ca o lamă cu două tăișuri.

Pe de o parte este perceputa ca fiind o modalitate bună de a contribui la buget. Guvernul a estimat un câștig de 300 de milioane de lei pe an. Acest venit ar trebui să acopere o parte din pierderea fondurilor bugetare, pierdere datorată reducerii TVA-ului la produsele alimentare. Taxarea veniturilor obtinute din bacșiș ar diminua o treime din deficitul adus de scăderea TVA-ului la alimente, evaluat la aproximativ un miliard de lei.

Pe altă parte, trebuie luat în considerare aspectul legat de impactul asupra persoanelor impozitate prin această nouă măsură.

Comercianții ar trebui:

• să emită câte două bonuri pentru fiecare tranzacție: un bon purtator de TVA pentru contravaloarea serviciului, și un al doilea bon care să conțină valoarea gradului de mulțumire al clientului față de serviciul prestat (bacșișul);
• să dețină un registru pentru evidența banilor personali ai angajatilor care să fie înregistrat la organul de competență fiscală.

De asemenea, trebuie avută în vedere pe lângă această aglomerare de natură birocratică și cea de perturbare a activităților celor care prestează servicii pentru care obțin venituri din bacșiș.

• Cum va crește timpul necesar realizării unui serviciu datorită necesității întocmirii a două bonuri fiscale? Acest fapt va incomoda mult activitățile de genul celor de taximetrie, coafor, activități care în general necesită o efectuare rapidă a serviciului din partea prestatorului.
• Cum vor fi convinși angajații care lucrează în sectoarele de servicii vizate de acest nou impozit să declare banii pe care ii dețin asupra lor?
• Care va fi destinația banilor care vor fi „contorizați” prin bonuri fiscale? Vor ajunge la persoana prin care s-a prestat direct serviciul sau la angajator? În acest caz vorbim despre impozit pe venit sau pe profit?

Multe întrebări trebuie să își găseasca răspunsul în ceea ce privește adoptarea acestei măsuri de atragere de resurse la bugetul de stat. Cel mai probabil răspunsurile vor veni, dupa intrarea în vigoare a acestui nou impozit, „din mers”.  

Acest articol Fonduri la bugetul de stat… din bacșiș a fost publicat pe Contazen.

Modificarea vine ca urmare a unor reacții din partea Uniunii Naționale a Barourilor din România și a Camerei Consultanților Fiscali, întrucât întrucât prevederile ar fi încălcat secretul profesional.

Noul Cod de procedură fiscală prevede o noua penalitate, penalitatea de nedeclarare, inclusă și în varianta proiectului de act normativ propusă de Ministerul Finanțelor Publice în 2014.

Noul Cod de procedură fiscală propus mai cuprinde următoarele aspecte:

• dobânda în cazul plății cu întârziere a obligatiilor fiscale administrate de ANAF să scadă la 0,02%/zi de întârziere, de la 0,03% în prezent, ce corespunde unui nivel anual de 7,3%. La acest nivel se adauga si nivelul de 7,3% al penalităților deîntârziere, rezultând un nivel total al accesoriilor de 14,6% / an;
• de asemenea se prevede un nivel de 1,2% al majorarilor de intarziere / lună sau fracțiune de lună în cazul obligațiilor fiscale administrate de organele fiscale locale, față de 2% în prezent;
• dreptul contribuabilului de a prezenta, în scris, punctul de vedere cu privire la constatările inspecției fiscale s-a extins de la 3 la 5 zile lucrătoare de la data încheierii inspecției fiscale. Și 7 zile în cazul marilor contribuabili, termenul putând fi prelungit pentru motive justificate cu acordul conducetorului organului de inspecție fiscală;
• eliminare taxa extrajudiciară de timbru pentru eliberarea certificatului de atestare fiscală emis de organele fiscale, la solicitarea persoanelor fizice, în scopul reducerii poverii administrative, precum și a diminuării birocrației;
• avizul de inspecție fiscală să fie comunicat în toate cazurile, chiar și dacă aceasta presupune comunicarea la începerea inspecției.

Proiectele de lege privind Noul Cod fiscal și Noul Cod de procedură fiscală vor intra în vigoare de la 1 ianuarie 2016 dacă vor fi aprobate de parlamentari.

Acest articol Avocații și băncile nu vor mai trebui să raporteze către ANAF informații despre clienții lor a fost publicat pe Contazen.

Documentul aflat în dezbatere publică urmează să abroge punctul 1 al Normelor de aplicare a Codului fiscal care prevede următoarele aspecte:

O activitate poate fi reconsiderată (…) ca activitate dependentă, în cazul în care raportul juridic în baza căruia se desfășoară activitatea nu reflectă conținutul economic al acestuia. Activitățile desfășurate în mod independent, în condițiile legii, care generează venituri din profesii libere, precum și drepturile de autor și drepturile conexe definite potrivit prevederilor Legii nr. 8/1996 privind dreptul de autor și drepturile conexe, nu pot fi reconsiderate ca activități dependente (…).

În cazul reconsiderării unei activități ca activitate dependentă, impozitul pe venit și contribuțiile sociale obligatorii, stabilite potrivit legii, vor fi recalculate și virate, fiind datorate solidar de către plătitorul și beneficiarul de venit. În acest caz se aplica regulile de determinare a impozitului pentru veniturile din salarii realizate în afara funcției de bază.

Cum ți se pare că va afecta acest proiect?

Acest articol Activitățile independente ale profesiilor liberale s-ar putea să fie reclasificate a fost publicat pe Contazen.

Contazen va actualiza cotele TVA pe platformă odată ce acestea intră în vigoare.

Acest articol TVA se va reduce din 1 iunie la 9%, la toate alimentele a fost publicat pe Contazen.

Contazen devine mai mult decât un program de facturare. Pas cu pas devine asistentul tău financiar.

1. Gestionează categoriile și subcategoriile aplicabile business-ului tău.

Implicit am definit categorii care să acopere toate situațiile în care te poți afla în toate etapele de dezvoltare a afacerii. Fiecare categorie având mai multe subcategorii alocate. Acestea pot fi însă modificate de către tine.

2. Adaugă furnizorii cu care colaborezi.

Adaugă informațiile o singură dată, pentru simplificarea gestionării cheltuielilor. În plus, ai la îndemână datele furnizorilor tăi, ca și în cazul modulului de Clienți.

3. Adaugă cheltuielile rând pe rând, indiferent de metoda de plată prin care au fost achitate.

4. Monitorizează!

Alături de venituri, și cheltuielile sunt evidențiate grupat și poti face ușor comparație între ce venituri ai avut într-o perioadă și ce cheltuieli ai efectuat în acea perioadă.

„Sănătatea” business-ului tău este vizibilă rapid, fără calcule suplimentare.

Acest articol Administrează-ți și cheltuielile în cloud a fost publicat pe Contazen.

• Impozitare diferențiată pentru microîntreprinderi, în funcție de numărul salariaților: de la 1% pentru cei care au 2 sau mai mulți salariați, 3% pentru cei cele cu 1 salariat şi 3%+1530 lei/trimestru pentru cele fără salariați.
• Impozitarea parțială a cheltuielilor efectuate de angajator pentru perfecționarea angajaților;
• Majorarea nivelului deducerilor personale pentru cei cu salarii de până la 1000 de lei brut;
• Reducerea accizelor la motorină, benzină, bere şi vinuri;
• Reducerea impozitului pentru mașini hibride cu 50%.

Începând cu 1 ianuarie 2016

• Reducerea cotei TVA de la 24% la 20%;
• Aplicarea cotei reduse de TVA de 9% la carne, peşte, legume şi fructe;
• Eliminarea impozitului pe dividende;
• Eliminarea taxei pentru construcțiile speciale;
• Obligația plății CAS și CASS de către toate persoanele fizice care realizează venituri; eliminarea deducerii CASS de la calculul impozitului pe venit.

Începând cu 1 ianuarie 2017

• Reducerea CAS la angajat, de la 19,5% la 7.5 % și CAS de la angajator, de la 15,8% la 13,5%;
• Impozitul pe locuințe va fi stabilit între 0,08% şi 0.2%. Proprietarii care nu își îngrijesc casele sau lasă un teren agricol nelucrat timp de 2 ani consecutiv vor plăti cu până la 500% mai mult impozit, începând cu al treilea an.

Începând cu 1 ianuarie 2018

• Reducerea cotei standard de TVA la 18%

Începând cu 1 ianuarie 2019

• Reducerea cotei de impozit pe profit de la 16% la 14%;
• Reducerea cotei de impozit pe venit de la 16% la 14% pentru următoarele categorii de venituri: activități independente, salarii și asimilate salariilor, cedarea folosinței bunurilor, investiții, pensii, activități agricole, silvicultură și piscicultură, premii și alte surse;
• Reducerea cotei de impozit pe venit a nerezidenților, de la 16% la 14%.

Impactul acestor modificări nu va întârzia să apară, dar, cel mai probabil, timpul va avea un cuvânt de spus în privința rezultatelor. Cu toate că vor fi diminuate mult unele taxe și impozite, scopul fiind, credem noi, o mai bună colectare a acestor impozite la stat, va dura până când comportamentul contribuabililor va fi modificat și nu vor mai simți nevoia să eludeze într-o formă sau alta statul. Totuși, presiunea fiscală mai scăzută va aduce o mai bună colectare a taxelor și impozitelor la stat. Rezultatele se vor simți, cu siguranță, în timp.

Noile reglementări se axează mult pe salariați, se încearcă o stimulare atât a creării de noi locuri de muncă, prin motivarea microîntreprinderilor în ce privește angajările, cât și o diminuare a muncii la negru, prin diminuarea cotelor contribuțiilor la pensii. Agricultura, de asemenea, este încurajată. De ce să nu ne cultivăm propriul pământ și să consumăm tot timpul fructe și legume de peste graniță?

Să fim optimiști, să ne dorim lucruri mai bune și să luptăm pentru ele, iar dacă statul e deschis să schimbe ceva, să fim și noi deschiși să primim schimbarea și să ne schimbăm atitudinea, la rândul nostru!

Acest articol Ce modificări sunt propuse pentru Codul fiscal şi impactul acestora. a fost publicat pe Contazen.

Ce sunt de fapt avizele și când le întocmim?

Din punctul meu de vedere, avizele se împart în trei categorii:

Avize de expediție/de însoțire a mărfii care se facturează – le folosim ca documente însoțitoare pentru produse, atunci când facturarea acestora are loc ulterior predării la client.

Avize de expediție/de însoțire a mărfii care nu se facturează – le folosim, de obicei, ca document însoțitor la transport pentru produse promoționale care se distribuie cu titlu gratuit, pentru mostre, pentru înlocuirea unor produse care au fost deja facturate, sau pentru orice alte situații asemănătoare.

Avize de transfer – le folosim pentru a transfera produsele de la o gestiune la alta, în cadrul unei firme. Acestea nu se facturează.

Un aspect important, de care trebuie sa ținem cont când vine vorba de avize, este că, în conformitate cu art. 155 alin 1 din Codul fiscal, acestea trebuie facturate cel târziu până în data de 15 a lunii următoare celei în care a avut loc faptul generator al taxei. Avizele nu sunt purtătoare de TVA, iar nefacturarea acestora are repercusiuni asupra TVA. Drept urmare, este bine să verificăm mereu dacă avizele emise sau primite au fost facturate. Atunci când facturăm un aviz, trebuie să menționăm pe factură numărul avizului căruia aceasta îi corespunde. Avantajele facturării online este că poți verifica în fiecare moment care sunt avizele nefacturate și programul creează legături între aviz și factură, astfel știm mereu cărui aviz îi corespunde o anumită factură.

Chitanțele, nu trebuie nici ele neglijate, când vine vorba de întocmire sau verificare. Datele celui care încasează trebuie verificate cu atenție (denumirea, codul fiscal, sediul) la fel şi datele plătitorului. Suma trebuie completată în așa fel încât să nu se poată adăuga alte cifre decât cele inițiale și, pentru siguranță, suma se completează în litere. Verificați întotdeauna ca suma înscrisă în cifre să corespundă cu cea înscrisă în litere. Nu neglijați nici rubrica „reprezentând”, completați-o cu numărul documentului care corespunde respectivei chitanțe, pentru că ușurați, în felul acesta, atât munca dumneavoastră, cât și pe cea a partenerului, care nu va mai fi nevoit să caute printre sute de documente, probabil, care este cel corespunzător chitanței. Nu în ultimul rând, înscrieţi numărul și data chitanței.

Chitanțele se încadrează în categoria documentelor pe care nu sunt permise corecturile. Astfel, dacă ați greșit o chitanță, trebuie să o anulați și să emiteți una nouă, corectă.

De asemenea, în ceea ce privește valoarea chitanțelor, OG 15/1996 privind întărirea disciplinei financiar-valutare, cu modificările și completările ulterioare, stabilește plafonul maxim pentru plăți în numerar către același furnizor la suma de 5.000 lei pe zi și interzice plățile fragmentate către furnizori pentru facturile a căror valoare depășește 5.000 lei. Aceeași ordonanță stabilește plafonul maxim de 10.000 lei pe zi pentru plăți în numerar către furnizori.

După ce ați verificat toate aceste elemente, atât de pe avize cât și de pe chitanțe, nu uitați de consecutivitatea numerelor de ordine. Ca şi la facturi, numerele de ordine ale avizelor și ale chitanțelor trebuie să fie și ele consecutive, în ordine cronologică. Dacă ați omis vreun număr, e bine să evitaţi alocarea lui şi, deci, e bine să îl anulați.

Spor la întocmit și la verificat!

Acest articol Avize și chitanțe la verificat. Ce trebuie să urmărim. a fost publicat pe Contazen.

În cazul restaurantelor, barurilor, discotecilor și cluburilor, anunțul trebuie să figureze pe prima pagină a meniurilor sau poate fi afișat prin alte mijloace, astfel încât, la fiecare masă destinată clienților, aceștia să aibă permanent posibilitatea de a citi anunțul de atenționare.

Anunțul trebuie să conțină următoarele mesaje:

Dacă nu primiți bon fiscal, aveți obligația să-l solicitați.

În cazul unui refuz, aveți dreptul de a beneficia de bunul achiziționat sau de serviciul prestat fără plata contravalorii acestuia

Numărul de telefon Tel Verde 0800.800.085 și al Ministerului Finanțelor pe care consumatorii îl pot apela gratuit pentru a semnala situațiile în care magazinele nu emit bonuri fiscale.

Atenție! Operatorii economici care nu vor afișa anunțul de atenționare a clienților vor fi sancționați cu amenzi cuprinse între 2.000 și 4.000 de lei, se arată în OUG nr. 28/1999.

Model anunț atenționare clienți

Acest articol Important pentru comercianți: de la 1 martie trebuie să afișați un anunț pentru clienți a fost publicat pe Contazen.

Conform art. 155 alin. 19 din Codul fiscal 2015, factura trebuie să conțină, obligatoriu, următoarele elemente:

• Numărul documentului. Trebuie să fim atenți, atunci când emitem facturi, ca numerele acestora să fie în ordine cronologică (de exemplu: factura cu numărul 2, emisă în data de 5 ianuarie, o va urma pe cea cu numărul 1, emisă în data de 4 ianuarie și niciodată invers);
• Data documentului. Verificați întotdeauna ca documentul pe care îl emiteți, sau cel pe care îl primiți, să aibă înscrisă data;
• Data la care au fost livrate bunurile/prestate serviciile, sau data la care a fost achitat avansul pentru respectiva factură;
• Datele de identificare ale clientului și ale furnizorului (denumire, adresa sediului social și al punctului de lucru, codul de înregistrare în scopuri de TVA sau codul de identificare fiscală), iar dacă plata/încasarea facturii se face prin bancă, este indicat să se menționeze conturile bancare și denumirea băncii, ale participanților la tranzacție;
• Denumirea sau numele prestatorului/beneficiarului care nu este în România, dar care și-a desemnat un reprezentat fiscal și denumirea, adresa și codul de înregistrare în scopuri de TVA ale reprezentantului fiscal;
• Denumirea și cantitatea bunurilor livrate sau serviciilor prestate
• Baza de impozitare a bunurilor/serviciilor și avansurilor, prețul unitar (fără TVA) precum și rabaturile, remizele, risturnele şi alte reduceri de preț, în cazul în care acestea nu sunt incluse în prețul unitar;
• Cota de TVA precum și TVA exprimată în lei
• Mențiunea „autofactură” dacă aceasta este emisă de beneficiar în numele furnizorului
• Mențiunea „taxare inversă„, dacă este cazul

O referire la alte facturi sau documente emise anterior, atunci când se emit mai multe facturi ori documente pentru aceeași operațiune.

Pe lângă aceste elemente, factura trebuie să conțină mențiunea „TVA la încasare„, dacă emitentul acesteia aplică sistemul TVA la încasare, data scadenței sau termenul scadent și este indicat ca datele delegatului să fie completate.

În cazul în care clientul este o persoană fizică (prin persoană fizică înțelegem orice persoană care nu este PFA, II, AF) în locul codului de înregistrare fiscală se va menționa CNP al acesteia.

Sintetizând cele de mai sus, vă recomand să verificați cu mare atenție toate datele pe care le conțin facturile emise și primite, dar, în special, să fiți atenți la codul de înregistrare fiscală sau cel de înregistrare în scopuri de TVA să fie unul valabil și să corespundă cu denumirea societății asociată acestuia pe document. Avantajul pe care vi-l aduce facturarea online, pentru a vă ușura munca, în ce privește verificarea codului de înregistrare fiscală sau în scopuri de TVA, este că nu vă permite să facturați dacă introduceți un cod fiscal greșit.

De asemenea, după ce alegeți plaja de numere din care facturați, dacă optați pentru facturarea online, numerele vor fi generate automat, în ordine crescătoare și cronologică. 

Vă mai rămâne, deci, să fiți atenți atunci când introduceți denumirea produselor/serviciilor și prețurile acestora.

În ce privește facturile primite, verificați întotdeauna codul de înregistrare fiscală sau în scopuri de TVA al furnizorului dumneavoastră, pentru a nu avea surpriza să deduceți TVA de pe factura vreunui furnizor care nu este înregistrat în scopuri de TVA, sau a cărei înregistrare a fost anulată. Nu lăsați deoparte nici datele de identificare ale beneficiarului, verificați să vă fie corecte și complete.

Datele partenerilor le puteți verifica pe site-ul Ministerului Finanțelor Publice, la rubrica ”Informații fiscale și bilanțuri”

Vă urez spor la facturat și la verificat!

Acest articol Factura. Elemente obligatorii și cum le verificăm a fost publicat pe Contazen.

Principalele propuneri privind modificarea TVA-ului

• Cota generală TVA și scăderea la 20% din 2016 și 18% din 2018
• Cotă specială la produsele alimentare de baza – carne, lapte, pâine, pește, legume, fructe: TVA 9%
• Taxare inversă la TVA-ul din construcţii
• Taxa pe construcţii speciale (taxa pe stâlp) TVA 0%

Impozitarea microintreprinderilor

• 1% pentru doi angajați
• 3% pentru un angajat
• 1500 lei impozit forfetar pentru firmele fără angajați

Alte modificări

• Impozit pe dividende 0%
• Reducerea cotei de impozit pe profit și venit de la 16% a 14% începând cu 1 ianuarie 2019
• Accizele la carburanţi revin la nivelul de la 1 ianuarie 2014
• Modificări ale cotelor de deducere pentru PFA şi DDA
• Impozitul pe locuinţe nu va mai fi limitat la 0,1% din valoarea impozabilă, ci va fi stabilit între 0,08% şi 0,2% de către primării, iar proprietarii care nu îşi îngrijesc casele şi/sau terenurile vor plăti, din ianuarie 2017, un impozit de şase ori mai mare faţă de nivelul standard.

Propunerile au fost publicate pe site-ul Ministerului de Finanțe aici. Puteţi trimite propuneri, sugestii sau opinii cu privire la proiectul de act normativ, supus dezbaterii publice la adresa publicinfo@mfinante.ro, în termen de 10 zile de la publicare.

Acest articol Codul Fiscal: principalele propuneri a fost publicat pe Contazen.

Pentru a lua decizii corecte, eficiente, dar în timp util, trebuie să ai acces la analize privind evoluția afacerii tale. Tocmai de aceea ne-am grăbit să lansăm o funcționalitate care să te ajute în administrarea și creșterea afacerii tale: Rapoarte.

Contazen transformă datele în informații pe baza cărora poți lua decizii. Ai tot timpul o imagine corectă a situației existente față de obiectivele propuse, ceea ce îți permite să administrezi afacerea într-un mod mai eficient.

Astfel, pe Dashboard ai o imagine de ansamblu, rapidă, privind facturile restante, încasările si evoluția vânzărilor. În doar câteva secunde vezi exact unde te situezi.

În secțiunea Rapoarte poți genera rapoarte esențiale pentru afacerea ta. Vezi toate încasările, identifici serviciile și produsele rentabile sau situația clienților.

• Încasări: încasările înregistrate și documentele asociate;
• Vânzări pe clienți: facturile emise, încasate și neîncasate, defalcate pe clienți;
• Vânzări pe produse:  facturile emise, încasate și neîncasate, defalcate pe produse și servicii;
• Evoluție sold client: cunoscut și sub denumirea de „Fișa clientului„, acest raport îți ofertă o analiză detaliată privind situația clienților din punct de vedere financiar, documente emise, încasări și sold.

Urmărește rapid evoluția vânzărilor și gradul de indeplinire al obiectivelor. Fii zen pe Contazen!

Acest articol Cifre, cifre și iar cifre a fost publicat pe Contazen.

Legal, art. 155 alin. 28 din Codul fiscal prevede că semnătura şi ştampila nu sunt elemente obligatorii pe care să le conţină o factură. Înţelegem de aici că facturile au atribute de documente justificative, atâta timp cât ele conţin elementele obligatorii, chiar dacă nu poartă semnătura şi ştampila participanţilor la tranzacţie.

Dar, se naşte o altă întrebare: cum va putea proba furnizorul faptul că marfa lui a fost acceptată de client şi că acesta din urmă are obligaţia de a i-o achita? Art. 46 din Codul comercial vine cu un răspuns: obligaţiile comerciale se probează cu acte autentice, acte sub semnătură privată, facturi acceptate, registre ale părţilor, telegrame, corespondenţe, martori sau orice alte mijloace acceptate de legea civilă.

Mă opresc aici ca să discut puţin despre facturi acceptate, corespondenţe şi acte sub semnătură privată. Acceptarea facturii se face prin preluarea ei de către partenerul comercial, prin înregistrarea în evidenţa contabilă sau prin semnare. Bineînţeles că, oricare ar fi modalitatea de acceptare, factura se va înregistra în contabilitate. Neacceptarea facturii presupune trimiterea acesteia înapoi la emitent, în ambele exemplare (roşu şi albastru), în situaţia în care factura a fost emisă în format pe hârtie, sau înştiinţarea acestuia cu privire la refuzul documentului, în scris, în situaţia facturării electronice, pentru ca aceasta să poată fi anulată.

La firmele mari, corespondenţa cu sutele de clienţi pentru confirmarea faptului că produsele au ajuns şi au fost acceptate (implicit factura), este un proces greoi şi costisitor, atât în ce priveşte timpul cât şi resursele financiare. Drept urmare, dacă veţi opta pentru clasicul mod de facturare pe format de hârtie, semnarea şi ştampilarea de primire este cea mai sigură modalitate pentru a vă convinge că marfa a fost recepţionată de clientul dumneavoastră. Se evită astfel o serie lungă de discuţii care s-ar putea naşte la o punctare de sold, când aţi putea descoperi că nu vă este recunoscută de către client o livrare, el motivând: „eu nu am semnat nici un document că am primit marfa”.

De cealaltă parte a baricadei, în ce priveşte semnarea şi ştampilarea, stă facturarea online, aceasta, într-adevăr, nu este purtătoare de semnătură şi ştampilă, dar confirmarea acceptării mărfii sau serviciilor se face în timp real, în mod electronic. Este idealul contabil, atât în ce priveşte ţinerea unei evidenţe a documentelor la zi, cât şi în ceea ce priveşte stocurile, în ipoteza în care se livrează produse. Este îmbinarea perfectă între scriptic şi faptic. Platformele de transmitere online a facturilor pot afişa menţiuni precum: „factură acceptată”, „factură în curs de procesare” sau „factură neacceptată şi motivul refuzului. Astfel aveţi cunoştinţă despre situaţia documentelor în legătură cu partenerul, în orice moment. Pentru întreprinderile mijlocii şi mari această opţiune reprezintă o reală eficientizare a muncii.

Firmele mici şi chiar persoanele fizice autorizate pot opta pentru facturarea electronică fără a implementa o platformă foarte complexă. Un program informatizat de facturare, care trimite documentul direct în e-mailul clientului, de la care primeşte confirmarea tot în mod electronic, este varianta optimă.

Pentru că, atunci când lucrezi cu mulţi clienţi, facturile se mai rătăcesc şi, înainte de 25 ale lunii sunteţi nevoiţi să daţi telefoane, fie pentru că exemplarul dumneavoastră de factură nu s-a întors, fie pentru că s-a întors, dar e neştampilat şi nu s-au întors şi exemplarul roşu şi cel albastru, ca să aveţi certitudinea că factura nu a fost acceptată şi, deci, trebuie anulată, vă recomand facturarea electronică.

Iar dacă optaţi pentru clasica facturare, atunci semnaţi, ştampilaţi şi solicitaţi, la rândul vostru, semnătura şi ştampila. Este cea mai sigură modalitate prin care puteţi proba că serviciul sau produsul dumneavoastră a fost acceptat.

O altă atitudine de care ne lovim în practică, în ce priveşte semnarea şi ștampilarea facturilor, este „am semnat factura pentru a confirma că aceasta a ajuns la mine, dar nu înseamnă că o şi accept”. E bine de ştiut că semnarea facturii înseamnă chiar acceptarea ei, nu doar confirmarea primirii.

Fie că sunteţi client sau furnizor, vă recomand stabiliţi clar, în relaţiile cu partenerii comerciali, condiţiile în care facturile se consideră acceptate, iar pentru a avea mai puține bătăi de cap și mai mult timp folosiți facturarea online.

Şi să nu uitaţi că mai importante decât semnătura şi ştampila sunt datele furnizorului şi ale clientului. Verificaţi-le întotdeauna cu atenţie!

Acest articol Facturarea. Cu sau fără semnătura şi ştampila de primire? a fost publicat pe Contazen.

Potrivit bugetului de stat și bugetului de asigurări sociale pentru anul acesta, cotele contribuțiilor sociale se păstreaza la aceeași valoare ca și în anul 2014 și anume:

• 26,3% pentru condiții normale de muncă, din care 15,8% pentru contribuția datorată de angajator și 10,5% pentru contribuția individuală
• 36,3% pentru condiții speciale de muncă si pentru alte conditii de muncă, din care 10,5% pentru contribuția individuală și 25,8% datorată de angajator
• 31,3% pentru condiții deosebite de muncă, din care 10,5% pentru contribuția individuală și 20,8% pentru contribuția datorată de angajator.

La fel și cotele contribuțiilor de asigurări sociale de sănătate coincid cu cele din anul 2014:

• 5,2% pentru cota datorată de angajatori
• 10,7% pentru cota datorată de persoanele prevăzute la art.259 din Legea nr. 95/2006
• 5,5% pentru celelalte categorii de persoane care au obligația direct sau cu plata din alte surse.

Nici cotele contribuțiilor la bugetul asigurărilor pentru șomaj nu sunt modificate, ele fiind:

• 0,5% contribuția datorată de angajator
• 0,5% contribuția individuală

Contribuția pentru asigurarea în caz de accidente de muncă și boli profesionale  este diferențiată în funcție de clasa de risc și este cuprinsă între 0,15%-0,85%.

De asemenea, contribuția pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate este aceeași de anul trecut de 0,85%.

Cotele acestor contribuții au fost stabilite prin Legea nr. 186/2004 a bugetului de stat pe 2015 si Legea nr. 187/2014 a bugetului asigurărilor sociale.

Acest articol Care sunt CONTRIBUȚIILE SOCIALE în 2015 a fost publicat pe Contazen.

Această opțiune este utilă în cazul în care ai nevoie să trimiți aceeași factură în mod repetat pentru același client. De exemplu pentru chirii, servicii pe bază de abonament, mentenanță. Setează doar frecvența la care să se emită și Contazen va genera automat factura având la bază specificațiile menționate de tine.

Facturile recurente sunt disponibile gratuit în secțiunea Documente. Câmpurile formularului de Facturi recurente sunt similare cu cele de la Facturile proforme sau Fiscale, însă în plus mai trebuie să-ți setezi preferințele de emitere automată a facturilor. Câteva din opțiunile disponibile:

• perioada în care va fi activă recurența
• tipul de factură care va fi generat: fiscală, proformă sau doar ca și ciornă
• termenul de scadenţă
• frecvenţa cu care se vor genera facturile automat la fiecare X zile, săptămâni, luni sau anual
• afișarea cursului BNR pentru moneda dorită din ziua emiterii facturii
• trimiterea automată pe mail către client și / sau pe emailul tău

După introducerea tuturor datelor aferente click pe butonul Salvează. Gata! Factura va fi generată automat. Ți-a rămas timp de o cafea cu prietenii! :)

Multe alte opțiuni utile stau la rând să fie lansate. Stai pe aproape, ca să fii Zen pe Contazen! ;)

Acest articol Acum emiți și facturi recurente a fost publicat pe Contazen.

Astfel, de anul viitor persoanele impozabile în sistem real vor fi obligate să completeze Registrul de evidenţă fiscală pentru stabilirea venitului net anual. În prezent Codul fiscal prevede că persoanele care obţin venituri din activităţi independente sunt obligate să organizeze şi să conducă contabilitate în partidă simplă, să completeze Registrul-jurnal de încasări şi plăţi, Registrul-inventar, precum şi alte documente contabile prevăzute de legislaţie.

Cei care aplică regimul special de TVA pentru serviciile electronice, telecomunicaţii, radiodifuziune sau televiziune, vor avea parte şi ei de schimbări. În ceea ce priveşte regimul special de TVA, declaraţia specială de TVA se va întocmi în euro din 2015, şi nu în lei ca până acum.

Tot din 1 ianuarie 2015 se schimbă şi modul de calcul al accizelor, acesta urmând să fie exprimat în lei pe unitatea de măsură, fiind utilizat nivelul in lei practicat in anul 2014, potrivit OUG nr. 80/2014. Ulterior, din 2016, nivelul obţinut se va actualiza anual cu creşterea preţurilor de consum, din ultimele 12 luni, calculată în luna septembrie a anului anterior celui de aplicare, comunicată oficial de Institutul Naţional de Statistică până la data de 15 octombrie. Nivelul actualizat al accizelor se va publica pe site-ul MFP până pe data de 20 octombrie a fiecărui an.

Mai multe informaţii privind ajustările aduse la Codul Fiscal de anul viitor poţi regăsi în materialele suplimentare de mai jos, realizate de Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice Braşov.

• Impozit pe venit
• Taxa pe valoarea adăugată
• Accize

Acest articol Codul fiscal 2015 a fost publicat pe Contazen.

Facturile sunt documente care au regim intern de numerotare, şi anume fiecare persoană juridică îşi emite proceduri proprii de alocare a seriilor si numerelor de facturi.

Potrivit anexei 4 la Ordinul MFP nr. 2226/2006 persoanele care răspund de organizarea şi conducerea contabilităţii trebuie să desemneze, prin decizie interna scrisă, o persoană sau mai multe (după caz), responsabil cu alocarea şi gestionarea numerelor aferente facturilor emise de societatea în cauză.

Factura va avea un număr de ordine, în baza uneia sau mai multor serii, număr ce trebuie să fie secvential, stabilit de societate, astfel încât să se asigure necesarul în functie de numărul de facturi emis ţinându-se cont de structura organizatorica, număr gestiuni, puncte de lucru, sucursale.

Model decizie internă privind alocarea seriilor şi numerelor de facturi pentru 2015

Acest articol Cum numerotăm facturile a fost publicat pe Contazen.

Factura poate fi înlocuită temporar de o factură proformă pentru a evita anularea sau stornarea facturii în cazul neefectuarii plății de către client.

Conform Codului Fiscal, sunt considerate facturi documentele sau mesajele pe suport hârtie ori în format electronic care conțin un anumit set de informații.  Lipsa elementelor obligatorii de pe factură poate conduce la imposibilitatea de deducere a TVA-ului de către persoana impozabilă.

Informaţiile obligatorii pe orice factură sunt:
– numărul de ordine, în baza uneia sau a mai multor serii, care identifica factura în mod unic
– data emiterii facturii
– data la care au fost livrate bunurile / prestate serviciile sau data încasării unui avans, în măsura în care această dată este anterioară datei emiterii facturii
– denumirea / numele, sediul social, numărul din registrul comerţului şi codul unic de înregistrare, după caz, ale persoanei impozabile care a livrat bunurile sau a prestat serviciile
– denumirea / numele și adresa beneficiarului bunurilor sau serviciilor, precum și codul de înregistrare în scopuri de TVA sau codul de identificare fiscală al beneficiarului, daca acesta este o persoana impozabilă ori o persoană juridică neimpozabilă
– baza de impozitare a bunurilor şi serviciilor ori, după caz, avansurile facturate, pentru fiecare cotă, scutire sau operaţiune netaxabila, preţul unitar, exclusiv taxa, precum şi rabaturile, remizele, risturnele şi alte reduceri de preţ, în cazul în care acestea nu sunt incluse în preţul unitar. Baza de impozitare poate fi înscrisa şi în valută dacă operaţiunea este scutită de TVA.
– indicarea cotei de taxă aplicate și a sumei taxei colectate, exprimate în lei, în funcţie de cotele taxei

Speciale
– dacă este o societate cu răspundere limitată: capitalul social
– dacă este o societate pe acţiuni: capitalul social subscris, dar şi cel varsat. Amenda pentru incalcarea acestor prevederi este cuprinsă între 2.500 lei şi 5.000 lei.
– dacă facturile sunt emise de o sucursală: oficiul registrului comerţului la care a fost înregistrată sucursala şi numărul ei de înregistrare. Lipsa acestui element atrage tot o amendă de până la 5.000 de lei.
–  dacă beneficiarul nu este stabilit în România și și-a desemnat un reprezentant fiscal: denumirea / numele beneficiarului și datele de identificare ale reprezentantului fiscal (numele, adresa și codul de înregistrare fiscală)
– dacă factura este emisă de beneficiar în numele și în contul furnizorului: mențiunea „autofactura”
– dacă este aplicabilă o scutire de taxă: mențiunea din care să rezulte că livrarea de bunuri ori prestarea de servicii face obiectul unei scutiri
– dacă beneficiarul este persoană obligată la plata TVA: mențiunea „taxare inversă”
– dacă se livrează intracomunitare de mijloace de transport noi: denumirea și cantitatea bunurilor livrate, denumirea serviciilor prestate, precum și particularitățile prevăzute la art. 125^1 alin. (3) Cod Fiscal în definirea bunurilor
– dacă se aplică regimul special pentru agenţiile de turism: menţiunea „regimul marjei – agentii de turism”
– dacă se aplica unul dintre regimurile speciale pentru bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colecțe și antichitati, una dintre menţiunile „regimul marjei – bunuri second-hand”, „regimul marjei – opere de artă” sau „regimul marjei – obiecte de colecţie şi antichităţi”, după caz
– dacă exigibilitatea TVA intervine la data încasării contravalorii integrale sau parţiale a livrării de bunuri ori a prestării de servicii: menţiunea „TVA la încasare”
– dacă se emit mai multe facturi ori documente pentru aceeaşi operaţiune: referire la alte facturi sau documente emise anterior
– dacă furnizorii / prestatorii au sediul activităţii economice în România şi sedii secundare fără personalitate juridică pe teritoriul României, pe facturile emise se va înscrie adresa sediului activităţii economice a persoanei juridice şi, opţional, se poate înscrie şi adresa sediului secundar prin care au fost livrate bunurile şi / sau au fost prestate serviciile
– dacă furnizorii / prestatorii au sediul activităţii economice în afara României şi au sedii fixe pe teritoriul României, pe facturile emise se va înscrie adresa sediului fix din România care a realizat livrarea de bunuri şi / sau prestarea de servicii

Facturile pot fi emise şi în sistem simplificat şi trebuie să conţină cel putin următoarele informaţii:
– data emiterii
– identificarea persoanei impozabile care a livrat bunurile sau a prestat serviciile
– identificarea tipului de bunuri sau servicii furnizate
– suma taxei colectate sau informaţiile necesare pentru calcularea acesteia
– în cazul documentelor sau mesajelor tratate drept factura, o referire specifică şi clară la factura iniţiala şi la detaliile specifice care se modifică

Poţi întocmi facturi în orice limbă oficială a statelor membre UE, dar la solicitarea organelor de inspecţie fiscală trebuie să asiguraţi traducerea în limba română. Semnarea şi stampilarea facturilor nu sunt obligatorii.

Acest articol Ce informații trebuie să conțină în mod obligatoriu facturile fiscale a fost publicat pe Contazen.

În cazul în care utilizezi facturi tipizate ştii foarte bine că trebuie să le completezi manual de fiecare dată cu aceleaşi informaţii, trebuie să faci calcule tot manual, trebuie să le refaci uneori de 2-3 ori.

Clar este că îţi solicită mult timp. Ideal ar fi să utilizezi un program de facturare flexibil şi fără costuri majore.

Iată 6 motiva majore pentru care facturarea online este soluţia ideală pentru tine.

ACCESIBILITATE

• Trimiți facturi de oriunde și oricând
• Beneficiezi de disponibilitate din mai multe locații
• Accesezi contul de pe orice device (laptop, tabletă, smartphone) conectat la Internet

FLEXIBILITATE

• Colaborezi în timp real cu echipa
• Nu mai depinzi de o licență, de un device
• Nu trebuie să instalezi programe software
• Poți oferi acces multiplu la cont

RAPIDITATE

• Reduci timpul cu expedierea și recepționarea documentelor
• Crești rata de livrabilitate
• Emiți și trimiți facturi, avize și chitanțe în mai puțin de 1 minut

COSTURI REDUSE

• Reduci spațiul de stocare
• Ești responsabil și „Environmental friendly”
• Elimini costurile cu programele de facturare rigide

EFICIENȚĂ

• Gestionezi centralizat toți clienții
• Administrezi toate facturile, chitanțele și avizele de pe o singură platformă
• Inserezi datele clienţilor o singură dată, apoi la emiterea unui document acestea sunt preluate automat
• Vezi rapid pe valorile pentru facturile emise, încasările sau sumele restante, pentru perioada dorită

SIGURANȚĂ

• Reduci considerabil riscul de a pierde informații esențiale
• Păstrezi informațiile într-o bază de date securizată, stocată pe un server în cloud
• Crești securitatea datelor prin back-up efectuat zilnic

Opţiuni extra pentru tine

• Personalizezi documentele cu logo și semnătură
• Setezi cota TVA necesară
• Alegi din monede multiple
• Aloci seriile dorite
• Emiți rapid facturi storno
• Exporți documentele în format pdf, printezi direct sau le expediezi pe e-mail
• Găsești rapid orice document cu opțiunile de căutare și filtrare

Câştigă mai mult timp pentru tine prin folosirea unui program de facturare online. Emiţi facturi în câteva secunde: alegi clientul, alegi produsele – serviciile, iar calculele se realizează automat.

Gata cu

• Greșelile de emitere
• Documentele pierdute
• Instalarea unui software specializat
• Rigiditatea privind accesabilitatea
• Riscul redus de securitate pe calculatorul propriu

Factureză in cloud, oricând şi de oriunde.

Acest articol De ce nu tipizate a fost publicat pe Contazen.

• uşor accesat de la orice device conectat la Internet
• nu necesită instalarea unui program
• emitere şi gestionare centralizată a facturilor, chitanţelor şi avizelor
• disponibilitate din mai multe locaţii
• acces multiplu la cont
• toate datele introduse sunt salvate pentru a fi refolosite
• back-up efectuat zilnic

Câştigă timp preţios, elimină dependenţa de un singur device şi de un program ce trebuie instalat.
Fii Zen pe Contazen. Emite acum prima ta factura online. Click aici!
*GRATUIT, până la 5 documente/lună

Acest articol Da, în sfârşit suntem live! a fost publicat pe Contazen.

Se pare că orizontul privind eficientizarea procesului de facturare s-a înseninat și asteaptă cu brațele deschise să fie explorat. Însă, cu toate că acest capitol nu mai e la fel de rigid și birocratic, nu toate companiile au început să beneficieze de avantajul lui. Și care anume ar fi? Bineînțeles, FLEXIBILITATEA: fără documentele tipizate, fără expediere prin poștă către fiecăre client în parte, uneori de două sau chiar trei ori, fără resurse pierdute.

Acum poți opta pentru emiterea de facturi în format digital, pentru a reduce cheltuielile de până la 10 ori, economisind și un timp enorm în ce privește livrarea acestora către clienți. Așa că și-au făcut apariția pe piață diverse programe de facturare electronică, offline și online. Dar cum poate te așteptai, acestea vin cu hibele lor, nefiind foarte atractive pentru IMM-uri și liber profesioniști din o serie de motive.

Pentru a putea fi considerată factură electronică în sensul legislației românești, trebuie ca factura să fie emisă în format digital (de ex. *.pdf, *.xml, *.docx etc.) și să fie semnată electronic prin aplicarea semnăturii electronice în condițiile Legii 455/2001 privind semnătura electronică. Începând cu 1 ianuarie 2014  Legea 148/2012 introduce 2 condiții suplimentare, de parcă nu erau de ajuns ;), și anume: obligativitatea ca facturile să fie marcate temporal în condițiile Legii 451/2004 privind marcarea temporală și să fie arhivate electronic în condițiile Legii 135/2007 privind arhivarea electronică a documentelor.

Iată că această scurtă istorisire despre parcursul facturării ne-a adus în fața unei dileme privind soluția de facturare cea mai eficientă. Care zici tu că ar fi aceasta? Răspunsul este undeva la mijloc. Urmărește postarea viitoare de pe Contazen. Să încheiem prima postare cu un zâmbet :)

P.S.: În cazul în care povestioara a devent prea ”tehnică” îți sugerăm să-l scoți la o cafea pe prietenul tău contabilul.

Acest articol Ce e și cu facturarea asta?! a fost publicat pe Contazen.

Contazen este un program de facturare online, in cloud, ce îți permite să emiți facturi, proforme sau fiscale, chitanțe și avize, oricând, de oriunde. Noul serviciu este unul simplu si rapid. Astfel, tu poți emite facturi oricând ai prins o comandă nouă indiferent unde te afli, la locul de muncă, la client, la prânz sau acasă. In acest fel câștigi timp prețios, eliminând complet dependența de un singur device și de un program ce trebuie instalat.

În plus, știm cât de important este pentru tine ca datele să fie cât mai bine protejate. Fiind un program online, facturile sunt salvate pe un server. Acest lucru oferă o securitate sporită informaților, spre deosebire de stocarea datelor pe un calculator, când în cazul unei defecțiuni tehnice posibilitatea ca datele să fie recuperate este redusă. În schimb, prin Contazen toate datele sunt securizate și stocate pe un server in cloud pentru care se efectuează zilnic back-up.

Fii ZEN pe Contazen, întrucât

• este ușor accesat de la orice dispozitiv conectat la Internet
• nu necesită instalarea unui program
• asigură gestionarea centralizată a facturilor, chitanțelor și avizelor
• beneficiezi de disponibilitate din mai multe locatii și acces multiplu la cont
• toate datele introduse sunt salvate pentru a fi refolosite
• oferă siguranță sporită prin efectuarea de back-up zilnic

 Programul este unul complet fiind disponibile toate functiile necesare in acest proces

• alocare de serii
• editare sau de stornare
• export în format pdf, printare directă sau trimitere rapidă direce email
• opțiune de căutare și filtrare

Emiterea facturilor nu este cea mai facila si accesibilă fie că ești antreprenor, contabil sau reprezinți o companie mică / medie, dar pentru că nu putem sări peste această etapă in ascensiunea unei firme,
programul de facturare Contazen îți poate ușura foarte mult munca.

Aruncă o privire și peste avantajele facturării online prezentate într-o formă mai estetică ;)

Suntem mereu prin preajmă, gata să răspundem la orice întrebare și nelămurire.
Inspirație!
Monica

Acest articol De ce facturarea online a fost publicat pe Contazen.